总经理人事财务管理培训课程

1、总经理人事财务治理 HYPERLINK javascript:alert(此课程为禁止课程); o 学习本课程 学习本课程 HYPERLINK javascript:study(WA19); o 学习本课程 学习本课程 HYPERLINK javascript:chooseCourse(WA19,总经理人事财务治理); o 选择本课程 选择本课程 HYPERLINK javascript:previewCourse(WA19,总经理人事财务治理); o 预览课程 课程编号：WA19课程类型： tbcs 课程类不：个人进展类学时：1学分：1.0结业条件： 考试通过 课程讲师：陈定国提供商：时代光

2、华公布日期：2007-04-24有效经营之道，是由双重“五指山”构成的“治理科学矩阵”。第一重“五指山”讲求“做事”方法的“企业经营系统”，即营销、生产、研发、人事、财会。第二重“五指山”讲求“做人”方法的“企业治理系统”，即打算、组织、用人、指导、操纵。当“做事”、“做人”皆成功，企业就会成功。 本课程是陈定国博士30多年来在学术界研究和企业界实践的智慧结晶，详述了双重“五指山”每一个功能的作用点，而每一功能又分次级功能讲明，在理论上涵盖了5555635个治理要点。学员了解此双重“五指山”构成的“治理科学矩阵”后，就能掌握担任企业领导者的要诀，实现企业的有效经营，达到“顾客中意”和“合理利润

3、”两大目标。第二章有限资源 无限发挥人事治理功能的发挥引言人事治理是位于企业五功能销、产、发、人、财的第四个功能，从把职员当作奴隶、仆人，到礼贤下士，然后到集英聚贤，百年识人的变更确实是人事治理的演变。人事治理因此跟人有关系，有育才、留才、用才、扶才、求才五个方面，那个地点指的是人事部门的工作。治理五功能里面，计、组、用、指、控里的用也是指用人，明用人是唐太宗讲的。明用人，指人才的标准，要有品德，要能干，要有学问，要健康，要有打不败的精神。人事治理的用是指人是如何样召进来的，召进来之后要不要试，假如主管决定用，人事部门就要进行人事服务，要保险，要健康检查。例如，假如在美国做国防工人，还要求有美

4、国公民身份，假如专门好的外国籍科学家，想用到国防工业，专门有人事部门关心其办成美国公民身份。【案例】曾子是孔子的徒弟36贤人之一，他讲：用师则王，用友则霸，用徒则亡。用师则王指把有能力的部下当成老师，向他们学习。例如，周文王、周武王拜姜尚为师，以德服人，以王道而制服天下，以小小的王国战胜了强大的商纣王。把部下当作来合作的话能够成就霸业。楚霸王项羽在取得了时期性胜利后，分封了专门多王，他成了王中之王，确实是霸王。项羽的师傅项良推举了范曾做参谋，范曾是张良的师傅的师弟，特不有才华。然而项羽没有像周文王、周武王那样把范曾当成真正的亚父，只是一般称呼，后来还把范曾气得出走，结果范曾离开后，楚霸王就遭遇

5、了四面楚歌，自刎乌江。项羽首先是用范曾当作友，后来把范曾作仆，不重视人才结果走向灭亡。楚霸王与汉王刘邦在荥阳对峙不下，刘邦以少挡多，最终以韩信十面埋伏打败项羽，事后论功行赏，萧何居功第一，因他从四川按时供应兵源及粮秣给刘邦，使其免受后顾之忧。以及用张良、用陈平，使刘邦称霸天下。点评：求人才因此是为谋求今后，希望今后有能干的部下，实际上主管应该把求来的人才当作老师用，然而只有有心人才会做到这一点，通常老总总自以为是，觉得自己是真正的专家。因此，人事治理要把下属当作奴仆转变为礼贤下士，百年树人，集英聚贤。 求才：人才是灵性的资源求才确实是要广泛的求人才，广招天下英才，同时要谦虚，买人这种讲法是不行

6、听的。买人跟花钞票买机器买原物料有什么区不？尽管人也是企业所有的八种资源：人、财、土、物、技、计、时、情，也能够买来，买人也要付钞票，然而人与其他七种资源不一样，因为人是有灵性的。人才招募确如人才采购，但必须比采购机器设备更加小心慎重。假如招入10个新人，其中有1个不良，9个优良，此不良者会感染阻碍其他优良者，而要辞退此不良者又恐投鼠忌器，可能带来其他负面阻碍。人的这种灵性，可能制造出超出价值的贡献，也可能适得其反。育才：人是要培训的职员能够称作兵，兵不练不能够上战场，否则会被打死的。将也要练，将不操练的话不能带兵。例如，有效总经理那个课程确实是训练将的，是学习将将之道，那个课程就不适合训练学

7、校刚刚毕业的人，他们还不明白钞票是如何赚来的，学习将将之道是白费。假如是事业做到十几、二十几年，差不多尝到了苦头了，再来学习什么缘故有人成功或不成功，就能有深刻的体会。实际上成功的诀窍也没有什么，差不多上公开的，只是有没有学到，学到之后有没有去做去用的问题。【案例】日本人有终身训练，这种机制使得日本企业的进展后劲专门足。日本人在19世纪70年代、80年代、90年代一直专门风光，经济进展专门快，还把美国闻名的电影公司米高梅电影公司买了下来。日本的治理也是学习美国的，但日本人常常会把一些情况做得比较完全，确实是因为有终身训练的缘故。点评：培训专门重要，要终身训练。 留才：适才适岗，薪酬恰当人才会流

8、淌。人在公司工作有两种力，一个叫做离心力，一个叫做吸引力。从不处吸进来叫吸引力，被人家拐出去叫做离心力。当离心力大于吸引力的时候，那个人就流淌了。当公司对人的吸引力大于离心力，人就会留在公司。公司的吸引力有两种：一个是精神，一种是经济、物质的，确实是薪酬福利薪水。每个月拿的叫做薪水，每天拿的叫做工资。工人拿的叫工资，职员拿的叫薪水。【案例】在美国办的一些工厂，美国的职员半个月领1次薪水，1个月领2次。美国的工人，1个礼拜领1次工资。因为美国人有些人信奉今朝有酒今朝醉的信念，假如把1个月的薪水1次发下来，他们会几天都不来上班去花掉那些钞票，生产就不得不停下来。美国人专门少存款，多数人赚多少花多少

9、，因为社会经济安定，没有大变动，养成了那个适应。假如把1个月的薪水1次发给他，他还要花时刻想那个薪水如何花，比较苦恼，阻碍生产力。通常所讲的薪酬包括每月或每年的固定工资、浮动奖金和利润分红三大要素。某一职位的固定工资通常视五大要素而定：同业行情确实是同行业同岗位的平均薪资水平。公司负担能力确实是指公司能为此岗位支付的薪资的数量。职位责任指该岗位在本公司所应承担的工作内容在本公司的重要地位。工作能力全面考虑该职员的综合水平以及以后能为公司的贡献。工作辛苦程度指工作强度以及工作时刻占用的问题。一个人在企业组织结构上能不能安心留下来，努力奉献，发挥潜力，要视企业给他在工作上的成就感高低，以及给他在薪

10、酬福利上的满足感而定。也确实是讲，人靠工作成就感及经济满足感而安心留下，缺一个因素就可能流淌。其中，适才适所，又能成长进展，可养饱成就感。薪酬分红，可养饱经济感，必须与目标治理挂钩。用才：绩效考评，晋用调迁绩效考核是企业用目标治理的方法，查核各级职员完成工作结果的重要手段。从而区分好的与坏的职员，好的职员要留下来，发奖金或晋升。【案例】泰国正大集团，在中国有150个左右的饲料厂、养鸡厂，也确实是有150个总经理，总经理底下还有副总经理，副总下面有经理。总经理对副总经理、经理都要进行绩效考核，也要奖惩，也要发奖金晋升。正大集团总部对这些总经理进行绩效考核的指标是：业绩占50%，治理制度占20-3

11、0%，知识占20%，每年来评估。点评：知识制度最终都会反映在赚钞票的业绩上面。假如一个刚来不久的人，就拿和其他业绩高的人一样的奖金是不对的，因此要考查制度有没有维持，有没有修订，然后还要看知识够不够，不够立即训练，训练不行将被淘汰掉。一般来讲，绩效考评的项目有五大项，每大项还能够再细分为数个小项：目标达成标准分析企划与操纵能力指挥领导协调合作能力品德与纪律团结与认同公司绩效考评的结果将作为职员晋升派调的依照。晋升派调人才就任适当的职位，使适才适所，是职员发挥潜力才能、贡献企业的先决条件。每个人都希望在职位上及薪酬上年年增高，得名得利人人期望，晋升或调迁职位，应该按照正规的绩效考评制度。同时，不

12、同职务的人中采纳不同比重的绩效考评项目。扶才：总务行政，警卫服务行政总务与警卫服务，附属于人事治理部门之下，用以保证整个工厂及办公室顺畅运作及统一职员行为纪律之用。总务行政是对全公司职员的配合支援服务，不受职员的上级官僚牵制，因此总务行政人员的绩效考核，是以被服务对象的中意度评语为依照，不是独立作业的、自行其是的掌权官僚评语，两者的区不确实是老代化与现代化办公室治理作风的区不。 财务功能的发挥（上）企业五功能销、产、发、人、财中，财务会计排在第五位。依照现实的做法，财能够分成两部分，一部分叫做财务，一部分叫做会计，早期是财务和会计混合在一起的。中国大陆有总会计师的称呼，专门少有总财务师的称呼，

13、依旧将财务放在会计底下。美国把会计放在财务底下，因此他们有CFO的称呼，确实是首席财务官，财务长。相类似的称呼还有以下几种：COO确实是首席作业长CEO确实是首席执行长，是总经理的意思资讯治理专门重要，因此还有CIO人事长是CHO行销负责人叫CMO其中，前面的C叫做Chief，原来是酋长的意思，那个地点指负责执行的官员。后面的O是office的意思。CIO只有我们中国大陆有如此的称呼，还有总会计、总工程师、总经济师等等，现在台湾只有两个称呼是有总的，一个是总经理，另外一个总工程师。而且总工程师事实上是R&D（研究进展）的头头。这种称呼都不是正式组织上的名称，差不多上大伙儿按适应给他们起的第二个

14、名字。行销经理确实是行销经理，假如上面没有行销副总，他确实是总经理加行销经理。一、 财务会计在进展中国家专门重要财务会计在进展中国家专门重要，尽管没有像行销治理那样重要，但也是举足轻重的。例如，原来的国务院朱镕基总理是特不有远见的人，关注经济进展，特不重视会计工作。在他领导下组建了国家会计学院：北京国家会计学院，上海国家会计学院，厦门国家会计学院，然而他并没有讲要建立行销学院，因为他是政府的代言人。往常，东西不够用的话，分配用各种票证，如布票、油票，全然不用做行销；重视会计的职能确实是要了解这些情况：各省国营事业提出来的一些数字，如利润多少、亏损多少、成本多少、生产多少的数字到底是否可靠。【案

15、例】最近我们国内把GDP调整百分之十几，并解释讲往常的调查数据没有将服务业计算到里面去，计算的基数差不多上以生产型企业为主，而生产型企业以国营企业为主，乡村工业尽管也是生产企业，并没有像国营企业那样大的力量。因此也不确实是计算错误，把服务业、个体户、乡村企业都不算在内，等因此化外知名。通过2005年的经济普查这种实地调查的方法，发觉服务业特不繁荣，然而并没有计入国家GDP的份额。因此调查之后，调整了计算标准，中国的GDP（国民生产总值）数值有了提高，这次的数据更真实了。点评：那些没有被计入的经济模式叫做地下经济，确实是没有被政府计算到的，那个地点进行计算的政府部门就像是国家会计，和企业会计还有

16、所不同。国家会计计算的依旧比较有系统的数字，而企业会计连点点滴滴的成本都要掌控。二、 财务职能变化：老账房变大血库现在财务功能在企业中的地位是越来越重要了，它的身份差不多从往常的秘密老账房变成了企业大血库。血库确实是财务，资讯库确实是会计，角色都在变化，往常会计确实是老账房，替老总记账的，其他人都不明白的数字，只有他本人跟东家，确实是老总明白，其他的职员没有人明白。这种方式用到目前企业的治理中是不行的。假如是如此，行销部门连成本是多少都不清晰，如何与不人谈价格？只能上司讲多少确实是多少，在行销活动中特不死板，无法依照具体情况及时做出价格推断。不明白真正的成本如何计算，也不明白亏本亏在哪里，董事

17、长得不到直接的信息，信息就等因此人的眼睛，信息不灵就等因此瞎子。原来的秘密老账房身份的财务人员，确实是足球赛的守门员，掌握资金、资讯两大资源，他的要紧作用是提供给营销、生产、研究进展以及人事等部门顺畅运转所需要的资金和资讯信息：营销部门销售产品，收入金钞票；生产部门花费金钞票，制造产品；研究进展部花费金钞票，创新产品及技术；人事部门花费金钞票，安定军心。也确实是讲，财务部门不是为自己掌握的，是为企业各功能部门掌握着资讯，因为它担负着守门员的责任。 在整个企业运转中，在实体上是原料进场、再制品加工、成品出厂。在金钞票上，是原料成本支出，工资成本支出，制造费用、销售费用、治理费用及财务费用支出，最

18、后等销售收入。以销售收入如期来支付原料、人工成本及制造、行销、治理、财务四大费用，而后有盈余的，才算经营有盈利。上述各环节的资料成本的出入费用，均由财务部门掌握。也确实是讲，在企业实体及金钞票流转运作过程中，凡是有关金钞票的进出，都由财务部门掌控，其中有关金钞票进出的科目，由会计来记入账册。第二章企业如何建构信息化治理（下）总经理人事财务治理（中）财务功能的发挥（中）三、财务规则：管钞票不管账，管账不管钞票国外关于财务与会计的观念尽管与国内的观念不一样，但也没有专门大区不。国外是用财务来涵盖会计，也有一个原则，确实是会计管账不管钞票。因为财务的收支都要有凭据，确实是原始凭证，做成会计凭证的资料

19、。【案例】企业卖东西就要有销售凭证，然后让会计做一个凭证（一般销售活动要开据发票），然后才能够收钞票入账，不能随随便便拿50万元钞票就记到账上，要写清50万元是卖电脑50台所得的销售收入，卖电脑会有送货单，标明产品数量，会计做一个收入账，账页上有借方和贷方，因为是钞票进来，要记入贷方，表示库存减少。点评：管钞票的人不管账，管账的人不管钞票，这是差不多财务治理原则。钞票与账绝对分开，因为担心收钞票的人去改会计凭证。假如总经理要出差，需要买礼品送客户，总务去买礼物。然后，总务拿着发票来报销，财务要付款给他，会计检查一下，物品价格跟钞票数是一致的，就会制作会计传票，然后把那个传票交到出纳手里，总务到

20、出纳手中拿钞票，因为出纳属于财务体系。即使总经理也要如此。确实是讲，财务负责有关钞票的进出事宜，会计负责账目记录及分析。财务进或出，必须先听会计进或出传票的命令。无会计命令，财务资金不可自行移动。企业里面所有的职员，只有两个能够是中性的，一个确实是钞票，一个确实是人，因此高级主管，要掌握公司就要掌握人和钞票，有人就有情报，掌握机器、掌握库存差不多上没有价值的。许多人看到数字头都昏了，报表上数字一大堆，科目一大堆，再加上要几年间相互比较，早就迷糊了，全然可不能看报表，更不明白报表的意思是什么。然而每个经理人都必须明白，看不明白报表就等于不明白不处现在发生什么情况，像瞎子一样。有专门多的总经理不明

21、白财务会计代表企业的血液，也不明白它起着神经线的重要作用，这实际是特不危险的。一定要引起重视。企业最初创业资金是股东投入的资本，称为股本，股本确实是股东对企业的股权代表。股权是所有权，是各种权利的最高级，比使用权、治理权都高。股本的数额假使不够创业购买土地、建筑厂房办公室，购买机器设备、原材料、零配件及支付工资与营运的流淌资金时，要紧向银行借款，确实是银行融资。四、银行融资，是财务人员的第一项工作财务人员专门重要的工作确实是和每个银行搞好关系，钞票不够时向银行借钞票，钞票太多了，用不了时，就要在银行存钞票，这是融资的两个方面。【案例】陈定国博士在美国办了一家公司，某天早晨打开账目一看，今天要支

22、付300万的货款给客户。查一下账目，业务部销售回收的款项只有100万，因此也是通过银行代收的，如此还差200万的缺口，如何办？ 接着查看了与客户的往来账目，发觉2天之后会有500万资金到账。需要付的300万要在今天付清，因为要按合同办事，要保持公司的信用，所欠的200万要想方法筹齐。500万的款项在2天后到账，也确实是讲，假如能在今天借到200万来支付货款，2天以后就能够还清，借钞票确实是借200万借2天的时刻。跟银行借2天，就叫短期借款，假如平常与银行有往来关系，能够打电话咨询一下借200万元用2个晚上要收多少利息。陈博士的公司在旧金山，要付款的客户在纽约，开车走高速公路要开2个钟头，是不可

23、能带着现金或支票送上门的，因此付款只能通过银行，如何样办成的呢？利用转账来完成。财务经理汇报讲：陈老总，我们200万差不多找到，利息是多少。陈博士相信财务经理找到的确实是最廉价的，因此全然不问向谁借的。财务经理讲：现在需要办一些手续，一分钟后有一位贷款的小姐会打电话来，你就照我在这张纸上面写的话念给她听。银行贷款小姐打电话来是需要你的承诺。电话中她讲：你是不是陈定国先生？陈博士讲：是，我是陈定国，我们是公司，要向你借200万，临时用途，2天后就还给你，感谢。她讲她把这些话进行了录音，然后听完了之后，她讲，借钞票工作差不多完成了。然后财务经理立即写一封信给那个银行，用书面来确认。这封信寄到外国，

24、一两天就到了，也属于事后补，讲明这家公司什么缘故需要借200万，条件是如何样，财务经理签上字。事实上，隔半个小时左右，陈博士公司需要的钞票差不多送到纽约那个客户手里了，他还打电话过来讲，钞票差不多送到了。2天之后，前面提到的500万进账，通过往来银行把所借的200万元钞票还上。其余的钞票被银行借去放贷。银行也是借人家的钞票再转借给不人，从中赚些利息。借钞票的那边也要写封信过来：我跟你借2天等等的内容。银行跟陈博士公司借钞票，不一定需要执行副总来签字，（陈博士公司借钞票）要签字是因为（上一家）银行对客户的信用不了解，陈博士的公司不担心借他们钞票的银行，是因为那个银行专门大专门有实力。这种情况完全

25、看哪一方强势。点评：采购资金有专门多方法能够筹到，这种筹款就叫银行短期融资。此外，借贷的方式还包括以下几种：长期融资的话依靠股东出资是一个方法，银行借贷也能够，借3个月、6个月，超过1年的借款叫做长期负债，一年以内的叫做短期负债，在资产负债表上面都要分开。也能够通过出售债券向社会借钞票债券是借款的另外一个纸面化。债券是能够流通的，借款不能够转借。发行债券、发行股票都要有证券治理委员会等机构进行治理，要申请，办手续，要证券公司替你辅导，等等，这也是财务经理的情况。GDR，向全世界借钞票全球有专门多基金，有的是银行，有的是基金，中东那些阿拉伯人专门多钞票，借钞票利息特不低，专门多人都喜爱跟他们借，

26、ECB、ADR方式，搞财务的人都明白。不管是借债券依旧借股权，都应该考虑资本结构，这是财务经理要考虑的情况。作为公司主管财务的负责人CFO，财务经理因此是要这一行的专家，要用专业的知识给董事长、总经理进行讲明，什么缘故要签，能签多少钞票，等等。这种事不能问董事长，而应该用专业的知识做出几个方案，并列出每种方案的优缺点，由董事长做出选择。因此董事长做推断要平衡利害得失，两害相权取其轻，两利相权取其重，本着那个原则再依照各方的信息，销、产、发、人、财差不多上眼、耳、鼻、舌，把各种信息反映到大脑，确实是董事长总经理处，然后做出推断。 财务功能的发挥（下）一、 要保持合理的财务结构合理的财务结构确实是

27、股本跟债务的比值合乎常理。（一）股本股本，通常叫做净值，因为假如每年都有钞票赚，同时都有积蓄盈余的话，净值会比股本大，假如经营亏损的话，亏损会从股本中减掉。因此股本加上盈余（减去亏损）确实是净值。有时候净值叫做越职权益，越职确实是股东的意思，净值是从外文直译过来的，越职权益是比较中国化的词。（二）负债负债确实是借不人的钞票，向银行借来的钞票也是负债。例如，欠人家货款，货到了要3个月、6个月才给人家支付货款，有时候甚至只是口头承诺，不写一张用户票据，这差不多上不规范的。用户票据应该有一张数据票据，这是依照票据法的规定，另外的票据确实是债券，这两种都属于负债。负债与净值这两个数值的合理的比重应该是

28、一比一，这种财务结构确实是比较稳妥的，确实是企业自有1元钞票，能够再去借1元钞票。如此的财务结构下，能够顺利拿到自己的钞票，否则确实是都还债了。（三）总资产总资产等于负债加净值，假如总资产有100亿元，那么分成负债50亿元，净值50亿元，净值跟负债比重是1：1；假如净值是50亿，负债100亿，那总资产确实是150亿，总资产涨大了，看上去是不错，但事实上涨大的是负债，是借人家的钞票。当借的钞票是用100亿来运作，假如运作得好，借款的利息是10%，能够赚到20%，因为付了10%的利息，依旧能够赚到净值，这种钞票就能够借。例如，日本人常常借到4倍，有的人会借到5倍，这就应该当心。因为假如有人借钞票请

29、你运作，你是用不人的钞票赚钞票给自己，但假如你是借债，利息是10%，意味着赚的时候也要付给债主10%，亏的时候也要给10%，并不像股权那样，赚钞票的时候有股息分，不赚的时候不分。股权针对的是自己的人，债权针对的是不处的人，股东出资就叫做自有资本，不处负债确实是外来资本。【案例】现在的通用汽车，它也为筹钞票而发行债券，结果债券一直跌，被评比的公司评为垃圾债券，确实是垃圾JUNK，因此现在他们名声专门不行，但销售却是专门大的，排在第三名，职员依旧专门多，生意做到如此，总经理、董事长晚上专门难睡着觉。而TOYOTA公司，松下电器的松下幸之助，都被称作经营之神，他们差不多上水库式的经营。财务水库是指，

30、企业宁愿存专门多水（资金），存水不用尽管有点白费，然而怎么讲是存在着的。下雨的时候（经营好的时候），还能够储水（再融）。假如好几天干燥，确实是亏本的时候，储存的水能够放出去救急。这种治理也叫蓄水池式治理。点评：最理想是无债经营，无债经营并不是讲净值率等于1，负债等于零，负债大概在零点几而已。保有一定的营运资金，确实是工厂自有的钞票要占有一定的比例。负债较高的情况下，经营顺利的时候专门好，不顺利的时候立即就阻碍到自身利益。假如借款利息是10%，假如只赚到5%就亏5%，借得越多，亏得越大，讲不定把净值全都付给人家还债。人家假如看到你的企业负债达到总资产的4倍，就不敢借钞票给你了，假如你万一经营失败

31、了，借的1块钞票就变成了2.50元。假如是负债与总资产的比值是1：1，就算经营失败，借的钞票都亏掉，你还能够用本钞票来还他。因此要注意资本的结构，负债比例越高，越看不见钞票（因为都还债了），再借钞票利息就越来越高，越要去借钞票，成了恶性循环，借了高利贷大概没有机会不还钞票的。进行财务治理的时候，不管是向美国借钞票，向欧洲借钞票，在全球借钞票，向公司借钞票，或者是私下向职员借钞票。然而私下向职员借钞票是违法的，确实是用白条的方式，但职员不是金融机构，不能够金钞票往来，间或用一下，救救急，但不能够当作维持生命的全然方法。二、短期资金不能够当作长期用途假如做的生意专门大，有一天决定要盖工厂，需要50

32、亿元。向10家银行借了50亿元的资金，借了3个月的。然而工厂建厂就要2年，开工就开始投入，3年才会盈亏平衡，5年才会赚钞票，赚钞票一共需要7年，但只借了3个月的期限。也确实是讲，财务经理每3个月就要借50亿的款项，每3个月一次，会累死的。借新债还旧债，还要请吃饭，送礼，否则人家不借钞票给你，吃饭喝酒也是成本。银行融资的首要原则是短期借款供短期用途，长期借款供长期用途，千万不可短期借款供长期用途，否则一定缓不济急，中途断气而死。也不可长期借款供短期用途，否则白费资金，增加成本。例如，1997-2000年间，亚洲金融危机受害最大的国家和企业，差不多上因为欠债太多、债期太短。各类投资方案，包括推出新

33、产品或扩增新生产线的方案，财务部门事实上要参与投资打算的可行性研究，以防营销部门或生产部门过分乐观，日后陷入泥潭。可行性研究有以下六大步骤：市场营销可行性研究；工程技术可行性研究；制造生产可行性研究；经济利润可行性研究；财务融资可行性研究；风险分析。其中任何一个步骤不可行，都应刹车，全部可行方可确保安全。三、信用治理：财务经理第二件事 信用治理确实是放款要操纵，这是财务经理第二件重要的工作。因为负责行销的业务员、行销员，常常有行销奖金，确实是业绩奖金的目标，冲劲越大，数量卖得越多，他的利益就越多。因此他会另外希望更宽松的还款条件，让顾客多买，如此业绩就会更好。然而财务部门要兼顾销、产、发、人、

34、财各部门，平等对待，不能对行销部门有所偏袒。常用的付款方式有以下几种：国际业务中有各种报价付款方式，以保风险，例如先付款后提货、货到付现、信用证、承兑提单、付款提单等；国内业务中通常也有空口信用（口头协议）、抵押赊欠、信用额度赊欠等赊销工具，空口信用最具倒账风险的，抵押赊欠最安全，信用额度赊欠位于中间。现款现货最为保险，货到付款，差不多是万幸；货到几日内付款，也是不错的客户。站在行销部门的立场，尤其从推销员配额责任制的心理，希望客户尽快买去最多的产品，尽管赊欠有被倒账的风险，但与销售奖金比较，依旧宁愿冒先出货再收账之险，因为对个人有利。财务部门应对行销人员出货的风险，能够采纳抵押的方法。如要出

35、价值10万元的货，能够用一定价值的东西做抵押，并建立相应的信用额度，如银行的信用额度一样。如抵押5万元，能够出10万元的货，等等。【案例】正大集团的普丰公司在台湾做信用操纵专门好，他们明白被倒1次账等于卖10次相同产品收益那么多的损失，而且不仅不赚钞票还会坏了名声，银行还会认为企业内部治理不健全。操纵得特不行，但销售人员因此跑掉了好几个。四、保险治理：爱护财产及营运保险有财产保险，指动产及不动产遭受风灾、水灾、地震灾、兵灾、盗窃灾的保险。人寿保险确实是有关职员福利的保险，由人事部门统一办理，有关财产及营运的保险，由财务部办理。小企业的财产保险比较简单，大企业有专门多分支机构分处国内外各处，总部

36、若无统一一的保险政策，可能失去规模经济的优势，在成本上及爱护利益上失去应得的好处。这是综合性、跨国性企业集团应该特不注意的地点。五、财产治理：爱护财产不被挪用财产也要跟职员一样治理，都要编号。什么时候买进来，折旧多少，什么人保管，什么人来使用，都要把它登记好，如此才能治理好公司的财产。100万人的公司有多少财产呢？难以计数。每个人都有身份证，现在给每个产品也发一个身份证，确实是条型码Bar code，由8位号码组成，做成标签贴在产品上面。用电脑来操纵这些有身份的产品，用射频头一扫，产品的所有信息就会反映在电脑里，产品的存在状态就特不清晰了，进出变动全部掌控。第二章企业如何建构信息化治理（下）总

37、经理人事财务治理（下）财务功能的发挥（下）六、现金收支治理：老账户抓钞票现金是企业重要的财产，是具有最大流淌性、最大可同意性的财产。最传统的老账户，管钞票，抓钞票，出纳作为第一要事。现金收入要先有缘故，即收入原始凭证及会计传票，现金支出，事实上是先有缘故，即支出原始凭证及传票，不可无缘无故收入钞票及支出钞票。即财务部门的现金收支是依会计部门的传票（命令）而行。会计部门不直接收钞票或支钞票，财务部门不能开立收支传票，两者制衡。现在，恐惧分子在全世界洗钞票，银行查得特不严，因此现金收支一定要有根有据。【案例】1997、1998两年的亚洲金融危机，确实是SOROS引起的用当地货币买卖美金的活动引起的。他一手操盘，自买自卖，把泰国的外汇全部炒光，然后是马来西亚、印尼经济受到损伤，香港也险受其害，幸好香港的资讯快，香港金融治理局及时通知了各家银行，严格操纵现金的收支，才躲过灾难。点评：现金流程中有一个值得注意的问题，确实是每天开出支票的数额，与收据支票的数额相比，看是否收入大于支出。假如开出去的支票数额超出了账目上能够支付的资金额度，就造成了跳票现象，对企业的名誉特不不利，比金钞票损失还危险。因此企业每支出一笔钞票，都要走提、审、核的程序。现在专门多企业都采纳了自动付款的方式，例如