国有企业社会成本分析

1、国有企业社会本钱分析本文试图答复的问题是：为什么国有工业企业在推行市场化体制改革和消费率有所进步的情况下，主要效益指标却在恶化，从而出现有增长而无开展的困境。文章认为，国有工业企业长期以来过高的社会本钱是造成这种状况的主要原因。根据问卷调查的材料，作者对国有工业企业在固定资产投入、人员使用、福利保险费用等方面的社会本钱进展了定量的测算，其结果比以往文献的估算要高得多。文章从社会学的视角指出，围绕着社会本钱，国有工业企业形成了刚性的利益格局和福利功能扩大化的趋势，从而成为改革的宏大障碍。要解决这个问题，就必须建立国有企业的拟市场化核算体制和社会本钱的分摊机制。在对国有企业的历时性考察中，我们会发

2、现这样一个令人困惑的现象：自1978年以来，国有企业实行了一系列效率优先的市场化体制改革，很多研究说明,这些改革措施使国有企业的全要素消费率得到进步刘国光主编，1988；董辅等主编，1995；但与此同时，国有企业的总体财务经营业绩并没有得到明显改善，国有工业企业的主要效益指标(如产值利税率、销售收入利税率、资金利税率)几乎直线下降，从1996年开场，甚至连续两年出现全部国有工业企业巨额净亏损的场面(国家统计局,1998)。国有企业为什么会在全要素消费率得到进步的情况下出现亏损？林毅夫等人认为，国有企业的政策性负担成为其预算软约束的借口，从而使对它的经营评价缺乏所必需的充分信息，这样也就难以建立

3、公平和充分竞争的市场环境，而这些是做出任何产权安排和形成适宜的治理构造的前提条件林毅夫、蔡、李周，1997：97；肖耿通过统计测算指出，由于国有企业的附加福利或额外收益未被视为财产，其消费力可能被低估，但造成国有企业低效率的，不是附加福利，而是产权残缺造成的资源配置扭曲肖耿，1997：131-182；樊纲那么提出了工资侵蚀利润的假说樊纲，1995：48。然而，国有企业为承当社会责任所付出的社会本钱终究在其总本钱中占多大的比重？社会本钱终究在多大程度上冲销了企业利润？社会本钱是否是国有企业亏损的根本原因？这方面还缺乏详细的定量研究，而这正是本文要讨论的问题。本文分析所根据的资料，是我们1996年

4、8-10月份对全国10个大城市哈尔滨、沈阳、济南、上海、武汉、南京、广州、成都、西安、兰州工业企业的问卷调查，调查根据行业、规模等构造采取主观抽样，共获得有效样本508个；调查对象主要是国有企业，占总样本的70.5%；为便于比拟各经济类型企业的差异，我们使样本主要集中在工业制造业，其占总样本的96.3%；问卷调查工程是企业的客观指标，主要涉及企业的财务和人事方面。一、社会本钱的界定及其假说中国的国有企业在本质上是一种单位组织。单位组织是一种特殊的组织形态李汉林等，1988：273-373；路风，1989；李培林等，1992：178-202；李路路、王奋宇，1992：83-103，作为单位组织的

5、中国国有企业不但承当经济功能，也承当社会和政治功能。国有企业为实现其非经济功能所付出的本钱，我们称之为社会本钱。这是对于社会本钱概念的一种比拟狭窄的定义，与已有经济文献中的其他定义有所不同。早在1960年，科斯就写了著名的?社会本钱问题?一文，他的社会本钱概念的重要意义在于提醒交易本钱的存在。在他那里，社会本钱就是私人本钱加上交易本钱，在完全竞争的情况下，私人本钱会等于社会本钱，但没有交易本钱的世界不是真实的世界科斯，1988/1995:20-25。科尔内那么从整个国民经济出发，把社会本钱定义为一切涉及社会个别成员和集团的负担、损失、痛苦、牺牲或辛苦的现象。这些现象一部分可以用货币来度量，但也

6、有一部分涉及心理的感受，是无法用货币来度量的。他认为对社会本钱的考察可以从4个方面进展：1消费的内部实物投入，即消费本钱；2外部本钱，它并不直接以货币的形式反映在企业或非营利机构的账目上，如随着消费才能利用的进步，事故可能增加，工人安康可能恶化，对环境的破坏可能加剧等等，为防止这种状况对消费的影响，要有一些预防性开支，这就是外部本钱的内部化；3社会的分摊本钱，如政府机构的经费支出；4反映大量经济现象的人们的意向、满意度和普遍感觉，一种是边际递减的社会本钱，如与消费才能利用低程度相关的失业以及可能伴随的犯罪、暴力和自杀，另一种是边际递增的社会本钱，如与消费才能高利用度相联络的其他领域的瓶颈、短缺

7、以及对社会消费的负面影响，前面所说的消费本钱、外部本钱和社会分摊本钱，也都是边际递增的社会本钱。科尔内所要说明的是，不应该总是不惜一切代价去到达社会消费才能的最大利用。假如当趋近于消费才能完全利用时，边际社会本钱已经超过边际社会效益，到达这一点就是不值得。科尔内，1980/1986：上卷273-302社会本钱的理论告诉我们，社会本钱的准确测度是很困难的，但这种探究问题的方法却是非常有启发性的。我们可以设想，拥有同样的技术并消费同样产品的两个不同的企业，其消费本钱应该是一个给定的数，而在现实中这两个企业的本钱又可能有很大差异，这就是社会本钱的差异。正是社会本钱的差异决定了竞争力的差异。不同的企业

8、处于不同的社会关系之中，因为这种不同，它们所承当的义务、责任和负担也不同，付出的社会本钱就有很大差异。尽管社会本钱的计算可能是比拟困难的，但却是非常有意义的。在本文中，为了分析上的方便，我们把国有企业福利供应的本钱作为其社会本钱的操作性定义。这种福利供应被区别为潜在福利和显性福利。潜在福利指国有企业用于兴办集体福利的福利费用，如图书馆、俱乐部、操尝游泳池、疗养院、澡堂、医院、电影院、草坪、社区绿化、企业所属的各种学校等。显性福利指国有企业主要以货币或实物的方式直接支付给职工个人，用于满足个人福利需求的福利费用，如过节费、方案生育补贴、奶费、托儿补贴费、冬季取暖补贴、上下班交通补贴、上下班班车支

9、出、职工探亲旅费、卫生洗理费、住房等。改革以来，国有企业在市场化转型过程中向相对独立的经济组织的转化，使其自行配置社会资源的才能加强了，但其单位组织的性质非但没有改变，反而更加强化；其福利供应的功能非但没有缩小，反而更加扩张。这主要导源于：第一，在市场化过程中，作为有限理性经济人的国有企业，会力图使自己的收益最大化。其在既定的、被制度化了的利益构造中所应表达的收益，主要表现为：(1)国家的利润与税收收益，(2)企业本身的收益，(3)国有企业经营者的收益，(4)国有企业职工的收益，(5)国有企业所办集体企业的收益，(6)社会的收益。在这里，假如不计国家收益与社会收益的细微区别，那么，可以认定，国

10、家利益与社会利益是一致的。这样，国有企业的运行逻辑就远比非国有企业复杂得多，因为有时它得表达某些公共收益而不只是私人收益注：在新经济史学研究中做出过特殊奉献的诺斯Nrth，Duglass.教授，在与托马斯(Thuas,R.P.)合著的?西方世界的兴起?一书中，在区别私人收益率与社会收益率时，认为私人收益率是经济单位从事一种经济活动所获得的净收益；社会收益率是社会从这一活动获得的总净收益正的或负的，它等于私人净收益加这一活动使社会其他每个人所获得的净收益诺斯、托马斯，1973/1989：1。诺斯和托马斯是把某一详细经济实体所造成的私人收益加上其为其他社会活动单位所造成的收益之和作为社会总收益来对

11、待的。诺斯和托马斯的这一概念可以给我们以有益的启示：它能使我们考虑到企业经济活动或非经济活动所产生的外部性问题，也可以借此考虑到将外部性问题内部化之后的本钱支出问题。也就是说，倘假设将社会收益的一部分当做国有企业的本钱支出，那么，这部分社会收益的多少，便取决于国有企业在我们所说的社会本钱方面支出的多少。在市场经济的逻辑理路之中，对于企业内部职工来说，私人收益的获得，可能是眼下最重要的预期利益获得，这就与国有企业的整体运行逻辑相矛盾。仅仅靠道德标准来保证企业经营者与所有者利益的一致，或者企业职工利益与整个国家利益的一致，在现实中是比拟困难的。改革所提供的失范时机，为企业经营者实现自己的利益制造了难得的运作空间。对于国家来说，企业利润率的上升与税金的如期缴纳，可能是最好的选择；对于国有企业自身来说，可以将有限的销售收入转化为显性福利或潜在福利支出，就可以使企业内部职工的货币收益或非货币收益最大化；另外，国有企业还得顾及其内部所办集体企业职工的生活问题，否那么，来自企业内部的压力集团会施加无形的影响；尽管国有企业要步入市场或已经顽强地步入市场，但其与社区之间的那种命运共同体构造，也使其不得不关注某些社会问题如职工家属的就业等。所以，在国有