2022年8黑龙江辰能集团财务预算管理办法

1、黑龙江辰能集团公司财务预算治理方法一、预算的目的为实现集团公司的运营目的，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；协调及平衡集团公司下属各全资子公司、控股子公司（两者以下简称子公司）、事业部的运营活动与财务预算；监视和操纵事业部、各子公司企业经济运转和资金运转过程中出现的咨询题；分析和考核事业部、各子公司及集团公司本部各部门的运营本钱和经济效益。二、预算的期间预算年度为每年的1月1日至12月31日。年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。三、预算的对象集团公司预算的对象包括集团公司本部预算和事业部、各子公司预算。集团公司本部为一级预算单位，事业部、各子公

2、司为二级预算单位。四、预算编制原则一致性原则。各预算单位的预算治理工作要与辰能集团保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于辰能集团的近期运营目的和长期开展目的；分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按下管一级的原则实行分级治理；全面预算原则。预算要全面和完好，详细包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。详细要求是：但凡妨碍目的利润的业务和事项，均应以货币或其它计量方式来详细加以反映，有关预算指标之间要互相衔接，以保证整个预算的综合平衡；实事求是的原则。预算编制要依照企业实际情况，从实际出发，充分可能各工程标在实现过程中可能发生的变动要素，保证预算能实在可

3、行，充分发挥其指导和操纵作用；不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。五、财务预算的治理（一）集团公司本部预算的治理本部预算的对象为：集团公司本部各职能部门。本部预算的内容分为两个部分：本部资本运营的收入和支出。详细包括国债收入、证券投资收入、金融效劳收入、资产处置收入；各项直截了当投资预算；本部治理费用预算。详细包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口治理的各项费用。本部预算的编制程序为：当年的九月底前，由主管领导协助集团公司总经理办公会依照集团公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；各预算对象按

4、照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；财务审计部对各预算对象的预算建议进展初审平衡后，编制本部预算预案，经主管领导、集团公司总经理办公会审核后，于当年十一月底前报集团公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预算预案的审定。财务审计部应对集团公司本部预算的正确施行负责，并对执行情况进展跟踪分析，按季向集团公司主管领导、总经理办公会汇报集团公司本部预算执行情况。年度末，财务审计部编制决算案，并上报集团公司主管领导、总经理办公会，由集团公司总经理办公会提交集团公司董事会审议。（二）事业部、各子公司预算的治理事业部、各子公司预算参照集团公司预算编制方法。编制程序如下：事业部、各子公司运营者依照集

5、团公司传达的预算提示目的，组织事业部、各子公司预算的编制，将提示目的分解到各预算单位。二级预算单位预算的编制采纳全面预算治理制度，预算内容包括运营治理活动的各个方面，编制预算前应进展详尽的市场分析和企业本身情况分析，构成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。全面预算需要各部门协同一致，由财务部门对各部门编报的预算进展协调平衡，最终形本钱企业的总预算。假如本年度预算的结果与集团公司本部的提示目的不一致，本单位需要依照实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争到达提示目的要求。事业部、各子公司协调平衡所属各预算单位的预算，构成完好的二级单位预算。经集团公司审核并经集团公司董事会批准后，

6、集团公司本部向事业部、各子公司外派董事及派出运营班子成员正式下达年度预算目的要求，事业部、各子公司外派及派出人员应按此要求力争在该子公司董事会上通过预算方案。事业部、各子公司财务预算的执行。预算一经确定，各子公司及事业部的运营治理活动要严格按照预算进展，定期进展预算跟踪分析，向集团公司财务审计部提交预算执行情况分析报告。依照本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的工程应及时向集团公司财务审计部报告。集团公司预算监控人员应深化各子公司及事业部的实际工作，体察实情，为预算完成提供及时精确的决策信息。决算的编报。决算编报应依照实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进展。在决算阶段，集团公司本

7、部财务审计部和运营治理部对事业部、各子公司损益有严重妨碍的事项应逐项审查，然后做出指导并进展处理。集团公司财务审计部对照预算，认真分析运营结果与预算的差距，并为下一财年的工作提出改良措施。财务审计部构成决算报告，上报集团公司主管领导、总经理办公会，由总经理办公会提交董事会审议。六、财务预算编制的工作组织（一）预算的职能部门总经理办公会全面负责集团公司财务预算治理，向董事会提交集团公司年度财务预案和最终方案，批准在预案执行过程中出现偏向的处理方案，核准二级预算单位建议名单。主管领导（总会计师）提出年度财务预算编制建议，详细指导财务审计部预算编制工作。财务审计部为集团财务预算编制的详细组织和责任部

8、门审核二级预算单位名单；组织编制集团公司财务预案；负责集团公司本部预算方案的施行治理；对各子公司及事业部的预算战略开展部、组织运营治理部、组织人事部进展评审并综合平衡后报集团公司领导；跟踪分析事业部、各子公司预算执行情况；审核和编报集团公司决算草案。战略开展部配合财务审计部完成对各子公司及事业部年度运营目的体系确实认。运营治理部配合财务审计部完成各子公司与事业部的财务预算、决算。组织人事部编制集团公司工资、福利预算，施行集团公司本部中层及以下人员、子公司运营班子的考核与奖惩。（二）预算的工作组织财务审计部为预算操纵机构，其它部门为预算编制、执行、考核的相关职能部门。财务审计部作为预算操纵机构和日常责任部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向集团公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。相关部门在日常预算执行过程中，应及时与财务审计部沟通，以便协同一致，快速处理咨询题。七、预算的考核评价财务审计部依照各子公司和事业部的预算完成情况做出合