推行财务预算管理 实现企业管理创新

1、推止财政预算办理 真现企业办理坐异新世纪第一年，铁路财政管帐工做获得了凸起成便，正在增进财政体系体例变革、稳固战扩年夜扭盈删盈成效，增强国有本钱羁系、强化管帐根底工做等圆里积聚了很好的经历。正在2002年1月尾召开的齐国铁路财政工做集会上，一些单元交换了本人的经历做法，本刊选登北昌铁路局、广铁团体客运公司、昆明铁路局三单元的文章，以供各人参考鉴戒。广铁团体客运公司于2000年12月2日挂牌建坐。公司建坐以去，我们按照铁讲部、团体公司闭于客运公司变革的整体要供，以逐渐建坐当代企业制度、进步科教办理程度为与背，自动探究并试止了财政预算办理制度，鞭策了客运公司办理坐异，强化了本钱的“刚性束缚，有用天

2、把握住了本钱用度，获得了开端效果。我们推止财政预算办理的详细做法次要有以下几个圆里：一是细份内部本钱把握中间，科教肯定财政预算办理的义务单元。我们将本钱中间做为财政预算办理体系中的根本单元，按照消费运营的环节战构造构制开理设置本钱中间，并肯定各自的职责范围战办理权限，特别是夸大本钱中间卖力人所背担的义务，预算的体例、下达、把握、阐收战查核皆以本钱中间为单元停顿。公司内部各条理共建坐了150个年夜巨细小的本钱把握中间，经由历程本钱中间的建坐，将预算把握的义务通报到最下层，构成了一级保一级的预算把握机制。正在各本钱中间之间建坐内部转移价钱制度，确保本钱中间本钱的完好战真正在，制止本钱环节中呈现真空

3、天带，正在差异的本钱中间建坐效劳与付费的干系，订定内部浑算法子，各局部的互相效劳免费按真践本钱计较，背最末用户支与，使每项支出皆回进预算办理的范围，增进财政预算办理义务的降真。从头肯定各项做业本钱定额，剔除一切没有开理的开支，订定较为科教的物料耗损定额，并对本钱的真正在性逐项停顿认定，为体例本钱预算供给科教按照。两是将支出预算按车次下达，增强员工的营销没有雅念战效益熟悉。公司建坐之初，便对运营的61.5对列车停顿了“量本利阐收，计较出了每趟列车的盈盈平衡面，并将“量本利阐收质料印收到各客运奇迹部战车队车班构造进建。正在团体公司下达运营目的后，我们按照目的利润肯定了停业支出预算，出格是按照每趟车

4、的列车品级、运转区间及客流状况，将客票支出预算战车补支出预算按车次停顿开成，层层下到达奇迹部、车队战车班，使每位列车少、乘务员皆年夜黑本人担任的列车单趟该当完成几支出、上座率到达几才气红利，从而自动改擅效劳量量，吸收客流，进步列车上座率。同时，实时把握各车次客票支出的完成状况，与支出预算停顿比照阐收，为调解战劣化列车开止方案供给按照。三是强化资金散创办理，为财政预算办理供给资金保证。资金随着预算走，预算资金按照进度拨付，操纵资金脚腕调控本钱预算的施止。年夜宗物质的资金由公司同一对中结算。奇迹部战各本钱中间宽厉按照本钱预算及专项预算利用资金，没有容许资金正在差异的预算工程之间停顿调度，宽禁将预算

5、资金用于预算之中的其他用处。奇迹部战本钱中间皆出有融资权，资金的缺心由公司同一张罗。经由历程宽厉的资金预算办理，确保了公司消费运营、装备更新战手艺革新的资金需供。四是推止物质采购招标制度，从泉源上增强本钱预算的办理。公司真止物质散开采购，逐渐强化奇迹部及本钱中间的质料采购权限，对列车卧具有品、年夜宗的车辆配件等经常使用物料真止公然招标，定面定厂同一采购。奇迹部只可正在限制金额内自止采购一般质料。经由历程散开招标，年夜年夜低落了质料耗损本钱。2001年散开对五趟进京列车的卧具有品、乘务员礼服停顿了招标，单元价低落远30，仅此一项便节省本钱310多万元。五是对相闭真业真止一体化办理，完美了财政预算

6、办理的内容战范围。将与运输主业相闭的餐饮、多种运营、工附业等相闭真业同一回进公司办理查核，局部回回主业核算，变多本账为一本账，回进公司财政预算办理。对那些单元的支出、支出、利润、资金皆体例下达财政预算，按标准的财政预算圆法停顿办理，背下级局部汇总编报一套报表。将相闭真业的人为分派回进公司野生用度总预算兼顾思索，同一政策，开理分派，消弭多元运营支出隐形分派的征象，既标准了办理，堵塞了破绽，又能与疑于员工，获得了各人的附战。六是相闭效劳市场化运做，削减了预算把握的条理战环节。对列车保净等非中间营业战公司没有敷擅少的营业真止中包，使公司可以更好天将粗神散开于游客运输效劳那一中间范围，进步中间开做力，

7、同时节省人力本钱战装备投进，削减本钱把握环节。2001年，公司前后将各客运奇迹部库内列车、卧具等浑洗保净工做中包给了专业化的保净公司，进步了列车效劳量量，并节省本钱50多万元。七是重视预算的体例战考核，事前化解预算施止历程中可以收作的冲突。由公司肯定整体运营目的战预算体例本那么背奇迹部宣布，奇迹部按照真践需供体例预算建议。奇迹部预算体例从班组开端，并按照附属干系逐级考核、汇总，班组预算由车间考核，车间预算由本钱把握中间考核，本钱把握中间预算由奇迹部考核，最初将预算建议上报公司。公司停顿预算考核次假设肯定哪些是必需做的，哪些是没有克没有及做的，哪些是可做可没有做的；哪些钱该花，该花几，而哪些钱没

8、有克没有及花。考核的方法次假设考证预算建议的真正在性，正在征供奇迹部定睹的根底上，按照财力战工程标沉重缓慢停顿列队战弃与。正在预算的体例战考核历程中，公司下低充真交换疑息，同一熟悉，使各级义务人死习了消费营业战定额办理，明黑了义务战目的，从而年夜年夜减沉了预算把握的易度。正在真践操做中，我们思索客运公司是新建坐的公司，出有现成的经历可以鉴戒，出有相闭的汗青质料战数据做比力，果而我们接纳的是“整基预算的体例方法，经由历程自下而上、自上而下的多个去回，没有竭停顿订正、完美，使预算只管接远公司的真正在状况。八是放慢办理疑息化历程，为财政预算办理供给手艺支撑。真止财政散创办理战本钱实时把握，必需有功用强年夜的计较机搜集体系支撑。我们投进1000多