社会保障概论（第三版）第05章养老保险

1、社会保障概论（第二版）电子课件第五章 养老保险第一节 老年保障和养老保险一、老年保障的概念所谓老年保障是指通过一系列经济、医疗和社会服务等方面的措施，对于退出劳动领域或者无劳动能力的老年人实行的社会保护和社会救助。二、老年保障的意义1. 老年保障是实现社会公平的需要 2.老年保障有利于社会稳定3.老年保障在社会保障体系中占有重要地位 三、老年保障制度的历史沿革 1.家庭养老阶段2.国家养老保险阶段3.社会养老保险阶段 第二节 养老保险制度的实施养老保险是依照国家法令规定，要求符合条件的公民必须参加，由国家、雇主和个人共同出资建立基金，对达到法定年龄并退出劳动领域的劳动者提供补偿以保障劳动者个人

2、及其家庭基本生活需要的制度。一、社会保障财源的特征5.与家庭养老相联系4.保障方式的多层次性3. 享受期限的长期性2.保障水平的适度性1.参加保险与享受待遇的一致性6.管理的复杂性二、养老保险制度的设计原则 1. 广覆盖原则 2.权利和义务相对应的原则 3.保证基本生活水平的原则 4.分享社会经济发展成果的原则 5.公平与效率兼顾的原则 6.管理服务的社会化原则 7.经济援助与服务相结合的原则 三、国家在养老保险实施中的责任1. 克服个人短视的风险 2.克服市场信息不对称的风险3.克服经济波动的风险 第三节 养老保险的基本内容一、养老保险的覆盖范围和基金来源1. 养老保险的覆盖范围 2.基金来

3、源 由雇主、雇员和国家三方共同负责的方式，如英国、德国和意大利等国家，这种方式最为普遍；由雇主和雇员双方分担，如法国、荷兰、葡萄牙、新加坡等；由雇主和国家分担费用，如瑞典2000年以前采取的就是这一方式；完全由雇员个人负担，如智利。二、养老保险的筹资模式 1. 现收现付制现收现付制是以近期横向收支平衡原则为指导的基金筹集模式。它先测算出当年或近两年内老年保险项目所需支付的费用，然后按照一定比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取，当年支付。预先不留出储备金，完全靠当年的收入来满足当年的支出，并争取略有节余。现收现付制模式的主要优点： 可依需求变动及时调整缴费或征税比例，保持收支平衡，社会共

4、济性强。 操作简便，无须过多的个人信息，管理成本相对较低。 可以避免长期积累方式可能遇到的物价上涨、通货膨胀的危险。具有通过再分配达到收入分配公平的特征，体现社会的福利性，它是各国包括医疗、失业等社会保险险种的传统筹资模式。现收现付制模式的主要缺点：现收现付制模式是通过代际收入转移的方式来进行的，一代人的受益需要下一代人的供款来支付。现收现付制存在着某些不利于经济发展的因素，如过高的纳税或缴费比例会直接影响企业产品的竞争能力，进而影响经济发展。这一筹资模式还会对劳动力的供给和储蓄产生负激励。2.完全积累制完全积累制又称基金制或预筹积累制。这是一种以远期纵向收支平衡为指导原则的筹资模式。完全积累

5、制模式具有以下主要优点： 通过预提积累保险基金，有利于实现人口老龄化背景下对劳动者的经济保障。具有很强的激励机制，透明度高。 通过强调劳动者个人不同生命周期收入的再分配，有利于缓和现收现付制所产生的代际矛盾。有利于增加储蓄和资金积累，促进资本市场的发展，进而对经济发展具有重要的推动作用。完全积累制模式的主要缺点和局限性：由于积累制实行个人账户，要求具有较多的个人信息和复杂的信息处理系统，管理成本相对较高。完全积累制会引起代内收入再分配，缺乏收入再分配功能。由于缴费与受益之间往往有较长的时间间隔（往往几十年），其间难免会出现不可控制的风险，如通货膨胀。因此在动态经济中，如何实现基金的保值增值，具

6、有相当大的难度。3.部分积累制 部分积累制模式是一种介于现收现付制和完全积累制之间的混合模式，是一种资金筹集的创新模式。在社会保险基金的筹集中，一部分采取现收现付制，保证当前的支出需要，另一部分采取完全积累制，满足未来支付需求的不断增长。 三、享受养老保险金的资格1.年龄条件 2.缴费条件 3.其他条件 四、养老保险金的缴费与给付1. 养老保险金的缴费模式给付确定模式养老保险金缴费确定模式所谓给付确定模式，是先设定养老保险金为保障一定的生活水平所需要达到的替代率，以此确定养老保险金的给付标准，再结合相关影响因素进行测算，来确定养老保险费的征缴比例。 所谓缴费确定模式，是结合未来的养老负担、基金

7、的保值增值、通货膨胀率、企业的合理负担、现行劳动力市场和工资水平等因素，经过预测，确定一个相当长时期内比较稳定的缴费比例或标准，再根据这个缴费标准来筹集养老保险基金，并完全或部分地存入劳动者的个人账户，在劳动者失去劳动能力后，以其个人账户中的金额作为养老保险金或养老保险金的一部分。 四、养老保险金的缴费与给付 2.养老保险金的给付水平和确定模式 3.养老保险金的精算五、养老保险基金的管理 （1）由政府部门直接管理。 （2）政府监督下的自治机构管理。 （3）由私营基金公司进行管理。 第四节 养老保险模式一、各国养老保险模式1. 三方负担型养老保障模式 （1）德国德国的养老金的来源，主要是投保者及

8、其所在的企业缴纳的保险金，小部分来自政府提供的财政补贴。德国的养老保险实行的是“多交费，多受益”的原则。 一、各国养老保险模式1. 三方负担型养老保障模式 （2）美国 政府退休金 基本养老金福利养老金储蓄养老金一、各国养老保险模式1. 三方负担型养老保障模式 （3）日本 厚生养老金保险制度 国民养老金保险共济养老金 一、各国养老保险模式1. 三方负担型养老保障模式 （4）瑞士瑞士的社会保险由所谓“三根支柱”支撑。这“三根支柱”即联邦社会保险、职业互助金、个人保险储金。一、各国养老保险模式2.国家、企业负担型养老保障模式这种养老保障模式的最大特点是一切费用均由国家和企业负担，个人不缴纳保险费。

9、一、各国养老保险模式2.国家、企业负担型养老保障模式 国家宪法把包括养老保障在内的社会保障制度确定为社会主义国家的基本制度之一，老有所养，老后有保。 养老保险受按劳分配原则的影响，养老保险享受条件和待遇标准与工龄有直接关系。养老保险的资金来源于政府和企业两个方面，劳动者个人不负担任何社会保险费用。通过人民代表机构对社会保障管理施加影响，参与养老保障制度的实施与管理。一、各国养老保险模式3.国家负担型养老保障模式养老金支出由国家财政负担，公民个人不缴纳或缴纳低标准的养老保险费；贯彻“普遍性”原则，保险对象涵盖全体国民，保险项目多，包括“从摇篮到坟墓”的各种生活需要，保障水平也较高；保险费用主要来

10、自国家税收，实行“现收现付”办法。一、各国养老保险模式4.企业、个人负担型养老保障模式这种模式是指通过建立个人退休账户的方式积累养老保险基金，当劳动者达到法定退休年龄时，将个人账户积累的基金、利息及其他投资收入，一次性或逐月发还本人作为养老保险金。这种模式的特点是保险金来源于企业和个人的缴费，国家不进行投保资助，仅仅给予一定的政策优惠。 二、各国养老保险模式的特点及启示 1. 实行多层次、多形式的养老保障制度 2.大多数养老金或退休金业务都由各种半独立性的机构负责，但均受政府的监督第五节 中国的养老保险制度一、历史沿革1. 新中国成立初期至20世纪80年代中期：传统体制阶段 2.20世纪80年

11、代中期到90年代中期：社会统筹试点及实施阶段 3.20世纪90年代中期至今：社会统筹与个人账户相结合阶段二、统一的企业职工养老保险制度的主要内容与特征1. 建立社会统筹与个人账户相结合的制度 2.扩大基本养老保险的覆盖面 3.扩大养老保险金的来源 4.由传统的现收现付制转变为部分基金积累制，建立新的基金筹集方式 5.基本养老保险待遇对“新人”、“老人”、“中人”规定了不同的给付办法6.养老金逐步实现社会化管理发放 7.逐步形成多层次养老保险体系5.基本养老保险待遇对“新人”、“老人”、“中人”规定了不同的给付办法（1）享受基本养老保险待遇的条件 第一，达到法定退休年龄。 第二，满足基本养老保险

12、条件，关键是最低缴费年限的要求。 第三，按规定缴纳基本养老保险费。（2）基本养老金待遇 “新人”养老金基础养老金+个人账户养老金 “老人”养老金旧制度的退休金+调整养老金 “中人”养老金基础养老金+个人账户养老金 +过渡性养老金三、近几年的试点、调整和完善 第一，从2006年1月1日起，养老金全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户，而是全部纳入社会统筹基金，确保当期的基本养老金发放，并以省（自治区、直辖市）为单位进行调剂。第二， 规定职工缴费比例为本人缴费工资的8%，并全部计入个人账户；个人账户规模由本人缴费工资的11%调整为8%。 第三， 做实个人账户。 第四， 改革养老金计发办法，养

13、老金待遇与缴费年限挂钩，退休人员待遇总体不降低。 第五，引入基本养老金统一的调整机制，规定由劳动和社会保障部和财政部参照城市居民生活费用价格指数和在职职工工资增长情况，提出调整方案报国务院审定后统一组织实施。 2.进一步完善我国养老保险制度的原则和措施（1）进一步完善我国养老保险制度的原则 （2）进一步完善我国养老保险制度的措施 进一步完善基本养老保险制度。多渠道筹集养老保险基金以解决基金不足问题。 稳步拓宽投资渠道，实现养老保险基金保值增值。 发展企业年金，建立多层次的社会养老保险制度。进一步完善基本养老保险制度。第一， 进一步明确基本养老保险的定位。 第二，在实施基本养老保险制度的过程中，

14、继续坚持现在的“统账结合”模式，并将这一模式落到实处。 第二， 进一步扩大基本养老保险的有效覆盖面。 第四，逐步实现养老保险的社会化管理。 第五， 健全法律法规体系，强化养老保险管理。 第六，完善计发办法，形成激励约束机制。 第六， 进一步加强社会养老保险的基础设施建设。 第六节 新型农村社会养老保险制度一、历史沿革 1. 20世纪80年代至20世纪90年代初：酝酿阶段 2.1991年至1992年：试点阶段 3.1993年至20世纪末：制度化阶段 4.20世纪末至今：改革与发展阶段二、新型农村社会养老保险制度的主要内容与特征1. 参保范围2.筹资模式和制度模式3.个人缴费标准与养老金待遇4.基金管理 5.特征（1）基本性 （2）公平性 （3）普惠性三、中国新型农村社会养老保险制度的调整与完善第一，从农村养老保险的主体角度来看，国家要积极引