12年至14年度归档审计报告明细2012

1、森源家具SenyuanFurniture审计部groupauditingdepartment审计报告森源审通字【2012】第 1005 号市雅源空间配饰：根据一、审计概况1、审计项目：2、审计目的：3、审计范围：临时指示，审计部对贵部行政费用做了专项审计，现将本次审计情况如下：行政费用审计规范行政费用管理工作2012 年 1-9 月份行政费用4、审计类型：日常审计专项审计突击审计其他方式：5、审计：、6、审计时间：2012 年 10 月 22 日 9 时至 2012 年 10 月 23 日 16 时二、公司管理层的责任建立和健全与经营相关的各项控制制度，认真执行各方针政策，认真审计要求，合理、

2、合法、准确进行会计核算，规范编报各类经营及财务是公司各管理层的责任。，保证被审计资料的真实性、完整性三、审计部的责任按照中国审计准则、 审计意见是审计部的责任。四、审计结论审计制度的规定执行审计工作，并在审计的基础上相关的通过采用审阅、询问等方法完成了本次审计工作,现将本次检查发现的主要情况如下：1、雅源的行政费用 2012 年度止当前（2012 年 9 月），包含车辆费用 94,046.20 和机票费用 384,153.00元。3 至 9 月车辆费用13,435.17 元，1 至 9 月机票费用42,683.67 元。1）雅源从 2012 年 3 月份开始租用车辆粤BPOE06。2012 年

3、 3-9 月份共发生车辆费用 94,046.20 元，13,435.17 元。明细如下：项目3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月合计油卡充值费用2,000.005,000.002,400.005,000.002,000.005,000.003,000.0024,400.00粤通卡充值费用0.00200.000.002,000.002,000.000.002,000.006,200.000.007,600.007,600.007,600.007,600.007,600.0015,200.0053,200.00过桥费、停车费、洗车费0.000.001,758.700.000.002,285.

4、00562.504,606.202）2012 年 3-9 月份租用车辆BPOE06 油耗指标为 0.99 元/公里，如下列示：3）根据综合部提供的机票费用明细资料汇总得知，2012 年 1-9 月份共发生机票费用 384,153.00元，42,683.67 元。明细如下：2、车辆未行车日志。检查相应公里数等数据时（目前综合部数据来源于保安登记），发现目前车辆未做行车日志。3、主管级以下员工乘坐飞机，无副总经理文件。费用报销管理制度规定：公司部门主管级以上他员工以乘火车、汽车为主，特殊情况需坐飞机的由部门检查中发现，（1）雅源主管级以下员工乘坐飞机都是可乘飞机、火车软卧、轮船二等舱，其报请总经理

5、向副总经理。申请，无文件；（2）2012 年 1-9 月份，雅源主管级以下员工的机票费用占机票费用总金额的 15.39%，详细信息如下：4、财务记账车辆()费用时，附件无正式税务票据。检查中发现，综合部申请支付租用车辆粤BPOE06 月7,600.00 元时，只填写付款申请单，财务据此付款并相应做费用处理；相应检查发现，无正式车辆的税务票据；进一步检查，了解到：相应租赁车辆合同中未提及支付时车辆出租方须提供税务。无正式税务票据的费用，在年度所得税汇算时，按照目前所得税汇算，会做以相应调整，不能在税前列支，这样会直接导致应税利润增加，增加企业所得税支出。月份非雅源员工机票费用主管级以上员工的机票

6、费用主管级以下员工的机票费用机票费用总额主管级以下员工的机票费用占机票费用总额的百分比1 月1,780.006,250.00940.008,970.0010.48%2 月26,530.002,070.0028,600.007.24%3 月35,866.006,731.0042,597.0015.80%4 月50,180.004,040.0054,220.007.45%5 月3,440.0030,803.004,350.0038,593.0011.27%6 月870.0042,108.009,520.0052,498.0018.13%7 月37,200.008,730.0045,930.0019

7、.01%8 月56,867.0010,850.0067,717.0016.02%9 月33,130.0011,898.0045,028.0026.42%合计6,090.00318,934.0059,129.00384,153.0015.39%月份1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月合计机票费用8,970.0028,600.0042,597.0054,220.0038,593.0052,498.0045,930.0067,717.0045,028.00384,153.00项目3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月合计车辆行驶公里数4,462.002,193.003,029.

8、002,440.003,529.005,008.003,915.0024,576.00油卡充值费用2,000.005,000.002,400.005,000.002,000.005,000.003,000.0024,400.00油耗指标（元/KM）0.452.280.792.050.571.000.770.99外请车辆费用1,290.00980.00920.00430.001,490.000.00530.005,640.00合计3,290.0013,780.0012,678.7015,030.0013,090.0014,885.0021,292.5094,046.20五、审计其他事项说明无六、审计建议1、车辆按制度规定行车日志；2、主管级以下员工需乘坐飞机的，应报请副总经理；3、财务记账车辆工资形式支付车辆七、审计反馈事项说明费用时，附件应付正式税务票据。【目前雅源公司回复：将从 9 月开始用。审计部提醒：此