利润分配管理标准

1、 利润分配管理标准1 范围本标准规定了集团公司利润分配过程中参与部门的职责，利润分配的目的与风险，利润分配金额的核定，以及分配的具体流程。本标准适用于集团公司及下属子公司。2 规范性引用文件及术语和定义2.1 规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 2.2 术语和定义下列术语和定义适用于本标准。2.2.1 利润分配 是将企业实现的 HYPERLINK /item/%E5%87%80%E5%88%A9%E6%B6%A6 t _blank 净利润，按照国家财务制度规定

2、的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。3 职责3.1 集团董事会职责3.1.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.1.2 批准集团公司利润分配方案。3.2 集团经理会职责3.2.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.2.2 批准集团公司利润分配方案。3.3 集团总会计师职责3.3.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.3.2 审核集团公司利润分配方案。3.4 集团分管领导职责3.4.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.4.2 审核相关业务部门测算结果的准确性。3.5

3、集团财务部职责3.5.1 组织相关业务部门测算各单项分配金额。3.5.2 了解股份公司计算标准。3.5.3 计算财务部门利润分配各单项分配金额。3.5.4 收集、汇总相关部门测算结果。3.5.5 形成利润分配方案草稿。3.5 集团技术质量部职责3.6.1 了解股份公司计算标准。3.6.2 根据股份公司相关文件测算科技筹集资金及科技补助的金额。3.7 二级单位董事会职责3.7.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.7.2 批准本单位利润分配方案。3.8 二级单位分管领导职责3.8.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.8.2 审核相关业务部

4、门测算结果的准确性。3.9 二级单位财务部职责3.9.1 了解集团公司计算标准。3.9.2 计算财务部门利润分配各单项分配金额。3.9.3 收集、汇总相关部门测算结果。3.9.4 形成利润分配方案草案。4 利润分配目的与风险4.1 集团公司利润分配目的是有效的保护所有者的合法权益。4.2 集团公司利润分配的关键绩效指标包括：测算数据的准确性；测算数据工作完成的及时性。4.3 集团公司利润分配需应对的主要风险包括：未能完成掌握测算口径，测算出现偏差。5 利润分配管理内容5.1 利润分配体系构成5.1.1 集团公司利润分配体系主要包括中国铁建各个业务部门的管理文件以及考核标准，包含适用的国家标准、

5、行业标准、地方标准、上级单位标准及企业标准。5.1.2 各部门应将本部门职责范围内分配单项的计算规则熟练掌握。确保测算标准与股份标准的一致性。5.1.3 公司当年的净利润，加上年初未分配利润和其它转入后的余额为可分配利润，应按照下列顺序进行分配：a)弥补税前不能弥补的以前年度亏损；b)提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前一项后的10提取，法定盈余公积金达到注册资金50时可不再提取；c)提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或者董事会决议提取和使用；d)按照公司章程及上级单位的文件要求对所有者进行利润分配。5.2 集团公司利润分配流程5.2.1 年度决算完成后,根据股份公

6、司相关文件利润分配的要求,由集团财务部和技术质量部对利润分配的相关方面进行测算。5.2.2 集团技术质量部根据股份公司相关文件测算科技筹集资金及科技补助的金额，部门分管领导对测算金额进行审核。5.2.3 集团财务部对测算结果进行汇总，形成利润分配方案。5.2.4 集团总会计师审核利润分配方案是否按照文件要求准确计算各项分配金额，经经理会、董事会批准后上报股份公司。5.3 集团公司二级子公司利润分配流程5.3.1 年度决算完成后,集团公司财务部下发利润分配文件,要求各子公司在规定时间内上报利润分配文件及利润。5.3.2 各子公司财务部按照集团公司的利润分配文件要求,对上年度的利润进行分配。5.3

7、.3 子公司分管领导对利润分配方案进行审核,是否按照集团文件的相关要求进行利润分配，经子公司的董事会/股东大会批准后，形成利润分配文件/决议，上报集团公司。5.3.4 集团财务部审核二级子公司利润分配方案是否符合集团标准，子公司执行利润分配文件/决议。6 报告和记录6.1 报告和记录表1给出了执行本标准形成的报告和记录。表1 报告和记录序号对应附录报告和记录编号名 称保存期限6.2 支持性文件无。附录A.1（规范性附录）集团公司利润分配流程图集团公司利润分配流程图CW0221L1-1附录A.2（规范性附录）集团公司利润分配流程说明表集团公司利润分配流程说明表CW0221L1-2序号流程步骤步骤

8、说明时限主责部门重要输入重要输出1开始根据股份公司相关文件要求,开始利润分配的相关工作,充分研读股份文件，了解各部分的计算标准。即时集团财务部股份文件2.1测算按照股份公司文件利润分配的要求,由集团财务部和技术质量部对利润分配的相关方面进行测算。2天集团财务部股份文件测算数据2.2测算【C01】集团技术质量部根据股份公司相关文件测算科技筹集资金及科技补助的金额。充分研读股份文件，了解计算标准。5天集团技术质量部股份文件测算数据2.3审核集团技术质量部分管领导对测算金额进行审核。4天集团技术质量部分管领导3汇总数据，形成利润分配方案集团财务部汇总利润分配相关金额,形成利润分配方案。2天集团财务部

9、科技金额利润分配方案4审核集团总会计师审核利润分配方案,是否按照文件要求准确计算各项分配金额。3天集团财务部5审核集团经理会对利润分配方案进行审核。5天集团经理会6批准集团董事会对利润分配方案进行批准5天集团董事会董事会决议7结束上报股份公司，此流程结束。即时集团财务部附录A.3（规范性附录）集团公司利润分配风险控制矩阵集团公司利润分配风险控制矩阵CW0221L1-3风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施责任部门R01测算金额的标准及口径可能和股份测算存在差异。运营22低C01测算【C01】充分研读股份文件，了解各指标的计算标准。集团财务部、技术质量部备注：1、

10、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分3分；低风险：3分风险评分6分；中等风险：6分风险评分12分；高风险：12分风险评分20分；极高风险：风险评分20分（风险评分=发生概率影响程度）。附录A.4（规范性附录）集团公司利润分配权限指引表集团公司利润分配权限指引表CW0221L1-4序号事项责任部门集团财务部集团技术质量部集团分管领导经理会董事会绩效管理岗部长相关业务岗部长技术质量部分管

11、领导总会计师1测算集团财务部、集团技术质量部执行审核执行审核2审核集团技术质量部分管领导审核3汇总数据，形成利润分配方案集团财务部组织审核4审核总会计师、经理会、董事会审核审核批准附录B.1（规范性附录）子公司利润分配流程图子公司利润分配流程图CW0221L2-1附录B.2（规范性附录）子公司利润分配流程说明子公司利润分配流程说明CW0221L2-2序号流程步骤步骤说明时限主责部门重要输入重要输出1开始集团公司财务部编制二级单位利润分配文件。5天集团财务部2下发利润分配文件集团公司下发利润分配文件,要求各子公司在规定时间内上报利润分配文件及利润。2天集团财务部集团公司要求二级单位利润分配文件3

12、二级单位编制利润分配方案【C01】各子公司按照集团公司的利润分配文件要求,对上年度的利润进行分配.充分了解分配要求，了解计算标准。5天二级单位财务部集团公司文件利润分配方案4审核二级单位分管领导对利润分配方案进行审核,是否按照集团文件的相关要求进行利润分配。4天二级单位分管领导5批准二级单位董事会/股东大会对利润分配方案进行批准.形成利润分配文件/决议。上报集团公司利润分配文件/决议。5天二级单位董事会/股东会利润分配方案利润分配文件/决议6审核集团公司财务部审核二级单位利润分配方案是否符合集团标准。3天集团公司财务部7结束各二级单位按利润分配方案执行，此流程结束。二级单位财务部附录B.3（规

13、范性附录）子公司利润分配风险控制矩阵子公司利润分配风险控制矩阵CW0221L2-3风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施责任部门R01测算金额的标准及口径可能和集团测算存在差异。运营22低C01编制利润分配方案【C01】充分了解分配要求，了解计算标准。二级单位财务部备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分3分；低风险：3分风险评分6分；中等风险：6分风险评分12分；高风险：12分风险评分