企业经营模拟课程讲义

1、PAGE 经济管理学院课程设计企业经营营模拟指导老师师： 刘文涛涛 程彬彬 陈元元凤 刘刘伟院系/班班级：经经管学院院/工商商12002组 员/学号：张桐淇淇2011201117557英豪2001200117756郝文杰22012201117499林杰2001200117751井立康22012201117500小 组 总评成成绩：20155年9月月17日PAGE I目 录录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc266168379 HYPERLINK l _Toc266168380 第一章课课程介绍绍1 HYPERLINK l _Toc266168381 第二章课课程设

2、计计过程2 HYPERLINK l _Toc266168382 第三章模模型构建建与数据据分析33 HYPERLINK l _Toc266168383 第四章课课程设计计总结44PAGE 39成绩报告告单姓名班级学号主要工作作汇总（尽可能能详细）成绩张桐淇工商122022012201117577总经理：公司帐帐号管理理；团队队组织管管理；决决策汇总总与输入入；拟定定公司政政策英豪工商122022012201117566销售经理理；评估估与预测测销售量量；计算算营销费费用；投投入研究究发展费费用；考考虑各市市场之运运费；评评估制成成品之持持有成本本；订定定产品定定价林杰工商12202201220

3、1117511采购经理理；计算算采购费费用支出出郝文杰工商122022012201117499财务经理理；计算算费用支支出；计计算利息息支出；评估股股利之发发放与否否；评估估对银行行是否要要借与还还款；折折旧；计计算营利利事业所所得税井立康工商122022012201117500生产经理理；计算算生产费费用支出出；计算算管理费费；计算算维护费费用；计计算人工工费用；计算材材料耗用用成本；计算工工作班次次变换成成本；计计算杂项项费用第一章课课程介绍绍一、课设设目的： BOSSS竞赛赛的目标标旨在通通过对企企业经营营过程的的模拟，让参赛赛者在逼逼真的情情境中学学习与企企业管理理有关的的知识和和技能

4、，从而对对实际生生活中的的学习和和经营有有所帮助助。通过过BOSSS竞赛赛，参赛赛者将对对企业经经营有个个明确的的认识，不同的的参赛者者也会有有不同角角度的收收获，而而且这些些都将是是真实而而科学的的。具体体来说，BOSSS竞赛赛希望能能够达到到实用、多重和和科学三三重目标标。二、课设设过程：我们这次次进行的的是TOOP-BBOSSS实验，经过了了两个星星期的练练习，我我们进行行了8期的经经营决策策竞赛。在我们们组员的的共同努努力下，大家齐齐心协力力，同心心同德，共同经经营，在在最后的的评定结结果中取取得了第第一名的的好成绩绩。小组组在竞赛赛之前已已提前分分好，比比赛一共共9小组组，我们们小组

5、共共有5位成员员，大家家首先进进行角色色分配，由张桐桐淇担任任CEOO，郝文文杰为财财务经理理，英豪豪营销经经理，林林杰担任任采购经经理，井井立康担担任生产产经理。我们完完成角色色分配后后首先申申请新公公司，公公司名称称为卓铭铭科技。我们先看看了一下下角色说说明，CCEO要要从总体体上制定定企业战战略，从从全局上上决定企企业的决决策问题题。财务务经理要要密切关关注企业业各个运运行环节节的资金金流动的的情况，处理好好银行借借贷和股股利发放放，让公公司不至至于出现现资金短短缺和中中断的情情况。财务经理理的任务务是将经经营过程程中所有有发生的的费用与与收入加加以汇整整，并对对全公司司的资产产加以控控

6、制。其其中包括括计算费费用支出出；计算算利息支支出；评评估股利利之发放放与否；评估对对银行是是否要借借还款；折旧；计算营营利事业业所得税税。采购经理理就需要要考虑企企业的资资金情况况，下期期产能，市场预预测来考考虑企业业原材料料的订购购情况。生产经理理主要负负责设备备投资，因为增增加设备备投资可可以提高高产能。角色分分配的目目的就是是让所有有人做好好自己的的本职工工作，从从公司的的各个方方面来保保证企业业的正常常运行，有条不不紊的运运作，提提高公司司运行效效率，避避免所有有人做同同一决策策，出现现意见难难以达成成一致的的混乱局局面作为营销销经理要要分析市市场的需需求情况况和市场场潜能，决定企企

7、业北、中、南南、外四四个市场场的价格格、仓储储分配、营销费费用以及及公司研研发费用用的投入入。这是竞赛赛说明上上营销经经理的任任务，但但是，由由于实际际操作没没有达到到特定的的难度，所以，我们的的工作也也有所减减轻。第二章课课程设计计过程不管什么么工作，了解并并掌握我们们拥有的的工具和数据的的获取是最重要要的。下面是我我们的生生产损益益图和资资产负债债表。在在这里做做一个全全面的展展示，在在第三章章中，我我将就此此进行全全面的说说明。损益表（图1）（如图11）损益表表，是将将企业某某一会计计期间的的所有收收益及费费用账户户汇总集集中，用用来显示示期间经经营成果果的报表表。损益益表所呈呈现的内内

8、容为某某一期间间的资料料，属于于动态报报表。组组成要件件包括：收入：公公司提供供给顾客客商品或或服务，得到的的资产流流入。费用：产产品或服服务给予予顾客时时，流出出或是消消耗的资资产。资产负债债表（图图2）资产负债债表（如如图2），又可可称为财财务状况况表，是是将企业业某一特特定日期期的资产产、负债债及所有有者权益益账户汇汇总集中中，用来来显示企企业当日日财务状状况的报报表。因因此资产产负债表表所显示示的，只只是某一一特定时时日各账账户的状状况，属属于静态态报表。组成要要件包括括：资产：公公司所拥拥有或可可控制的的资源，预期可可以提供供公司未未来的利利润。负债：公公司的义义务，反反映债权权人对

9、公公司资产产的请求求权。特特征为未未来可能能会使公公司资产产减少，或是需需要再提提供产品品及服务务。业主权益益（所有有者权益益）：其其数值等等于资产产减掉负负债，是是所有者者对企业业资产的的拥有权权。通过分析析每期的的损益表和和资产负负债表里里的数据据，可以帮帮助我们们决策团团队可以以更好的的掌握我我们手里里的资源源和形式式，可以以更科学学的决策策。一、各期期财务数数据展示示首先，在在介绍我我们公司司的决策策过程之之前，先先展示一一下我们们公司各各期的财财务数据据。以下是我我们每期期的损益益表和资资产负债债表。（图3-图18）第1期的的损益表表（图33）第1期的的资产负负债表（图4）第2期的的

10、损益表表（图55）第2期的的资产负负债表（图6）第3期的的损益表表（图77）第3期的的资产负负债表（图8）第4期的的损益表表（图99）第4期的的资产负负债表（图100）第5期的的损益表表（图111）第5期的的资产负负债表（图122）第6期的的损益表表（图113）第6期的的资产负负债表（图144）第7期的的损益表表（图115）第7期的的资产负负债表（图166）第8期的的损益表表（图117）第8期的的资产负负债表（图188） 通过过对每期期的资产产损益表表和资产产负债表表来看，公司在在决策过过程是一个逐逐步递进进并稳步步扩大规规模和公司业主主权益的的过程。下面，就就要详细细介绍公公司在整整个过程程

11、中的决决策思路路及过程程。二、公司司决策过过程我们团队队通过了了解并掌掌握了决决策的思思路和方方法以后后，我们们需要针针对现有有的环境境进行分分析。从而确定定公司的的整体战战略、战术，从而实实现公司司的目标标。经营环境境分析及市场战战略企业经营营环境（图199）1）市场场总战略略根据图119所示示，产品生命命周期四四个市场场分别为为高成长长、低成长、中成长长和高成成长。市市场递延延效果为为中，价价格弹性性分别为为大、小小、中、大，营营销活动动影响分分别为小小、中、大、大大。通过分析析即可发发现，北北市场和和国外市市场投资资价值较较大，有很好好的市场场前景。但是如如果只根根据现有有数据就就得出战

12、略、战术的的因果关关系，就就如同纸纸上谈兵兵。企业业经营就如同作作战，俗俗话说商商场如战战场。我我们的对对手不是是电脑而而是每一一个参赛赛团队，每一个个公司，了解她她们的意意图，知知己知彼彼百战不不殆。我我想，其他团团队也发发现了北北市场和和国外市市场的市市场价值值，从而竞争争就会相相对激烈烈，一旦恶恶性竞争争，就会会让公司司举步维维艰。相比之下下，中市市场和南南市场就就变得投投资价值值大了许多多，虽然然在成长长性上比比不过北北市场和和国外市市场，但但是中市市场和南南市场有有着独特特的优势势。中市市场价值值弹性小小，意味味着，价价格的变变动比其其他市场场来说更更难左右右销售量量的变化化，因此，

13、我们可以以在中市市场卖的的价格可可以比其其他市场场更高一一些。再加上，总的参赛赛团队有有9只，竞竞争是非常激激烈的，产能的的增加也也是一定定的。因因此，我我们在每每个市场场的市场场占有率率成长是是较难的的，不可可能同时时取得高的市场场占有率率。总之，以以中市场场为主攻攻市场，南市场场为为辅攻市市场，北北市场和和国外市场场为非重点发发展市场场的战略略就此定定下来了了。2）投资资总战略略随着一次次次的练练习，各各个团队队的投资资喜好发发生了比比较大的的改变，由原来来的投资资偏好保保守变成成了激进进，在各各种费用用上投资资规模变变得非常常大。如如果上来来和各团团队打营营销费用用战，只只会让公公司大量

14、量减少业业主权益益、加大破破产风险险和失去去未来对对市场的的占有率率。但如果不不打产品品形象战战就只能能另辟蹊蹊径，不得不不选择打打成本战战、产品品品质战和和优先发发展产能能战略。成本战的的总体思思路是通通过全面面科学的的计算投投资和收收益的关系，得出一一种收益益最高和和战略实实现最大大化的投投资方案案。这一一部分主主要利用用模型来来实现，在第三三章中有有详细说说明。产品品质质战是每每期以研发投投资支出出为主要要竞争战战场的一一个竞争争思路，主要通过过进行产产品品质质的优势势来获取取市场占占有率，从而实实现营销销。在这这个战略略基础上上，主攻攻市场和辅攻市市场的营营销在平平均水平平，其他他市场

15、要要控制在营营销的最最低水平平。优先发展展产能战略略，在市市场竞争争上，最最大的阻碍就是是自己的的产能，如果自己己的产能能低，做做了再好好的产品品形象和和品质满满足不了了市场的的需求也也会让别别的公司司抢走市市场。因因此，前期没没必要投投资太多多，在保证全全销的情况下下，营销销最低的的投入即即可，重重点还是是投资在在设备投投资和设设备维护护上。公司的具具体战术术1）第11期决策战术术在第一期期的投资资决策上上，根据据公司的的市场战战略和投投资战略略，如图20所所示，我我们重点点布局中中南市场场的营销销费用，根据研研究研发发费用的的门坎，将研发发预算提提高至第第二门坎坎，1800万。为保守起起见

16、，第第一期不不做过多多的产能能投资。第1期决决策数据据（图220）2）第22期决策策战术根据第11期决策结结果，市市场占有有率（如图211、图22所所示）和和业务状状况表（如图23所所示），做出判判断，第第1期的的战术和总总战略是是正确的的，应继继续保持持，开始始落实设备备投资优优先发展展战略，逐步提提升。得得出第2期决策策数据。（如图图24所所示）第1期市市场占有有率一（图211）第1期市市场占有有率二（图222）第1期业业务状况况（图233）第2期决决策数据据（图224）3）第33期决策策战术根据第22期决策结结果，市市场占有有率（如图25、图26所示）和业务务状况表表（如图27所示），做

17、出判判断，第第2期的战术是正正确的，应继续续保持，继续落落实设备备投资优优先发展展战略，逐步提提升。得得出第33期决策数数据。（如图28所示）第2期市市场占有有率一（图255）第2期市市场占有有率二（图26）第2期业业务状况况（图27）第3期决决策数据据（图228）4）第44期决策策战术根据第33期决策结结果，市市场占有有率（如图29、图300所示）和业务务状况表表（如图331所示示），做出判判断，第第3期的战术是正正确的，应继续续保持，继续落落实设备备投资优优先发展展战略，逐步提提升。得得出第44期决策数数据。（如图332所示示）第3期市市场占有有率一（图29）第3期市市场占有有率二（图30

18、）第3期业业务状况况（图31）第4期决决策数据据（图32）5）第55期决策策战术根据第44期决策结结果，市市场占有有率（如图333、图344所示）和业务务状况表表（如图335所示示），做出判判断，第第4期的战术是正正确的，应继续续保持，继续落落实设备备投资优优先发展展战略，调低研发发预算，稳定设设备投资资支出在在3000万。得出第55期决策数数据。（如图336所示示）第4期市市场占有有率一（图33）第4期市市场占有有率二（图34）第4期业业务状况况（图35）第5期决决策数据据（图36）6）第66期决策战战术根据第55期决策结结果，市市场占有有率（如图337、图388所示）和业务务状况表表（如图

19、339所示示），做出判判断，第第5期的战术是正正确的，应继续续保持，继续落落实设备备投资优优先发展展战略，调低研发发预算，稳定设设备投资资支出在在3000万。得出第66期决策数数据。（如图440所示示）第5期市市场占有有率一（图37）第5期市市场占有有率二（图38）第5期业业务状况况（图39）第6期决决策数据据（图40）7）第77期决策战战术根据第66期决策结结果，市市场占有有率（如图441、图422所示）和业务务状况表表（如图443所示示），做出判判断，第第6期的战术是正正确的，应继续续保持，继续落落实设备备投资优优先发展展战略，调低研发发预算，稳定设设备投资资支出在在3000万。得出第77

20、期决策数数据。（如图444所示示）第6期市市场占有有率一（图41）第6期市市场占有有率二（图42）第6期业业务状况况（图43）第7期决决策数据据（图44）8）第88期决策战战术根据第77期决策结结果，市市场占有有率（如图445、图466所示）和业务务状况表表（如图447所示示），做出判判断，第第7期的战术是正正确的，由于接接近尾声声，控制预预算，做做最后的的设备投投资支出出，稳定定设备投投资支出出在350万。得出第88期决策数数据。（如图448所示示）第7期市市场占有有率一（图45）第7期市市场占有有率二（图46）第7期业业务状况况（图47）第8期决决策数据据（图48）9）决策策战术总总结果第

21、8期决决策结果果，市场场占有率率（如图449、图500所示）和业务务状况表表（如图551所示示），第88期决策策出现了了部分失失误，中中市场定定价过高高，所以以导致没没有达到到预想的的结果，最后NNPV达达到了第第一名（如图552所示示）第8期市市场占有有率一（图49）第8期市市场占有有率二（图50）第8期业业务状况况（图51）NPV排排名（图52）营业净利利分析第一期的的营业净净利分析析 结合合第一期期决策，我们所所作出的的决策是是，重点点投资中中、南市市场，因因此往中中、南市市场加大大了营销销预算和和仓储分分配额，并采购购大量物物料为将将来做准准备，而而且研究究发展预预算，设设备投资资预算

22、支支出也投投入了大大量金钱钱，因此此第一期期我们就就向银行行贷了117000万。根根据业务务状况表表显示，我们在在中市场场、南市市场的市市场占有有率已经经占据了了相当大大的份额额，这和和我们的的投资成成正比。（2）第第二期的的营业净净利分析析 结合合第二期期的决策策，我们们大大增增加了中中、南市市场产品品价格，我们的的目的还还是为了了更稳固固的占据据这两个个市场，北市场场的投资资稍稍减减少，研研究发展展预算和和设备投投资支出出预算依依旧投入入很大，为了维维持产品品质量和和市场形形象。根根据业务务状况表表显示，我们在在中市场场的市场场占有率率已经将将近半数数，我们们的投资资有了明明显的成成效。第

23、三期的的营业净净利分析析 结结合第三三期的决决策，我我们这期期最显著著的变化化是向中中南市场场又加大大了营销销预算，同时北北市场，国外市市场也增增加了一一些，并并且投入入了1000万的的维护支支出预算算，并且且又从银银行贷款款5000万元，以便有有充足的的资金为为下期采采购原料料做准备备。根据据业务状状况表显显示，我我们这期期的制成成品库存存为0，这证明明我们中中南市场场的潜能能可发展展的空间间。第四期的的营业经经理分析析 结结合第四四期的决决策，我我们这期期在中南南市场的的投资略略微的减减少了一一些，主主要把资资金用在在了设备备的支出出和维护护上面，为了更更好的维维护自己己的产品品形象，虽然

24、这这期我们们已经是是各公司司中净利利最多的的了，但但我们依依旧向银银行借了了3000万元，目的是是为了下下期购买买原材料料使用。根据业业务状况况表的显显示，中中，南市市场依旧旧是我们们主打的的市场，通过我我们的投投资，中中市场的的市场占占有率回回升了，并且国国外的市市场占有有率有所所增加。第五期营营业净利利分析 结结合第五五期的决决策，我我们增加加了中、南市场场产品价价格，我我们的目目的还是是为了更更稳固的的占据这这两个市市场，北北市场的的投资稍稍稍减少少，研究究发展预预算和设设备投资资支出预预算依旧旧投入很很大，为为了维持持产品质质量和市市场形象象。根据据业务状状况表显显示，我我们在中中市场

25、的的市场占占有率已已经将近近半数，我们的的投资有有了明显显的成效效。（6）第第六期营营业净利利分析这期我们们是终期期布局，目的是是为了在在最后两两期的竞竞争中击击败对手手。价格格增长了了，营销销预算增增加了，并购入入大量物物料。（7）第第七期营营业净利利分析 结结合第七七期的决决策，我我们这期期最显著著的变化化是向中中南市场场又加大大了营销销预算，同时北北市场，国外市市场也增增加了一一些，并并且投入入了大量量的维护护支出预预算，并并且没有有从银行行借款，根据业业务状况况表显示示，我们们这期的的制成品品库存为为0，这这证明我我们中南南市场的的潜能可可发展的的空间。（8）第第八期营营业净利利分析

26、结结合第八八期的决决策，我我们将价价格提到到了所能能定的最最高，并并且中，南，国国外市场场依旧是是我们重重点投入入的。计计划生产产量与仓仓促分配配额的比比值有了了显著的的提升，其目的的就是为为了更稳稳固的占占据市场场，根绝绝业务状状况表的的显示，我们还还留了很很多制成成品库存存，这意意味着我我们已经经达到了了市场潜潜能的极极限，我我们因此此成为本本次决策策的第一一名！第三章模模型与数数据分析析本章，我我们将通过过exccel构构建模型型并分析我我们的公公司各种种数据及及进行分分析1、投资资、成本本分析预预算模型型 本模型型指通过将数数据输入入exccel模模型中，即可根根据已经经设定好好的逻辑

27、辑关系，计算出出本期的的各项费费用成本本，和三三张财务务报表的的数据。有助于于降低成本本，实现现投资价价值最大大化，避避免投资资浪费，尤其是是能根据据下期产产能计算算出原材材料购买买数量，既可以以避免多多买的成成本，也也可以避避免紧急急采购。投资、成成本分析析预算模模型一（图）投资、成成本分析析预算模模型二（图）2、收益益、损益益分析模模型我们的销销售收益益和税后损损益可以看出出，我们们是在稳稳步上升升的，稳稳稳领先先其它企企业的收收益。税税后损益益降到最最低。我们的现现金虽然然有时候候为负，但最终终还是取取得了正正盈利的的效果。我们的总总资产情情况总资产一一直在稳稳定上涨涨，说明明我们的的战

28、略进进行的非非常成功功。第四章课课程设计计总结总经理张桐淇淇心得与感受：作为公司司的总经经理，把把握好公公司的战战略、战战术，领领导团队队更好的的决策就就显得尤尤为重要要。在过去的的几次练习习和对战战过程中中，我的的感受最最大的是是，工作作偏重组组织团队队的工作作和对全全局的把把控。这这就要求求我在心里有一一个全局局观，对对产供销有一个个系统的的实现利益益的最大大化。在最后的的总决赛赛中，我我们虽然然取得了了第一名名的好成成绩，但但是却在在最后一一次决策策中由于于我个人人的失误误导致整整个团队队差一点点失去第第一名的的宝座。这次失误误是这样样的，由由于市场场潜能大大于销售售量700万，再加上上

29、价格弹弹性小，我就果果断在最最后一次次决策时时大量提提价，并并且增加加销量，结果忽忽略了竞竞争对手手的能力力，导致致50万万的库存没有有销售出出去。所以越是是一帆风风顺的时时候，越越容易阴阴沟里翻翻船，一一旦在最最后一期期损失再再大一些些，就很很难扳回回局势。营销经理理英豪豪心得与与感受：我在我们们公司担担任的职职务是营营销经理理。众所所周知，营销经经理的职职责范围围颇广，举凡任任何和产产品有关关的项目目都是我我的工作作，因此此可以说说，我在在团队中中扮演着着举足轻轻重的角角色。我我主要负负责的事事务主要要有以下下几点：1. 评评估、预预测销售售量 22. 计计算营销销费用 3. 投入研研究发

30、展展费用 4. 考虑各各市场之之运费 5. 评估制制成品之之持有成成本 66. 订订定产品品定价经过这次次企业经经营模拟拟的练习习，我才才发现自自己所学学的知识识真的不不足以在在实际操操作中实实用。在在模拟竞竞赛中，深刻感感受与领领悟了公公司的经经营理念念，体会会到了公公司经营营的艰辛辛。同时时明白了了一点，那就是是制定合合理目标标是取得得长远发发展的起起点。在在模拟经经营中，做到随随机应对对所处环环境的变变化。市市场营销销是企业业实现利利润最直直接的渠渠道。掌掌握了较较实际的的营销知知识，提提高了我我们的受受挫折能能力、耐耐力、心心理承受受能力。增强个个人的全全局观念念和竞争争意识、成本意意

31、识。通通过学习习这次经经营模拟拟课程之之后，我我还明白白了以下下几点：1.企业业是绝对对离不开开一个好好的团队队的，否否则就会会面临倒倒闭的危危险。2.团队队之间必必须各负负其职。3.企业业时时刻刻刻都在在面临不不同的选选择。只只有在做做决策前前，认真真分析才才会做出出让员工工满意，企业满满意的决决定。4.作为为一个营营销经理理，任何何时候要要就自己己的实力力来分析析市场，决定要要不要扩扩张市场场，研发发产品。切不可可盲目跟跟从，否否则只有有失败。采购经理理林杰杰心得感感受： 我们公公司是卓卓铭科技技，在最最后的TTOP-BOSSS竞赛赛排行榜榜上位列列第一名名。我在在我们公公司承担担的是采采

32、购经理理这一职职务。作作为采购购经理，我的主主要职责责范围是是必须密密切注意意与评估估公司的的物料是是否足以以供应生生产所需需，并提提出采购购计划与与成本计计算，以以确保公公司在市市场上的的竞争力力。主要要负责的的事务是是计算采采购费用用支出（包括材材料购卖卖成本、原物料料持有成成本、订订购成本本等） 我的心心得主要要有以下下几点：第一，高高绩效的的团队。每个成成员之间间既要相相互信任任又要相相互合作作，为了了共同的的目标一一起努力力，相互互协调、各有精精通，才才能使企企业团队队更好的的发展。 第二，做好事事前调研研工作，这样才才可以充充分清楚楚自己当当期采购购多少物物料能创创造出最最大的效效

33、益。因因为机会会是给有有准备的的人的，要想经经营好自自己的企企业，刚刚起步时时的企业业运营决决策是相相当重要要的，而而决策数数据都来来源于给给定的竞竞争背景景及市场场环境资资料，所所以仔细细的研究究和分析析是必要要的。还还有就是是要了解解竞争对对手的动动态，方方能知己己知彼百百战不殆殆。第三，有有一个良良好的心心态，不不怕失败败。失败败是成功功之母，结果固固然重要要，经验验才是受受用终身身的。总体来说说， 在在这次模模拟实训训中，我我由初时时的懵懂懂，到最最后的熟熟悉，熟熟练，掌掌握，还还有助于于提高我我的分析析与思考考问题的的能力。我觉得得这也是是一个很很大的进进步。合合力完成成企业的的经营任任务，虽虽然我们们小组最最后的的的经营业业绩是相相当不错错的，但但中间有有几期还还是出现现了一些些小问题题的。所所以经过过这次竞竞赛，我我们各有有经历，各有体体会，获获益匪浅浅，也深深刻感受受到了书书本上的的知识与与实际运运用是有有很大区区别的。体验团团队协作作精神，团队中中个人的的成功并并不代表