某公司项目财务管理课件

1、PAGE PAGE 47第七章 项目目财务管管理目录1项目财财务预算算管理2会计档档案管理理办法3备用金金管理的的若干规规定4关于差差旅费开开支标准准的暂行行规定5财务总总监管理理办法6资金集集中管理理办法7关于业业务招待待费、办办公费报报销的规规定1项目财财务预算算管理1.1总总则1.1.1财务务预算是是企业全全面预算算的一部部分，它它和其他他预算联联系在一一起的，从宏观观上控制制、指导导财务收收支、实实现其财财务目标标及经营营成果的的综合计计划，既既是决策策的具体体化，又又是经营营活动的的依据。1.1.2公司司的财务务预算是是在审核核、调整整各项目目及公司司本部的的财务预预算的基基础上汇汇

2、总编制制的，各各项目在在编制财财务预算算时，收收入必须须坚持按按企业业会计制制度中中有关收收入的确确认原则则进行，支出要要有计划划，并遵遵循节约约的原则则，确保保盈利，为此要要求我们们客观科科学的编编制财务务预算，使一切切经济活活动均纳纳入预算算范围内内。1.2财财务预算算包括内内容1.2.1公司司及所属属各项目目的财务务预算主主要包括括短期的的现金收收支预算算和信贷贷预算，以及长长期的资资本支出出预算和和长期资资金筹措措预算。具体为为：年度度生产计计划、财财务计划划主要指指标表、资产负负债预算算表、损损益预算算表、现现金流量量年度预预算、成成本费用用预算表表、主要要业务预预算表、对外筹筹资投

3、资资预算表表、固定定资产购购置预算算、银行行借款预预算、经经营开支支预算及及预算编编报说明明、执行行预算的的具体措措施的文文字说明明和分析析资料。1.2.2现金金预算的的编制，要以以以下各项项预算为为基础：销售预预算、生生产预算算、直接接材料预预算、直直接人工工预算、间接费费用（制制造费用用）预算算、产品品成本预预算、管管理费用用预算、现金预预算。1.3编编制财务务预算的的依据1.3.1国家家相关政政策、法法规等的的规定；1.3.2项目目的生产产计划；1.3.3各职职能部门门根据生生产经营营计划编编制劳资资计划、物资供供应计划划、机械械使用计计划、管管理费用用计划等等；1.3.4根据据标后预预

4、算编制制的项目目成本计计划和年年度、季季度成本本计划；1.3.5贯彻彻节约的的原则。1.4财财务预算算编报程程序1.4.1各项项目的财财务预算算应由各各项目的的财务部部门负责责汇总编制制，各职职能部门门应按照照项目财财务部门门要求，积极编编制有关关表格， 各项项目将编编制好的的财务预预算上报报公司财财会部审审核；1.4.2编制制表格的的各职能能部门协协同合作作，以确确保项目目财务预预算顺利利完成，各职能能部门分分工如下下：LQHNN-XMMGL-B-007-01-附录011序号预算表编制部门门公司项目（单单位）1预计资产产负债表表财务*财务*2预计损益益表财务*财务*3预计现金金流量表表财务*

5、财务*4成本费用用预算表表财务*人力资源源部财务*劳人5主营业务务预算表表财务成本合同同部*合约部*6对外筹资资及投资资预算表表财务*财务*7重大固定定资产支支出预算算表生产管理理部*技术质量量部8主要指标标表财务*财务*9新签合同同额预算算表市场开发发部*10各类债权权回收预预算表财务*成本合同同部财务*合约部11营业（销销售）收收入预算算表成本合同同部生产管理理部*合约部*12主营业务务（生产产）成本本预算表表财务成本合同同部*生产管理理部财务合约部*13直接人工工费预算算表人力资源源部*成本合同同部生产管理理部合约部劳人*生产部14直接材料料费预算算表成本合同同部*统供部合约部*材料部门

6、门15机械使用用费预算算表成本合同同部*生产管理理部合约部*机械物资资部生产部16分包工程程（委托托加工）预算表表成本合同同部*合约部*17其他直接接费预算算表成本合同同部*合约部*18间接费用用预算表表财务综合事务务部成本合同同部*财务合约部*经理办19销售费用用预算表表成本合同同部*合约部*20其他业务务利润预预测表财务*财务*21其他业务务收入预预算表财务*财务*22其他业务务支出预预算表财务*财务*23管理费用用预算表表财务*人力资源源部综合事务务部生产管理理部财务*经理办劳人24财务费用用预算表表财务*财务*25营业外收收支预算算表财务*财务*26营业外收收入预算算表财务*财务*27

7、营业外支支出预算算表财务*财务*28存货预算算表统供部生产管理理部*材料部门门生产部*说明：11、以上上所有表表格由各各职能部部门编制制完整无无误后交交财务汇汇总编制制上报公公司预算算管理委委员会审审核汇总总。 22、“*”号标标志的为为主办部部门，“”的的为协办办部门。1.4.3项目目财务部部门根据据经公司司审核、调整后后的项目目财务预预算及公公司总部部的实际际情况汇汇总编制制总的财财务预算算；公司司财会部部将总的的财务预预算上报报公司预预算委员员会批准准后报路路桥集团团国际建建设股份份有限公公司财会会部。1.5财财务预算算编制要要求1.5.1全员员性：财财务预算算编制工工作涉及及生产、经营

8、等等各个方方面，因因此财务务预算编编制要有有全员的的参与，由财务务部门牵牵头，在在各部门门的通力力合作下下共同完完成预算算编制工工作。1.5.2组织织性：财财务预算算管理是是财务管管理与控控制的重重要手段段，必须须有强有有力的组组织保证证来推行行，因此此，项目目经理领领导应高高度重视视并亲自自主抓开开展预算算管理工工作，这这是预算算目标得得以实现现的重要要组织保保证。1.5.3权威威性：在在各职能能部门的的配合下下，各项项目务必必严格合合理的编编制财务务预算，预算应应具有可可操作性性，财务务预算一一经编制制，不得得随意变变更。1.5.4时间间性：财财务预算算作为指指导年度度经营管管理计划划，必

9、须须保证编编制的及及时性。1.5.5各项项目应编编制年度度财务预预算年度预算算：年度度2月220日前前将编制制的财务务预算报报送公司司财务部部；1.6预预算控制制程序1.6.1财务务预算的的控制是是实现年年度预算算目标的的关键，控制环环节主要要有：确确保收入入、控制制成本与与费用开开支以及及严格控控制现金金流量预预算。1.6.2 确确保收入入是实现现年度预预算的中中心，要要通过加加强工程程款的结结算回收收、工程程计量的的索赔及及提高报报价水平平和中标标率等手手段确保保收入的的实现。1.6.3成本本与费用用的控制制是实现现年度预预算的基基础，要要按照预预算权威威性的要要求办理理。1.6.4现金金

10、流量预预算是实实现年度度预算的的核心，要通过过对现金金流量预预算的控控制达到到提高资资金使用用效率的的目的。1.6.5预算算的日常常控制：（1）定定期了解解预算的的执行情情况，每每个季度度撰写预预算执行行情况分分析报告告。（2）深深入研究究发生的的成本，研究各各种成本本、费用用的控制制方法。（3）分分析重大大“预算偏偏离”现象，提出解解决方案案报公司司预算委委员会批批准。1.6.6预算算执行效效果考核核（1）各各项目应应严格执执行财务务预算，控制不不必要的的开支，应制定定保证措措施以保保证各项项财务预预算的实实现；（2）各各项目须须对每季季度的财财务预算算执行情情况进行行分析，与下季季度预算算

11、一同报报公司财财会部。公司据据此作为为对各项项目进行行考核的的主要依依据。LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式01120066年年度度生产计计划表 单位位：万元元项目名称称年度计划划年 度 完 成 主 要 形 象 进 度小计单位负责责人： 部部门主管管： 制表人人： 填表日日期：年年月日LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式02主要指标标预算表表编制单位位：单位：万万元项 目上年实际际本年预算算新签合同同额主营业务务收入(营业额额）主营业务务利润其他业务务利润管理费用用财务费用用投资收益益利润总额额净利润应收（销销售）账账款回收收 其中：收回以以前年度度其他应收收款回收收 其

12、中：收回以以前年度度固定资产产投资支支出对外投资资支出净现金流流量 其中：经营活活动的现现金净流流量编制部门门： 编制人： 审审核人： LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式03编制单位位： 金额单单位：万万元项目行次上年数本年预算数项目行次上年数本年预算算数 货币资资金1 短期借借款31 短期投投资2 应付款款项32 应收款款项3 预收账账款33 预付账账款4 应交款款项34 存货5 预提费费用35 其其中： 原材料料6 其他流流动负债债36 库存商商品 （产成品品）7流动负债债合计37 待摊费费用8 长期借借款38 其他流流动资产产9 应付债债券39流动资产产合计10 长期应应付款

13、40 长期投投资11 其他长长期负债债41 *合并并价差12长期负债债合计42长期投资资合计13 递延税税款贷项项43 固定资资产原价价14负债合计计44 减减：累计计折旧15 *少数数股东权权益45 固定资资产净值值16 实收资资本（股股本）46 减减：固定定资产减减值准备备17 国国家资本本47 固定资资产净额额18 集集体资本本48 工程物物资19 法法人资本本49 在建工工程20 个个人资本本50 固定资资产清理理21 外外商资本本51固定资产产合计22 资本公公积52 无形资资产23 盈余公公积53 长期待待摊费用用（递延延资产）24 *未确确认的投投资损失失（以“”号号填列）54

14、其他长长期资产产25 未分配配利润55无形及其其他资产产合计26 外币报报表折算算差额56 递延税税款借项项27所有者权权益小计计5728 减：未未处理资资产损失失5829 所有者者权益合合计（剔剔除未处处理资产产损失后后的金额额）59资产总计计30负债及所所有者权权益合计计60LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式04预计利润润及利润润分配表表编制单位位：金额单单位： 万元元项目行次上年数本年预算算数一、主营营业务收收入1 减：（一）主主营业务务成本2 （二二）主营营业务税税金及附附加3 （三三）经营营费用4 （四四）其他他5二、主营营业务利利润（亏亏损以“”号填列列）6 加：其其他

15、业务务利润（亏损以以“”号填列列）7 减：（一）营营业费用用8 （二二）管理理费用9 （三三）财务务费用10 （四四）其他他11三、营业业利润（亏损以以“”号填列列）12 加：（一）投投资收益益（损失失以“”号填列列）13 （二二）补贴贴收入14 （三三）营业业外收入入15 （四四）其他他16 减：（一）营营业外支支出17 （二二）其他他支出18四、利润润总额（亏损总总额以“”号填列列）19 减：所所得税20 * 少数股股东损益益21 加：* 未确认认的投资资损失22五、净利利润（净净亏损以以“”号填列列）23 加：（一）年年初未分分配利润润24 （二二）其他他转入25六、可供供分配的的利润2

16、6 减：（一）提提取法定定盈余公公积27 （二二）提取取法定公公益金28 （三三）其他他29七、可供供投资者者分配的的利润30 减：（一）应应付优先先股股利利31 （二二）提取取任意盈盈余公积积32 （三三）应付付普通股股股利（应付利利润）33 （四四）转作作资本（股本）的普通通股股利利34 （五五）其他他35八、未分分配利润润36注：表中中带* 科目为为合并会会计报表表专用；楷体的的科目由由未执行行企业业会计制制度的的企业填填列。LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式05现金流量量预算表表编制单位位：金额单单位： 万元元项目行次上年数本年预算算数一、经营营活动产产生的现现金流量量：1

17、 销销售商品品、提供供劳务收收到的现现金2 收收到的税税费返还还3 收收到的其其他与经经营活动动有关的的现金4现金流入入小计5 购购买商品品、接受受劳务支支付的现现金6 支支付给职职工以及及为职工工支付的的现金7 支支付的各各项税费费8 支支付的其其他与经经营活动动有关的的现金9现金流出出小计10 经营活活动产生生的现金金流量净净额11二、投资资活动产产生的现现金流量量：12 收收回投资资所收到到的现金金13 取取得投资资收益所所收到的的现金14 处处置固定定资产、无形资资产和其其他长期期资产所所收回的的现金净净额15 收收到的其其他与投投资活动动有关的的现金16现金流入入小计17 购购建固定

18、定资产、无形资资产和其其他长期期资产所所支付的的现金18 投投资所支支付的现现金19 支支付的其其他与投投资活动动有关的的现金20现金流出出小计21 投资活活动产生生的现金金流量净净额22三、筹资资活动产产生的现现金流量量：23 吸吸收投资资所收到到的现金金24 借借款所收收到的现现金25 收收到的其其他与筹筹资活动动有关的的现金26现金流入入小计27 偿偿还债务务所支付付的现金金28 分分配股利利、利润润或偿付付利息所所支付的的现金29 支支付的其其他与筹筹资活动动有关的的现金30现金流出出小计31 筹资活活动产生生的现金金流量净净额32四、汇率率变动对对现金的的影响33五、现金金及现金金等

19、价物物净增加加额34 现现金的期期初余额额35 现现金的期期末余额额36LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式06成本费用用预算表表编制单位位：金额单单位：万元项目行次上年数本年预算算数项目行次上年数本年预算算数一、主营营业务成成本1（九）保保险费29二、主营营业务税税金及附附加2（十）折折旧费30三、营业业费用（经营费费用）3（十一）修理费费31（一）包包装费4（十二）无形资资产摊銷銷32（二）运运输费5（十三）长期待待摊费用用摊销33（三）装装卸费6（十四）低值易易耗品摊摊销34（四）仓仓储保管管费7（十五）存货盘盘亏及毁毁损35（五）保保险费8（十六）业务招招待费36（六）展展览

20、费9（十七）差旅费费37（七）广广告费10（十八）办公费费38（八）销销售服务务费11（十九）水电费费39（九）工工资12（二十）税金40（十）福福利费13（二十一一）租赁赁费41（十一）业务经经费14（二十二二）诉讼讼费42（十二）委托代代销手续续费15（二十三三）聘请请中介机机构费用用43（十三）折旧费费16（二十四四）咨询询费44（十四）修理费费17（二十五五）研究究与开发发费45（十五）样品及及产品损损耗18（二十六六）技术术转让费费46（十六）其他19（二十七七）董事事会会费费47四、管理理费用20（二十八八）排污污费48（一）工工资21（二十九九）其他他49（二）福福利费22五、财

21、务务费用50（三）劳劳动保险险费23 其其中： 利息支支出51（四）失失业保险险24 利息收收入52（五）住住房公积积金25 汇兑净净损失53（六）工工会经费费26 现金折折扣54（七）职职工教育育经费27成本费用用合计55（八）劳劳动保护护费2856LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式07主要业务务预算表表编制单位位：金额单单位：万万元主业主业代码码业务量主营业务务收入主营业务务成本毛利计量单位位上年数本年预算算数上年数本年预算算数上年数本年预算算数上年数本年预算算数栏次12345678910LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式08对外筹资资及投资资预算表表编制单位位：

22、金额额单位： 万元元项目行次筹资金额额筹资费用用项目行次投资金额额投资收益益上年数本年预算算数上年数本年预算算数上年数本年预算算数上年数本年预算算数一、对外外筹资合合计1二、对外外投资合合计10（一）短短期筹资资2（一）短短期投资资11 1、 短期期借款 3 1、股权投投资12 2、 其他他短期筹筹资4 2、债券投投资13（二）长长期筹资资5 3、其他短短期投资资14 1、股票筹筹资6（二）长长期投资资15 2、债券筹筹资7 1、长期股股权投资资16 3、长期借借款8 2、长期债债权投资资17 4、其他长长期筹资资9 3、其他长长期投资资18LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式09重

23、大固定定资产支支出预算算表编制单位位：金额单单位： 万元元项目支出类型型计划实施施时间项目总概概算上年末累累计本年预算算数年末预算算累计预算依据据栏次1234567合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式110新签合同同额预算算表编制单位位： 单位：万元项目（产产品）名名称签约进展展情况所在地签定时间间合同工期期合同金额额新接工程程待签LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式111各类债权权回收预预算表编制单位位：单位：万元内容债务单位位年初账面面余额预计收回回一季度二季度三季度四季度一、应收收账款合 计计二、其他他应收款款合 计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式1

24、12营业（销销售）收收入预算算表编制单位位： 单单位：万万元项目（产产品）名名称业主名称称合同总额额合同工期期自行完成成（销售售）收入入分包完成成（销售售）收入入合计数 量金 额合 计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式113主营业务务（生产产）成本本预算表表编制单位位： 单位位：万元元项目（产产品）名名称直接 人工工费直接 材料料费机械 使使用费分包工程程（委托托加工）成本其他直接接费间接费用用营业税金金及附加加合计合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式114直接人工工费预算算表编制单位位：单位：万元项目（产产品）名名称工资总额额福利费工会经费费教育经费费住房公积积金养

25、老保险险待业保险险医疗保险险劳动保护护费其他合计合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式115直接材料料费预算算表编制单位位: 单位位：万元元产品项目水泥（铝铝材）钢材木材砂石料（铜材）土方（化化工） 沥 青青（配件件）其他材料料金额合计计数量(TT) 金额数量(TT) 金额数量(MM3)金额数量(TT) 金额数量(MM3)金额数量金额 金额合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式116机械使用用费预算算表编制单位位： 单位位：万元元项目（产产品）名名称人工费燃润料费费折旧费维修费运输费租赁费其他费用用合计合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式117分包工程程（

26、委托托加工）预算表表编制单位位： 单位：万元项目（产产品）名名称业主名称称合同总额额分包商名名称分包期间间分包合同同额 分包项目目成本累计完成成本年预计计累计完成成本年预计计合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式118其他直接接费预算算表编制单位位： 单位：万元项目（产产品）名名称冬雨夜施施工增加加费材料二次次搬运费费施工辅助助费施工队伍伍进退场场费临设摊销销外海工程程拖船费费高原地区区增加费费行车干扰扰工程增增加费其他合计合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式119间接费用用预算表表编制单位位： 单单位：万万元项目部（事业部部）名称称人工费固定资产产使用费费工具用具具

27、使用费费办公费差旅交通通费保险费工程保修修费工程排污污费外单位管管理费其他合 计合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式220销售费用用预算表表编制单位位： 单位：万元项目（产产品）包装费仓储费保险费运杂费工资及附附加费办公费其他费用用合 计去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式221管理费用用预算表表编制单位位： 单位位：万元元 项目目内容上年实际际本年预算算备 注注折旧费无形资产产摊销递延资产产摊销其他摊提提费

28、用设备维修修费工资职工福利利费待业保险险费劳动保险险费工会经费费职工教育育经费劳动保护护费排污费水电费办公费取暖费差旅费租赁费会议费董事会会会费中介咨询询费诉讼费业务招待待费税金土地使用用费坏账准备备存货跌价价准备其他合 计编制部门门： 编制人人： 审核人人：LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式222财务费用用预算表表编制单位位： 单单位：万万元内 容容一季度二季度三季度四季度合计一、期初初现金存存量二、本期期现金增增加额其中：外外部借款款增加 内内部借款款增加三、本期期现金减减少额其中：偿偿还外部部借款 偿偿还内部部借款四、本期期现金余余额五、财务务费用其中：利利息收入入 利利息支

29、出出 手手续费 汇汇兑损益益 融融资租赁赁利息支支出 其其他编制部门门： 编编制人： 审核人人：LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式223营业外收收支预算算表编制单位位： 单位：万元项 目目营业外收收入营业外支支出营业外收收支净额额上年实际际本年预算算上年实际际本年预算算上年实际际本年预算算编制部门门： 编编制人： 审核人人：LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式224营业外收收入预算算表编制单位位： 单位：万元项 目目 上年实际际数本年预计计数LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式225营业外支支出预算算表编制单位位： 单位：万元业务内容容人工费材料费机械使用用费税

30、金其他费用用合 计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式226存货预算算表编制单位位： 单单位：万万元业务内容容年初存量量增加量减少量年末存量量存货名称称数量金额数量金额数量金额数量金额一、主要要材料1 钢钢材2 木材材3 水水泥4 砂砂石料5 沥沥青6 油油料7 配配件8 其其他二、成品品1 半半成品2 产产成品3 其其他三、在建建工程1、2、合 计2会计档档案管理理办法2.1总总则2.1.1目的的2.1.1.11为了加加强会计计档案管管理，统统一会计计档案管管理制度度，更好好地为发发展社会会主义市市场经济济服务，根据中华人人民共和和国会计计法和和中华华人民共共和国档档案法的规定定，

31、制定定本办法法。2.1.2适用用范围2.1.2.11国家机机关、社社会团体体、企业业、事业业单位、按规定定应当建建帐的个个体工商商户和其其他组织织（以下下简称各各单位），应当当依照本本办法管管理会计计档案。2.1.3职责责2.1.3.11各级人人民政府府财政部部门和档档案行政政管理部部门共同同负责会会计档案案工作的的指导、监督和和检查。2.1.3.22各单位位必须加加强对会会计档案案管理工工作的领领导，建建立会计计档案的的立卷、归档、保管、查阅和和销毁等等管理制制度，保保证会计计档案妥妥善保管管、有序序存放、方便查查阅，严严防毁损损、散失失和泄密密。2.1.4会计计档案是是指会计计凭证、会计帐

32、帐簿和财财务报告告等会计计核算专专业材料料， 是是记录和和反映单单位经济济业务的的重要史史料和证证据。具具体包括括：2.1.4.11会计凭凭证类：原始凭凭证，记记帐凭证证，汇总总凭证，其他会会计凭证证。2.1.4.22会计帐帐簿类：总帐，明细帐帐，日记记帐，固固定资产产卡片，辅助帐帐簿，其其他会计计帐簿。2.1.4.33财务报报告类：月度、季度、年度财财务报告告，报告告会计报报表、附附表、附附注及文文字说明明，其他他财务报报告。2.1.4.44其他类类：银行行存款余余额调节节表，银银行对帐帐单，其其他应当当保存的的会计核核算专业业资料，会计档档案移交交清册，会计档档案保管管清册，会计档档案销毁

33、毁清册。2.2会会计档案案的保管管2.2.1各单单位每年年形成的的会计档档案，应应当由会会计机构构按照归归档要求求，负责责整理立立卷，装装订成册册，编制制会计档档案保管管清册。2.2.2当年年形成的的会计档档案，在在会计年年度终了了后，可可暂由会会计机构构保管一一年，期期满之后后，应当当由会计计机构编编制移交交清册，移交本本单位档档案机构构统一保保管；未未设立档档案机构构的，应应当在会会计机构构内部指指定专人人保管。出纳人人员不得得监管会会计档案案。2.2.3移交交本单位位档案机机构保管管的会计计档案，原则上上应当保保持原卷卷册的封封装。个个别需要要拆封重重新整理理的，档档案机构构应当会会同会

34、计计机构和和经办人人员共同同拆封整整理，以以分清责责任。2.2.4各单单位保存存的会计计档案不不得借出出。如有有特殊需需要，经经本单位位负责人人批准，可以提提供查阅阅或者复复制，并并办理登登记手续续。查阅阅或者复复制会计计档案的的人员，严禁在在会计档档案上涂涂画、拆拆封和抽抽换。2.2.5各单单位应当当建立健健全会议议档案查查阅、复复制登记记制度。2.3会会计档案案的保管管期限2.3.1会计计档案的的保管期期限分为为永久、定期两两类。定定期保管管期限分分为3年年、5年年、100年、115年、25年年5类。2.3.2本办办法规定定的会计计档案保保管期限限为最低低保管期期限，各各类会计计档案的的保

35、管原原则上应应当按照照本办法法附表所所列期限限执行。2.3.3各单单位会计计档案的的具体名名称如有有同本办办法附表表列档案案名称不不相符的的，可以以比照类类似档案案保管期期限管理理。2.4会会计档案案的销毁毁 2.4.1保管管期满的的会计档档案，除除本办法法第十一一条规定定的情形形外，可可以按照照以下程程序销毁毁：2.4.1.11由本单单位档案案机构会会同会计计机构提提出销毁毁意见，编制会会计档案案销毁 清册册，列明明销毁会会计档案案的名称称、卷号号、册数数、起止止年度和和档案编编号、应应保管期期限、已已保管期期限、销销毁时间间等内容容。2.4.1.22单位负负责人在在会计档档案销毁毁清册上上

36、签署意意见。2.4.1.33销毁会会计档案案时，应应当由档档案机构构和会计计机构共共同派员员监销。国家机机关销毁毁会计档档案时，应当由由同级财财政部门门、审计计部门派派员参加加监销。财政部部门销毁毁会计档档案时，应当由由同级审审计部门门派员参参加监销销。2.4.1.44监销人人员在销销毁会计计档案前前，应当当按照会会计档案案销毁清清册所列列内容 清点点核对所所要销毁毁的会计计档案；销毁后后，应当当在会计计档案销销毁清册册上签名名盖章，并将监监销情况况报告本本单位负负责人。2.4.1.55保管期期满但未未结清的的债权债债务原始始凭证和和涉及其其他未了了事项完完结时为为止。单单独抽出出立卷的的会计

37、档档案，应应当在会会计档案案销毁清清册和会会计档案案保管清清册中列列明。2.4.1.66正在项项目建设设期间的的建立单单位，其其保管期期满的会会计档案案不得销销毁。2.5会会计档案案的保管管 2.5.1采用用电子计计算机进进行会计计核算的的单位，应当保保存打印印出的纸纸质会计计档案。2.5.2具备备采用磁磁带、磁磁盘、光光盘、微微缩胶片片等磁性性介质保保存会计计档案条条件的，由国务务院业务务主管部部门统一一规定，并报财财政部、国家档档案局备备案。2.5.3单位位因撤消消、解散散、破产产或者其其他原因因而终止止的，在在终止和和办理注注销登记记手续之之前形成成的会计计档案，应当由由终止单单位的主主

38、管部门门或财产产所有者者代管或或移交有有关档案案馆代管管。法律律、行政政法规另另有规定定的，从从其规定定。2.5.4单位位分立后后原由单单位存续续的，其其会计档档案应当当由分立立后的存存续方统统一保管管，其他他方可查查阅、复复制与其其业务相相关的会会计档案案，单位位分立后后原单位位解散的的，其会会计档案案应当经经各方协协商后由由其中一一方代管管或移交交档案馆馆代管，各方可可查阅、复制与与其业务务相关的的会计档档案。单单位分立立中未结结清的会会计事项项所涉及及的原始始凭证，应当单单独抽出出由业务务相关方方保存，并按规规定办理理交接手手续。2.5.5单位位因业务务移交其其他单位位办理所所涉及的的会

39、计档档案，应应当由原原单位保保管，承承接业务务单位可可查阅、复制与与其业务务相关的的会计档档案，对对其中未未结清的的会计事事项所涉涉及的原原始凭证证，应当当单独抽抽出由业业务承接接单位保保存，并并按规定定办理交交接手续续。2.5.6单位位合并后后原各单单位解散散或一方方存续其其他方解解散，原原各单位位的会计计档案应应当由合合并后的的单位统统一保管管；单位位合并后后原各单单位仍存存续的，其会计计档案仍仍由原各各单位保保管。2.5.7建设设单位在在项目建建设期间间形成的的会计档档案，应应当在办办理竣工工决算后后移交给给建设项项目的接接受单位位，并按按规定办办理交接接手续。2.5.8单位位之间交交接

40、会计计档案的的，交接接双方应应当办理理会计档档案交接接手续。2.5.9移交交会计档档案的单单位，应应当编制制会计档档案移交交清册，列明应应当移交交的会计计档案名名称、卷卷号、册册数、起起止年度度和档案案编号、应保管管期限、已保管管期限等等内容。2.5.10交交接会计计档案时时，交接接双方应应当按按照会计计档案移移交清册册所列内内容逐项项交接，并由交交接双方方的单位位负责人人负责监监交。交交接完毕毕后，交交接双方方经办人人员和监监交人应应当在会会计档案案移交清清册上签签名或者者盖章。2.5.11我我国境内内所有单单位的会会计档案案不得携携带出境境。驻外外机构和和境内单单位在境境外设立立的企业业（

41、简称称境外单单位）的的会计档档案，应应当按照照本办法法和国家家有关规规定进行行管理。2.5.12预预算、计计划、制制度等文文件材料料，应当当执行文文书档案案管理规规定，不不适用本本办法。2.5.13各各省、自自治区、直辖市市人民政政府财政政部门、档案管管理部门门，国务务院各业业务主管管部门，中国人人民解放放军总后后勤部，可以根根据本办办法的规规定，结结合本地地区、本本部门的的具体情情况，制制定实施施办法，报财政政部和国国家档案案局备案案。2.6附附则 2.6.1本办办法由财财政部负负责解释释，自119999年1月月1日其其执行。19884年66 月11日财政政部、国国家档案案局发布布的会会计档

42、案案管理办办法自自本办法法执行之之日起废废止。2.6.2 LQHHN-XXMGLL-B-07-02-附表001：企企业和其其他组织织会计档档案保管管期限表表2.6.3 LQHHN-XXMGLL-B-07-02-附表002：财财政总预预算、行行政单位位、事业业单位和和税收会会计档案案保管期期限LQHNN-XMMGL-B-007-02-附表001：企企业和其其他组织织会计档档案保管管期限表表会计档案案保管期期限表序号档案名称称保管期限限备 注注一会计凭证证类1原始凭证证15年2记帐凭证证15年3汇总凭证证15年二会计帐薄薄类4总帐15年包括日记记帐。5明细帐15年6日记帐15年现金和银银行日记记帐

43、保管管25年年。7固定资产产卡片固定资产产报废清清理后保保管5年年。8辅助帐薄薄15年三财务报告告类包括各级级主管部部门汇总总财务报报告9月、季度度财务报报告3年包括文字字分析10年度财务务报告（决算）永久包括文字字分析四其他类11会计移交交清册15年12会计档案案保管清清册永久13会计档案案销毁清清册永久14银行余额额调节表表5年15银行对帐帐单5年LQHNN-XMMGL-B-007-02-附表002： 财政总预预算、行行政单位位、事业业单位和和税收会会计档案案保管期期限表序号档 案案 名名 称称保管期限限备 注财 政政总预算算 行政单单位事业业单位税 收收会 计一会计凭证证类1国家金库库编

44、送的的各种报报表及缴缴库退库库凭证10年10年2各收入机机关编送送的报表表10年3行政单位位和事业业单位的的各种会会计凭证证15年包括：原原始凭证证、记帐帐凭证和和传票汇汇总表。4各种完税税凭证和和缴、退退库凭证证15年缴款书存存根联在在削号后后保管22年。5财政总预预算拨款款凭证及及其他会会及凭证证15年包括：拨拨款凭证证和其他他会计凭凭证。6农牧业税税结算凭凭证15年二会计帐薄薄类7日记帐15年15年8总帐15年15年15年9税收日记记帐（总总帐）和和税收凭凭证分类类出纳帐帐25年10明细分类类、分户户账或登登记簿15年15年15年11现金出纳纳账、银银行存款款账25年25年12行政单位位

45、和事业业单位固固定资产产明细账账（卡片片）行政单位位和事业业单位固固定资产产报废清清理后保保管5年年。三财务报告告类13财政总预预算永久14行政单位位和事业业单位决决算10年永久15税收年报报（决算算）10年永久16国家金库库年报（决算）10年17基本建设设拨、贷贷款年报报（决算算）10年18财政总预预算会计计旬报3年所属单位位报送的的保管22年。19财政总预预算会计计月、季季度报表表5年所属单位位报送的的保管22年。20行政单位位和事业业单位会会计月、季度报报表5年所属单位位报送的的保管22年。21税收会计计报表（包括票票证报表表）10年电报保管管1年，所属税税务机关关报送的的扣管33年四其

46、他类22会计移交交清册15年15年15年23会计档案案保管清清册永久永久永久24会计档案案销毁清清册永久永久永久注：税务务机关的的税务经经费会计计档案保保管期限限，按行行政单位位会计档档案保管管期限规规定办理理。3备用金金管理的的若干规规定3.1总总则3.1.1为加加强和规规范公司司备用金金管理，提高资资金使用用效率, 确保保当期成成本（费费用）准准确归集集，防止止个人长长期挪用用资金行行为，结结合公司司备用金金管理现现状，特特制定本本规定。3.2适适用范围围3.2.1公司司所属各各单位(含公司司总部各各职能部部门、各各下属公公司、各各项目经经理部)。3.3备备用金的的开支范范围3.3.1支付

47、付差旅费费、办公公费、业业务招待待费、活活动经费费、职工工医药费费等备用用款项。3.3.2零星星材料和和低值易易耗品等等其他开开支。3.4备备用金借借支的规规定3.4.1公司司全面实实施定额额备用金金管理制制度，各各单位必必须建立立、健全全备用金金的限额额预借制制度，可可根据实实际情况况具体规规定备用用金的开开支范围围、审批批权限和和金额，并报公公司财会会部备案案,但必必须以公公司规定定备用金金金额为为上限，具体标标准：3.4.1.11公司总总部定额额上限：公司领领导8550000元、市市场开发发部8000000元、综综合事务务部5000000元、技技术研发发部70000元元、人力力资源部部5

48、0000元、财会部部50000元、生产管管理部550000元、企企划部550000元、统统供部550000元、安安全部550000元、技技术质量量部50000元元、成本本合同部部50000元、监察审审计部330000元。3.4.1.22其他单单位定额额上限：项目经经理1550000元、副副职50000元元、物资资部长440000元、行行政主任任30000元、采购人人员20000元元。3.4.2公司司在岗职职工方可可借支备备用金。职工借借支备用用金必须须说明借借款用途途和金额额，不得得超过规规定的使使用范围围和限额额，不得得随意改改变用途途，挪作作他用；禁止职职工因私私借用备备用金。3.4.3各

49、单单位临时时聘用人人员不得得借支备备用金。特殊情情况下，需要借借支的，必须由由借款人人所在单单位主管管部门负负责人担担保，并并注明还还款日期期，若借借款人到到期不能能偿还，担保人人负有全全额清偿偿责任。3.4.4借支支备用金金必须按按规定的的审批权权限经有有关领导导批准后后，财会会部门方方可出借借备用金金；若遇遇领导外外出，应应电话请请示，待待领导回回来后，及时补补办签字字手续，禁止白白条抵库库现象存存在。3.4.5对有有备用金金定额的的人员只只能在规规定的额额度内预预借备用用金，非非特殊情情况一律律不得另另行借支支。3.4.6职工工出差借借支备用用金，须须附领导导签批的的出差报报告单，并按差

50、差旅费管管理办法法执行。3.4.7各单单位对信信用卡应应视同定定额备用用金进行行核算和和管理，并定期期对使用用情况进进行检查查。3.5备备用金清清理的规规定3.5.1凡借借用备用用金者，应严格格按规定定范围使使用备用用金，不不得挪作作他用。3.5.2各单单位必须须定期清清理备用用金，每每年至少少清理四四次。若若遇特殊殊情况不不能按期期清理的的，应说说明原因因，预计计还款时时间，报报领导批批准。3.5.3有备备用金使使用定额额的人员员应做到到勤报账账。无备备用金使使用定额额的人员员借支备备用金，应于公公务结束束后十五五日内到到财会部部门以现现金或按按规定报报销的有有关单据据等形式式全额清清偿所借

51、借备用金金。3.5.4清理理备用金金时，财财会部门门应采用用书面形形式通知知其个人人，并定定期公示示要清理理备用金金人员的的名单。3.5.5项目目在施工工期间及及项目完完工后，人员相相互调动动，应将将备用金金余额清清理完毕毕，不允允许往其其他项目目列转；除特殊殊情况外外，公司司财会部部不接收收各项目目列转的的备用金金余额。3.5.6特殊殊情况下下不能按按规定时时间和限限额清理理备用金金的，必必须出具具相关证证据，经经财会部部门审核核无误后后，可免免收借款款利息。3.6罚罚则3.6.1对于于按规定定签批而而产生的的无法清清偿备用用金的个个人，公公司将保保留对其其提起法法律诉讼讼的权利利。3.6.

52、2对于于存在违违规签批批而产生生的到期期不能清清偿的备备用金，应由签签批人及及担保人人承担偿偿还债务务责任。3.6.3对于于超出定定额使用用的备用用金，如如超出使使用期限限，公司司将按年年利率66%按日日计收借借款利息息。4关于差差旅费开开支标准准的暂行行规定4.1对对出差人人员的规规定4.1.1公司司所属各各单位要要对出差差人员定定任务、定地点点、定时时间（现现在电话话、电子子邮件、邮寄、特快专专递等业业务比较较方便，能用这这些手段段解决问问题的，应尽量量采用这这些手段段），从从严掌握握出差人人数。4.1.2出差差时间严严格参照照出差申申请单批批准的天天数，没没有特殊殊情况而而超过批批准时间

53、间的一律律按事假假处理。4.1.3出差差人员出出差前需需填写出差派派遣单，经单单位领导导签字同同意后，然后持持单办理理预借差差旅费及及报销手手续。4.1.3.11公司总总部各部部门人员员出差，由本部部门经理理签批后后，再报报主管领领导核批批。4.1.3.22部门经经理出差差由主管管领导签签批。4.1.3.33副总经经理、三三总师由由总经理理签批，总经理理出差在在外，应应电话请请示总经经理，经经同意后后方可出出差。4.1.4出差差归来应应完善派派遣单上上的有关关手续，凭出出差派遣遣单到到财会部部粘贴报报销。4.1.5出差差返回后后，一周周之内清清算帐务务，超过过45天天单据不不予报销销，未清清款

54、项在在工资中中抵扣原原借差旅旅费，并并不再预预借下次次差旅费费。本省省出差一一般不预预借差旅旅费。4.1.6借出出差之际际，事先先经领导导批准就就近回家家，其绕绕道费用用自理，不计发发在家期期间出差差伙食补补助费、住宿费费和市内内交通费费。4.1.7在出出差期间间的原始始凭据，涂改或或不合规规定的票票据，不不予报销销，对弄弄虚作假假，虚报报冒领违违反规定定的，按按国务院院关于于违反财财政法规规处罚暂暂行规定定处理理。4.1.8职工工培训归归口到人人力资源源部管理理，凡在在职职工工参加各各种培训训学习应应持培训训通知，经人力力资源部部同意，报总经经理批准准，并由由人力资资源部核核定其培培训出差差

55、往返天天数，财财会部凭凭此核定定天数报报销其差差旅费等等，逾期期自负费费用，其其培训差差旅费补补助标准准按以上上有关规规定执行行。4.1.9所有有的差旅旅费单据据应由财财会部依依据出差差派遣单单统一粘粘贴、计计算，加加盖费用用核销章章，经总总经理签签字后方方可报销销。4.2出出差乘坐坐交通工工具的规规定4.2.1出差差人员一一般不得得乘坐飞飞机。因因任务紧紧急或其其他特殊殊原因需需要乘坐坐飞机时时，必须须执行签签批手续续（同第第一条规规定）；否则，按出差差最捷路路线和本本人应享享受火车车乘坐标标准报销销，超价价自理。4.2.2出差差人员乘乘坐公司司交通工工具去车车站、机机场，由由综合事事务部根

56、根据出出车任务务单决决定是否否派车，并签发发派车意意见。4.2.3驾驶驶人员出出车前应应填写出车任任务单，由派派车领导导及乘车车人员签签字后方方可出车车，并凭凭出车车任务单单报销销过桥费费、过路路费。4.2.4因公公到顺德德、广州州、珠海海等地办办事，乘乘坐公司司车辆的的人员，只计算算出差补补助，不不再报销销车票；没有乘乘坐公车车的人员员可享受受车费包包干，分分别按顺顺德500元/次次，广州州2000元/次次，珠海海40元元/次计计算。4.2.5因公公事发生生的中山山市内交交通费用用、因加加班发生生的南头头与市区区往返的的交通费费用，须须持相关关票据经经总经理理签批后后方可交交财会部部粘贴报报

57、销。4.2.6乘坐坐火车，从晚八八时至次次日晨七七时在车车上过夜夜6小时时以上，或连续续乘车超超过122小时的的，可购购买同席席卧铺票票。4.2.7乘坐坐火车符符合第二二条第66款规定定不买卧卧铺票的的，按本本人乘坐坐火车硬硬席票价价（另收收空调费费不计作作基数）的下列列比例计计发个人人补助：4.2.7.11乘坐特特快及直直快列车车硬席座座位的，按其票票价500%计发发。4.2.7.22乘坐空空调列车车硬席座座位按票票价300%计发发。4.2.7.33乘坐软软席座位位视同硬硬席卧铺铺（不计计发补助助）。4.2.8夜间间乘坐轮轮船统舱舱和长途途汽车硬硬座超过过6小时时或白天天连续乘乘车超过过8小

58、时时的，按按其硬座座票价660%计计发补助助费。4.2.9坐火火车软卧卧人员范范围仍执执行国家家规定。4.3住住宿费开开支规定定4.3.1出差差人员在在外住宿宿的住宿宿费按规规定级别别标准，采用限限额按实实报销的的形式，即住宿宿须取得得住宿发发票，超超过限额额部分不不予报销销，低于于限额部部分不予予补助，未取得得发票的的不予报报销。4.3.2到项项目出差差人员按按规定应应在项目目招待所所住宿，支援项项目工作作的人员员，由各各项目安安排住宿宿。4.3.3参加加路桥建建设、公公司及所所在省市市（自治治区）等等单位召召开的各各种会议议、学习习班、培培训班，凡由主主办单位位统一安安排住宿宿，超标标准部

59、分分按实报报销，凡凡由主办办单位提提供住宿宿的不再再报销住住宿费及及补助费费。4.4交交通费开开支规定定4.4.1出差差在外的的市内交交通补助助费，自自带车辆辆者不再再计发市市内包干干交通费费。县级级市、县县以下地地区255元，地地级市330元，省级市市40元元（出租租车票不不予报销销，如有特特殊情况况必须经经总经理理签批后后报销，并扣除除市内包包干交通通费）。4.4.2总部部人员到到项目出出差或项项目人员员到总部部出差，从到达达的第二二天起不不计算市市内交通通费。4.4.3投标标人员到到总部编编标，从从到达的的第二天天起不计计算市内内交通费费。4.5伙伙食补助助费4.5.1出差差伙食补补助费

60、不不分途中中和住勤勤，不分分地区，一律按按30元元/天计计算。4.5.2总部部人员到到项目出出差或项项目人员员到总部部出差，从第二二天起按按20元元/天计计算补助助费。4.5.3总部部及中山山附近项项目人员员到中山山市区办办事，当当天往返返的，一一律不计计算出差差伙食补补助费。4.5.4到项项目支援援工作的的从到达达的第二二天起七七天内，每日按按20元元/天计计算出差差伙食补补助，七七日后不不计算补补助。4.5.5项目目投标人人员到总总部编标标，从到到达的第第二天起起出差伙伙食补助助按每天天20元元/天计计算。4.5.6赴顺顺德市、中山市市附近县县出差当当日返回回者，按按20元元/人/天予以以