项目一财务管理职业准备

1、2021/8/30 星期一1财务管理以经营的理念管理财务 从财务的角度审视经营湄洲湾职业技术学院工商管理系2021/8/30 星期一2 子单元一 财务管理岗位基础 2021/8/30 星期一3一、企业的财务活动2021/8/30 星期一4（一）筹资活动 2021/8/30 星期一5（二）投资活动 2021/8/30 星期一6（三）营运活动 现金管理应收账款管理存货管理2021/8/30 星期一7（四）分配活动 广义地分配指对企业各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对利润尤其是净利润的分配。 利润分配主要涉及处理当前利益与长远利益关系；消费与积累的关系等； 2021/8/30 星期一8互

2、动地带：1、企业筹措和集中资金的财务活动是指（ ）。A、分配活动、 B、投资活动 C、决策活动 D、筹资活动2、企业财务活动主要包括（ ）。A、分配活动、 B、投资活动 C、决策活动 D、筹资活动3、在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（ ）。A、广义投资B、狭义投资C、对外投资D、间接投资2021/8/30 星期一9二、财务管理岗位任务2021/8/30 星期一10互动地带：分析表1-3，你认为财务人员应该掌握那些财务技能？非财务财务人员应该掌握那些财务技能？2021/8/30 星期一11三、财务管理工作的环节2021/8/30 星期一122021/8/30 星期一13互动

3、地带：1、企业财务管理的核心工作环节为（ ）。A、财务预测 B、财务决策 C、财务预算 D、财务控制2、（ ）是财务预测和财务决策的具体化，是财务控制和财务分析的依据。A、财务预测 B、财务决策 C、财务控制 D、财务预算3、企业财务管理包括（ ）几个环节。A.财务预决策 B、财务预算 C、财务控制 D、财务分析2021/8/30 星期一14子单元二 财务管理岗位目标 2021/8/30 星期一15一、利润最大化思考题：联系实际（走访你身边的某个企业）分析，你觉得该企业的目标是什么？一般所讲的利润最大化，就是指反映在企业“利润表”中的税后利润总额的最大化 缺点：绝对指标； 没有考虑时间价值；

4、短期行为； 没有考虑风险问题。2021/8/30 星期一162021/8/30 星期一172021/8/30 星期一18互动地带：1、作为企业财务管理目标，每股利润最大化目标较之利润最大化目标的优点在于（ c ）。A、考虑了资金的时间价值 B、考虑了投资风险价值C、反映了创造利润与投入资本之间的关系 D、能够避免企业的短期行为2、企业财务管理目标如果定为利润最大化，它存在的缺点为（abcd ）。A、没有考虑资金的时间价值 B、没有考虑投资风险价值C、不能反映利润与投入资本的关系 D、可能导致企业短期行为2021/8/30 星期一19二、股东财富最大化观点通过财务上的合理经营，为股东带来最多的财

5、富（一）优点考虑了风险因素 一定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为 （二）缺点 只适用于上市公司 只强调股东的利益 股票价格受许多种因素影响互动地带：财务管理十分重视股价的高低，其原因是（ abcd ）A、股价代表了公众对企业价值的评价 B、股价反映了资本与获利之间的关系C、股价反映了每股利润和风险的大小 D、股价反映了财务管理目标的实现程度2021/8/30 星期一20三、企业价值最大化观点通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系， 在保证企业长期稳定发展的基础上 使企业总价值达到最大。价值市场价值(未来的价值)反映未来的潜在的获利能力.衡

6、量股价 2021/8/30 星期一213.企业价值最大化1.考虑了资金时间价值和投资的风险价值；2.反映了对企业资产保值增值的要求；3.克服了短期行为；4.有利于社会资源的合理配置。1.计量比较困难；2.不能直接反映企业当前的获利水平。优点缺点2021/8/30 星期一22若各年现金流量相等，上式简化为： 企业价值的计量2021/8/30 星期一23在i不变时，FCF越大，则企业价值越大在FCF不变时， i 越大，则企业价值越小企业的总价值与预期的报酬成正比，与预期的风险成反比2021/8/30 星期一24互动地带：1、以企业价值最大化作为财务管理目标存在的问题有（ c ）。A、没有考虑资金的

7、时间价值 B、没有考虑投资的风险价值C、企业的价值难以评定 D、容易引起企业的短期行为2、由于（ abc ），以企业价值最大化作为财务管理目标，通常被认为是一个较为合理的财务管理目标。A、更能揭示市场认可企业的价值 B、考虑了资金的时间价值C、考虑了投资风险价值 D、企业价值确定容易3、企业价值最大化目标强调的是企业（ a ）。A、预期获利能力 B、实际获利能力C、现有生产能力 D、潜在销售能力2021/8/30 星期一25四、企业目标与财务目标选择互动地带：联系你身边的企业，谈谈你对“生存是企业发展的第一要务”的认识？如何以企业生存为第一要务？互动地带：如何结合企业目标在日常理财中体现企业价

8、值最大化的理财总目标？为什么企业要兼顾短期与长期盈利？2021/8/30 星期一26子单元三 财务关系与协调 2021/8/30 星期一27一、企业的财务关系互动地带：实际走访身边某企业，分析其财务关系中，哪些属于内部财务关系，哪些属于外部财务关系？对企业各有什么影响？2021/8/30 星期一28企业的利益相关者及其利益要求 2021/8/30 星期一29(一)内部利益相关者（1）股东资本的安全资本的增值持续的回报(2)员工 互动地带：如何解决内部公众矛盾，处理好内部利益相关者的关系？互动地带：处理好内部利益相关者的关系有那些沟通方式？2021/8/30 星期一30（二）外部利益相关者(1)

9、客户 交易有价值 交易安全、稳定 追求心理的价值诉求 (2)供应商 稳定的关系获得价值、利益（3）债权人、债务人支付利息、归还本金，企业发展的利益相关者2021/8/30 星期一31（三）社会利益相关者(1)政府 工商、税务、环保、职能主管部门(2)社会大众 社会责任2021/8/30 星期一32互动地带：1、企业财务关系中最为重要的关系是（ c ）A、股东与经营者之间的关系 B、股东与债权人之间的关系C、股东、经营者与债权人之间的关系D、企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系。2、在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间财务关系”的业务是（a）。A、甲公司

10、购买乙公司发行的债券B、甲公司归还所欠丙公司的货款C、甲公司从丁公司赊购产品 D、甲公司向戊公司支付利息2021/8/30 星期一33二、不同利益主体的矛盾与协调2021/8/30 星期一341、所有者与经营者的矛盾与协调矛盾：享受成本的逆向选择股东的目标管理者的目标 实现资本的保值与增值， 最大限度地提高资本报酬，增加公司价值。 它表现为货币性收益目标 最大限度地获得高工资与高奖金；尽量改善办公条件，争取社会地位和个人声誉。 它表现为货币性收益与非货币性收益目标。理财目标的协调2021/8/30 星期一35理财目标的协调矛盾：享受成本的逆向选择解决：解聘：所有者约束经营者被兼并(接收)：市场

11、约束经营者的方法激励:使经营者分享股东财富1.所有者与经营者的矛盾与协调2021/8/30 星期一362.所有者与债权人（1）二者利益目标不一致的具体表现 债权人目标 希望到期收回本金，并获得一定的利息收入。 它强调贷款的安全性 股东目标 股东借款是为了扩大经营。 它强调借入资金的收益性理财目标的协调2021/8/30 星期一37互动地带：1、股东与经营者发生冲突的原因可归结为（ d ）。A、信息不对称 B、权益不同 C、地位不同 D、行为目标不同2、为协调经营者与所有者之间的矛盾，股东必须支付（bc ）。A、约束成本 B、监督成本 C、激励成本 D、经营成本3、为协调所有者与债权人的矛盾，可

12、采取的措施包括（ abcd ）。A、规定资金的用途 B、提供信用条件C、限制新债的数额 D、规定担保条件2021/8/30 星期一38子单元四 财务管理的环境 2021/8/30 星期一39一、经济环境（1）经济周期 ：经济危机、金融危机等（2）经济政策 西部大开发、建设新农村、 社会保障（3）通货膨胀 2021/8/30 星期一40二、法律环境(1) 企业组织形式 公司法等(2)税务法规 所得税类流转税类资源税类财产税类行为税类 (3)财务法规财务通则、行业财务制度、企业内部财务制度2021/8/30 星期一41三、金融市场 环境（一）金融市场的分类 2021/8/30 星期一42（二）金融

13、市场与企业财务活动为企业提供了良好的投资和筹资的场所 为企业的长短期资金相互转化提供方便。为企业财务管理提供有意义的信息2021/8/30 星期一43（三）我国主要的金融机构中国人民银行 政策银行 ：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行商业银行 ：中、农、工、建交通银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银行、民生银行等浙商银行、渤海银行、鞍山市商业银行、包头市商业银行、北京银行等中国邮政银行非银行金融机构 保险公司、信托投资公司、证券机构、财务公司、租赁公司等2021/8/30 星期一44（四）金融市场利率2021/8/30