建立纪检、监察、审计“三位一体”大监督机制的实践与思考

1、建立纪检、监察、审计“三位一体”大监督机制的实践与思考作者：刘飞来源：金融经济学术版2012年第08期摘要：在激烈的市场竞争下，企业应综合运作多种监督形式，充分发挥现有各监督主体的 积极作用，努力形成结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的监督机制，提高监督的整体 效能。关键词：纪检监察审计监督机制面对日趋激烈的市场竞争和改革改制的深入推进，国有企业面临的复杂因素日益俱增，如 何在新的形势下，创新监督体制机制，构建大监督格局，为企业生产经营、改革发展保驾护 航，确保国有资产保值增值，是当前一项重要而紧迫的任务。一、纪检、监察、审计职能的个性与共性作为共同承担着企业内部监督职责的部门，纪检、监察

2、与内部审计由于分工不同，其工作 职责也不尽相同。纪检机构的职责是履行党的纪律检查职能，负责企业内部的党风廉政建设、 信访举报、违纪违法案件查处，促进党员干部队伍纯洁，维护党纪政纪的严肃性。监察机构的 职责是监督检查相关管理者和企业所辖单位、部门履行职责的情况，纠正行为偏差，发现管理 缺陷，促进企业规范和完善管理，并对管理工作中违纪违法和失职渎职等行为进行查处。内部 审计机构的职责主要是依照国家法规政策以及公司的规章制度，独立监督和评价本单位及所属 单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，监控资金使用的运行轨迹，促进企业加 强经济管理，实现经济目标。纪检、监察、审计分别肩负着维护党的纪律

3、、行政纪律、财经纪律的职责，职能各异，相 对独立，相互不能取代，但三者之间相辅相承、目标一致。一是它们共同服务于企业中心工 作，通过履行监督职能，改善企业管理水平，促进企业改革发展。二是它们通过对监督对象权 力运用的制约，促进监督对象认真贯彻执行党和国家方针政策、法律法规及企业相关管理规 定，廉洁从业，高效工作。三是它们虽然各有侧重点，各有特定的规范，但在监督活动中互为 补充，互相促进，共同构成廉洁高效的监督机制。二、建立“三位一体”大监督机制的重要性和必要性（一）企业改革发展的需要。近年来，随着经济发展、企业改革改制和经济活动范围、内 容的扩展，建立与国有资产管理、运营相配套的国有资产监督机

4、制，成为改革国有资产管理体 制和深化企业改革的重要内容。通过建立“三位一体”大监督机制，拓宽监督视野，搭建监督平 台，调整监督方式，正是确保国有资产监管职能到位的重要措施，也是适应企业深化改革、加 快发展的客观需要。（二）强化内部审计监督职能的需要当前越来越多的呼声是强化内部审计的服务职能甚至有人认为监督职能更有效的部门是 外部审计，内部审计应该外包。但事与愿违，眼下越来越多的企业因为内部腐败、内控失效而 倒下,充分说明强化内部审计的监督职能是完全必要的。通过整合监督资源，审计结论和审计 建议不再是说说而已，而是能通过多种渠道予以落实。无疑大大增强了审计监督的有效性。（三）实现资源共享的需要。

5、“三位一体”大监督机制的建立，不仅有利于减少管理成本和 监督工作协调难度，避免工作中相互推诿，发挥好纪检、监察、审计各自的专业职能，还有利 于实现信息共享、手段互补、力量互动，进一步强化国有出资人的监管能力，形成监督合力， 增强监督效能。将行政内控机制建设拓展到党风党纪领域，使纪检监察工作更好地融入生产经 营、改革发展中心，真正做到事前、事中、事后监督有效结合，增强企业风险防范能力。三、全面构建“三位一体”大监督机制，增强纪、监、审工作合力近年来，四川化工控股集团公司从企业改革发展的实际出发，积极探索三位一体”大监督 机制的构建。下面探讨一下几点具体做法。（一）实行一体化领导体制和工作机制将纪

6、检、监察和审计职能分别从党委工作部和企业管理部分离出来，成立纪委办和监察审 计部，两块牌子，一套人马，在企业党委、董事会的统一领导下，由纪委牵头组织协调，行使 党内监督和对企业生产经营管理的监督职能，从组织结构和工作体制机制方面，解决监督力量 的分散问题，确保各项监督职能既独立发挥各自专业优势，又有效衔接将过去的“独角戏”变为 现在的“联袂戏”。（二）强化责任分解，确保大监督落到实处党风廉政建设责任制是加强对权力监督制约的重要抓手。通过实施党风廉政建设责任制， 健全完善党委统一领导，党政齐抓共管，纪委组织协调，部室各负其责，全体职工积极参与的 监督机制。坚持每年逐级签订党风廉政建设责任书，把党

7、风廉政建设责任制与企业生产经 营管理工作同部署、同落实、同检查，形成谁主管谁负责，一级抓一级，层层抓落实”责任体 系，确保了“三位一体”监督落到实处。同时，依托责任制的贯彻执行，进一步实现纪委的组织 协调功能，更好地履行主体职责。（三）建立横向协同配合、纵向信息传递机制建立纪监审计联席会议制度，从全局出发，联合查找企业各项业务管理中的薄弱环节，确 定重点监督对象、单位和领域，共同协商年度工作计划，制订监督工作实施方案，统筹安排内 部审计、效能监察。通过每周定期召开部门会议以及审计人员参与纪检监察工作、监察人员参 与审计工作等多种形式，相互通报近期监督重点，及时交流监督信息，提出加强监督工作的意

8、 见和建议，掌握监督主动权，有效参与到企业管理各个环节中，发挥监督整体效能。坚持每季度纪检监察审计信息报送通报制度，建立上情下达，下情上报信息通道。在确保 贯彻落实集团公司的决策部署，为领导指导工作、科学决策提供及时准确的信息的同时，还促 进下属企业之间信息共享，互通有无，取长补短，从而进一步凝聚力量，形成合力，推动纪、 监、审工作的整体发展。有效借助集团网络平台，开辟党风廉政建设专栏，及时公布纪、监、 审工作动态。通过设立网上举报信箱，公开举报电话，拓宽监督渠道。（四）建立联合监督机制，加大违规违纪行为查处力度充分发挥大监督工作机制在查办案件中的职能作用，利用信息共享、相互配合、优势互 补，

9、形成办案合力。纪检监察人员在对有关来信来访问题进行调查时，发现存在财务管理方面 的问题，审计人员利用专业优势，及时介入，取得更多的证据资料，把案件引向深入审查。同 时，在对企业经营管理的日常审计监督检查中，审计人员对发现的违纪违法线索，及时通报， 由纪委统一协调，纪检人员按规定程序积极跟进介入，加大惩治违纪违法行为力度，增强了监 督的威慑力。（五）完善配套措施，建立健全三个保障体系。一是教育体系。加强思想教育，把监督工作关口前移，防患于未然。通过运用企业报刊、 电视、网络等宣传媒体，组织党纪法规学习，开展廉洁从业讲座，举办效能监察、招投标知识 培训，观看警示教育片，剖析典型案件等形式多样的教育

10、活动，引导广大党员、干部加强思想 道德修养，坚定理想信念，强化制度执行意识，增强岗位风险防范，筑牢拒腐防变思想防线， 进一步提升监督工作的针对性和实效性，提高广大党员干部的廉洁自律意识，促进党员、干部 思想观念从消极抵触、被动接受监督，到自觉支持、主动申请监督的转变。二是制度体系。胡锦涛同志多次强调:“依靠制度惩治和预防腐败，是做好反腐倡廉工作的 根本途径。”集团坚持把制度建设贯穿于预防和治理腐败的始终，实现廉洁从业制度与经营管 理制度的衔接，用制度来规范工作流程，切实做到用制度管权、管事和管人。先后制定出台 “三重一大”管理办法、领导干部重大事项报告、招投标管理、效能监察、合同管理、内部审计

11、 管理、经济责任制审计等多个制度。2011年，以构建惩防体系基本框架为契机，在纪委牵 头，各职能部门通力配合下，对决策管理、领导干部管理、财务管理、资本运营、投资管理、 物资管理、风险防范等各项制度进行全面清理完善，健全企业内控制度体系，规范权力运行程 序，进一步为监督工作提供衡量是非曲直的标准，建立较为完善有效的监督制约机制。三是队伍体系。“三位一体”大监督机制的形成，使纪检、监察、审计业务相互交叉，人员 综合利用，建设一支素质高、作风硬的监督队伍至关重要。集团加大教育培训力度，鼓励监督 人员认真学习党的路线方针政策、国家法律法规和各项规章制度，以及经济、企业管理等方面 的知识，开扩视野，拓

12、宽思路，不断提高专业水平和解决实际问题的能力，使每位监督人员成 为监督工作的“多面手”。通过“两推一评”的方式在基层公开选派下属企业专职纪委书记，实行 异地任职，创新选人用人机制，使优秀人才脱颖而出。按照精干、高效、适用的原则，指导督 促基层单位加强纪监审计队伍建设。四、“三位一体”监督机制运行中需要把握的几个问题（一）牢固树立围绕中心、服务大局的思想。要始终坚持把监督工作放在企业发展的大局 来认识和把握，本着既有利企业发展，又不放松监督制约的要求，紧紧围绕企业的重大决策部 署，主动跟进，全程保障，促进各项工作的落实。要善于及时发现、解决新的问题，尤其在加 强预防性、超前性上下功夫，争取工作的

13、主动权，从政策性、法律性、教育性、指引性上入 手，确保监督工作同企业管理相互衔接、相互配套、相互促进，做到监督与服务并重，使之真 正渗透到企业生产经营管理之中。（二）正确处理全面履职与重点监督的关系。纪检监察工作是企业党政工作的一个重要组 成部分，纪检监察部门必须全面贯彻执行上级决策部署，认真抓好落实。同时，还要根据企业 自身特点，有针对性、有重点地开展工作。把监督的着力点放在促进企业经营管理水平，提高 经济效益，维护国有资产保值增值和重大工程建设、重点技改项目、大宗物资采购、产品销售 和质量安全等关键领域上，切实解决职工关心关注的热点、难点问题。（三）做好与民主监督的结合。要加大对三重一大”决策的监督力度，在党政工之间形成 完善的监督机制。认真执行职代会等民主管理制度，深入推进党务公开、厂务公开，建立健全 党员群众监督体系，把监督延伸到基层，将权力运行置于广大党员和职工群众的监督之下，有 力调动广大党员、职工的积极性，充分发挥好民主管理、民主监督作用，从全方位、多角度、 多层面增强监督实效。（四）正确区分审计监督与纪检监督的关系。“三位一体”不是监督力量的大杂烩，不是你 取代我、我取代你混淆差别的混合，而是求同存异并形成工作合力的资源整合。审计与纪检应 在“三位