经济金融第七章企业国有资产法律制度

1、PAGE PAGE 18第七章 企业国有有资产法律律制度第一节 企业国有有资产法律律制度概述述（20009年新增增）一、国家出出资企业管管理者的选选择与考核核1、管理者者的任免范范围（P2292）（1）国有有独资企业业：任免总总经理、副副总经理、财务负责责人和其他他高级管理理人员（2）国有有独资公司司：任免董董事长、副副董事长、董事、监监事会主席席和监事（3）国有有资本控股股公司、国国有资本参参股公司：向股东会会、股东大大会提出董董事、监事事人选【解释】前前2条由履履行出资人人职责的机机构（国资资委、财政政部）任免免，但国务务院和地方方人民政府府规定由本本级人民政政府任免的的，从其规规定。2、

2、董事会会、监事会会中的职工工代表（22009年年新制度单单选题）（PP292）（1）监事事会所有的监事事会（不管管是有限责责任公司、国有独资资公司还是是股份有限限公司）均均应包括职职工代表，职职工代表的的比例不得得低于监事事会人数的的1/3。（2）董事事会只有“国有有独资公司司”、“由两个以以上的国有有企业投资资设立的有有限责任公公司”的董事会，才必必须包括职职工代表；股份有限限公司的董董事会中可可以不包括括职工代表表。【例题单单选题】根根据有关规规定，公司司董事会、监事会的的成员可以以由公司职职工代表出出任。下列列表述中，正正确的是( )。（22009年年新制度）A、国有独独资公司的的董事会

3、、监事会成成员中，应应当有职工工代表，且且其比例不不得低于董董事会、监监事会成员员的133B、两个以以上的国有有企业投资资设立的有有限责任公公司，其董董事会成员员中可以无无职工代表表，但监事事会成员中中必须有职职工代表，且且其比例不不得低于监监事会成员员的133C、没有国国有投资主主体投资设设立的有限限责任公司司，其董事事会、监事事会成员中中可以无职职工代表D、股份有有限公司董董事会成员员中可以有有职工代表表，监事会会中应当有有职工代表表，且其比比例不得低低于监事会会成员的113【答案】DD3、管理者者的兼职限限制（P2293）（1）未经经履行出资资人职责的的机构同意意，国有独独资企业、国有独

4、资资公司的董董事、高级级管理人员员不得在其其他企业兼兼职。（2）未经经股东会、股东大会会同意，国国有资本控控股公司、国有资本本参股公司司的董事、高级管理理人员不得得在“经营同类类业务”的其他企企业兼职。（3）未经经履行出资资人职责的的机构同意意，国有独独资公司的的董事长不不得兼任经经理。（4）未经经股东会、股东大会会同意，国国有资本控控股公司的的董事长不不得兼任经经理。（5）董事事、高级管管理人员不不得兼任监监事。【例题多多选题】根据企业业国有资产产法律制度度的规定，下下列关于国国家出资企企业管理者者兼职限制制的表述中中，正确的的有（ ）。A、未经履履行出资人人职责的机机构同意，国国有独资企企

5、业、国有有独资公司司的董事、高级管理理人员不得得在其他企企业兼职B、未经股股东会、股股东大会同同意，国有有资本控股股公司、国国有资本参参股公司的的董事、高高级管理人人员不得在在其他企业业兼职C、未经履履行出资人人职责的机机构同意，国国有独资公公司的董事事长不得兼兼任经理D、未经股股东会、股股东大会同同意，国有有资本控股股公司的董董事长不得得兼任经理理【答案】AACD二、对重大大事项的管管理（20009年新新制度单选选题）（PP295296）1、国有独独资企业、国有独资资公司（44355）（1）进行行重大投资资、为他人人提供大额额担保、转转让重大财财产、进行行大额捐赠赠（4条）：国有独资资企业由

6、企企业负责人人集体讨论论决定，国国有独资公公司由董事事会决定（2）增减减注册资本本、发行债债券、分配配利润（33条）：由由履行出资资人职责的的机构决定定（3）合并并、分立、解散、申申请破产、改制（55条）一般的国国有独资企企业、国有有独资公司司：由履行行出资人职职责的机构构决定重要的国国有独资企企业、国有有独资公司司：报请本本级人民政政府批准【相关链接接】国有资资产转让由由履行出资资人职责的的机构决定定；履行出出资人职责责的机构决决定转让全全部国有资资产的，或或者转让部部分国有资资产致使国国家对该企企业不再具具有控股地地位的，应应当报请本本级人民政政府批准。（P2998）【例题1单选题】根根据

7、企业国国有资产法法律制度的的规定，国国有独资企企业的下列列事项中，除除企业章程程另有规定定外，应当当由履行出出资人职责责的机构决决定的是( )。（22009年年新制度）A、进行大大额捐赠B、转让重重大财产C、分配企企业利润D、为他人人提供大额额担保【答案】CC【例题2多选题】根据企业业国有资产产法律制度度的规定，某某重要的国国有独资公公司的下列列事项中，履履行出资人人职责的机机构作出决决定之前，应应当报请本本级人民政政府批准的的有（ ）。A、公司改改制B、增加或或者减少注注册资本C、合并、分立、解解散、申请请破产D、转让全全部国有资资产【答案】AACD【解析】（11）选项AAC：重要要的国有独

8、独资企业、国有独资资公司、国国有资本控控股公司的的“合并、分分立、解散散、改制、申请破产产”，履行出出资人职责责的机构作作出决定之之前，应当当报请本级级人民政府府批准；（22）选项BB：由履行行出资人职职责的机构构作出决定定；（3）选选项D：国国有资产转转让由履行行出资人职职责的机构构决定。履履行出资人人职责的机机构决定转转让全部国国有资产的的，或者转转让部分国国有资产致致使国家对对该企业不不再具有控控股地位的的，应当报报请本级人人民政府批批准。2、国有资资本控股公公司（75）（1）进行行重大投资资、为他人人提供大额额担保、转转让重大财财产、进行行大额捐赠赠、增减注注册资本、发行债券券、分配利

9、利润（7条条）：根据据法律、行行政法规和和公司章程程的规定，由由股东（大大）会或者者董事会决决定（2）合并并、分立、解散、改改制、申请请破产（55条）重要的国有有资本控股股公司的“合并、分分立、解散散、改制、申请破产产”，履行出出资人职责责的机构作作出决定之之前，应当当报请本级级人民政府府批准。三、企业改改制1、审批程程序（P2296）（1）一般般情况下，由由履行出资资人职责的的机构决定定或者由股股东（大）会会决定。（2）重要要的国有独独资企业、国有独资资公司、国国有资本控控股公司的的改制，履履行出资人人职责的机机构作出决决定之前，应应当报请本本级人民政政府批准。2、职工的的安置（PP297）

10、（2009年新制度多选题）（1）企业业改制涉及及重新安置置企业职工工的，职工工安置方案案须经职工工代表大会会或者职工工大会审议议通过。（2）企业业实施改制制时，必须须向职工公公布企业主主要财务指指标的财务务审计、资资产评估结结果。（3）企业业改制时，对对确认的拖拖欠职工工工资、医疗疗费等，原原则上应当当一次付清清。（4）对解解除劳动合合同且不再再继续留用用的职工，要要支付经济济补偿金，对对继续留用用的职工不不得支付经经济补偿金金。【例题多多选题】根根据有关规规定，国有有企业实施施改制时应应当明确企企业与职工工的相关责责任。下列列有关国有有企业改制制时企业与与职工关系系问题的表表述中，正正确的有

11、( )。（22009年年新制度）A、改制企企业应当制制订职工安安置方案，职职工安置方方案须经职职工代表大大会或职工工大会审议议通过B、企业实实施改制时时，必须向向职工公布布企业主要要财务指标标的财务审审计、资产产评估结果果C、对企业业改制时解解除劳动合合同且不再再继续留用用的职工，应应当支付经经济补偿金金D、企业改改制时，对对确认的拖拖欠职工工工资、医疗疗费等，原原则上应当当一次付清清【答案】AABCD【解析】选选项C：对对解除劳动动合同且不不再继续留留用的职工工，要支付付经济补偿偿金，对继继续留用的的职工不得得支付经济济补偿金。四、与关联联方的交易易（P29972998）【解释】关关联方是指

12、指本企业的的董事、监监事、高级级管理人员员及其近亲亲属，以及及这些人员员所有或者者实际控制制的企业。1、国有独独资企业、国有独资资公司未经履行出出资人职责责的机构同同意，国有有独资企业业、国有独独资公司不不得有下列列行为：（1）与关关联方订立立财产转让让、借款的协议议；（2）为关关联方提供供担保；（3）与关关联方共同同出资设立立企业；（4）向董董事、监事事、高级管管理人员或或者其近亲亲属所有或或者实际控控制的企业业投资。【例题多多选题】根据企业业国有资产产法律制度度的规定，国国有独资公公司的下列列行为中，必必须经履行行出资人职职责的机构构同意的有有（ ）。A、与关联联方订立财财产转让、借款的协

13、协议B、为关联联方提供担担保C、与关联联方共同出出资设立企企业D、向董事事、监事、高级管理理人员的近近亲属所有有的企业投投资【答案】AABCD2、国有资资本控股公公司、国有有资本参股股公司国有资本控控股公司、国有资本本参股公司司与关联方方的交易，按按照法律、行政法规规和公司章章程的规定定，由股东东（大）会会或者董事事会决定。董事会对对公司与关关联方的交交易作出决决议时，该该交易涉及及的董事不不得行使表表决权，也也不得代理理其他董事事行使表决决权。【相关链接接】“上市公司司”董事与董董事会会议议决议事项项所涉及的的企业有关关联关系的的，不得对对该项决议议行使表决决权，也不不得代理其其他董事行行使

14、表决权权。五、资产评评估（P2298）国有独资企企业、国有有独资公司司和国有资资本控股公公司 HYPERLINK /view/309728.htm 合并、 HYPERLINK /view/1107487.htm 分立、 HYPERLINK /view/67928.htm 改制，转让重大大财产，以以非货币财财产对外投投资， HYPERLINK /view/394518.htm 清算或者有有法律、行行政法规以以及企业章章程规定应应当进行资资产评估的的其他情形形的，应当当按照规定定对有关资资产进行评评估。六、国有资资产转让（PP298299）1、国有资资产转让由由履行出资资人职责的的机构决定定；履行

15、出出资人职责责的机构决决定转让全全部国有资资产的，或或者转让部部分国有资资产致使国国家对该企企业不再具具有控股地地位的，应应当报请本本级人民政政府批准。2、法律、行政法规规或者国务务院国有资资产监督管管理机构规规定可以向向本企业的的董事、监监事、高级级管理人员员或者其近近亲属，或或者这些人人员所有或或者实际控控制的企业业转让的国国有资产，在在转让时，上上述人员或或者企业参参与受让的的，应当与与其他受让让参与者平平等竞买；转让方应应当按照国国家有关规规定，如实实披露有关关信息；相相关的董事事、监事和和高级管理理人员不得得参与转让让方案的制制定和组织织实施的各各项工作。七、企业资资产损失责责任追究

16、1、责任承承担（P3302）【解释】企企业资产损损失责任分分为直接责责任、主管管责任、分分管领导责责任和重要要领导责任任。（1）企业业因未建立立内控管理理制度或者者内控管理理制度存在在重大缺陷陷，造成企企业重大或或者特别重重大资产损损失的，除除按照规定定对其他相相关责任人人进行责任任认定外，企企业分管负负责人和企企业主要负负责人应当当分别承担担分管领导导责任和重重要领导责责任。（2）子企企业发生重重大或者特特别重大资资产损失，除除按照规定定对子企业业相关责任任人进行责责任认定外外，其上级级企业相关关负责人应应当承担相相应的分管管领导责任任或者重要要领导责任任。（3）企业业因违反有有关规定，未未

17、履行或者者未正确履履行职责，导导致决策失失误造成重重大或者特特别重大资资产损失的的，企业主主要负责人人应当承担担直接责任任，参与决决策的企业业其他人员员应当承担担相应的责责任。参与与决策的人人员经会议议记录证明明决策时曾曾表明异议议的，可以以免除相应应的责任。【相关链接接】股份有有限公司董董事会的决决议违反法法律、行政政法规或者者公司章程程、股东大大会决议，致致使公司遭遭受严重损损失的，参参与决议的的董事对公公司负赔偿偿责任；但但经证明在在表决时曾曾表明异议议并记载于于会议记录录的，该董董事可以免免除责任。（4）企业业发生重大大或者特别别重大资产产损失隐瞒瞒不报或者者少报资产产损失的，除除按照

18、规定定对相关责责任人进行行责任认定定外，总会会计师或者者企业分管管财务负责责人和企业业主要负责责人应当承承担分管领领导责任和和重要领导导责任。（5）企业业发生重大大或者特别别重大资产产损失，未未对相关人人员进行责责任追究的的，一经查查实，除按按照规定对对相关责任任人进行处处罚外，对对企业主要要负责人应应当比照直直接责任人人进行处罚罚。【例题1单选题】根据企业业国有资产产法律制度度的规定，企企业发生重重大或者特特别重大资资产损失隐隐瞒不报或或者少报资资产损失的的，除按照照规定对相相关责任人人进行责任任认定外，总总会计师或或者企业分分管财务负负责人应当当承担（ ）。A、直接责责任B、主管责责任C、

19、分管领领导责任D、重要领领导责任【答案】CC【例题2单选题】根据企业业国有资产产法律制度度的规定，企企业因违反反有关规定定，未履行行或者未正正确履行职职责，导致致决策失误误造成重大大或者特别别重大资产产损失的，企企业主要负负责人应当当承担（ ）。A、直接责责任B、主管责责任C、分管领领导责任D、重要领领导责任【答案】AA2、对责任任人的处罚罚（P3004）（1）国有有独资企业业、国有独独资公司、国有资本本控股公司司的董事、监事、高高级管理人人员违反规规定，造成成国有资产产“重大损失失”，被免职职的，自免免职之日起起“5年内”不得担任任国有独资资企业、国国有独资公公司、国有有资本控股股公司的董董

20、事、监事事、高级管管理人员。（2）造成成国有资产产“特别重大大损失”，或者因因贪污、贿贿赂、侵占占财产、挪挪用财产或或者破坏社社会主义市市场经济秩秩序，被判判处刑罚，“终身”不得担任任国有独资资企业、国国有独资公公司、国有有资本控股股公司的董董事、监事事、高级管管理人员。【解释1】（11）重大损损失：革职职反省5年年；（2）特特别重大损损失或者经经济犯罪：反省一辈辈子。【解释2】只是不能在“国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司”中担任董事、监事、高级管理人员，如果自己设立一人有限责任公司卖西瓜，自任董事长兼总经理，没问题。【解释3】终终身不得录录用的罪过过仅限于“贪污、贿贿赂、侵占占财

21、产、挪挪用财产或或者破坏社社会主义市市场经济秩秩序”（黑五类类）。【相关链接接】根据公司法的规定，因因贪污、贿贿赂、侵占占财产、挪挪用财产或或者破坏社社会主义市市场经济秩秩序，被判判处刑罚，执执行期满未未逾5年；或者因犯犯罪被剥夺夺政治权利利，执行期期满未逾55年的，不不得担任一一般公司的的董事、监监事、高级级管理人员员。第二节 国有资产产产权界定定法律制度度一、国有资资产的产权权界定【解释】该该考点在1199820044年的单选选题、多选选题中连续续出现。1、事业单单位（P3305）（1）凡是是国家机关关及国有企企业单位创创办的或者者所属的事事业单位，其其占有使用用的资产全全部属于国国有资产

22、。（2）非国国家机关及及非国有企企业单位创创办的事业业单位，凡凡是由国家家投入的资资产属于国国有资产。 22、国有企企业（P3305）（1）以国国有企业担担保，完全全用国内外外借入资金金投资创办办的国有企企业，其收收益积累的的净资产，界界定为国有有资产。 （22）国有企企业接受馈馈赠形成的的资产，界界定为国有有资产。 （33）国有企企业的党、团、工会会组织占用用国有企业业的资产属属于国有资资产，但职职工缴纳的的党费、团团费、工会会会费不属属于国有资资产。3、集体所所有制企业业（P3006）（1）国家家对集体企企业的投资资及其收益益形成的所所有者权益益，其产权权归国家所所有。【解释】政政府、国有

23、有企业为安安置待业青青年、企业业下岗人员员拨给或者者投入集体体企业的资资产，明确确是无偿转转让（或者者有偿转让让而收取的的转让费已已达到其资资产原值的的），该资资产及其收收益形成的的所有者权权益，其产产权归集体体企业所有有。（2）国有有企业以货货币、实物物和所有权权属于国家家的土地使使用权、知知识产权独独资创办的的“以集体企企业名义”注册登记记的企业，界界定为国有有资产。【解释】产产权界定的的基本原则则是“谁投资、谁拥有产产权”，因此，不不管是以谁谁的名义注注册登记的的，只要出出资属于国国有企业的的，界定为为国有资产产。（3）集体体企业依据据国家法律律、法规等等有关政策策、规定享享受的优惠惠，

24、包括以以税还贷、税前还贷贷和各种减减免税所形形成的所有有制权益的的界定（重重点）。【解释1】（11）19993年7月月1日前形形成的，其其产权全部部归劳动者者集体所有有；（2）11993年年7月1日日后形成的的：属于国国家税收应应收未收的的税款部分分，全部界界定为国有有资产；享享受减免税税形成的资资产中，（只只有）列入入“国家扶持持基金”等投资性性的减免税税部分界定定为国有资资产。【解释2】集集体企业改改组为股份份制企业时时，改组前前税前还贷贷形成的资资产中：（11）国家税税收应收未未收的税款款全部界定定为国家股股；（2）在在各种减免免税形成的的资产中：列为“国家扶持持基金”等投资性性的减免税

25、税部分界定定为国家股股；其他减免免税部分界界定为企业业资本公积积金。（4）集体体企业使用用银行贷款款形成的资资产，国有有单位只提提供担保（未未履行担保保责任）的的，不界定定为国有资资产；但履履行了连带带责任的，国国有单位应应予以追索索清偿或者者协商转为为投资。（5）集体体企业无偿偿占用国有有土地的，改改组为股份份制企业时时，国有土土地折价部部分形成的的国家股份份，界定为为国有资产产。【解释】（11）集体企企业“无偿”占用国有有土地的，在在改组为股股份制企业业时，国有有土地的折折价部分界界定为国有有资产；（22）如果集集体企业“有偿”占用国有有土地的，在在改组为股股份制企业业时，国有有土地的折折

26、价部分不不属于国有有资产。【例题单单选题】根据国有有资产管理理法律制度度的规定，下下列资产中中，应当界界定为国有有资产的是是（ ）。（22004年年） AA、国有企企业为安置置企业富余余人员无偿偿转让给集集体企业的的资产 BB、国有企企业投资创创办的以集集体企业名名义注册登登记的企业业资产C、集体企企业由国有有企业提供供担保而未未发生担保保责任使用用银行贷款款形成的资资产 DD、国有企企业职工缴缴纳的工会会会费 【答答案】B【解析】（11）选项AA：国有企企业为安置置企业富余余人员无偿偿转让给集集体企业的的资产属于于集体企业业；（2）选选项C：集集体企业由由国有企业业提供担保保而未发生生担保责

27、任任使用银行行贷款形成成的资产属属于集体企企业；（33）选项DD：国有企企业的党、团、工会会组织占用用国有企业业的资产属属于国有资资产，但职职工缴纳的的党费、团团费、工会会会费不属属于国有资资产。4、中外合合资经营企企业（P3307） （11）中方以以国有资产产出资投入入的资产，界界定为国有有资产； （22）企业注注册资本增增加，按照照双方协议议，中方以以分得利润润向企业再再投资所形形成的资产产，界定为为国有资产产； （33）可分配配利润以及及从税后利利润中提取取的各项基基金中，中中方按照出出资比例所所占的份额额（不包括括已提取用用于职工福福利、奖励励的基金），界界定为国有有资产。5、股份制制

28、企业（PP307） （11）国家机机关或其授授权单位向向股份制企企业投资形形成的股份份，界定为为国有资产产； （22）国有企企业向股份份制企业投投资形成的的股份，界界定为国有有资产； （33）股份制制企业公积积金、公益益金中，国国有单位按按照出资比比例占有的的份额，界界定为国有有资产；（4）股份份制企业未未分配利润润中，国有有单位按照照出资比例例占有的份份额，界定定为国有资资产。【例题1单选题】甲公司的的注册资本本为2000000万万元，其中中：国家授授权投资的的乙机构出出资1000000万万元；国有有企业丙出出资500000万元元；民营企企业丁出资资500000万元。甲公司的的年度财务务报告

29、显示示，其有公公积金60000万元元，公益金金30000万元，未未分配利润润90000万元。根根据上述数数据资料，可可以界定甲甲公司国有有资产的数数额为（ ）万万元。（22003年年）A、1099000 B、11500000 CC、1633500 D、1075500【答案】CC【解析】（11）国家授授权投资的的乙机构和和国有企业业丙的出资资（合计11500000万元）界界定为国有有资产；（22）甲公司司的公积金金、公益金金和未分配配利润中，国国有单位按按照出资比比例占有的的份额，即即（600003000099000）7513500（万元），界定为国有资产。因此，甲公司国有资产的数额150000

30万元）。【例题2多选题】根据国有有资产管理理法律制度度的规定，下下列资产中中，应当界界定为国有有资产的有有（ ）。（22002年年） AA、国有企企业接受馈馈赠形成的的资产 BB、集体企企业使用银银行贷款资资金由国有有企业提供供担保而未未发生担保保责任所形形成的资产产 CC、国有企企业以从中中外合资经经营企业分分得的利润润再投资所所形成的资资产 DD、国家授授权投资的的机构或部部门直接向向新设立的的股份有限限公司投资资形成的资资产【答案】AACD二、产权纠纠纷处理程程序（P33093310）1、国有单单位之间的的产权纠纷纷国有单位之之间因对国国有资产的的经营权、使用权发

31、发生争议而而产生的纠纠纷，由当当事人协商商解决；经经协商不能能解决的，应应向“同级或者者共同上一一级”国有资产产监督管理理机构申请请调解和裁定（对裁裁定不服的的，可以向向上一级国国有资产监监督管理机机构申请行行政复议），必必要时报有有权管辖的的人民政府府裁定，但但最终裁定定权由国务务院行使。2、国有单单位与非国国有单位的的产权纠纷纷由国有单位位提出处理理意见，报报同级国有有资产监督督管理机构构同意后，与与对方当事事人协商解解决。经协协商不能解解决的，依依司法程序序处理。【例题单单选题】A市的甲甲国有企业业与B市的的非国有企企业乙企业业发生国有有资产的产产权纠纷。甲企业提提出处理意意见，报同同级

32、国有资资产管理部部门同意后后，与乙企企业协商。如果协商商不能解决决，根据国国有资产管管理法律制制度的规定定，乙企业业可以（ ）。A、向B市市国有资产产管理部门门申请调解解和裁定B、向A市市国有资产产管理部门门申请调解解和裁定C、向A、B市共同同上一级国国有资产管管理部门申申请调解和和裁定D、向人民民法院起诉诉【答案】DD第三节 国有资产产评估法律律制度 一一、资产评评估的范围围（P3111）（22009年年调整）1、国家出出资企业及及其各级子子企业有下下列行为之之一的，必必须对相关关资产进行行资产评估估：（1）整体体或者部分分改建为有有限责任公公司或者股股份有限公公司；（2）以非非货币资产产对

33、外投资资；（3）合并并、分立、破产、解解散；（4）非上上市公司的的国有股东东股权比例例变动；（5）产权权转让；（6）资产产转让、置置换；（7）整体体资产或者者部分资产产租赁给非非国有单位位；（8）以非非货币资产产偿还债务务；（9）资产产涉讼；（10）收收购非国有有单位的资资产；（11）接接受非国有有单位以非非货币资产产出资；（12）接接受非国有有单位以非非货币资产产抵债；（13）法法律、行政政法规规定定的其他需需要进行评评估的事项项。2、国家出出资企业及及其各级子子企业有下下列行为之之一的，可可以不对相相关资产进进行评估：（1）经各各级人民政政府或者国国有资产监监督管理机机构批准，对对整体企业

34、业或者部分分资产实行行无偿划转转；（2）国有有独资企业业与其下属属独资企业业（事业单单位）之间间或者其下下属的独资资企业（事事业单位）之之间的合并并、资产（产产权）置换换和无偿划划转。【例题单单选题】根据国有资资产评估法法律制度的的规定，国国有独资企企业的下列列行为中，对对相关资产产可以不进进行资产评评估的是（ ）。A、将部分分资产租赁赁给非国有有单位B、以非货货币资产偿偿还债务C、接受非非国有单位位以非货币币资产抵债债D、国有独独资企业与与其下属独独资企业之之间的资产产置换【答案】DD二、核准制制与备案制制（20009年新增增）1、核准制制（P3113）企业收到资资产评估机机构出具的的评估报

35、告告后，应当当逐级上报报初审，经经初审同意意后，自评评估基准日日起“8个月”内向国有有资产监督督管理机构构提出核准准申请。2、备案制制（P3113）企业收到资资产评估机机构出具的的评估报告告后，将备备案材料逐逐级报送国国有资产监监督管理机机构或其所所出资企业业，自评估估基准日起起“9个月”内提出备备案申请。3、核准制制与备案制制的其他规规定（P3314）（1）涉及及多个国有有股东的企企业发生资资产评估事事项，经协协商一致可可由国有股股最大股东东依照其产产权关系办办理核准或或者备案手手续；国有有股股东持持股比例相相同的，经经协商一致致可由其中中一方依照照其产权关关系办理核核准或者备备案手续。（2

36、）经核核准或者备备案的资产产评估结果果使用有效效期为评估估基准日起起1年。（3）企业业进行与资资产评估相相应的经济济行为时，当当交易价格格低于评估估结果的990时，应应当暂停交交易，在获获得原经济济行为批准准机构同意意后方可继继续进行。【例题单单选题】根据国有资资产评估法法律制度的的规定，下下列表述中中，正确的的是（ ）。A、企业收收到资产评评估机构出出具的评估估报告后，应应当逐级上上报初审，经经初审同意意后，自评评估基准日日起9个月月内向国有有资产监督督管理机构构提出核准准申请B、经核准准或者备案案的资产评评估结果使使用有效期期为评估基基准日起11年C、企业进进行与资产产评估相应应的经济行行

37、为时，当当交易价格格低于评估估结果的880时，应应当暂停交交易，在获获得原经济济行为批准准机构同意意后方可继继续进行D、涉及多多个国有股股东的企业业发生资产产评估事项项，可由最最大股东依依照其产权权关系办理理核准或者者备案手续续【答案】BB第四节 企业国有有资产产权权登记法律律制度一、企业国国有资产产产权登记的的范围（PP316）（22000年年多选题）1、国有企企业、国有有独资公司司；2、国有企企业、国有有独资公司司投资设立立的企业；3、设置国国有股权的的有限责任任公司、股股份有限公公司；4、其他占占有国有资资产的企业业（占有国国有资产的的中外合资资经营企业业、中外合合作经营企企业和联营营企

38、业）。【解释1】凡是占有国有资产的企业，都应当办理国有资产的产权登记。【解释2】占占有国有资资产的有限限责任公司司、股份有有限公司、中外合资资经营企业业、中外合合作经营企企业和联营营企业，由由“国有股权权持有单位位”申办国有有资产的产产权登记。【解释3】由由两个及两两个以上国国有资本出出资人共同同投资设立立的企业，由由“国有资本本出资额”最大的出出资者所在在的所出资资企业依据据其产权归归属关系申申请办理产产权登记。国有资本本出资者股股权比例相相等的，由由各国有资资本出资人人推举一个个国有资本本出资人的的所出资企企业申请办办理产权登登记。【相关链接接】涉及多多个国有股股东的企业业发生资产产评估事

39、项项，经协商商一致可由由国有股最最大股东依依照其产权权关系办理理核准或者者备案手续续；国有股股股东持股股比例相同同的，经协协商一致可可由其中一一方依照其其产权关系系办理核准准或者备案案手续。【例题多多选题】根据国有有资产管理理法律制度度的规定，下下列选项中中，应当依依照规定申申请办理国国有资产产产权登记的的有（ ）。（20000年）A、国有独独资公司B、占有、使用国有有资产的集集体企业C、国有企企业投资设设立的有限限责任公司司D、国家授授权投资的的机构【答案】AABCD二、国有资资产产权登登记的内容容（P31163118）1、占有产产权登记申请取得法法人资格的的企业，应应当于办理理工商注册册登

40、记前330日内通通过所出资资企业申办办占有产权权登记。2、变动产产权登记（1）企业业名称改变变的；（2）企业业组织形式式、级次发发生变动的的；（3）企业业国有资本本额发生增增减变动的的；（4）企业业国有资本本出资人发发生变动的的；（5）企业业国有资产产产权发生生变动的其其他情形。【解释】只只有企业的的“国有”资本额发发生变动、“国有”资本出资资者发生变变动的，才才需要办理理“国有资产产”的产权变变动登记。3、注销产产权登记（1）企业业解散、被被依法撤销销或者被依依法宣告破破产的；（2）企业业转让全部部国有资产产产权或改改制后不再再设置国有有股权的。【例题多多选题】根据国有有资产管理理法律制度度

41、的规定，下下列情形中中，应当进进行变动产产权登记的的有（ ）。A、企业名名称改变B、国有企企业转让全全部国有资资产产权C、企业国国有资本出出资人发生生变动D、企业国国有资本额额发生增减减变动【答案】AACD【解析】选选项B应当当进行注销销产权登记记。第五节 企业国有有产权转让让法律制度度一、企业国国有产权的的有偿转让让（P32213224）1、审批履行出资人人职责的机机构决定转转让全部企企业国有资资产的，或或者转让部部分企业国国有资产致致使国家对对该企业不不再拥有控控股地位的的，应当报报请本级人人民政府批批准。2、清产核核资转让所出资资企业的国国有产权导导致转让方方不再拥有有控股地位位的，由同

42、同级国有资资产监督管管理机构组组织清产核核资。3、产权转转让公告期期为20个个工作日。4、登记管管理（20005年综综合题）（1）对征征集到的意意向受让方方由产权交交易机构负负责登记管管理，产权权交易机构构不得将对对意向受让让方的登记记管理委托托转让方进进行。（2）在对对意向受让让方的登记记过程中，产产权交易机机构不得预预设受让方方登记数量量或者以任任何借口拒拒绝、排斥斥意向受让让方进行登登记。（3）产权权交易机构构要与转让让方按照有有关标准和和要求对登登记的意向向受让方“共同”进行资格格审查。5、确定受受让方（22009年年新制度多多选题）（1）两个个以上受让让方：拍卖卖或者招标标方式（2）

43、一个个受让方：协议转让让【例题多多选题】甲甲国有独资资公司经批批准拟转让让其部分国国有产权，经经公开征集集产生了乙乙、丙两个个符合条件件的受让方方。下列有有关甲公司司转让国有有产权的方方式中，符符合企业国国有产权转转让规定的的有( )。（22009年年新制度）A、由甲公公司分别与与乙、丙协协商后，确确定一个受受让方，采采取协议转转让方式转转让国有产产权B、由主管管甲公司的的国有资产产监督管理理机构在乙乙、丙中确确定一个受受让方，采采取协议转转让方式转转让国有产产权C、由甲公公司与产权权交易机构构协商，采采取拍卖方方式转让国国有产权D、由甲公公司与产权权交易机构构协商，采采取招投标标方式转让让国

44、有产权权【答案】CCD6、转让价价格（1）转让让企业国有有产权的首首次挂牌价价格不得低低于经核准准或备案的的资产评估估结果。经经公开征集集没有产生生意向受让让方的，转转让方可以以根据标的的企业情况况确定新的的挂牌价格格并重新公公告；如拟拟确定新的的挂牌价格格低于资产产评估结果果90的，应应当获得相相关产权转转让批准机机构书面同同意。【相关链接接】企业进进行与资产产评估相应应的经济行行为时，当当交易价格格低于评估估结果的990时，应应当暂停交交易，在获获得原经济济行为批准准机构同意意后方可继继续进行。（2）对经经公开征集集只产生一一个意向受受让方而采采取协议转转让的，转转让价格应应按本次挂挂牌价

45、格确确定。（3）企业业国有产权权转让中涉涉及的职工工安置、社社会保险等等有关费用用，不得在在评估作价价之前从拟拟转让的国国有净资产产中先行扣扣除，也不不得从转让让价款中进进行抵扣。（4）在产产权交易市市场中公开开形成的企企业国有产产权转让价价格，不得得以任何付付款方式为为条件进行行打折、优优惠。7、转让价价款的分期期支付期限限（20005年单选选题、20007年单单选题）（1）受让让方首期付付款不得低低于总价款款的30，并在合合同生效之之日起5个个工作日内内支付；（2）其余余款项应当当提供合法法的担保，并并应当按同同期银行贷贷款利率向向转让方支支付延期付付款期间的的利息，付款款期限不得得超过1

46、年年。【例题1单选题】根据国有有资产管理理法律制度度的规定，企企业国有产产权转让时时，受让方方采取分期期付款方式式支付价款款的，对首首期付款的的支付比例例和支付期期限的要求求是（ ）。（22005年年）A、不得低低于总价款款的15，并在合合同生效之之日起5个个工作日内内支付B、不得低低于总价款款的30，并在合合同生效之之日起5个个工作日内内支付C、不得低低于总价款款的15，并在合合同生效之之日起155个工作日日内支付D、不得低低于总价款款的30，并在合合同生效之之日起155个工作日日内支付【答案】BB【例题2单选题】在企业国国有产权转转让中，受受让方可以以采取分期期付款的方方式向转让让方支付价

47、价款。下列列有关受让让方采取分分期付款方方式支付价价款的表述述中，符合合企业国有有产权转让让规定的是是（ ）。（22007年年）A、受让方方首次付款款不得低于于总价款的的20，并并在合同生生效之日起起5个工作作日内支付付；其余款款项应当提提供合法的的担保，并并应当按同同期银行贷贷款利率向向转让方支支付延期付付款期间利利息，付款款期限不得得超过1年年B、受让方方首次付款款不得低于于总价款的的30，并并在合同生生效之日起起5个工作作日内支付付；其余款款项应当提提供合法的的担保，并并应当按同同期银行贷贷款利率向向转让方支支付延期付付款期间利利息，付款款期限不得得超过1年年C、受让方方首次付款款不得低

48、于于总价款的的20，并并在合同生生效之日起起5个工作作日内支付付；其余款款项应当提提供合法的的担保，并并应当按同同期银行贷贷款利率向向转让方支支付延期付付款期间利利息，付款款期限不得得超过2年年D、受让方方首次付款款不得低于于总价款的的30，并并在合同生生效之日起起5个工作作日内支付付；其余款款项应当提提供合法的的担保，并并应当按同同期银行贷贷款利率向向转让方支支付延期付付款期间利利息，付款款期限不得得超过2年年【答案】BB二、企业国国有产权向向管理层转转让（20009年新新增）（PP324325）1、大型国国有及国有有控股企业业及所属从从事该大型型企业主营营业务的重重要全资或或者控股企企业的

49、国有有产权和上上市公司的的国有股权权，不得向向管理层转转让。2、除国家家另有规定定外，企业业国有产权权持有单位位不得将职职工安置费费等有关费费用从净资资产中抵扣扣。3、管理层层受让企业业国有产权权时，应当当提供其受受让资金来来源的相关关证明，不不得向包括括标的企业业在内的国国有及国有有控股企业业融资，不不得以这些些企业的国国有产权或或者资产为为管理层融融资提供保保证、抵押押、质押、贴现等。4、管理层层存在下列列情形的，不得受让标的企业的国有产权：（1）经审审计认定对对企业经营营业绩下降降负有直接接责任的；（2）故意意转移、隐隐匿资产，或或者在转让让过程中通通过关联交交易影响标标的企业净净资产的

50、；（3）向中中介机构提提供虚假资资料，导致致审计、评评估结果失失真，或者者与有关方方面串通，压压低资产评评估结果以以及国有产产权转让价价格的；（4）违反反有关规定定，参与国国有产权转转让方案的的制订以及及与此相关关的清产核核资、财务务审计、资资产评估、底价确定定、中介机机构委托等等重大事项项的；（5）无法法提供受让让资金来源源相关证明明的。5、企业国国有产权向向管理层转转让后仍保保留国有产产权的，参参与受让企企业国有产产权的管理理层不得作作为改制后后企业的国国有股东代代表。6、管理层层不得采取取信托或者者委托等方方式间接受受让企业国国有产权。【例题1多选题】根据企业业国有产权权转让法律律制度的

51、规规定，下列列各项中，管管理层不得得受让标的的企业国有有产权的有有（ ）。A、经审计计认定对企企业经营业业绩下降负负有直接责责任的B、故意转转移、隐匿匿资产，或或者在转让让过程中通通过关联交交易影响标标的企业净净资产的C、向中介介机构提供供虚假资料料，导致审审计、评估估结果失真真，或者与与有关方面面串通，压压低资产评评估结果以以及国有产产权转让价价格的D、无法提提供受让资资金来源相相关证明的的【答案】AABCD【例题2多选题】根据企业业国有产权权转让法律律制度的规规定，下列列表述中，正正确的有（ ）。A、大型国国有及国有有控股企业业及所属从从事该大型型企业主营营业务的重重要全资或或者控股企企业

52、的国有有产权和上上市公司的的国有股权权，不得向向管理层转转让B、管理层层受让企业业国有产权权时，应当当提供其受受让资金来来源的相关关证明，不不得向包括括标的企业业在内的国国有及国有有控股企业业融资，不不得以这些些企业的国国有产权或或者资产为为管理层融融资提供保保证、抵押押、质押、贴现C、管理层层经审计认认定对企业业经营业绩绩下降负有有直接责任任的，不得得受让标的的企业的国国有产权D、企业国国有产权向向管理层转转让后仍保保留国有产产权的，参参与受让企企业国有产产权的管理理层可以作作为改制后后企业的国国有股东代代表【答案】AABC【解析】选选项D：企企业国有产产权向管理理层转让后后仍保留国国有产权

53、的的，参与受受让企业国国有产权的的管理层不不得作为改改制后企业业的国有股股东代表。三、企业国国有产权的的无偿划转转（P3227）1、审批（1）企业业国有产权权在同一国国资监管机机构所出资资企业之间间无偿划转转的，由所所出资企业业共同报国国资监管机机构批准。（2）企业业国有产权权在不同国国资监管机机构所出资资企业之间间无偿划转转的，依据据划转双方方的产权归归属关系，由由所出资企企业分别报报同级国资资监管机构构批准。（3）下级级政府国资资监管机构构所出资企企业国有产产权无偿划划转上级政政府国资监监管机构所所出资企业业或其子企企业持有的的，由下级级政府和上上级政府国国资监管机机构分别批批准。2、有下

54、列列情况之一一的，不得得实施无偿偿划转（22006年年多选题）：（1）被划划转企业主主业不符合合划入方主主业及发展展规划的；（2）中介介机构对被被划转企业业划转基准准日的财务务报告出具具否定意见见、无法表表示意见或或保留意见见的审计报报告的；（3）无偿偿划转涉及及的职工分分流安置事事项未经被被划转企业业的职工代代表大会审审议通过的的；（4）被划划转企业或或有负债未未有妥善解解决方案的的；（5）划出出方债务未未有妥善处处置方案的的。【例题多多选题】根据企业业国有产权权无偿划转转的有关规规定，下列列选项中，企企业国有产产权不得实实施无偿划划转的情形形有( )。（20006年） AA、被划转转企业的

55、或或有负债未未有妥善解解决方案 BB、被划转转企业职工工代表大会会未通过无无偿划转涉涉及的职工工分流安置置事项C、被划转转企业主业业不符合划划入方主业业及发展规规划D、中介机机构对被划划转企业划划转基准日日的财务报报告出具了了保留意见见的审计报报告【答案】AABCD四、国有股股东转让所所持上市公公司股份（22008年年新增）【解释】根根据中国证证监会20007年77月颁布的的国有股股东转让所所持上市公公司股份管管理暂行办办法，在在股权分置置改革后，上上市公司的的国有股东东可以通过过证券交易易系统转让让、以协议议方式转让让、无偿划划转或间接接转让的方方式转让所所持上市公公司股份。（一）证券券交易

56、系统统转让（22008年年多选题）（PP328）国有股东通通过证券交交易系统转转让所持上上市公司股股份，可以以采用事后后报备和事事先报批两两种情况处处理。1、事后报报备国有控股股股东按照内内部决策程程序决定转转让所持上上市公司股股份，完成成转让后，事事后报省级级或省级以以上国有资资产监督管管理机构备备案。采用用该程序转转让须同时时符合两个个条件：（1）总股股本不超过过10亿股股的上市公公司，国有有控股股东东在连续三三个会计年年度内累计计净转让股股份（累计计转让股份份扣除累计计增持股份份后的余额额）的比例例未达到上上市公司总总股本的55；总股股本超过110亿股的的上市公司司，国有控控股股东在在连

57、续三个个会计年度度内累计净净转让股份份的数量未未达到50000万股股或累计净净转让股份份的比例未未达到上市市公司总股股本的3；（2）国有有控股股东东转让股份份不涉及上上市公司控控制权的转转移。多个个国有股东东属于同一一控制人的的，其累计计净转让股股份的数量量或比例应应合并计算算。2、事先报报批（1）“国国有控股股股东”按照内部部决策程序序决定转让让所持上市市公司股份份时，事前前须报经国国务院国有有资产监督督管理机构构审核批准准。采用该该程序转让让是指不同同时具备事事后报备两两个条件的的，应将转转让方案逐逐级报国务务院国有资资产监督管管理机构审审核批准后后方能实施施。（2）“国国有参股股股东”通

58、过证券券交易系统统在一个完完整会计年年度内累计计净转让股股份比例未未达到上市市公司总股股本5的的，由国有有参股股东东按照内部部决策程序序决定，并并在每年11月31日日前将其上上年度转让让上市公司司股份的情情况报省级级或省级以以上国有资资产监督管管理机构备备案；达到到或超过上上市公司总总股本5的，应将将转让方案案逐级报国国务院国有有资产监督督管理机构构审核批准准后实施。【例题多多选题】甲甲上市公司司总股本为为8亿股，乙乙公司为国国有独资公公司，是甲甲上市公司司的控股股股东。乙公公司按照内内部决策程程序决定通通过证券交交易系统转转让所持甲甲上市公司司的股份。下列有关关乙公司转转让甲上市市公司股份份

59、的方案均均不涉及甲甲上市公司司控制权的的转移，根根据国有股股东转让所所持上市公公司股份的的相关规定定，其中仍仍须事先报报经国务院院国有资产产监督管理理机构审核核批准的有有（ ）。（22008年年）A、在连续续3个会计计年度内累累计转让股股份扣除累累计增持股股份后的余余额为30000万股股B、在连续续3个会计计年度内累累计转让股股份扣除累累计增持股股份后的余余额为38800万股股C、在连续续3个会计计年度内累累计转让股股份扣除累累计增持股股份后的余余额为46600万股股D、在连续续3个会计计年度内累累计转让股股份扣除累累计增持股股份后的余余额为50000万股股【答案】CCD【解析】由由于甲上市市

60、公司的总总股本为88亿股，国国有控股股股东在连续续三个会计计年度内累累计净转让让股份的比比例达到上上市公司总总股本的55（即44000万万股）时，才才需要事先先报批。（二）协议议转让（22008年年单选题）（PP328330）1、国有股股东拟协议议转让上市市公司股份份的，应当当及时书面面报告省级级或省级以以上国有资资产监督管管理机构，并并应当同时时应将拟协协议转让股股份的信息息书面告知知上市公司司，由上市市公司依法法公开披露露该信息，向向社会公众众进行提示示性公告。国有股东东在获得国国有资产监监督管理机机构对拟协协议转让上上市公司股股份事项的的意见后，应应当书面告告知上市公公司，由上上市公司依