2023年最新的税收自查报告

1、第 PAGE9 页 共 NUMPAGES9 页2023年最新的税收自查报告 税收自查报告 按照贵局于2023年7月4日下发的税务稽查查前告知书(国税稽告字2023001号)的相关要求，我公司组织相关人员于2023年7月5日至7月30日，对我公司2023年1月1日至2023年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情景进行了全面的自查，现将自查情景报告如下： 一、企业基本情景： XXXX公司成立于2023年7月，注册资金1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。 XXXX公司成立以后，

2、主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了很多的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了很多的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未构成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力

3、的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠很多的私人借款。 二、企业涉税情景： XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。 XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，2023年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364。82元。当年公司账面反映亏损964744。37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92元，未缴纳企业所得税;2023年取得收入1462122。25元。其中开具普通销售发票143071。30元，开具通信工程款发票13

4、19050。35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615。35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321。04元。 三、本次税收自查情景： 接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司2023年1月1日至2023年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查资料分为以下部分进行： 1、增值税相关涉税情景检查： 我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在2023年度取得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364。82元。2023年开具普通销售发票1430

5、71。30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071。30 0。03 1。03=4167。13元。 2、对与收入相关的事项进行了检查。 我公司2023年取得收入245494元，2023年取得收入1462122。25元，在对我公司业务及发票开具情景进行全面检查后，异常是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的构成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现2023年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一向未能处理，属已收款未确认收入项目，所以在此次检查中应

6、确认该收入540000万元。 3、对与成本费用相关事项进行了检查。 经对我公司成本费用情景进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题： 、产品销售成本及结转方面存在的问题： 经检查，我公司2023年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元;2023年取得收入1462122。25元，账面反映产品销售成本1225994元。 经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按必须的毛利率计算而得出。2023年的成本已取得相关发票，2023公司在开展通信工程施工过程中，很多的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相

7、关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决)，公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122。25元 50%=494932。87元 、期间费用核算方面存在的问题： 在对我公司2023年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、房屋装修及设备款共87481。37元未采取摊销，直接计入管理费用; 、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销; 、个人电话费用合计9751。72元计入公司管理费用未纳税调整; 、会务费、汽车超速罚款共

8、3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整; 、未取得正规发票入管理费用金额1760。40元未纳税调整。 、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。由Www.QunZou.Com整理 在对我公司2023年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、个人电话费用合计3276。05元计入公司管理费用未纳税调整; 、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。 3、对相关涉税事项进行了检查。 我公司在对2023年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792。37元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额62792。37元属编报错误。 4、自查中存在的问题说明。 经过自查，我公

9、司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167。13元，我公司2023、2023年度企业所得税应分别调整如下： 2023年度： 调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元 2023年度： 调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元 应补缴企业所得税=148798。97元 25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元 以上所述为我公司本次自查的情景总结，不当之处敬请指正。 税收自查报告 我公

10、司与2023年4月12日至2023年5月10日对公司2023年1月 2023年12月的帐务进行了自查，现将清查的情景汇报如下，由于时间仓促，汇报的资料难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，多谢! 纳税人名称： 税务登记号： 纳税人识别号： 经济类型： 法人代表： 检查时限2023年1月 2023年12月 一、企业基本情景： 我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：人。法人代表：，在册职工工资总额。2023年实现营业收入2023年度经营性亏损元。 二、流转税(地税)： 1.主营业务收入：我公司2023年1月 2023年12月实现主营业务收入元。其中： 2.营业税：我公司2023年1

11、月 2023年12月缴纳纳营业税元。其中： 3、城市维护建设税：我公司2023年1月 2023年12月缴纳城市维护建设税元。其中： 4、教育费附加：我公司2023年1月 2023年12月缴纳教育费附加元。其中： 5、堤防费：我公司2023年1月 2023年12月 年应缴堤防费元。 6、平抑食品价格基金：我公司2023年1月 2023年12月应缴平抑食品价格基金元。 7、教育发展费：我公司2023年1月 2023年12月 应缴教育发展费元。其中： 三、地方各税部分： 1.个人所得税：我公司法人代表2023年度-2023年度工资收入元，我公司2023年度-2023年度个人工资收入未到达个人所得税纳

12、税标准，无个人所得税。 2.土地使用税：无 3.房产税：我公司2023年度-2023年度无房产税 4.车船使用税：我公司拥有小车辆，应缴纳车船使用税元，已缴纳。 5.印花税：我公司2023年度-2023年度主营业务收入元，按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4本，每本5元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。 四、规费、基金部分： 1、我公司2023年度-2023年度为职工4人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。 2、我公司2023年度-2023年度交缴残疾人就业保障金元。 五、发票使用情景： 202

13、3年度-2023年度我公司开具了发票，多少张，金额多少 企业税务情景自查报告的基本格式: 1￥企业基本情景 2￥企业前几个月(或者一年，看税务机关检查的期间)的收入￥税金￥税负情景 3￥如果税负低说明原因 4￥企业在对自我的收入交税等进行自查的情景，有无问题 税收自查报告 Xxxxxxx有限公司成立于2023年2月;法人代表:张山;经营地址:辽宁沈阳;注册资金500万元;其主要制造的产品是:铸件，2023年5月被评为一般纳税人。 本企业从2023年1月1日至2023年5月31日止，共计收入xxx万元，销项税额共计xxx元，进项税额共计xxx元，查补税款50元，应交增值税xxx元，税负xxx%。销售废钢料xx吨，