云南开放大学附件2-税费计算与申报☆ 线下作业 满分答案_第1页
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文档简介

1、税费计算与申报线下作业学生姓名: 学生学号: 作业总成绩: 线下作业说明成绩计算说明：“线下作业”为课程考核方案中“线下学习”一个考核项，其占“线下学习”的30%。本课程共2次“线下作业”，按百分制计。因此，“线下作业总成绩”计算方法如下：线下作业总成绩=【线下作业1得分（百分制） *50%+线下作业2得分（百分制） *50%】*30%作业提交说明： 同学在作答完成后，请将作业上交学习中心。线下作业1姓名： 学号： 得分： 阅读理解（共100分）某公司2016年所得税汇算清缴时，年度利润表上反映的全年主营业务收入为30 000 000元，没有发生其他业务收入。利润总额为1 180 000元，所

2、得税税率为25%。其中：(1)财务费用账户列支：从其他企业借入1 000 000元资金，支付的2016年度借款利息为200 000元，同期同类银行贷款年利率为10%。(2)管理费用账户列支：业务招待费300 000元；新产品研究研究开发费用共计550 000元。(3)营业外支出账户列支：税收滞纳金和罚款12 000元；与企业生产经营活动无关的非广告性质赞助支出100 000元。(4)职工总数200人，全年实际发放工资总额2 200 000元，均属合理的工资薪金支出。其中，符合残疾人保障法规定的残疾人工资薪金200 000元。(5)实际拨付工会经费40 000元，实际发生职工福利费支出400 0

3、00元，实际发生职工教育经费支出70 000元。(6)投资收益账户中包含国债利息收入20 000元。(7)本期按企业选定的折旧年限计算的固定资产折旧费为86 000元，按税法规定的折旧年限计算的固定资产折旧费为80 000元。根据上述资料，请回答以下问题：1.借款利息支出应调整金额为（）。 A.调减200 000元B.调增200 000元C.调减100 000元D.调增100 000元 D业务招待费支出应调整金额为（）。 A.调减180 000元B.调增180 000元C.调减150 000元D.调增150 000元 D新产品研究开发费用支出应调整金额为（）。 A.调减412 500元B.调增

4、412 500元C.调减550 000元D.调增550 000元 A线下作业2姓名： 学号： 得分： 1、下列免征个人所得税的项目有（）。 A保险赔款B国债利息收入 C个人出租房屋租金收入 D抚恤金ACD法律、行政法规规定负有（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A直接征收 B委托代征 C代扣代缴 D代收代缴CD3、税法构成要素包括以下内容（） A征收对象 B纳税环节 C税率 D纳税人ABCD4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。 A税收滞纳金B被没收财物的损失 C向投资者支付的股息 D缴纳的教育费附加ABC5、甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开

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