会计模拟实验

1、PAGE PAGE 10陕西大众科科技培训中心会 计 模模 拟 实 验（教育部规规划教材选选编）一、资料（一）总分分类帐户期期初余额表表（二）122月份发生生的经济业业务二、目的使学生熟悉悉和掌握在在记帐凭证证核算程序序下，凭证证的设置、帐簿的组组织及记帐帐程序的基基本内容。三、要求1、设置帐帐簿2、填制记记帐凭证（收收、付、转转）3、登记现现金日记帐帐和银行存存款日记帐帐4、登记各各种明细帐帐5、根据记记帐凭证逐逐笔登记总总分类帐*6、核算算成本7、对帐和和结帐并编编制试算平平衡表8、编制会会计报表9、资料存存档10、会计计核算形式式确立的科科学性、合合理性。（一）总分分类帐户期期初余额表表

2、总分类帐户户期初余额额表 单位：元元会计科目借方金额贷方金额现 金银行存款应收票据应收帐款其他应收款款*原材料*生产成本本*产成品待摊费用长期投资固定资产累计折旧无形资产递延资产待处理财产产损溢 短期借款应付票据应付帐款其他应付款款应付福利费费预提费用实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配所 得 税税合 计1 4900 5996 9000 2000 0000 1775 5000400 5557 7550 668 1660 7998 00006 4000 1000 00004 2500 0000 772 400090 0000100 5500330 00007 3477 5000 2221 0

3、00016 0000 2000 0000 1000 0000 2885 500010 000050 0000 2 0000 5 2250 0000 1112 5000 1000 5000 1 0000 0000 7 3477 5000 *原 材 料 甲甲材料：数数量45000千克乙材料：数数量40000千克*生产成本本 A产产品：直接接材料599000元元；燃料动动力10000元直接接人工53360元；制造费用用28000元。 B产产品：0*产 成 品 A产品品：数量2200台，单单位成本9990元。 B产产品：数量量500台台，单位成成本12000元。（二）122月份发生生的经济业业务(1)

4、122月4日，向向红星工厂厂购入甲材材料60000千克，单单价50元元，计买价价和进项增增值税以银银行存款全全部付讫，材材料尚未入入库。（2）122月5日，用用银行存款款支付上述述甲材料的的运费90000元。（3）122月6日，从从红星工厂厂购入的甲甲材料到达达并已验收收入库，按按其实际采采购成本入入帐。材料料采购成本本计算表。（4）122月11日日，向利达达公司购入入乙材料55000千千克，单价价80元，运运费75000元，货货款、运费费和增值税税当即以银银行存款支支付，材料料同时到达达已验收入入库。按其其实际采购购成本入帐帐。材料采采购成本计计算表。（5）122月17日日，向华兴兴工厂购入

5、入甲材料22000千千克，单价价50元，运运费30000元，材材料已验收收入库，货货款、运费费和税金因因货币资金金不足均未未支付。材材料采购成成本计算表表。（6）122月20日日，用银行行存款偿还还应付华兴兴工厂帐款款1200000元。（7）122月21日日，向顺达达工厂购入入甲材料33000千千克，单价价50元，乙乙材料40000千克克，单价880元。企企业应负担担材料运费费105000元。全全部款项已已用银行存存款付讫，材材料尚未入入库。材料料采购成本本计算表。（8）122月27日日，顺达工工厂发来上上述甲、乙乙两种材料料已验收入入库，按实实际采购成成本转帐。（9）122月5日，用用银行存

6、款款购入办公公用文具用用品一批，金金额3000元，其中中：行政管管理部门领领用1800元，基本本生产车间间领用1220元。（10）112月6日日，以银行行存款支付付电话费11200元元。（11）112月9日日，基本生生产车间维维修机器设设备，由外外单位承包包修理，取取得增值税税专用发票票：修理费费为5000元，应负负担增值税税（进项税税额）855元。用银银行存款付付讫。（12）112月9日日，采购员员张宏伟赴赴外地采购购材料，预预借差旅费费600元元，付给现现金。（13）112月100日，用银银行存款预预付明年全全年度报刊刊杂志费33600元元。（14）112月122日，用银银行存款支支付本月

7、电电费180000元和和增值税（进进项税额）33060元元。（15）112月155日，签发发现金支票票，从开户户银行提取取现金522000元元，准备发发放工资。（16）112月155日，用现现金支付本本月职工工工资520000元。（17）112月222日，采购购员张宏伟伟完成采购购任务回厂厂，持有关关凭证向财财会部门报报销差旅费费525元元，剩余现现金75元元交回。（18）112月233日，用银银行存款支支付电视台台产品宣传传广告费1100000元。（19）112月244日，按照照规定提取取本月固定定资产折旧旧167555元，其其中：基本本生产车间间应提折旧旧126116元；行行政管理部部门应

8、提折折旧41339元。（20）112月288日，本月月预提短期期借款利息息20000元。（21）112月311日，结转转应由本月月负担的待待摊费用11000元元，开办费费15000元和无形形资产摊销销费12000元。（22）112月311日，将本本月发生的的电费188000元元，按受益益的车间、部门和用用途进行分分配。其中中：A产品品90000元；B产产品65000元；基基本生产车车间照明11500元元；行政管管理部门办办公用10000元。燃料和动动力费分配配表。（23）112月311日，将本本月发生工工资520000元，按按车间、部部门和用途途进行分配配。其中：A产品2260000元；B产产

9、品130000元；车间管理理26000元；行政政管理100400元元。（24）112月311日，月末末按应付工工资额的114%提取取本月职工工福利费，按按车间、部部门和用途途进行分配配。工资及及福利费分配表。（25）112月311日，材料料仓库本月月发出下列列材料，根根据领料单单月末汇总总如图表：耗用材料汇汇总表用途材料名称计量单位数量单价金额A产品耗用用甲材料千克8 000051.500412 0000乙材料千克6 000081.500489 0000B产品耗用用甲材料千克4 800051.500247 2200乙材料千克4 000081.500326 0000车间一般耗耗用甲材料千克 20

10、0051.500 103300合 计1 4844 5000（26）112月31日，结结转本月制制造费用：A产品6500工时，B产品35000工时。制造费用用分配表。（27）112月311日，结转转本月份完完工入库产产成品的实实际成本。A产品10000台，本本月全部完完工，验收收入库；BB产品5000台，本本月尚未完完工。A、B产品成成本计算表表。（28）112月3日日，向本市市国际商场场销售A产产品4000台，每台台售价15500元和和销项增值值税当即将将货款划入入银行存款款帐户。（29）112月9日日，销售给给滨江商厦厦A产品5500台，每每台售价11500元元；B产品品200台台，每台售售

11、价18000元。货货款尚未收收到。（30）112月188日，收到到滨江商厦厦购货款存存入银行。（31）112月200日，销售售给劝业商商场B产品品100台台，每台售售价18000元。采采用商业汇汇票方式结结算，收到到对方签发发并承兑的的为期二个个月的商业业承兑汇票票一张。（32）112月211日，销售售甲材料5500千克克，每千克克售价800元，货款款已存入银银行存款帐帐户。（33）112月222日，用银银行存款支支付专设销销售机构经经费250000元。（34）112月311日，月终终结转本月月销售成本本。其中：A产品共共销售9000台， B产品共共销售3000台。用用加权平均均法计算AA、B

12、产品品销售成本本。（35）112月311日，结转转本月材料料的销售成成本。本月月销售甲材材料5000千克。（36）112月311日，交纳纳本月应纳纳增值税税税额。（37）112月133日，用银银行存款11076550元捐赠赠救灾款。（38）112月311日，企业业上月曾盘盘盈设备一一台，已列列入“待处理财财产损溢”帐户贷方方金额为1160000元。本月月经上级主主管部门批批准转作本本期营业外外收入处理理。（39）112月311日，企业业因对外投投资，收到到联营单位位分来的利利润250000元，存存入银行。（40）112月311日计算并并结转122月份经营营成果。（41）112月311日，根据据

13、12月份份实现的利利润，按国国家规定的的所得税率率33%计计算并结转转本月应交交所得税额额。（42）112月311日，用银银行存款上上交本月所所得税。（43）112月311日，按规规定提取本本月法定公公积金（110%）和和公益金（55%）。（44）112月31日，董董事会决定定年终一次次向投资人人分红，金金额为65542500元，红利利尚未支付付。（45）112月311日，用银银行存款支支付投资人人红利65542500元。（46）112月311日，年终终将“所得税”帐户全年年累计余款款4950000元转转入“本年利润润”帐户。（47）112月2日日，永立公公司向本厂厂投入货币币资金20000000元。（48）112月4日日，企业向向内部职工工集资1550