风险管理清单-财务风险

1、风 险 清 单,一级风险,二级风险,责任 部门,三级风险名称,三级风险描述,财务风险,流动性风险（即在公司债务到期时，由于没有资金来源或必须以较高的成本筹资而导致的风险）,资本市场不景气,资本市场低迷，融资门槛增高和融资成本增加，影响公司融资能力、融资成本。,资本结构不合理,负债率偏高等原因，导致公司财务费用偏高，公司偿债能力不足。,现金流规划不当,现金流规划不准确、紧急筹资能力差（如短期融资券、贷款、应付款等公司债务大量到期且资产无法及时变现或变现损失严重），导致公司偿债能力不足。,贷款结构不合理,贷款结构不合理（如短贷长投），导致公司偿债能力不足。,股利发放决策不当,股利发放决策失误，导致

2、公司资金不足、冗余或债务结构不合理，影响公司融资能力、融资成本以及公司与投资者关系。,筹资管控风险（由于筹资业务管控不当导致的风险）,筹资策略不当,缺乏完整的筹资策略规划，筹资决策不当，引发公司资金结构、期限结构和利率结构不合理，导致筹资成本过高或债务危机。,对资金现状缺乏认识,缺乏对公司资金现状的全面认识，无法正确评估资金的实际需要以及期限等，导致筹资过度或者筹资不足。,筹资授权审批不当,缺乏完善的筹资授权审批制度，或授权不规范损害公司利益。,筹资差错或舞弊,筹资过程中因人员的重大差错、舞弊、欺诈等行为造成公司利益受损。,筹资成本支付不当,未能确保及时足额支付筹资成本，或股利分配方案不合理，

3、引发经济纠纷，或公司股价下跌。,筹资调整不合理,未能及时根据金融环境变化调整筹资方案（如提前赎回本金等），导致筹资成本过高，或导致筹资不足。,筹集资金使用不当,缺乏严密的跟踪管理制度，未对筹资资金使用情况进行监控，导致因资金被挪用、占用、管理不当等造成资金流失，甚至导致公司被监管机构或债权人的处罚。,授信额度使用不当,未严格在授信额度内办理筹资，导致筹资过度或者筹资不足。,融资租赁决策不当,融资租赁决策不当，导致公司未及时取得相关资产，影响公司运营。财务风险,资金管理风险（即由于资金业务管控不当而导致资金损失或降低资金使用效果的风险）,资金管理业务差错或舞弊,资金管理业务差错或舞弊：相关人员在

4、资金管理业务（现金、银行存款、票据、网上银行业务等）中出现重大差错、贪污、舞弊欺诈等行为，影响公司资金安全完整。,发生未经适当授权的资金业务,资金业务发生未经适当授权的交易，影响公司资金安全完整。,资金持有量不当,公司货币资金持有量不合理、不适当的资金占用或资金积压，未发挥资金集中管理优势，导致公司盈利能力降低，或者资金不足，出现支付困难，影响公司声誉或损害公司利益。,利率汇率风险（由于利率汇率业务管控不当导致的风险）,汇率波动,汇率波动影响公司经营目标的实现，如公司主营业务收入为人民币，而部分原材料定价参照国际市场美元价格定价，在人民币升值时候减少营业额；由于公司部分原料采购以美元结算，人民

5、币与美元的汇率影响公司的原料采购成本。美元贬值人民币升值、汇兑差异等因素，导致汇兑损失。,利率波动,利率波动影响公司经营目标的实现，如利率受宏观政策影响调变动，利率增加或减少影响公司的财务费用。,成本费用控制风险（即由于成本/费用管控不当导致公司投入产出效益低下，甚至盈利能力恶化的风险）,成本费用预测有误,成本费用预测不科学、不合理，预算与实际脱节，导致无法有效进行预算管控进而影响公司经营目标的实现。,成本费用缺乏事前控制,日常工作中缺乏对成本费用的事前控制，不利于实际成本费用的有效控制。,成本费用支出审批不当,成本费用支出未经适当审批或超越授权审批损害公司利益。,成本费用支出差错或舞弊,由于

6、业务人员在成本费用支出过程中出现重大差错、舞弊、欺诈等行为损害公司利益。,财务报告风险（即由于财务报告编制过程中人员资质/能力、技术、流程或操作不当，以及采用不恰当的会计政策、会计估计等，而导致财务报告及附注等财务披露信息不适当或不满足监管要求的风险）,会计政策应用不当,公司会计政策未能严格遵循相关会计准则并及时更新，或重要会计政策、会计估计的选择和变更未经审批，以及会计政策未能有效贯彻、执行；各单位会计政策不统一等，导致公司财务报告及附注等财务披露信息不适当或不满足相关监管要求。,职责分工不明确,未明确规定各部门/业务单元在财务报告编制过程中的职责，或分工不清，造成财务数据传递出现差错、遗漏

7、、格式不一致等，难以保证各部门/业务单元提交财务部门相关财务信息的真实性和完整性，影响财务报告的质量。,财务报告编制方案不当 ,公司编制财务报告时，未制定财务报告编制方案或方案不合理，或各步骤时间安排不明确，相关责任人问责机制缺失，造成财务报告编制进度延后或未能及时对外报送财务报告，影响公司声誉或被监管机构处罚。,重大事项会计处理不当,公司各项重大事项（如债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、担保事项、或有事项、资产减值、财务核销、金融衍生品交易等）的会计处理不合理，影响财务报告的公允性。,资产信息不准确,资产账实不符，虚增或虚减资产，账外资产，资产计价方法的变更未经适当审批，摊销

8、和折旧随意变更或计提错误，提前、推迟甚至不确认资产，账证、账账不符等会计差错，导致财务信息质量不高，财务报告有失公允性，被监管机构处罚。财务风险,负债信息不准确,负债账实不符，虚增或虚减负债，账外负债，提前、推迟甚至不确认负债等，账证、账账不符等会计差错，导致财务信息质量不高，财务报告有失公允性，被监管机构处罚。,收入信息不准确,虚列或隐瞒收入，推迟或提前确认收入，导致财务信息质量不高，财务报告有失公允性，被监管机构处罚。,成本费用信息不准确,随意改变费用、成本的确认标准、计量方法或分摊原则，虚列、多列、不列或者少列费用、成本等情况，导致财务信息质量不高，财务报告有失公允性，被监管机构处罚。,

9、标准/定额成本不当,标准/定额成本制定不合理，或未及时、定期对标准/定额成本进行修订，影响成本信息准确性。,财务报告风险（即由于财务报告编制过程中人员资质/能力、技术、流程或操作不当，以及采用不恰当的会计政策、会计估计等，而导致财务报告及附注等财务披露信息不适当或不满足监管要求的风险）,资本化/费用化支出区分不当,财务人员对资本化支出与费用化支出区分不合理，导致财务信息质量不高，影响财务报表的公允性。,内部结算处理不当,内部结算定价不科学、挂账规则不一致，结算不及时，影响财务报告准确性。,结账程序不当,公司结账的时间、程序有缺陷或未能严格执行结账程序，存在未经适当授权打开已关闭的会计期间等行为

10、，影响财务报告信息的准确性和完整性。,财务报告编制不当,公司对外提供财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法不一致，或财务信息泄密，影响财务报告使用者对公司情况的判断和经济决策，或损害公司利益。,担保信息记录/披露不当,会计系统控制不力，未能完整准确保留担保业务记录，或者担保会计处理和信息披露不符合有关监管要求，引发行政处罚。,会计差错处理,在清查、复核过程中发现的差异或错误，未进行处理，或未按照程序处理，导致财务信息质量不高。,合并财务报告编制不当,公司编制合并财务报告时，合并范围错误，合并内部交易和事项不完整，合并抵销分录不准确等原因，影响财务报告质量。,未经授权修改会计信息,未经授权

11、修改会计信息，影响财务报告信息的真实性、完整性和准确性。,财务报告未经适当审批,公司相关负责人在财务报告对外提供前未按规定程序对财务报告内容的真实性、完整性以及格式的合规性等进行适当审核，影响财务报告质量，甚至被监管机构处罚或承担法律责任。,虚假财务报告,由于管理人员的疏忽或故意提供虚假的财务报告，使得财务报告使用者不信赖公司财务报告，被监管机构处罚或承担法律责任。,财务报告审计不当,公司财务报告对外提供前未经审计，审计机构不符合相关法律法规的规定，审计机构与公司串通舞弊，将引发利益相关方法律诉讼，甚至因触犯法律法规被监管机构处罚。,业务环节处理不当影响财务报告质量,业务环节处理不当或处理不及

12、时，如合同执行、信用审批、价格政策执行、对账、出入库处理、盘点、原始单据传递和处理等业务环节发生差错或处理不及时，影响财务报告质量。,税务风险（由于税务业务管控不当导致的风险）,税收政策理解/执行不当,公司对税收法规政策理解有误、执行出现偏差（如纳税、税收优惠、退税等政策执行偏差），被税务机关处罚。,税收政策变化影响,未能准确掌握并及时跟进税收政策变化，导致公司经营决策失误、资产损失、税务机关处罚。,税务筹划不足,公司税务筹划不足，公司税负水平偏高，影响公司收益水平和现金流。,税务报批报备不当,公司税务管理程序不当或未能有效遵循税务管理程序，未准确和及时地确认税务报批或报备事项，并向税务机关申

13、请报批或备案，导致相关成本费用不能在公司所得税前据实扣除；出现未完整、真实和准确地计算和确认各项税费，未完整、准确和及时地向税务机关进行纳税申报和税款缴纳等情况，导致被补征相应税款、滞纳金和罚款，影响公司声誉。,担保风险（即由于以公司名义对外进行担保，而导致承担连带责任的风险）,担保申请审核不严,未对担保申请人提出的担保申请进行有效评价和审核、或对担保申请人的资信调查不深入、不透彻，或对担保项目的风险评估不全面、不科学等，导致公司担保决策失误或被欺诈，造成公司资产损失。,担保授权审批不当,授权审批制度不健全、审批不严格或者越权审批，或审批过程存在舞弊行为，导致担保决策出现重大疏漏，造成公司资产

14、损失。,担保合同订立不当,未经授权对外订立担保合同（或反担保合同）、未能发现担保合同（或反担保合同）中的重大疏漏和欺诈情况，导致公司诉讼失败、权利追索被动、经济利益和信誉受损。,担保业务监控不当,对担保合同（或反担保合同）履行情况疏于监控或监控不当，公司不能及时发现和妥善应对被担保人的异常情况，延误处置时机，加剧担保风险，加重经济损失。,担保业务违约,违背担保合同约定不履行代为清偿义务，被银行等债权人诉诸法律成为连带被告，影响公司声誉。,代为清偿追索不力,承担代为清偿义务后向被担保人追索权利不力，造成较大经济损失。,反担保合同缺失或不当,在对风险较高的公司，或集团外的公司提供担保时，未签订反担

15、保合同或反担保合同签订不当，损害公司利益。,金融衍生品管理风险（由于金融衍生品业务管控不当导致的风险）,金融衍生品交易人员资质/经验不足,金融衍生品管理人员不具备专业资格或从业经验不足，不能胜任相关工作，导致公司投资损失,金融衍生品交易偏离公司设定目标,金融衍生品交易目标与公司战略、经营目标不一致（如以投机为目的偏离套期保值的交易目标），造成公司资产损失。,金融衍生品交易审批不当,金融衍生品交易活动未经恰当审批或超越授权审批导致公司资产损失。,金融衍生品交易差错或舞弊,由于金融衍生品交易人员在交易过程中出现重大差错、舞弊、欺诈等行为导致公司资产损失。,金融衍生品交易方案不合理,金融衍生品交易方案不合理，导致交易不能达到预期的目标或造成损失。,金融衍生品交易指令记录传递有误,金融衍生品交易未能准确、及时、有序地记录和传递交易指令，导致丧失交易机会或发生交易损失。,金融衍生品交易方案/指令执行有误,未严格按照交易方案或交易指令执行交易，导致交易不能达到预期的目标或造成损失。,金融衍生品