浅议德兴铜矿的全面预算管理

1、浅议德兴铜矿的全面预算管理全面预算管理是企业内部控制的一种重要方法，全面预算通过方案、组织、控制和协调企业人、财、物等各项资源落实企业战略方针，实现企业价值最大化即股东权益最大化。全面预算管理本质上是完善法人治理构造的客观要求和详细表达，是现代企业财务管理的重要标志。一、企业面临的经济形势对全面预算工作提出了要求在江铜集团第十二个五年方案执行的第一年，江铜集团指导层提出了第十二个五年方案的消费经营目的。集团公司将迅速成长为现代开展与成熟企业。这就推动着江铜集团公司的全面预算管理的建立与施行。德兴铜矿作为江铜集团的最大矿山，在江铜集团的原材料消费和供给方面起着举足轻重的作用，是集团公司消费、本钱

2、和现金管理的重中之重，进展全面预算管理工作刻不容缓。二、全面预算管理的意义全面预算管理制度是根据集团公司开展战略，逐层分解，对其总部各个部门以及下属公司下达经营目的，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进展考核与评价的内部管理睬计制度。通过全面预算管理，管理层可以将一个企业原材料供给、消费经营、销售、财务管理、现金回流有效地结合，实现财务管理和企业经营的有机结合，进步管理层预先控制消费经营和财务管理的才能，减少预算外费用的发生。通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，进步管理层理解和应对消费经营中出现的不利情况的才能，能有效地保证企业

3、顺利实现消费经营目的，促进企业开展壮大。通过全面预算管理，管理层可以根据全面预算管理目的对消费经营中发现的人为的超支和不利情况进展考核，对相关的责任人员进展业绩评价，并采取经济或者人事措施，以保证企业经营目的的实现。三、全面预算管理的目的预算目的是企业战略管理预算目的在本预算期的详细反映，可以包括各类财务指标和经营指标，指标既可以是绝对量，如目的利润、目的资产、目的费用、目的销售额、目的产值等，也可以是相对量，如目的利润率、目的增长率、目的占有率等。德兴铜矿全面预算管理的目的是消费目的、利润目的、现金流目的的统一体。在集团公司提出的的消费经营目的的根底上，德兴铜矿将努力实现集团公司关于德兴铜矿

4、消费采剥总量的目的，完成相应的内部利润总额，实现消费经营资金的有效回收。四、全面预算管理采用的方法德兴铜矿全面预算管理采用的是消费采剥总量、内部利润和现金流量三条线管理。从消费经营目的出发，确定本部和各个分公司的年度内部利润和现金流量目的，根据预算的目的，生成相应的资产负债表、利润表、现金流量表。德兴铜矿全面预算管理是以一个会计年度为一个周期，将本部和各个子公司的年度预算纳入预算体系。年度预算的期限从当年1月1日至当年12月31日，以集团公司下达的经营目的为根据，以下属公司销售预算为起点，确定实现销售目的需要投入的原材料、人力本钱、相关的费用。将年度预算的总目的必须分解落实到每个季度，列出季度

5、目的，便于季度检查以确保年度目的的实现。年度预算是制定季度目的的重要根据。月度预算的期限从当月月初至当月月底。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于德兴铜矿资金平衡和费用管理。资金预算从原材料采购开场，区分付现和赊购，结合期初结余资金和产品销售产生的现金流量，确定需要筹集的资金总量，实现收支平衡。关于企业的本钱费用，德兴铜矿区分可变本钱和固定本钱进展管理。对于可变本钱费用，按照不同的产品和经营业务分别编制全年的销售、消费、采购的总量，再根据历史单位消耗和产出结合技术的进步和市场的变化，进一步挖掘各个环节的潜在有利因素、减少不利于消费经营目的实现的不利因素，确定单位消耗。对于固定性本

6、钱费用，那么由各职能部门提出相应的费用工程和相应的标准，管理层根据费用发生的必要性和本钱效益原那么进展审核，严格控制非消费性支出。关于资本性支出，德兴铜矿根据目前的消费才能，提出相应的资本性支出等预算，组成年度预算。资本预算应包括工程投资概算，对工程投资总额、投资周期、投资进度和回报期作出经济可行性分析。资本预算应包括现金流的预算，对工程资金来源、资金筹集本钱、资金流出进度和资金回收情况。编制资本预算必须高度重视风险问题，包括融资风险、投资失败风险等。为保证全面预算方案的贯彻落实，德兴铜矿建立了预算控制内部指导小组，预算控制内部指导小组组织施行了全面预算的编制工作，根据对以前年度消费经营情况的

7、理解，与消费单位和相应的职能部门充分沟通，生成存在有利的支撑的预算数据。预算控制内部指导小组深化预算控制的每一个执行的环节，及时发现并处理预算控制中的预算差异，对预算的执行情况进展事中控制，以保证预算控制目的的贯彻执行。在预算控制内部指导小组的指导下，德兴铜矿建立了预算目的反应系统，在预算控制内部指导小组的指导下组织施行，建立预算执行责任制度，实行分级负责、归口管理，在德兴铜矿内部建立起一个从上到下、人人有责的多层次责任网络，根据责权相当、责任可控、运行高效等原那么确定责任主体。财务部人员全程参与预算编制工作，及时地向消费经营部门传达预算的编制方针、程序，详细指导各部门的预算编制；根据预算编制方针，初步检查各部门编制的预算草案是否符合公司预算目的，汇总后编制公司整体预算草案并试算平衡，编制年度和季度损益表现金流量表报矿长办公会审定；月度预算由财务部审核并试算平衡后提交总会计师批准；财务部人员在预算的执行过程中，监视、检查和控制各部门的预算执行情况；预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反应和差异分析报告，月度预算提交预算执行