上市企业会计造假动机研究开题报告

1、PAGE PAGE 3论文（设计）题目上市企业会计造假动机研究学科分类（二级）题目来源（a 教师科研课题 b 教师指导选题c 学生自主选题 d 其他 ）题目类别（a 基础理论研究类 b 应用研究类 c 调查报告类 d 设计类 e 综述类 f 其他）本选题的依据：1）说明本选题的研究意义和应用价值2）简述本选题的研究现状和自己的见解研究意义：由于上市公司的财务造假行为越来越普遍，大部分人在经济利益面前，经不住诱惑，不仅给买卖证券造成巨额损失，并且对国民经济的健康发展等都具有较大危害，转轨经济和新兴资本市场的两重特色也决定了我国经济市场离一个符合经济运行的规范市场还有一定的差距。因此，上市公司会计

2、造假动机成为具有现实意义的课题，需要对此进行探讨，揭示会计造假的根源，并采取有针对性的应对措施，努力从根本上杜绝会计造假现象的发生，从而保证我国社会主义市场经济的规范、健康、有序发展。应用价值：倘若不治理我国上市公司会计造假问题，将给我国证券市场发展埋下定时炸弹，最终会导致优秀企业无法融资等现象，不能为投资者提供一个健康的交易平台，最终投资者将遭受巨大损失。因此研究我国上市公司会计造假动机及其背后原因、应对措施等，都对这一现实具有十分重要的指导意义。 研究现状一是关于上市公司会计造假起因的理论方面，Albercht (1995)认为财务舞弊主要由压力、机会和借口三要素构成，这就是财务舞弊的三角

3、形理论，在任一要素缺乏的情况下，企业财务舞弊行为都不成立，为了防止企业财务舞弊行为的发生，企业而需要加强内部控制系统的额建设，从而消除压力和接口这两个造假因素。Bologna认为财务比武的风险因素主要分为道德品质和动机等个别风险因素以及舞弊机会、发现的可能性、舞弊后受处罚的性质和程度等一般风险因素，这就是企业舞弊风险因子理论。Robert RTucker (1992) 认为，要想减少财务舞弊的出现，可以从加强对审计师的处罚力度出发，但要想减少审计业务测试项目的出现，则可以从增加审计成本和审查项目出发，为了尽可能降低审计师的设计风险，需要加强内部控制。Stephen（2015）认为，企业为了追求

4、利润最大化目标，会选择虚构会计信息，从而从虚报销售额、减少销售成本、虚列资产等手段进行利润操纵。随着我国资本市场会计造假行为日益严重，我国学者也加强了对会计造假的研究，研究成果主要集中于如下几方面;一是关于上市公司会计造假起因方面，雷又生、耿广猛等(2014) 在分析会计纤细失真的原因方面，发现会计道德缺失是主因，要想避免道德缺失的情况发生，就需要加强诚信建设，建立新的会计市场道德准则，尽可能减少领导短期化行为和道德缺失的行为发生。洪荭、胡华夏、郭春飞(2016) 用GONE理论分析了上市公司财务报告舞弊的原因，认为管理层对风险的偏好以及对剩余索取欲、企业治理结构的不完善以及增发配股引发的组织

5、需要程度越高是增加财务舞弊事件发生的主要原因，这些事件发生的可能性与财务舞弊发生的可能性成正比。向黎航(2017) 认为，要想提升财务信息的真实性，可以从提高会计信息披露的有效性出发，在会计信息披露方面，会计准则可以起到规范作用，提高会计信息产生和公布的透明度和规范性。张琳琳、何秀英（2016）认为，对利益的欲望、职业道德的的缺失、法律监督机制不健全是诱发上市公司进行会计信息造假的原因所在，企业在会计造假方面，主要是通过虚假确认收入与费用、利用关联交易、滥用会计准则等方式进行的。二是关于会计信息造假的防范方面，王简、孟淑芳(2015) 认为在减少会计舞弊事件发生方面，注册会计师在其中发挥着至关

6、重要的作用，需要加强审计风范的力度，并丰富审计的手段。陈学军(2017) 指出，对很多决策信息的利用者来说会计信息是重要的参考依据，为了提高会计信息的准确性和可靠性，可以从合理使用股权激励手段、明确企业未来的发展方向、完善内审、提升财务人员的职业道德水平以及加大对企业造假的惩罚力度等方面来实现。苏镇东（2016）认为在要想控制上市公司会计造假行为的发生，可以从健全会计法律法规、加强会计账簿和票簿管理、完善公司法人治理等方面来实现。自己的见解：经查阅相关资料发现，我国关于上市公司会计信息造假的研究较多，大多是从实践方面来进行的，但是研究还有待系统性和规范化。并且随着经济的迅速发展，上市公司会计造

7、假问题越来越普遍，并严重损害了广大投资者的利益，因此笔者认为对这一现象的研究是可行且有必要的。主要参考资料：1胡华夏,余跃洋,洪荭,郭春飞.研发费用加计扣除政策实施的影响因素分析J.税务研究,2017(02):121-124.2向黎航.浅谈会计诚信缺失的原因及其对策J.现代经济信息,2017(05):98.3张琳琳,何秀英.上市公司会计造假的防范与治理J.商场现代化,2016(03):198-200.4王简,孟淑芳.我国环境会计信息披露研究综述J.财会月刊,2016(32):81-83.5陈学军.会计舞弊的经济解释J.会计研究，2015(8).22-28.6苏镇东.我国上市公司会计造假探析J.

8、时代金融,2016(33):174-175.7吴秀静. 基于GONE理论的我国农业上市公司财务造假的动机及识别研究D.山东大学,2018.8韩冰莹.我国上市公司会计造假动机及对策研究J.商场现代化,2015(07):216.9牟思创.试论会计造假防范及其治理J.合作经济与科技,2015(02):150-151.10Albrecht W.S, Wemz G.W, Williams T.L. Fraud: Bring the Light to the Dark Side of Business. New York IrwinlncJ. 1995,P15-52.11Bologna G Jack，Li

9、ndquist Robert J ,Wells Joseph T. The Accountants Handbook of Fraud and Commereial Crime.1993.研究的主要内容：第一部分是引言，这部分主要论述了本文的研究背景和意义、国外内研究现状以及本文的研究思路和方法。第二部分主要对上市公司财务造假的相关概念进行了阐述，论述了上市公司财务造假的危害性。第三部分是论述当前财务公司造假动机和目前现状。第四部分对上市公司财务造假的动因进行了分析。第五部分针对上市公司财务造假提出了相应的防范措施。主要研究方法：采用了规范分析法，通过收集和阅读大量的相关资料，并对其进行分析、整理、加工，与实务相结合进行探讨，最后得出相关的结论。采用了案例分析法，对个别上市公司的财务造假行为予以解释说明。最后根据研究的结果，提出改善建议。研究进度计划：2019年7月158月底搜集资料整理，并撰写开题报告。2019年9月10月，确定论文大纲及写初稿。2019年10月12月再次查阅资料，核实论文相关研究，反复推敲进行论文打磨