《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解XXXX

1、个人所得得税自行纳纳税申报办办法各类类申报情形形例解例解一、年年所得中是是否包含单单位为个人人缴付的“三费一金金”？答：根据个人所得得税自行纳纳税申报办办法（试行行）（以以下简称办法）第第七条规定定，“个人人所得税法法实施条例例第二十五五条规定的的按照国家家规定单位位为个人缴缴付和个人人缴付的基基本养老保保险费、基基本医疗保保险费、失失业保险费费、住房公公积金”（以以下简称“三费一金金”）可以以不计入年年所得122万元之内内，具体标标准应符合合财政部部 国家税税务总局关关于基本养养老保险费费、基本医医疗保险费费、失业保保险费、住住房公积金金有关个人人所得税政政策的通知知（财税税20006100

2、号）的规规定，单位位和个人超超过规定的的标准缴付付的“三费费一金”应应计入年所所得范围内内。因此，在在计算年所所得时，如如果工资、薪金收入入中含单位位按照国家家规定缴付付的“三费费一金”，则则在计算年年所得时应应将其减除除；如果工工资、薪金金收入中不不含这部分分收入，则则不用再减减除（以下下举例假设设个人取得得的工资薪薪金收入均均不含单位位为个人缴缴付的“三三费一金”，且单位位为个人缴缴付的“三三费一金”均按国家家规定标准准缴纳）。例解二、小小赵是我市市思明区AA公司（非非上市公司司）的技术术骨干并拥拥有公司的的股份。22009年，小赵赵的全部收收入及税款款缴纳情况况如下：（1）全全年取得工工

3、薪收入11884000元，每每月收入及及扣缴税款款情况见下下表：基本及岗位位工资伙食补助月奖住房补贴过节费应发工资住房公积金金基本养老保保险费基本医疗保保险费失业保险费费三费一金合合计个人所得税税实发工资1月700010001200300010001320006009602401201920156197192月70001000120030002000142000600960240120192017611051993月700010001200300001220006009602401201920128189994月70001000120030000122000600960240120192012

4、8189995月700010001200300010001320006009602401201920148197996月700010001200300001220006009602401201920128189997月700010001200300001220006009602401201920128189998月700010001200300001220006009602401201920128189999月7000100012003000100013200060096024012019201481979910月7000100012003000100013200060096024012019

5、201481979911月7000100012003000012200060096024012019201281899912月70001000120030000122000600960240120192012818999年终奖金3600003900307255（2）取取得公司股股权分红2200000元，扣缴缴个人所得得税40000元；（3）2009年6月份取得银行储蓄存款账户孳生利息收入1200元；（4）购买国债，取得利息收入2000元；（5）购买企业债券，取得利息收入1500元，没有扣缴个人所得税；（6）出售家庭非唯一住房（原值700000元），取得转让收入860000元，按规定缴纳个人所得

6、税12900元及营业税、契税等其他税费43000元；（7）出租自有商铺给某公司，每月租金3500元，缴纳个人所得税250元，及按国家规定缴纳的营业税等其他税费200元；（8）在上交所转让A股股票盈利60000元；（9）持有某上市公司A股股票，取得股息3000元，扣缴个人所得税300元；（10）发明一项专利，让渡给某公司使用，取得收入40000元，扣缴个人所得税6400元（不考虑营业税及附加税费）；（11）一次购买体育彩票，中奖9000元。小赵取得的上述收入应如何办理纳税申报？答：小赵全年的收入来源渠道较多，适用的应税项目也多，有“工资、薪金所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”

7、、“财产租赁所得”和“财产转让所得”以及“偶然所得”等应税所得项目，这些收入在小赵取得时，由支付所得的单位作为扣缴义务人扣缴税款并向税务进行申报。另外，2009年度终了，如果小赵的年所得达到12万元，他应该按照办法的规定，向主管地税机关办理年所得12万元以上的自行纳税申报。具体分析如下：（一）日常取得收入时，小赵应纳税款的缴纳方式按照个人所得税法及其实施条例，以及相关税收法律、法规的规定：1、小赵每个月取得工资性收入时，单位作为扣缴义务人已扣缴了个人所得税，小赵不需办理当月税款的自行纳税申报。同时，对于小赵取得年终奖金，可用全年一次性奖金的政策（国税发20059号）计算缴税，税款由扣缴义务人在

8、发放时代扣代缴。2、取得的A公司股权分红，属于“利息、股息、红利所得”项目，税款由公司发放时代扣代缴。3、2009年6月份取得的银行存款账户孳生的利息免征个人所得税（注：根据中华人民共和国国务院令第502号规定：储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税,根据财税（2008）132号规定：2008年10月9号后孳生的利息免征个人所得税）。4、国债利息免纳个人所得税。小赵对此无须办理任何手续。5、企业债券利息所得，属于“利息、股息、红利所得”项目，应由兑付机构在兑付利息时适用20%税率代扣代缴个人所得税。6、转让家庭非唯一住房，小赵应在办理住房产权转让手续时

9、向房屋座落地主管地税机关办理纳税申报并缴纳个人所得税12900元。注：厦门市市地方税务务局委托厦厦门市房地地产交易权权籍登记中中心代征房房地产三级级市场交易易的地方税税。个人转转让住房有有增值的，厦厦门个人转转让房屋所所得的个人人所得税实实际征收率率为1.55，即应应纳个人所所得税额860000011.5129000元。7、出租房房屋所得，属属于“财产产租赁所得得”项目，税税款由承租租的公司代代扣代缴。8、转让境内内上市公司司A股股票票取得的收收入，暂免免征收个人人所得税。9、持有上市市公司股票票分红所得得，属于“利息、股股息、红利利所得”项项目，由公公司在发放放时，按照照应纳税所所得额的55

10、0%适用用20%的的税率代扣扣代缴个人人所得税。100、发明专专利让渡给给某公司使使用，属于于“特许权权使用费所所得”项目目，由公司司在支付收收入时适用用20%的的税率代扣扣代缴个人人所得税。111、体育彩彩票中奖所所得，属于于“偶然所所得”项目目。根据财财税字1199812号文文的规定，一一次中奖收收入不超过过1万元的的，暂免征征收个人所所得税。如果扣缴义义务人在支支付上述所所得时，未未及时扣缴缴应纳税款款的，小赵赵应在取得得上述所得得的次月115日前自自行填写申申报表申报报税款。（二）年年度终了，小小赵应如何何办理年所所得12万万元以上的的申报？小赵应应在20110年3月月底前，汇汇总上年

11、度度应税项目目的收入额额，看是否否达到122万元（即即年所得1200000元，下下同），进进而判断是是否应该进进行年所得得12万元元以上的自自行申报。1、20099年度小赵赵年所得的的计算根据小赵赵取得收入入的情况，其其年所得为为：年年所得=年年工资、薪薪金所得+年利息、股息、红红利所得+年财产转转让所得+年财产租租赁所得+年特许权权使用费所所得+年偶偶然所得办法第七条规规定可剔除除的所得其中：（11）工资、薪金所得得，按照未未减除法定定费用（每每月20000元）及及附加减除除费用（如如为外籍人人员还要附附加每月22800元元）的收入入额计算。同时，按按照办法法第七条条第三项的的规定，个个人所

12、得税税法实施条条例第二十十五条规定定的按照国国家规定单单位为个人人缴付和个个人缴付的的“三费一一金”不包包含在年所所得之内，由由于小赵缴缴付的“三三费一金”均在税法法规定的允允许扣除的的额度内，因因此，在计计算年所得得时，这部部分收入可可全额剔除除。月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年终奖金合计应发工资1320001420001220001220001320001220001220001220001320001320001220001220003600001884000三费一金合合计19201920192019201920192019201920192019201920

13、1920230400计入年所得得的工薪收收入1128001228001028001028001128001028001028001028001128001128001028001028003600001653660年工资资、薪金所所得=1月月工资性收收入+2月月工资性收收入+12月工工资性收入入=1月份份（应发工工资-个人人缴付的“三费一金金”）+22月份（应应发工资-个人缴付付的“三费费一金”）+122月份（应应发工资-个人缴付付的“三费一金金”）+年年终奖金合合计 =(132200-11920)+(122000-19920)+360000=11653660元（22）利息、股息、红红利所得，

14、按按照收入额额全额计算算。针对小小赵的情况况，主要有有（2）、（3）、（4）、（5）、（9）项项收入。其其中，第（44）项收入入，根据办法第第七条第一一项的规定定，国债利利息属于个人所得得税法及及实施条例例规定的免免税所得，所所以不含在在年所得范范围之内。年利利息、股息息、红利所所得=公司司分红+储储蓄存款利利息+企业业债券利息息+股票分分红=200000+12000+15000+30000=2257000元（33）财产转转让所得，针针对小赵的的情况，主主要有第（66）、（88）项收入入。年年财产转让让所得=房房屋出售收收入+股票票转让收入入=644500元元（售房收收入7.5%8860000

15、07.56645000元）+66000001244500元元；厦门市规定定：个人转转让房屋所所得的实际际征收率11.5，因因此换算应应税所得率率为7.55。房屋屋出售收入入应填写应应纳税所得得额为644500元元（售房收收入7.5%886000007.56645000元）。（4）财产产租赁所得得，按照未未减除费用用和修缮费费用的收入入额计算。年财财产租赁所所得=35500112=422000元元（55）特许权权使用费所所得，按照照未减除费费用的收入入额计算。年特特许权使用用费所得=400000元（6）偶偶然所得，按按照收入额额全额计算算。年年偶然所得得=90000元综上：20009年小赵的的年

16、所得=1653360+2257000+1244500+420000+400000+90000=400656001200000元元故小小赵应该进进行年所得得12万元元以上的自自行申报。2、申报表的的填写由于小赵赵清算后应应补缴税款款（详见下下列税款计计算明细），因因此在申报报时，小赵赵应报送个人所得得税纳税申申报表(11)（见见表1）和和个人所所得税明细细补、退税税申报表（见表22）和身份份证原件等等。假设小赵清清算后不需需要补缴税税款，那么么小赵应报报送个人人所得税纳纳税申报表表(1)（见表33）和身份份证原件等等。由由于申报表表上需要填填写小赵的的年所得，以以及各个所所得项目的的应纳税额额、

17、已缴税税额、应补补（退）税税额等事项项。因此，小小赵应计算算一下自己己日常缴纳纳的税款是是否正确。（11）年工资资、薪金所所得应纳税税额各个月份份发放的工工资应纳税税额的计算算各个个月份工资资薪金所得得应纳税所所得额=工工资收入-个人缴付付“三费一一金”-费费用扣除标标准=（+）-（+）-16600月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计应发工资1320001420001220001220001320001220001220001220001320001320001220001220001524000三费一金和和费用扣除除标准合计计39203920392039203920

18、3920392039203920392039203920470400应纳税所得得额928010280082808280928082808280828092809280828082801053660注：各个月份份工资收入入=基本及及岗位工资资+伙食补补助+月奖奖+住房补补贴+过节节费各个月份份应纳个人人所得税=应纳税所所得额税税率-速算算扣除数月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计个人所得税税148116811281128114811281128112811481148112811281165722全年一次次性奖金应应纳税款的的计算：全年一一次性奖金金应纳个人人所得税额额

19、=全年一一次性奖金金税率-速算扣除除数=36600015%-125=52755元注：因为为36000012230000，所以以适用于115%的税税率和1225的速算算扣除数而小小赵的单位位仅扣缴个个人所得税税39000元，所以以小赵在申申报时，应应补缴税款款52755-39000=13375元。全年工资资薪金所得得应纳税款款的计算：工资资薪金所得得应纳税额额=165722+52775=218477元（22）年利息息、股息、红利所得得应纳税款款的计算：利息息、股息、红利所得得应纳税额额=（200000+15000）200%+30000550%220%=44600元小赵赵取得的企企业债券利利息收入

20、11500元元，没有扣扣缴个人所所得税，所所以，小赵赵在申报时时应补缴税税款3000元。（3）年年财产转让让所得应纳纳税款的计计算：财产转让让所得应纳纳税额=股股票转让应应纳税额+住房转让让应纳税额额=0+住房转让让应纳税所所得额220%00+6455002201129000元注：境内内A股股票票转让所得得，暂免征征收个人所所得税。（44）年财产产租赁所得得应纳税额额的计算：全年年财产租赁赁所得应纳纳税额=每每月应纳税税所得额10%12=（35500-2200-8800）10%12=33000元元（55）年特许许权使用费费所得应纳纳税额的计计算：特许权使使用费所得得应纳税额额=应纳税税所得额2

21、0%=（收收入额-减减除费用）20%=（4400000-400000220%）20%=64000元（66）年偶然然所得应纳纳税额的计计算：按照政策策规定，购购买体育彩彩票一次中中奖收入不不超过1万万元的，暂暂免征收个个人所得税税。偶偶然所得应应纳税额=033、申报地地点：厦门门市任一主主管税务机机关办税服服务窗口4、申申报期限：20100年1月11日3月月31日。5、申报方式式：由于小小赵清算后后需要补缴缴税款，因因此必须直直接到厦门门市任一主主管税务机机关办税服服务窗口办办税服务窗窗口申报；也可填报报个人所所得税自行行申报委托托书委托托有税务代代理资质的的中介机构构或者他人人代为办理理纳税申

22、报报。如果小赵清清算后不需需要补缴税税款，那么么他也可以以填报个个人所得税税纳税人关关于申请采采用“网上上申报”的的声明和和身份证原原件向厦门门市任一主主管税务机机关办税服服务窗口申申请开通网网上申报功功能，采用用网上申报报方式进行行申报即可可；表1 个人所得得税纳税申申报表（11）（适用于年年所得122万元以上上的纳税人人申报）所得年份: 20009年 填表日期期：20110年 2 月 2 日 金额单单位： 人人民币元（列列至角分）纳税人姓名名赵国籍(地区区)中国身份证照类类型身份证身份证照号码任职、受雇雇单位A公司任职受雇单单位税务代代码任职受雇单单位所属行业服务业职务部门主管职业科学技术

23、人人员在华天数境内有效联系地址厦门市思明明区路路号室境内有效联联系地址邮邮编3610000联系电话此行由取得得经营所得得的纳税人人填写经营单位纳税人识别别号经营单位纳税人名称称所得项目年所得额 应纳税所得得额应纳税额已缴（扣）税税额抵扣税额减免税额应补(退)税额(退税金额额填为负数数)备注境内境外合计1、工资、薪金所得得16536600165366010536602184772047220013752、个体工工商户的生生产、经营营所得0000000003、对企事事业单位的的承包经营营、承租经经营所得0000000004、劳务报报酬所得0000000005、稿酬所所得0000000006、特许权

24、权使用费所所得4000000400000320000640064000007、利息、股息、红红利所得257000025700025700046004300003008、财产租租赁所得 4200000420000300000300030000009、财产转转让所得(以下三项项合计)124500001245000645000129000129000000 其中：股股票转让所所得6000000600000 个人人房屋转让让所得6450000645000645000129000129000000 其他他财产转让让所得00000000010、偶然然所得90000900090000000011、其他他所得

25、000000000合 计 4065660040656602665660487477470722001675我声明，此此纳税申报报表是根据据中华人人民共和国国个人所得得税法及及有关法律律、法规的的规定填报报的，我保保证它是真真实的、可可靠的、完完整的。纳税人(签签字): 赵代理人 (签章): 联系电电话:税务机关受受理人（签签字）： 税务机关关受理时间间： 年 月 日 受理申报报税务机关关名称（盖盖章）： 表2：个人人所得税明明细补、退退税申报表表 个税明明细申报类类型：明细细补税申报报 明细细退税申报报 征管科、所所：扣缴人名称称（盖章）： 开户银行行： 帐号号：扣缴人编码码： 填表表日期：

26、20100年 2 月 2 日日 金额额单位：元元 根据中华华人民共和和国个人所所得税法第九条的的规定，制制定本表，扣扣缴义务人人应将本月月扣缴的税税款在次月月15日内内缴入国库库，并向当当地税务机机关报送本本表。序号个人识别号号姓名国籍（地区）税目应税项目税款所属年年月已纳税额、抵扣额减免税额少报含税收收入（补税税）多报含税收收入（退税税）费用扣除标标准应补/退税税额1234567891011121赵中国工资、薪金金所得全年一次性性奖金取得奖金当月0000200013752赵中国利息、股息息、红利所所得利息、股息息、红利所所得取得所得当月0015000300345受理单位签签章： 受理人： 受

27、理日期期： 年 月 日日扣缴义务人人声明:我我声明:此此扣缴申报报表是根据据中华人人民共和国国个人所得得税法的的规定填报报的，我确确信它是真真实的、可可靠的、完完整的。声声明人签字字：纳税人（或或授权人）：赵 代理申申报人（或或办税员）： 申报日期期：20110年 22 月 22 日说明：1本表适适用于申报报税目除承承包承租经经营所得和和个体工商商户生产经经营所得税税目外其它它税目的补补税申报。2律师事事务所和查查账征收的的个体工商商户、独资资、合伙企企业经营者者个人自行行汇总多处处投资所得得也使用本本表。3、律师事事务所和查查账征收的的个体工商商户、独资资、合伙企企业以及承承包承租经经营者一

28、处处取得的补补税申报使使用个人人所得税明明细申报表表（二）。4、本表一一式三份：经主管地地税机关审审核盖章后后，扣缴人人或纳税人人一份、税税收部门两两份。表3： 个人所得得税纳税申申报表（11）（适用于年年所得122万元以上上的纳税人人申报）所得年份: 20008年 填表日期期：20110年 2 月 2 日 金额单单位： 人人民币元（列列至角分）纳税人姓名名赵国籍(地区区)中国身份证照类类型身份证身份证照号码任职、受雇雇单位A公司任职受雇单单位税务代代码任职受雇单单位所属行业服务业职务部门主管职业科学技术人人员在华天数境内有效联系地址厦门市思明明区路路号室境内有效联联系地址邮邮编3610000

29、联系电话此行由取得得经营所得得的纳税人人填写经营单位纳税人识别别号经营单位纳税人名称称所得项目年所得额 应纳税所得得额应纳税额已缴（扣）税税额抵扣税额减免税额应补(退)税额(退税金额额填为负数数)备注境内境外合计1、工资、薪金所得得16536600165366010536602184772184770002、个体工工商户的生生产、经营营所得0000000003、对企事事业单位的的承包经营营、承租经经营所得0000000004、劳务报报酬所得0000000005、稿酬所所得0000000006、特许权权使用费所所得4000000400000320000640064000007、利息、股息、红红利

30、所得2570000257000257000460046000008、财产租租赁所得 4200000420000300000300030000009、财产转转让所得(以下三项项合计)124500001245000645000129000129000000 其中：股股票转让所所得6000000600000 个人人房屋转让让所得6450000645000645000129000129000000 其他他财产转让让所得00000000010、偶然然所得90000900090000000011、其他他所得000000000合 计 4065660040656602665660487477487477000

31、我声明，此此纳税申报报表是根据据中华人人民共和国国个人所得得税法及及有关法律律、法规的的规定填报报的，我保保证它是真真实的、可可靠的、完完整的。纳税人(签签字): 赵代理人 (签章): 联系电电话:税务机关受受理人（签签字）： 税务机关关受理时间间： 年 月 日 受理申报报税务机关关名称（盖盖章）： 例解三、22009年，林女女士每月都都从厦门市市的A、BB两家金融融公司拿工工资。这两两家金融公公司一家位位于思明区区区，一家家位于湖里里区，两家家公司每月月支付给林林女士的工工资情况见见下表：月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计A公司应发工资16000016000016

32、00001600001600001600001600001600001600001600001600001600001920000三费一金合合计320032003200320032003200320032003200320032003200384000扣缴税款186518651865186518651865186518651865186518651865223800B公司应发工资560056005600560056005600560056005600560056005600672000扣缴税款4754754754754754754754754754754754755700除此之之外，20009

33、年林女士士还有以下下几项收入入：（11）按国务务院规定发发放的政府府特殊津贴贴200元元/月；（2）客客串电视台台某法律节节目，每月月取得劳务务收入50000元，电电视台按规规定扣缴税税款8000元；（3）出出版一科技技专著，取取得收入5500000元，出版版社已代扣扣税款56600元；同年，该该专著被112家部委委联合评选选为XX大大奖赛特等等奖，奖金金300000元；又又被某市（地地级市）评评选得奖，奖奖金100000元，已已代扣税款款20000元。（4）位位于湖里区区的家中被被盗，保险险公司根据据林女士所所购买的财财产险，赔赔偿3万元元。则则林女士应应如何按办法的的规定办理理自行纳税税申

34、报？答：林女士士全年的收收入来源渠渠道较多，适适用的应税税项目有“工资、薪薪金所得”、“劳务务报酬所得得”、“稿稿酬所得”、“偶然然所得”四四个项目。由于林女女士每月同同时从两处处取得工资资、薪金所所得，应在在次月155日内办理理自行纳税税申报；22009年度终了了，由于林林女士的年年所得达到到12万元元，她应该该按照办办法的规规定，向税税务机关办办理年所得得12万元元以上的自自行纳税申申报。具体体如下：（一）平平常取得收收入时，林林女士应按按以下方法法计算应纳纳税款，并并办理自行行纳税申报报1、工薪收入入虽然然A、B两两个公司在在每月支付付林女士工工资、薪金金所得时都都扣缴了个个人所得税税，

35、但是按按照个人所所得税法及及其实施条条例和办办法的规规定，从中中国境内二二处或二处处以上取得得工资、薪薪金所得的的个人，应应当将两处处收入合并并计税，并并在取得收收入的次月月15日内内自行到主主管税务机机关办理纳纳税申报。以3月份为为例：（1）应应纳税款的的计算应纳税所所得额=AA公司应发发工资+BB公司应发发工资-“三费一金金”-20000=160000+55600-32000-20000=166400元应纳个人人所得税额额 = 应应纳税所得得额税率率-速算扣扣除数= 166400220%-3375 = 29005元AA、B二公公司已扣缴缴林女士个个人所得税税= 18865+4475=223

36、40元元故林林女士应补补税款 = 29005-23340=5565元（22）申报表表的填写当月取取得所得申申报时，林林女士应填填个人所所得税纳税税申报表(2)表表4和个个人所得税税明细补、退税申报报表表55，如果林林女士汇总总多处收入入后计算不不需要补缴缴税款的，仅仅填写个个人所得税税纳税申报报表(2)表6即即可。具体体填写方法法见下表：表4：个人人所得税纳纳税申报表表（2）INDIVVIDUAAL INNCOMEE TAXX RETTURN（22）纳税时间：自 年 月 日至至 年 月 日 填表日日期： 22009 年 4 月 3 日Taxabble ttime：Formm datte moo

37、nth yearr Datte off filllingg: daate mmonthh yeaar To daate montth yeear 金额单位位：人民币币元 Monnetarry unnit: RMB Yuann 纳税人身份证类型和号码：身份证：Taxpayers identify certificate type and number:根据第七七条、第九九条的规定定制定本表表，月份申申报的纳税税人应在次次月十五日日内将税款款缴入国库库，年度申申报的纳税税人应在年年度终了后后30日内内将税款缴缴入国库，并并向当地税税务机关报报送本表。This retuurn iis deesign

38、ned iin acccorddancee wiith tthe pproviisionns off Artticlee 7 aand AArticcle 99 of INDIIVIDUUAL IINCOMME TAAX LAAW OFF THEE PEOOPLES REEPUBLLIC OOF CHHINA. Thhe moonthlly taax paayerss shoould turrn taax ovver tto thhe Sttate Treaasuryy, annd fiile tthe rreturrn wiith tthe llocall taxx autthoriitie

39、ss witthin fiftteen dayss aftter tthe eend oof thhe taaxablle moonth whille thhe annnuall taxx payyers shouuld ddo thhe booth wwithiin thhirtyy dayys affter the end of tthe ttaxabble yyear.纳税人名称称：Tax ppayerrs nname林国籍：Natioonaliity中国抵华日期：Date arriived in CChinaa在中国境内内住址：厦厦门市湖里里区路路号室Addreess iin Chhi

40、na：省、市、县县、街道及及号数(包包括公寓号号码)Streeet naame aand nnumbeer(inncludding numbber oof appartmment). 公寓Appartmment 街道道Streeet. 厦门门市 县/市CCountty/Ciity 福建 省PProviince 在中国境内内通讯地址址：(如非非上述地址址)Mailiing aaddreess iin Chhina (if not the samee adddresss aboove)邮编：3661Post codee:电话：Tel nnumbeer职业Proofesssion ：办事人人员服务单

41、位EEmplooyer服务地点WWorkiing llocattion所得项目Cateegoriies oof inncomee所得期间 Inncomee perriod境内 Inncomee froom wiithinn Chiina境外 Inncomee froom Ouutsidde Chhina工作天数workiing ddays收入额 RReceiipts工作天数workiing ddays收入额 RReceiipts减费用额Deducctionns应纳税所得得额Taxxablee inccome税率Tax rrate速算除 数数Quickk callculaa-tioon deed

42、uctti-onn税应纳额Incomme taax已扣款税款款Tax wwithhheld应补(退)税款Amounnt off inccome tax due or oover paidd人民币RMB外币 Fooreiggn cuurrenncy人民币合计计Totall人民币RMB外币 Fooreiggn cuurrenncy人民币合计计Totall境内:withhin cchinaa境外: OOutSiide CChinaa货币名称NName of ccurree-ncyy金额Amoount外汇牌价EExchaa-ngeerate折合人民币币RMB cconveertedd intto货币名

43、称NName of ccurree-ncyy金额Amounnt外汇牌价EExchaa-ngeerate折合人民币币RMB convverteed innto工资薪金所所得2009年年3月312160002160000000000200016400020375290523400565合计: TTotall:授权代理人人(如果你已已委托代理理人，请填填写下列资资料)为代理一切切税务事宜宜，现授权权 (地址址) 为本人代代理申报人人，任何与与本申报表表有关的往往来文件都都可寄与此此人授权人签字字： (Filll outt thee folllowiing iif yoou haave aappoii

44、ntedd an agennt) Foor puurposses oof haandinng thhe taax afffairrs, II herreby authhorizze (aaddreess). to aact oon beehalff of myseelf. All docuumentts cooncerrned withh thiis reeturnn mayy be postted tto thhe aggent. SSignaaturee: 声明:Declaaratiion:我声明：此此纳税申报报表是根据据的规定填填报的，我我确信它是是真实的、可靠的、完整的。 声声明人签字

45、字：林I decclaree thaat thhis rreturrn haas beeen ccomplletedd acccordiing tto INNDIVIIDUALL INCCOME TAX LAW OF TTHE PPEOPLLES REPUUBLICC OF CHINNA.I beliieve thatt alll staatemeents conttaineed inn thiis reeturnn aree truue, ccorreect, and comppletee.Signaaturee: 代理申报人人签字： 纳纳税人（签签字或盖章章）：林Agentt(siggna

46、tuure) Taax paayer(signnaturre orr seaal)以下由税务务机关填写写(Forr offficiaal usse)收到日期:接收人:审核日期:主管税务机机关盖章：主管税务机机关签字：审核记录国家税务总总局制Maade uunderr supperviisionn of Statte Addminiistraationn of Taxaationn表5 个人所所得税明细细补、退税税申报表 个税明明细申报类类型：明细细补税申报报 明细细退税申报报 征管科、所所：扣缴人名称称（盖章）： 开户银行行： 帐号号：扣缴人编码码： 填表表日期：22009 年 4 月月 3

47、日 金额单位位：元 根据中华华人民共和和国个人所所得税法第九条的的规定，制制定本表，扣扣缴义务人人应将本月月扣缴的税税款在次月月15日内内缴入国库库，并向当当地税务机机关报送本本表。序号个人识别号号姓名国籍（地区）税目应税项目税款所属年年月已纳税额、抵扣额减免税额少报含税收收入（补税税）多报含税收收入（退税税）费用扣除标标准应补/退税税额1234567891011121林中国工资薪金所所得正常月薪收收入2009年年3月000020005652345受理单位签签章： 受理人： 受理日期期： 年 月 日日扣缴义务人人声明:我我声明:此此扣缴申报报表是根据据中华人人民共和国国个人所得得税法的的规定填

48、报报的，我确确信它是真真实的、可可靠的、完完整的。声声明人签字字：纳税人（或或授权人）：林 代代理申报人人（或办税税员）： 申申报日期： 20009年 4 月 3 日说明：1本表适适用于申报报税目除承承包承租经经营所得和和个体工商商户生产经经营所得税税目外其它它税目的补补税申报。2律师事事务所和查查账征收的的个体工商商户、独资资、合伙企企业经营者者个人自行行汇总多处处投资所得得也使用本本表。3、律师事事务所和查查账征收的的个体工商商户、独资资、合伙企企业以及承承包承租经经营者一处处取得的补补税申报使使用个人人所得税明明细申报表表（二）。4、本表一一式三份：经主管地地税机关审审核盖章后后，扣缴人

49、人或纳税人人一份、税税收部门两两份。表6: 个人所得得税纳税申申报表（22）INDIVVIDUAAL INNCOMEE TAXX RETTURN（22）纳税时间：自 年 月 日至至 年 月 日 填表日日期： 22009 年 4 月 3 日Taxabble ttime：Formm datte moonth yearr Datte off filllingg: daate mmonthh yeaar To daate montth yeear 金额单位位：人民币币元 Monnetarry unnit: RMB Yuann 纳税人身份证类型和号码：身份证：Taxpayers identify cer

50、tificate type and number:根据第七七条、第九九条的规定定制定本表表，月份申申报的纳税税人应在次次月十五日日内将税款款缴入国库库，年度申申报的纳税税人应在年年度终了后后30日内内将税款缴缴入国库，并并向当地税税务机关报报送本表。This retuurn iis deesignned iin acccorddancee wiith tthe pproviisionns off Artticlee 7 aand AArticcle 99 of INDIIVIDUUAL IINCOMME TAAX LAAW OFF THEE PEOOPLES REEPUBLLIC OOF CH

51、HINA. Thhe moonthlly taax paayerss shoould turrn taax ovver tto thhe Sttate Treaasuryy, annd fiile tthe rreturrn wiith tthe llocall taxx autthoriitiess witthin fiftteen dayss aftter tthe eend oof thhe taaxablle moonth whille thhe annnuall taxx payyers shouuld ddo thhe booth wwithiin thhirtyy dayys a

52、ffter the end of tthe ttaxabble yyear.纳税人名称称：Tax ppayerrs nname林国籍：Natioonaliity中国抵华日期：Date arriived in CChinaa在中国境内内住址：厦厦门市湖里里区路路号室Addreess iin Chhina：省、市、县县、街道及及号数(包包括公寓号号码)Streeet naame aand nnumbeer(inncludding numbber oof appartmment). 公寓Appartmment 街道道Streeet. 厦门门市 县/市CCountty/Ciity 福建 省PProvi

53、ince 在中国境内内通讯地址址：(如非非上述地址址)Mailiing aaddreess iin Chhina (if not the samee adddresss aboove)邮编：3661Post codee:电话：Tel nnumbeer职业Proofesssion ：金融业业务人员服务单位EEmplooyer服务地点WWorkiing llocattion所得项目Cateegoriies oof inncomee所得期间 Inncomee perriod境内 Inncomee froom wiithinn Chiina境外 Inncomee froom Ouutsidde Chh

54、ina工作天数workiing ddays收入额 RReceiipts工作天数workiing ddays收入额 RReceiipts减费用额Deducctionns应纳税所得得额Taxxablee inccome税率Tax rrate速算除 数数Quickk callculaa-tioon deeductti-onn税应纳额Incomme taax已扣款税款款Tax wwithhheld应补(退)税款Amounnt off inccome tax due or oover paidd人民币RMB外币 Fooreiggn cuurrenncy人民币合计计Totall人民币RMB外币 Foore

55、iggn cuurrenncy人民币合计计Totall境内:withhin cchinaa境外: OOutSiide CChinaa货币名称NName of ccurree-ncyy金额Amoount外汇牌价EExchaa-ngeerate折合人民币币RMB cconveertedd intto货币名称NName of ccurree-ncyy金额Amounnt外汇牌价EExchaa-ngeerate折合人民币币RMB convverteed innto工资薪金所所得2009年年3月3121600021600000000002000164000203752905290500合计: TTotal

56、l:授权代理人人(如果你已已委托代理理人，请填填写下列资资料)为代理一切切税务事宜宜，现授权权 (地址址) 为本人代代理申报人人，任何与与本申报表表有关的往往来文件都都可寄与此此人授权人签字字： (Filll outt thee folllowiing iif yoou haave aappoiintedd an agennt) Foor puurposses oof haandinng thhe taax afffairrs, II herreby authhorizze (aaddreess). to aact oon beehalff of myseelf. All docuumentt

57、s cooncerrned withh thiis reeturnn mayy be postted tto thhe aggent. SSignaaturee: 声明:Declaaratiion:我声明：此此纳税申报报表是根据据的规定填填报的，我我确信它是是真实的、可靠的、完整的。 声声明人签字字：林I decclaree thaat thhis rreturrn haas beeen ccomplletedd acccordiing tto INNDIVIIDUALL INCCOME TAX LAW OF TTHE PPEOPLLES REPUUBLICC OF CHINNA.I beli

58、ieve thatt alll staatemeents conttaineed inn thiis reeturnn aree truue, ccorreect, and comppletee.Signaaturee: 代理申报人人签字： 纳纳税人（签签字或盖章章）：林Agentt(siggnatuure) Taax paayer(signnaturre orr seaal)以下由税务务机关填写写(Forr offficiaal usse)收到日期:接收人:审核日期:主管税务机机关盖章：主管税务机机关签字：审核记录国家税务总总局制Maade uunderr supperviisionn of

59、 Statte Addminiistraationn of Taxaationn（33）申报期期限：4月1日15日。按照照办法第十九条条的规定，纳纳税人应在在取得所得得的次月115日内向向主管税务务机关办理理纳税申报报。（44）申报地地点：厦门门市任一主主管税务机机关办税服服务窗口 （5）申申报方式：由于林女女士汇算多多处所得后后需要补缴缴税款，因因此应直接到厦门门市任一主主管税务机机关办税服服务窗口申申报；也可可填报个个人所得税税自行申报报委托书委托有税税务代理资资质的中介介机构或者者他人代为为办理纳税税申报。如果林女士士汇算多处处所得后不不需要补缴缴税款，那那么他也可可以填报个人所得得税纳

60、税人人关于申请请采用“网网上申报”的声明和身份证证原件向厦厦门市任一一主管税务务机关办税税服务窗口口申请开通通网上申报报功能，采采用网上申申报方式进进行申报；2、按国务院院规定发放放的政府特特殊津贴，根根据个人所所得税法实实施条例第第十三条的的规定，免免征个人所所得税。3、每每月客串电电视节目取取得的收入入，属于“劳务报酬酬所得”项项目，由电电视台在支支付时代扣扣代缴个人人所得税。4、出版专著著所得，属属于“稿酬酬所得”项项目，由出出版社支付付收入时代代扣代缴个个人所得税税。同时，对对参加XXX大奖赛取取得的奖金金，因其符符合个人所所得税法第第四条第一一项规定，免免征个人所所得税。但但是，对于