社保非税大练兵5.20（第七场）测试题

1、社保非税大练兵5.20（第七场）复制社非、纳服、征管、风控、收核、信息中心等股室和各分局所50周岁以下干部必须全员参加，鼓励50周岁以上（1971年9月1日以前出生）的干部和其他股室干部参与。题目包括单选和多选各20题，满分100分。您的姓名： 填空题 *_您的部门： 单选题 *办公室法制股税政一股税政二股社非股收核股纳服股征管股税收风管理股险人教股税源管理股党建股纪检组第一税务所第二税务所分水税务所凤川税务分局城南税务所横村税务所信息中心其他1.省人民政府及其财政、价格部门应当及时将其设立行政事业性收费项目和确定收费标准的批准文件向社会公布，并自批准之日起( )内报国家财政、价格部门备案。

2、单选题 *A.十五日B.三十日(正确答案)C.四十五日D.六十日答案解析：浙江省政府非税收入管理条例第九条。省人民政府及其财政、价格部门应当及时将其设立行政事业性收费项目和确定收费标准的批准文件向社会公布，并自批准之日起三十日内报国家财政、价格部门备案。2.教育费附加和地方教育附加属于哪一类非税收入( )。 单选题 *A.行政事业性收费B.政府性基金(正确答案)C.其他非税收入D.以政府名义接受的捐赠收入答案解析：根据国家税务总局网站信息公开内容。两教附属于政府性基金。3.根据政府非税收入管理办法中分类，非税收入包括行政事业性收入、政府性基金收入、国有资本收益、主管部门集中收入等12类，残疾人

3、就业保障金属于( )。 单选题 *A.国有资本收益B.主管部门集中收入C.行政事业性收入D.政府性基金收入(正确答案)答案解析：根据国家税务总局网站信息公开内容。残疾人就业保障金费属于政府性基金收入。4.某公司为一般纳税人2021年2月申请增值税期末留抵退10万元，2月应纳增值税额8万，2月应缴纳教育费附加和地方教育附加合计( )万元。 单选题 *A.0(正确答案)B.0.9万元C.0.4万元D.0.1万元答案解析：财税201880号，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。5.某市区甲企业为增值税一般纳税人，2

4、020年3月被查补增值税50000元、消费税50000元、所得税30000元，加收滞纳金2000元、罚款8000元，当地地方教育附加计征率为2%。该企业应补缴教育费附加、地方教育附加合计金额是()。 单选题 *A.5000元(正确答案)B.6500元C.6600元D.7000元答案解析：根据国务院关于修改征收教育费附加的暂行规定的决定第三条，教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，因此计税依据不包括所得税额、滞纳金和罚款。应补缴的教育费附加和地方教育附加合计(5000050000)(3%2%)5000元6.关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通

5、知(财税201921号)规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年( )元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮( ) 单选题 *A4000，50%B6000，30%C8000，20%D12000，20%(正确答案)答案解析：关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知(财税201921号)规定：自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税

6、、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。7. 废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法自()执行。 单选题 *A. 2012年1月1日B.2012年7月1日(正确答案)C. 2013年1月1日D. 2013年7月1日答案解析：无8.2020年1月1日起，征收残疾人就业保障金，用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额( )征收；1%以下的，三年内按应缴费额( )征收。 单选题 *A.50%，100%B.70%，90%C.70%，100%D.50%,90%(正确答案)答案解析：关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业

7、的实施意见(一)实行分档征收。自2020年1月1日起至2022年12月31日，将残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于l.5%的，按应缴费额50%征收;1%以下的，按应缴费额90%征收。9.某企业成立于2015年，2020年在职职工人数30人，在职职工工资总额为300万元，并未安置残疾人，该单位2021缴纳残疾人就业保障金()元 单选题 *A.45000B.40500C.225000D.0(正确答案)答案解析：财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾

8、人就业保障金。该企业符合暂免征收残疾人就业保障金条件。10.2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小微企业，自创立之日起3年内()地方水利建设基金，第4-5年()征收地方水利建设基金。 单选题 *A.免征、减按75%B.减半、减按25%C.免征、减半(正确答案)D.减按75%、减半答案解析：地方水利建设基金减免额度和幅度的特殊规定：2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小微企业，自创立之日起3年内免征地方水利建设基金，第4-5年减半征收地方水利建设基金。(浙江省财政厅 浙江省地方税务局关于印发浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法的通知 浙财综2012130号 第十二条)11. 20

9、13年，浙江省某企业因资金紧张，无法按期缴纳地方水利建设基金的，经主管地税部门批准，可以延期缴纳，但最长不得超过()。 单选题 *A.6个月B. 1年(正确答案)C.2年D.3年答案解析：符合减免条件的企业，确因资金紧张，无法按期缴纳地方水利建设基金的，经主管地税部门批准，可以延期缴纳，但最长不得超过1年。(浙江省财政厅 浙江省地方税务局关于印发浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法的通知 浙财综2012130号 第二十一条)12.浙江省缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，税务机关应当责令其在( )内缴纳社会保险费 。 单选题 *A.15日(正确答案)B.10日C.5日D.30日答案

10、解析：浙江省社会保险费征缴办法第二十二条。13.根据浙政办发201639号和浙人社发201747号关于阶段性降低失业保险费费率的优惠政策规定，2016年5月1日至2017年4月30日，浙江省失业保险费实行( )的单位缴费费率和0.5%的个人缴费费率。 单选题 *A.2%B.1.5%C.1%(正确答案)D.0.5%答案解析：(1)浙江省人民政府办公厅关于进一步降低企业成本优化发展环境的若干意见规定，对失业保险费单位缴费实行临时性下调，从2016年5月1日至2018年12月31日，费率由1.5%降为1%。(2)浙江省人力资源和社会保障厅、省财政厅、省地税局关于阶段性降低失业保险费率由关问题的通知规

11、定：从2017年5月1日至2018年12月31日(费款所属期)，全省失业保险单位费率由1%降为0.5%，个人费率仍按0.5%执行。14.用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，( )可以向银行和其他金融机构查询其存款账户。 单选题 *A. 社会保险费征收机构(正确答案)B. 社会保险费经办机构C. 社会保险费代征机构D. 财政部门答案解析：中华人民共和国社会保险法第六十三条：用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户。15. 职工应当按照国家规定的( )的比例缴纳基本养老保险费。 单选题 *A.单位平均工资B.社会平均工资C.当地最低工

12、资D.本人工资(正确答案)答案解析：中华人民共和国社会保险法第十二条: 职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。16. 浙江省机关事业单位个人月缴费工资基数按四舍五入原则保留到( )。 单选题 *A.分B.角C.元D.十元(正确答案)答案解析：(浙地税发201558号)，机关事业单位个人缴费工资基数按四舍五入保留到十元。17.浙江省从2022年1月1日起，企业职工基本养老保险单位缴费比例调整为( )，城镇个体劳动者缴费比例调整为( )。 单选题 *A.16% 20%(正确答案)B.14% 18%C.14% 8%D.18% 20%答案解析：浙江省人民政府关于规范企业

13、职工基本养老保险省级统筹制度的实施意见(浙政发202031号)18.浙江省缴费单位无正当理由连续3个月未向税务机关进行缴费申报的，税务机关应当派员( )。 单选题 *A. 案头审核B. 电话调查C. 实地检查(正确答案)D. 约谈答案解析：浙江省社会保险费征缴办法第十八条：缴费单位无正当理由连续3个月未向税务机关进行缴费申报的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行缴费义务的，税务机关应当发出公告，责令其1个月内改正；逾期不改正的，可以将其认定为非正常户，并及时通报社会保险经办机构19.浙江省城乡居民(灵活就业人员)通过支付宝【浙江税务社保缴费】的缴费证明功能菜单不支持开具( )

14、。 单选题 *A.本人税务端缴费记录。B.本人支付宝端缴费记录。C.本人银行柜台缴费记录。D.本人帮他人支付宝缴费记录。(正确答案)答案解析：社保费实务操作20. 可通过城乡居民(灵活就业人员)社会保险费征缴系统的( )功能菜单对本区、县社保费批扣时间进行设置。 单选题 *A.银行时间维护B.批扣时间维护(正确答案)C.缴费时间维护D.接收时间维护答案解析：社保费实务操作21. 执收单位有下列( )行为违反政府非税收入管理规定的，由县级以上人民政府及其财政部门或者法律、法规规定的其他部门责令改正，限期补收应当收取的政府非税收入，或者退还违法执收的政府非税收入，由有权机关对直接负责的主管人员和其

15、他直接责任人员依法给予处分。 *A.违法设立政府非税收入项目的；(正确答案)B.擅自委托执收政府非税收入的；(正确答案)C.未向社会公布由本单位负责执收的政府非税收入项目、范围、对象、标准、期限、程序及其依据的；(正确答案)D.违反规定缓收、减收、免收政府非税收入的；(正确答案)E.未按照规定的执收方式执收政府非税收入的；(正确答案)答案解析：浙江省政府非税收入管理条例第三十七条。22.对非税收入( )等违规行为，要依法查处，并纳入社会信用体系。 *A. 逾期申报B. 应申报未申报(正确答案)C. 申报不实(正确答案)D. 不按规定缴纳(正确答案)答案解析：财政部关于将国家重大水利工程建设基金

16、等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知对应申报未申报、申报不实、不按规定缴纳等违规行为，要依法查处，并纳入社会信用体系。23行政事业性收费项目和收费标准的批准文件，应当载明的有( ) *A.收费项目名称(正确答案)B.收费方式(正确答案)C. 资金管理(正确答案)D. 收费标准(正确答案)答案解析：根据浙江省政府非税收入管理条例第十条规定。24教育费附加的缴纳表述正确的是( )。 *A. 中国铁路总公司的分支机构预征的增值税所应缴纳的教育费附加向北京市税务局缴纳(正确答案)B. 各农村信用社向北京市税务局缴纳C. 中国出口信用保险公司总公司向北京市税务局缴纳(正确答案)D. 中国建银投资有限

17、责任公司的教育费向北京市税务局缴纳(正确答案)答案解析： 农村信用社向主管税务机关缴纳。其余有文件规定。其他三项分别在税总发201417号、国税函2002338号、国税发200552号中规定。25.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售的标准黄金，发生实物交割的，实行增值税即征即退的政策，同时免征()。 *A.工会经费B.残疾人就业保障金C.城市维护建设税(正确答案)D.教育费附加(正确答案)答案解析：根据关于黄金税收政策问题的通知(财税2002142号)，黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售的标准黄金，发生实物交割的，实行增值税即征即退的政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加。26.根据浙江

18、省关于自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策，下列关于自主就业退役士兵创业就业减征增值税等税费政策说法正确的有( )？ *A.对自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税(正确答案)B.对自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税C.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社

19、会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以每人每年定额9000元，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税(正确答案)D.在2021年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止(正确答案)答案解析：根据浙江省财政厅 国家税务总局浙江省税务局 浙江省退役军人事务厅关于落实自主就业退役土兵创业就业有关税收优惠政策的通知(浙财税政20197号)，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年 14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育

20、附加和个人所得税。企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数以每人每年定额9000元，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知(财税201921号)规定，纳税人在2021年12月31日享受本通知规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。27.在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位、应按照规定缴纳文化事业建设费。所称广告服务，包括( )。 *A.广告设计B.文印晒图C.广告代理(正

21、确答案)D.广告的发布、播映、宣传、展示(正确答案)答案解析：“广告服务”范围内的服务：具体是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等28.下列选项中，属于废弃电器电子产品处理基金申报表(2015年版)在计算扣除金额的本期可扣除数量包括() *A.进口数量(正确答案)B.国内购进数量(正确答案)C委托加工收回数量(正确答案)D.已征基金产品可抵退货数量(正确答案)答案解析：废弃电器电子产品处理基金申报表

22、(2015年版)29.国家发展改革委、财政部、民政部、人力资源社会保障部、税务总局、中国残联等六部门联合印发关于完善残疾人就业保障金制度 更好促进残疾人就业的总体方案的背景有( ) *A.党中央、国务院高度重视残疾人事业，习近平总书记明确要求全面建成小康社会，残疾人一个也不能少；李克强总理提出要让残疾人的生活更加殷实、更有尊严。(正确答案)B.残疾人就业事关残疾人的生存权、发展权，作为促进残疾人就业的一项重要政策措施，残疾人就业保障金制度自1995年全面实施以来，在提高全社会保障残疾人就业的责任意识、促进残疾人按比例就业、筹集资金改善残疾人生活和发展条件等方面发挥了重要作用。(正确答案)C.近

23、年来，在残疾人就业保障金(以下简称残保金)和相关残疾人就业政策的协同作用下，残疾人就业形势稳中向好。(正确答案)D.近年来，残保金制度和残疾人就业中出现了用人单位一方面反映负担重，另一方面宁愿交钱也不招工；一方面残疾人反映就业难，另一方面用人单位反映招聘残疾人难等问题，需要发挥好残保金在内的多种政策作用，更好促进残疾人就业。(正确答案)答案解析：关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案政策解读30.各级()应当依法加强对残疾人就业保障金征收、使用和管理情况的监督检查，并按规定向社会公布相关信息。 *A.税务部门B.财政部门(正确答案)C.审计机关(正确答案)D.民政部门答案解析

24、：浙江省残疾人就业办法各级财政部门和审计机关应当依法加强对残疾人就业保障金征收、使用和管理情况的监督检查，并按规定向社会公布相关信息。31.中共中央、国务院发布的关于深化医疗保障制度改革的意见提出，坚持系统集成、协同高效，增强医保、医疗、医药联动改革的()，保障群众获得高质量、有效率、能负担的医药服务。 *A. 整体性(正确答案)B. 系统性(正确答案)C. 高效性D. 稳定性E. 协同性(正确答案)答案解析：2020年3月5日中共中央、国务院发布关于深化医疗保障制度改革的意见提出，坚持系统集成、协同高效，增强医保、医疗、医药联动改革的整体性、系统性、协同性，保障群众获得高质量、有效率、能负担

25、的医药服务。32.改革完善医保基金监管体制，加强医疗保障公共服务机构内控机构建设，落实( )责任。 *A.协议管理(正确答案)B.舆情监控C.费用监控(正确答案)D. 征收管理E. 稽查审核(正确答案)答案解析：2020年3月5日中共中央、国务院发布关于深化医疗保障制度改革的意见提出，改革完善医保基金监管体制。加强医保基金监管能力建设，进一步健全基金监管体制机制，切实维护基金安全、提高基金使用效率。加强医疗保障公共服务机构内控机构建设，落实协议管理、费用监控、稽查审核责任。33. 职工基本医疗保险的筹资渠道为( )。 *A.职工缴费(正确答案)B.政府补帖C.慈善捐款D.集体补助(正确答案)E

26、.用人单位缴纳答案解析：社会保险法第二十三条。34. 下列哪些情形视同工伤( ) *A.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的(正确答案)B.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的(正确答案)C.职工原在军队股役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的(正确答案)D.酗酒、自残答案解析：工伤保险条例(国务院令第586号)规定。35.用人单位伪造、变造、故意毁灭账册、材料，或者不设账册，致使应当缴纳的失业保险费无法确定的，税务机关应当按照以下方法确定工资总额() *A.按照该单位上月缴费数额的百分之一百一十确定(正确答案)B.按照该单位上月缴费数额确定C.没有上月缴费数额的，按照上一年度全省平均工资，按照规定确定应缴数额D.没有上月缴费数额的，根据该单位的相应行业、职工人数等有关情况，按照规定确定应缴数额(正确答案)答案解析：浙江省失业保险条例第十六条：用人单位伪造、变造、故意毁灭账册、材料，或者不设账册，致使应当缴纳的失业保险费无法确定的，税务部门按照该单位上月缴费数额的百分之一百一十确定。没有上月缴费数额的，根据该单位的相应行业、职工人数等有关情况，按照规定确定应缴数