加强建设项目内部审计提高投资效益

1、加强建立工程内部审计进步投资效益【摘要】文章结合详细工程内部审计工作在工程决策、设计、招标投标、合同签定、工程施工、完工结算及开工决算等各阶段中的开展、进展和完成情况，讨论固定资产投资建立工程中内部审计工作的重要性。【关键词】建立工程；内部审计；效益我公司已建成的90万吨/年焦炉易地改造工程、30万吨/年焦油加工工程、150万吨/年焦炉扩建一期工程、20万吨/年甲醇工程工程，在企业指导的重视与支持、相关部门大力协助及审计部门的竭诚努力下，根据国家相关法律法规及公司相关审计标准、制度，积极开展全过程内部审计工作，通过内部审计促管理生效益。在上述工程施行中，公司采取建立单位自管方式，成立以法人代表

2、为核心的建立指挥部，下设各专业组，各单位明确分工、各司其职，通过招标确定监理公司，严格推行工程法人责任制、工程建立监理制和招投标制等科学管理制度。根据“全面审计，突出重点的原那么，指挥部审计组对整个工程进展了全过程审计监视。一、工程决策阶段工程决策在工程建立各阶段中影响造价程度最高，达80%90%。在此阶段，我们主要从投资估算、财务评价两方面审计监视。一投资估算对于设备及工器具购置、建筑安装工程费用、工程建立其他费用、预备费、建立期贷款利息、铺底流动资金等内容进展计算、分析、调整与催促落实，加强了工程决策深度，合理打足估算，确保后续阶段造价范围可控，防止“三超现象发生。二财务评价在市场研究和技

3、术研究的根底上，对财务报表及评价指标、各项比率作为重点分析论证，标准程序，确保评价结论的科学、客观。二、工程设计阶段设计工作对工程投资影响程度达75%以上，是有效控制投资的关键。我们从以下几方面作了相应的审计监控、催促工作。1.设计内容。从总图、空间平面、建筑构造与材料、工艺技术方案、设备选型等方面入手，力求节约用地，因地制宜、合理布置，对投资比重较大的材料、设备重点审查、分析，确保从原料到产品整个过程的建筑利用、工艺流程和消费技术先进适度，经济合理，实在可行。如我公司焦煤工程中，总图等设计直接影响到造价较高的焦煤通廊长度高度等各项数据，设计时要处理好。又如普通水池、污水池及酸碱池内壁防腐要求

4、不同，造价大有差距，设计不能等同处理。2.优化设计方案是控制投资的有效方法，审查催促重点看是否采用设计招投标、设计方案竞癣运用价值工程优化、技术经济评价等，力求拟采用的方案技术先进可行，功能齐全，经济合理，使用平安可靠。例如某工程考虑厂区较大，特单独设计几个钢筋混凝土厕所分布厂区内，一来造价太高，二来维护不易，如此设计有待优化。3.设计概算。主要审查编制根据的合法性、时效性及适用范围；编制深度；编制说明、内容及范围；建立规模、标准；设备规格、数量和配置；各项工程量、计价指标及其它费用等。分类整理、汇总问题和偏向，相应调整总投资，通过审计加强投资方案管理，合理分配资金，缩小了概算、预算间差距，使

5、总投资准确，完好。4.施工图预算。工程建立中指挥部成立预结算组编制预算，由审计组进展预算审计。预算是审查施工内容、价款结算、最终结算、变更、新增工程及索赔的根据。审计中我们选择适宜的审查方法，按步骤根据施工图纸、标准图集、预算定额、费用定额、施工组织设计或方案、工料机价格及调价规定等对预算全面审计，出具最终审计结果，建立台账保存，设立考核指标，树立审计典型，直到对应工程开工结算。三、工程招投标与合同价款确定阶段根据?招标投标法?等法规，指挥部成立招标小组，在上级主管部门监视、指导下，委托招标公司对建安工程、设备、材料、勘察、设计等进展招投标工作。审计中抓住几个重点环节：编制和发放招标文件；编制

6、、审查、确定标底；按法定程序进展招标；通过招标确定施工单位及中标价；同中标单位签订合同等。特别注意以下内容：1.招标文件审计。要注意施工范围、甲供材料、各种指标和方法是否正确、是否符合甲方招标目的。2.认真核查施工单位的资质、取费和营业执照等相关证件和手续，每年二季度进展普查，建立档案库，对于不合格、未年检、靠挂甚至弄虚作假的单位进展相应处理。3.所有合同签订前审计组严格审查、出具合同审计意见，建立档案，看其是否按程序签订，是否正规合同文本，合同内容是否详劲严密、公正、合法，对合同、合同附件如标书、预算等进展保存，对承包商合同中承诺内容全程监视，最终结算时严格参照执行。4.招投标中作好记录，搜

7、集好资料作为审计根据，同时要注意各工程之间不要出现重复招标内容，曾有输煤系统工程招标中包括了翻车机安装费用，其实在翻车机设备招标中已包括安装，经审计费用重复达40余万。5.通过内部审计监视，确保客观与公正地选择到正确的承包商，顺利进入工程施行阶段。四、工程施工阶段审计组人员勤下现场，搜集各种可能影响工程投资的资料，及时反应到投资控制中：1.对施工组织设计、技术措施方案现场落实。2.对每个施工环节现场审查，保证施工行为标准、合理，正确处理好工期、质量、造价间的关系；曾有个别单位，图纸要求是混凝土地沟，实际施工中现场审计查看为砌砖后抹灰，两者费用相差达20余万。3.对变更、技术核定、现场签证等资料

8、进展审计，保证其真实、合理、有效。4.对各工号全面检查、抽查、记录，联络图纸、合同及其它资料综合审计处理，将结果反应到工程结算价款中。5.进度款审查：根据申报资料，结合现场情况、施工进度、施工方案、合同金额等资料综合审查，严格控制资金，防止超额支付。一般不要超过80%，要给后续工作留有余地。五、工程开工结算阶段建安工程开工结算费用占总投资的30%50%，我公司这三个工程中到达40%。结算审计是建立在全程审计的根底上，是各阶段工作的综合作用与表达，审计组坚持把好资质关、预算关、合同关、现场关、数量关、价格关、政策关。重点注意了以下方面：1.装备所需法规、文件、定额等资料，保证建立中发生的各专业结

9、算有据可依。2.承受结算时，对相关的合同、变更、签证、核定、图纸、文件、会议纪要、招投标文件等结算相关材料要求成套送达。3.对工程结算的形成、审核、传递进展催促，保证及时结算，真实反映投资进度。4.将资料存入电脑，建立各项台账等，为审计工作奠定良好的数据基矗5.在经过监理及预结算部门审核后，工程结算书面错误已经不多，结算审计中现场仍是重点。根据经历，现场问题比例可达全部问题的60%，结合先前现场记录到现场落实、汇总，在结算中最终解决。6.按单位、工号等设立指标监测库，各专业人员分工审计的同时，专门安排一人对所有结算进展审阅，对同一单位、相近施工内容的结算由同一人审计，杜绝重复结算。大工程建立过

10、程中免不了有穿插施工、返工现象，这样做可以防止乙方虚报假报重复报，曾有单位做结算时，各相近工程结算间同一变更签证重复使用，经审计核减费用逾百万。7.对结算中所用材料现场查看，按季度调整地材价格，重要材料专门调查落实。8.对个别已审核完毕工程重新开展力度更大的专项审计业务，以稳固和完善建立程序，确保投资更加真实。9、审计中考虑上级审计部门、社会审计部门进展外审工作的各项要求，相应作了标准与准备工作。六、工程开工决算阶段此阶段对财务决算、开工资料和工程造价比照分析等大项进展审查，对新增资产内容、价值计算、本钱计算、待摊投资分摊及流动资产、递延资产、无形资产等进展落实。审计组提早对资料、标准、样本进

11、展搜集，催促环保、消防、平安及职业卫生等专篇及早准备与进展，同时征求主管审计部门及社会审计的意见，对所有资料全面审查，发现问题及时整改，全面、全程配合上级审计部门的开工审计工作，充当好内部外部审计的纽带，为一次性成功验收奠定坚实基矗内部审计促进管理，管理产生效益。在公司三个工程建立中，经审计通过优化设计、工程招标、科学管理，创造了工期短、投资盛质量良的优异成绩，获得了工程建立的重大成功。在工程、监理及预结算部门已核减的根底上，审计组通过综合审计又核减1800万元，为工程投资节约了资金，有代表性地表达了内部审计的重要性与必要性。长期以来，建立工程内部审计工作重点局限于工程开工结算、决算，这样的审计是部分的、被动的，工程建立各工作环节环环相扣、综合作用，为保证每个环节的优劣、资产形成的公正、真实、合理，以及防止不能建成交工、不能开工验收等情况的发生，我们应把内部审计工作上升到工程投资整体、全程审查、监视的高度、广度上来，催促引入竞争机制，用“动态的方法加强管理和研究，对建立工程的估算、概算、预算、合同价、结算价、完工结算、开工决算实行“一体化管理，为工程投资管理工作创造良好的经济秩序，催促形成统一、协调、有序的建立工程投资管理体系，促进工程建立管理工作的开展和完善，合理控制和