013报关员考试讲义整理及章节练习题(doc 97)

1、2013报报关员考试试讲义整理理及章节练练习题第一章 报关与海海关管理第一节 报关一、报关概概念报关：是指指进出口货货物收发货货人、进出出境运输工工具负责人人、进出境境物品的所所有人或者者他们的代代理人向海海关办理货货物、物品品或运输工工具进出境境手续及相相关海关事事务的过程程。报检、报验先于于报关手续续办理。、设关地进进出境并办办理海关手手续是运输输工具、货货物、物品品进出境的的基本规则则。通关不同同于报关，它它还包括海海关的监督督管理等管管理过程二、报关范范围 进出境境运输工具具：船舶、车辆、航航空器、驮驮畜； 进出境境货物：一些特殊殊货物，如如通过电缆缆、管道输输送进出境境的水、电电等无

2、形的的货物，如如附着在货货品载体上上的软件等等也属报关关范围； 进出境境物品：行行李物品、邮递物品品和其他物物品。非贸贸易性质，以以自用合理理数量为限限。三、报关的的分类和报报关内容（一）、按按对象分为为运输工具具报关、货货物报关和和物品报关关。运输工具报报关：进出出境申报是是运输工具具申报的主主要内容。报关内容容主要是交交验有关单单证。物品报关：自用合理理数量是海海关对进出出境物品监监管的基本本原则。即即：所谓自自用即旅客客本人自用用、馈赠亲亲友而非出出售、出租租；所谓合合理数量指指根据旅行行目的、居居留时间所所规定的正正常数量或或者按照规规定的免税税数量。“红绿通道道”绿色色通道适用用于数

3、量和和价值都不不超过免税税限额、且且非国家禁禁限物品。红色通道道则必须填填写“进出境旅旅客行李物物品申报单单”等进行申申报。 进出口邮邮包必须填填写“报税单”，小包邮件件同时填写写绿色标签签。 随身身携带或者者邮寄的货货物必须按按照货物来来报关！（二）、按按报关目的的分为分为为进境报关关、出境报报关。此外外还有转关关报关。（三）、按按报关实施施者分为自理报报关、代理报关关。自理报关关：进出口口货物收发发货人或者者货代为自自己报关。自理报关关单位必须须具有进出出口经营权权、报关权权。代理报关关：报关企企业为货物物的收发货货人进行报报关。报关关企业必须须获得注册册登记许可可并且进行行注册登记记。分

4、为直直接代理报报关和间接代理理报关。直接代理理报关以以委托人的的名义报关关纳税。直直接代理中中，法律后果果直接作用用于被代理理人即委托托人间接代理理报关以以报关企业业自身名义义报关纳税税。间接代代理中，报关企业业承担类委委托人责任任。我国对进进出境物品品的代理报报关人没有有特殊要求求，但进出出境货物的的代理报关关人则必须须是在海关关注册登记记的报关企企业。第二节 海关一、我国海海关的性质质与任务（一）海关关性质：1、海关是是国家行政政机关，国务院直直属机构，对内对外外代表国家家行使行政政管理权。海关是国家家进出境监监督管理机机关：监督督管理对象象是所有进出出关境的运运输工具、货物和物物品。实施

5、施监督管理理的范围是进出关境境及与之有有关的活动动。海关的监督督管理是国家行政政执法活动动。2、关境：适用同一一海关法或或实行同一一关税制度度的领域。包括领水水、领陆和和领空。我我国关境小小于国境，我国单独关境有香港、澳门和台、澎、金、马单独关税区。进出境指的就是进出关境。 （二）海关关的任务海关的四项项基本任务务：监管，征税，缉缉私和编制海关关统计。除除了这四项项基本任务务外，还包包括：知识识产权海关关保护、海海关对反倾倾销及反补补贴的调查查等。1、海关监监管不是海海关监督管管理的简称称。监督管管理是海关关全部行政政执法活动动的统称。 海关关监管分为为运输工具具监管、货货物监管和和物品监管管

6、三大体系系。2、征税的的基本法律律依据是海关法法、关税条例例。征收的税费费主要有关关税和进出出口环节的的增值税、消费税。 关税税的征收主主体是国家家，海关代表表国家征收收。3、查缉走走私：联合合缉私、统统一处理、综合治理理的缉私体制制。海关是打击走私私的主管机机关，海关关缉私警察察负责走私私犯罪的侦侦查、拘留留、执行逮逮捕和预审审工作。公安、工商商、税务等等部门都有有缉私权利利，他们查查获的案件件要行政处处罚的统一一移交海关关处理。4、海关统统计的原则则：凡能引引起我国境境内物质资资源储备增增加或减少少的进出口口货物，均均列入海关关统计。不不列入海关关统计的货货物和物品品，实施单单项统计。 海

7、关统统计以实际际进出口货货物为统计计对象。不不同于商务务部统计，配配合作用。 19992年，编编制了海海关统计商商品目录5、四项基基本任务中中，监管是是基础，别别的任务是是在此基础础上的延伸伸，同时他他们又反过过来为前者者服务。二、海关的的法律体系系：我国的海关关立法采取取了全国人人大、国务务院、海关关总署三级级体制。1、海关关法是管管理海关事事务的基本本法律规范范。（制定定87：66.19：1-7 修改000：9.116：7-1）海关事务属属于中央立立法事权，立立法者为全全国人大、全国人大大常委会、国务院。各级省市市人民政府府和人大不不得制定海海关法律法法规。2、行政法法规（条例例）：国务务

8、院制定关税税条例等等3、海关规规章及其他他规范性文文件：海关关总署制定定规章，直直属海关制制定规范性性文件三、海关的的权力（一）、含含义：即对对进出境运运输工具、货物、物物品的监督管理理权。它是是公共行政政职权。（二）、海海关权力的的特点：特特定性、独独立性、效效力先定性性、优益性性。（包括一般行行政权力的的单方性、强制性、无偿性等等基本特征征）特定性：行使主体体特定海关，适用用范围特定定进出关关境监督管管理领域，不不能作用其其他场合。独立性：依法独立立行使职权权，仅向海海关总署负负责，实行行垂直领导导的管理体体制。即组组织机构独独立。效力先定定性：海关关行政行为为一经作出出，就应推定定其合法

9、而而必须遵照照执行。优益性：行政受益益权享受国国家提供的的各种物质质优益条件件 行政优优先权在执法遭遭到暴力抗抗拒时，公公安机关和和武装警察察部队必须须予以协助助。（三）海关关权力的内内容：行政政许可权、税费征收收权、行政政监督检查查权、行政政强制权、佩带和使使用武器权权、行政处处罚权、行行政立法权权、行政复复议权、其其他行政处处理权。1、行政许许可权：时时限内的答答复制度。10项（PP396） 22、税费征征收权：征、免、减、追征征权。3、行政监监督检查权权检查权：实施对象象是运输工工具、场所所和走私嫌嫌疑人。有走私嫌疑疑的运输工工具、有藏藏匿嫌疑的的场所，在在海关监管管区和海关关附近沿海海

10、沿边规定定地区外，须经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，才能进行检查；但不能检查公民住处。人身检查仅仅能在两区区内。检查权的行行使限 制区 域域 对 象授 权 限限 制进出境运输输工具“两区”内内海关有关部部门可直接接行使“两区”外外有走私嫌疑疑的运输工工具“两区”内内海关有关部部门可直接接行使“两区”外外须经直属海海关关长或或者其授权权的隶属海海关关长批批准有藏匿走私私嫌疑货物物、物品的的场所“两区”内内海关有关部部门可直接接行使“两区”外外直属海关关关长或者者其授权的的隶属海关关关长批准准方可；当事人在在场；当事事人未到场场，须有见见证人在场场；不能对公公民住所实实施检查。走私嫌疑

11、人人“两区”内内海关有关部部门可直接接行使“两区”外外注：“两区区”指海关监监管区和海海关附近沿沿海沿边规规定地区。“授权”包包括一般性性授权和一一事一授权权。查验权：货物、物物品。鉴别别其合法性性。施加封志权权：为办结结海关手续续、尚处在在监管状态态的货物查阅、复制制权：出入入境人员的的证件、其他他出入境贸贸易的资料料查问权：对违法人人或违法嫌嫌疑人查询权：对涉嫌单单位和涉嫌嫌人员在金金融机构、邮政企业业的存款、汇款。须经直属海海关关长或或者其授权权的隶属海海关关长批批准。稽查权：进出口放放行之日起起3年内或或者保税货货物、减免免税进口货货物监管期期限内及其其后的3年年内。法律依据据海关稽查

12、查条例。稽查权的的实行过程程中可能同同时行使了了上述某些些权力。4、行政强强制权扣留权：两两区外，有有走私嫌疑疑，须经直直属海关或或授权的隶隶属海关关关长同意。如果有证证据，则不不用对走私嫌疑疑人，扣留时时间24+24小时时。违法的资料料可以扣留留。 滞报、滞纳金征征收权 提取货货物变卖、先行变卖卖权。 提取货货物变卖、先行变卖卖权:进口3个月月未申报的的；经许可，所所有人申明明放弃的；依法扣留、不宜长期期保留的， 必须经经直属海关关关长或其其授权的隶隶属海关关关长批准规定期限内内未申报而而又不宜长长期保留的的。 强制扣扣缴、变价价抵缴关税税权。超期期不纳税，经直属海关关长或授权隶属海关关长批

13、准，扣等额银行存款、变卖应税货物或其他货物等财产税收保全。不能提供供纳税担保保时，经直直属海关关关长或授权权隶属海关关关长批准准，扣等额金融融存款、货物或其他他财产。抵缴、变价价抵缴罚款款权。逾期期不履行处处罚决定而而又不申请请复议或提提起诉讼时时，保证金金抵缴、变变价被扣货物、物品或运运输工具抵抵缴。 连续追缉缉权。须追缉时时保持连续续状态。 其他特特殊行政强强制：担保处罚担保：有走私嫌嫌疑无法或或不便扣留留的；走私嫌疑但但申请先予放放行或解除除扣留的；出境前未缴缴清罚款、或被追缴缴货物（物物品走私运运输工具）等等值价款的的。税收担保：纳税人规定定期限内有有藏匿应税货货物或其他他财产嫌疑疑的

14、；被批准暂准准进出境、保税的。其他海关事事务担保：商品归类类、估价、提供有效效单证、办办结其他海海关手续前前，要求先先行放行。 5、行政处罚罚权：对违违规报关员员、走私行行为人的警警告、处罚罚、暂停资资格和取消消资格权 6、其他行政政处理权：佩带、使用用武器权：适用范围围：缉私；使用对象：走私者和和走私嫌疑疑人；使用条件：不能制服服或者遭遇遇暴力连续追缉权权行政裁定权权：商品归归类、原产产地确认、许可证适适用行政奖励权权（三）海关关权力行使使原则：（海关有行政权，缉私局才有刑事权）1、合法原原则：主体资格格合法；法律规范范为依据；（方法、手段、步步骤、时限限等）程序序合法；一切行政政违法主体体

15、都应承担担相应的法法律责任。2、适当原原则：权力力的行使以以公平性、合理性为为基础，以以正义性为为目标。为为了自由裁裁量权的合合理运用，监督的法律途径有二：行政监督（行政复议程序）和司法监督（行政诉讼程序）。3、依法独独立行使原原则4、依法受受到保障原原则（四）海关关权力的监监督四、海关的的管理体制制与机构（一）海关关的领导体体制工作方针：依法行政政、为国把把关、服务务经济、促促进发展管理体制：海关事务务属中央事事权；采取集中中统一的垂垂直领导体体制，海关关隶属关系系不受行政政区划限制制；海关独立立行使职权权，向海关关总署负责责。80年国国务院关于于改革海关关管理体制制的决定恢复垂直直领导体制

16、制。87年六六届人大常常委会十九九次会议海关法正式以立法法形式确立立下来（二）设关关原则：对对外开放口口岸、海关监管管业务集中中的地点。（三）海关关的组织机机构：海关关总署、直直属海关、隶属海关关。海关总署：下设广东东分署，在在上海和天天津设立特特派员办事事处，作为为其派出机机构。直属海关：共有411个，除香香港、澳门门、台湾地地区外，分分布在全国国30个省省、自治区区、直辖市市。直属海海关实施关关区集中审审单和贸易易统计隶属海关是是进出境监监督管理职职能的基本本执行单位位。海关缉私警警察机构：98年设设立。03年改改成缉私局局，实行海关总总署和公安安部双重领领导，以海海关领导为为主的体制制。

17、在广东东设立广东东分书缉私私局，各直直属海关设设立分局。五、报关与与海关管理理海关业务改改革的目标标：建立“方便、严严密”的业务制制度1999年年4月中中华人民共共和国海关关对企业实实施分类管管理办法，本着“守法便利利、动态管管理、风险险管理、公公开公平公公正”的原则，将将企业设为为A、B、C、D四四种不同类类别的管理理措施。第三节 报关单单位一、报关单单位的概念念报关单位：海关注册册登记的进进出口货物物收发货人人和报关企企业（境内内）。实行注册登登记管理制制度（首先先取得海关关行政许可可或海关登登记备案），这是报关的前提条件。报关人员必须依法取得报关资格。二、报关单单位类型； 海关法将报报关

18、单位划划分为：进进出口货物物收发货人人和报关企企业。1、进出口口货物收发发货人：具具有进出口口经营权、报关权（境境内）。（贸易公司、外向型生产工厂、仓储型企业）进出口收发发货人外贸贸主管部门门备案登记记获得进出口口经营权。在获得报报关权前不不必获得行行政许可但但要海关备备案未取得备案案登记但需需从事非贸贸易性进出出口活动的的单位，在在进出口货货物时，也也视其为收收发货人（临临时注册登登记、获得得临时注册册登记证明明，有效期期仅为7天天）。只能为本单单位进出口口货物报关关2、报关企企业：接受受委托，实实施直接代代理报关或或间接代理理报关（境境内）a、报报关企业：经海关注注册登记行行政许可；海关注

19、册册登记b、报关企企业有两类类：专业报报关企业报关公司司、报关行行；代理报关企企业代理报关关的国际货货物运输、国际船舶舶代理企业业。仅能为为承揽承运运货物报关关。报关代理的的属性与法法律责任行为与责任任报关企业代理方式行为属性法律责任代理报关直接代理以委托人名名义法律后果直直接作用于于被代理人人(委托人)；报关企企业应承担担相应的法法律责任。间接代理以自身名义义，视同为为自己报关关法律后果直直接作用于于代理人（报报关企业）；报关企业业承担收发发货人自己己报关的法法律责任。三、报关单单位的注册册登记（一）、报报关管理制制度概述报关企业必必须首先获获得（直属属海关）注注册登记的的行政许可可，然后才

20、才能在当地地海关注册册登记；进出口货物物收发货人人直接向所所在地海关关通过备案案（备案制制）后获得得注册登记记。（二）货物物收发货人人注册程序序：1、所在地地海关备案案、注册登登记； 颁颁发收发发货人注册册登记证书书2、注册登登记资料：(外贸资资格)登记记备案表、企业章程程、营业执照、税务登记记证、组织织机构代码码证、银行行开户证明明；单位情况说说明表、管管理人员情情况登记表表（三）报关关企业的注注册登记程程序：1、获得直直属海关的的行政许可可（见后）2、当地海海关注册登登记（工商商管理部门门登记后的的90天内）3、颁发注册登记记证书*、需要提提交的资料料：注册登登记许可证证、报关员用用工劳动

21、合合同 营业执照照、税务登登记证、组组织机构代代码证、银银行开户证证明；单位情况说说明表、管管理人员情情况登记表表 （四）证证书的时效效及换证管管理 1、证书书时效： 报关企企业注册登登记证书 22年 进进出口货物物收发货人人证书 3年 2、换证证管理： 报关企企业需要提提前40天 收收发货人需需要提前330天 （五）报报关单位的的变更与注注销： 1、登记记变更 （1）程序：报关企业业获得直属属海关行政政许可， 300日内当地地海关办理理变更 收发发货人工商商变更 330日内当当地海关办办理变更 （2）变更事事项： 企业名称称、企业性性质、企业业住所、法法人（负责责人）等变变更 2、注销销：情

22、形：丧失注册登登记许可的的；对外贸贸易经营者者备案登记记表或外商商投资企业业批准证书书失效的；丧失独立承承担责任能能力的；被工商注销销登记或吊吊销营业执执照的企业破产、解散、自自行放弃报报关权或者者分立成两两个以上新新企业的； （六）关关于报关企企业的行政政许可 1、报关关企业注册册登记许可可（直属海海关提请、直属海关关决定）设立条件：境内法人资资格不少于1550万的注注册资金报关员不少少于5名负责人5年年以上的外外贸或报关关经验投资者、负负责人、报报关员无走走私记录无因走私行行为被撤销销注册登记记许可的记记录健全的组织织机构和财财务管理制制度必须的固定定经营场所所和设施；获得直属海海关行政许

23、许可的程序序：申请、受理、审审查、许可可。时间：（0+55+20+20天）申请资料：* 许可申申请书* 营业执执照副本 / 企业业名称预先先核准通知知书* 企业章章程* 出资证证明* 报关员员资格证书书* 从事报报关行业可可行性报告告* 负责人人工作简历历* 营业场场所所有权权证明、租租赁证明 * 如系委委托申请许许可，则同同时提供“授权委托托书”处理：受理理、不予受受理、当场场修（补）正正资料的决决定，5日日内一次告告知，逾期期不告知即即为受理。审查：200天内做出出审查意见见送审直属属海关。作出：直属属海关200天内做出出决定书面面通知，核核发“（不予）注注册登记许许可”书面通知知。被拒绝

24、，则则可提请行行政复议和和诉讼。注册登记许许可的有效效期：2年年。（分支支机构同）注册登记许许可的变更更、延续变更：前提提注册地地海关提交交，直属海海关行政许许可。 情形名称、注册资本本、法人（负负责人）变变更 延续续： 许可可期满前400日提出申申请。许可撤销滥用职权、玩忽职守守作出的超越职权作作出的违反法定程程序作出的的对不具备申申请资格、不符合法法定条件申申报单位作作出的但，如果撤撤销许可，易易对公共利利益造成重重大损害的的，不予撤撤销许可注销有效期满未未延续的许可被撤销销、撤回或或吊销的报关企业依依法终止的的不可抗力造造成注册登登记许可事事项无法实实施的跨关区分支支机构的规规定向拟注册

25、地地直属海关关（即另一一直属海关关）递交“分支机构构注册登记记许可”申请，由其其比照作出出许可，（然然后注册登登记）。报关企业总总部条件：* 取得“报关注册册登记证书书”满2年* 最近22年未有走走私受罚纪纪录* 增资550万/每每分支报关分支机机构应具备备条件：* 报关员员不少于33人* 固定经经营场所与与设施* 负责人人5年以上上外贸或报报关经验* 负责人人、报关员员无走私记记录四、报关单单位的行为为规则：（1）自理理报关单位位（进出口口货物收发发货人）：只能办理本本单位进出出口货物的的报关业务务。可以自自行报关也也可委托报报关。可异地报关关。纸质报关单单必须加盖盖报关专用用章（报关关地唯

26、一）。收发货人要要对自己的的报关员报报关行为负负法律责任任。报关员离职职日起日日内向注册册地海关报报告并交回回报关员证证，予以注注销。未交交回报关员员证的，必必须有单位位在国门门时报上上登报申明明作废，并并注销（此此对于报关关员来说也也是损失）。（2）专业业报关企业业：只能在注册册地海关辖辖区内办理理报关纳税税；辖区内内非当地报报关也需在在直属海关关备案并在在报关地设设立分支机机构；非注注册地报关关（跨直属属关区）同同样必须设设立分支机机构，但必必须申请分分支机构注注册登记许许可并注册登记记（在报关关地直属海海关）。纸质报关单单必须加盖盖报关专用用章（报关关地唯一）报关员离职职日起日日内向注册

27、册地海关报报告并交回回报关员证证，予以注注销。未交交回报关员员证同上。义务：、配合海关关监管工作作，不得违违法滥用报报关权、建立账账簿和营业业记录等档档案，完整整保留各种种单证、票票据、函电电以备查。、代理报报关必须有有正式书面面的代理报报关委托协协议并在报报关时出示示。、对委托托人提供情情况真实性性、完整性性合理审查查。（商业业单证，许许可、手册册等官方单单证）、不得出出让其名义义供他人报报关、协助海海关对涉违违走私情事事进行调查查自理报关单单位、专业业报关企业业和代理报报关企业行行为规范 名称行 为 规规 范自理报关单单位只能办理本本单位进出出口货物的的报关业务务。专业报关企业报关时，需需

28、向海关出出示委托书书。不得出借其其名义，供供他人受托托报关纳税税；亦不得得借用他人人名义报关关。设立专职报报关员，并并对其报关关行为承担担法律和经经济责任。代委托人缴缴纳税款，逾逾期缴纳滞滞纳金。依法建立帐帐册和营业业记录，接接受海关稽稽查。规范收费并并对外公布布标准。对委托人提提供的报关关信息的真真实性、完完整性进行行审查，并并承担相应应法律责任任。纸质报关单单必须加盖盖报关专用用章（报关关地唯一）协助海关对对涉违走私私情事进行行调查、代理报报关企业只只能在本单单位承揽、承运货物物内接受委委托。、代理报报关企业报报关时，须须出示报关关委托书。四、报关单单位法律责责任：1、非法代代理报关或或超

29、范围报报关，改正正、万内内罚款，个月内暂暂停执业；情节严重重，撤销注注册登记。2、行贿，撤撤销注册登登记，100万内罚款款。、未经注注册登记擅擅自报关，取缔，没收非法所得，10万内罚款。、骗取注注册登记，撤销注册，300万内罚款款、下列情情形，警告告、责令改改正、暂停停个月内内报关拖欠税款或或不履行纳纳税义务出让其报关关名义、下列情情形，警告告、责令改改正，处11000-50000元罚款企业实质内内容发生变变革，未办办理变更手手续的未备案，擅擅自启用或或变更“保管专用用章”的报关员离职职，未报告告并办理相相关手续的的、下列情情形，撤销销注册登记记构成走私罪罪的年内有次以上走走私行为的的年内人人

30、次以上被被海关暂停停执业的被暂停后恢恢复报关资资格，可年内内再次发生生情形、未报、漏报、申申报不实：影响统计的的， 警告或10000-100000罚款款影响监管秩秩序的， 警警告或10000-3300000罚款影响许可证证管理的， 货物价价值30罚罚款影响征税的的， 漏缴税税款30%倍罚罚款影响外汇与与退税管理理的， 申报价格格10%-50%罚罚款如是是报关企业业未审查或或工作疏忽忽造成，10以以下货物价价值罚款，并暂停个月报关关、走走私行为，则则没收走私私货物、物物品及违法法所得，罚罚款，对走走私运输工工具等没收收，藏匿设设备等拆除除。10、走私私罪，则追追究刑事责责任。第四节 报关活活动相

31、关人人报关活动相相关人：监管货物物仓储企业业、保税加工工企业、转关运输输货物的境境内承运人人。不具有报报关资格，但但承担相应应的海关义义务和法律律责任。它它们必须海海关批准并并注册登记记，但不是海关报关注册登登记。1、监管货货物仓储企企业：分为：监管区内内的仓库、场所：存存放未放行行的进口货货物、待装装出口货物物保税税仓库：存存放放行后后继续监管管的货物出口监管仓库：存存放办结出出口手续并并卖断结汇汇的出口货货物保管期间造造成货物损损毁或灭失失的，应承担担纳税义务务和法律责责任2、加加工贸易生生产加工企企业：不管管其是否具具有报关资资格，只要要接受委托托，从事出出口制成品品的加工生生产，都应应

32、视为报关关活动相关关人。但自主经经营出口并并报关时，才才为报关单单位（管理理相对人）、必须办办理保税加加工注册登登记手续。3、转关运运输货物境境内承运人人：经海关批准准，它和它它的运输工工具、驾驶驶人员必须须办理海关关登记注册册。运输工具和和设备必须须具有密封封装置和加加封条件。运输间转关关运输货物物损毁或者者灭失的，除除不可抗力力外，承运运人应承担担相应的纳纳税义务和和法律责任任。第五节 报关员员一、报关员员的概念必须受雇于于一个收发发货人或者者报关企业业并代表该该企业报关关。报关员员不是自由由职业者。二、报关员员资格：合合格者通过过行政许可可的方式颁颁发资格证证书，并在在直属海关关注册申请

33、核核批为报关关员（发报关员证证）报考资格考考试例外：港澳台中中国居民可可以参加考考试受到刑事处处罚的走私或严重重违规，被被吊销报关关员证的行贿构成犯犯罪的因欺骗行为为被撤销报报关员资格格许可，不不满年的的三、报关员员的权利和和义务权利：正常报关权权单证不真实实、手续不不齐全的报报关业务拒拒绝权行政处罚的的复议权和和起诉权对海关人员员的监督权权走私犯罪行行为的举报报权义务：熟悉货物情情况填制报关单单、准备单单证并报关关配合查验缴纳税费、罚款销案配合海关对对企业的稽稽察和涉违违案件的调调查档案管理三、报关员员的行为规规范：五、报关员员的法律责责任：、未申报报或者申报报不实的，暂暂停6个月月执业。2

34、、被暂停停恢复执业业后，1年年内又被暂暂停，则取取消执业资资格3、非法代代理他人报报关或超范范围报关，5万内罚罚款，暂停停6个月内内执业。4、行贿，取消从业业资格，110万内罚罚款；5、骗取注注册登记，撤销登记记，30万万内罚款；6、未取得得报关资格格而报关，没没收所得，并并处10内内罚款；7、警告、20000元内的罚罚款情形： *、有禁止执执行行为的的 *、有变更事事项，而不不办理变更更的报关单位和和报关员的的法律责任任：名 称法 律 责责 任报关单位1、非法代代理报关或或超范围报报关，责令令改正、万内罚款款，个月月内暂停执执业；情节节严重，撤撤销注册登登记。2、向海关关工作人员员行贿，撤撤

35、销注册登登记，100万内罚款款；构成犯犯罪，追究究刑事责任任，不得重重新注册登登。、未经注注册登记擅擅自从事报报关业务，取取缔，没收收非法所得得，并处110万内罚罚款。、提供虚虚假资料骗骗取注册登登记，撤销销其注册登登记，300万内罚款款、下列情情形，警告告、责令改改正、可暂暂停报关企企业个月月内报关拖欠税款或或不履行纳纳税义务的的出让其报关关名义的、下列情情形，警告告、责令改改正，处11000-50000元罚款企业实质内内容发生变变革，未办办理变更手手续的未备案，擅擅自启用或或变更“保管专用用章”的报关员离职职，未报告告并办理相相关手续的的、下列情情形，撤销销注册登记记构成走私罪罪的年内有次

36、以上走走私行为的的年内报关关员人次次以上被海海关暂停执执业的被暂停后恢恢复报关资资格，可年内再次次发生情情形、报关时时未报或漏漏报，按下下列规定处处罚：影响统计的的，警告或或10000-100000罚款款影响监管秩秩序的，警警告或10000-3300000罚款影响许可证证管理的，处处货物价值值330罚款款影响征税的的，处漏缴缴税款300%倍倍罚款影响外汇与与退税管理理的，处申申报价格110%-550%罚款款如是代理报报关企业未未审查或工工作疏忽造造成的，处处10以以下货物价价值罚款，并并暂停个个月报关，情情节严重者者，撤销注注册登记、走私行行为，则没没收走私货货物、物品品及违法所所得，罚款款，

37、对走私私运输工具具等没收，藏藏匿设备等等拆除。10、走私私罪，则追追究刑事责责任。报关员、非法代代理他人报报关或超范范围报关的的，改正，55万内罚款款，暂停66个月内执执业；情节节严重取消消从业资格格。、向海关关工作人员员行贿的，取取消从业资资格，100万内罚款款；构成犯犯罪，追究究刑事责任任，不得重重新取得从从业资格证证书。、未取得得从业资格格从事报关关的，取缔缔，没收非非法所得，并并处10万万内罚款。、提供虚虚假资料骗骗取注册登登记，撤销销其注册登登记、取消消从业资格格，并300万内罚款款、违反海关法行为，按按照海关关法、海关行政政处罚实施施细则规规定，被吊吊销其报关关员证件的的，5年内内

38、不得重新新申请报关关从业资格格证书。（对对应于报关关单位的）、复资格格后年内内有被暂停停执业的，取取消从业资资格（对应应于报关单单位的）、工作疏疏忽或未审审查，造成成漏报或申申报不实的的，暂停个月内执执业，严重重者取消资资格。（对应于报报关单位的的NO.88）注意：至至项对应应第五节报关关行业协会会中国报关协协会（CCBAA），报关关企业和个个人自愿结结成、非营利性性质、法人资资格的行业业组织。民政部和海海关总署双双重管理，其其登记管理理机关为民民政部，业业务主管单单位为海关关总署。第二章 对对外贸易管管制第一节概述述贸易管制制的特点、目的与主主要基本框框架，第二二、三节分分述框架中中的各管制

39、制制度，第第四节进而而分述各制制度下的具具体管制措措施与报关关规定，三三节之间成成递进关系系。第一节对对外贸易管管制概述一、对外贸贸易管制的的目的及特特点 对外贸贸易管制是是国家管制制，是政府强强制性行政政管理行为为，它所涉及及的法律制制度属于强强制性法律律范畴。1、目的：保护和发发展本国经经济，；推行本国国外交政策策；行使国家家职能：保保护资源、环境、调调控经济2、特点：对外政策策的体现；因时间、形势变化化而变化；以进口管管制为重点点。3、分类：管理目的的分为进口贸贸易管制和和出口贸易易管制 管制手段段分为关税措措施和非关关税措施 我国国按管制对对象分为货物进进出口、技技术进出口口和国际服服

40、务贸易管管制4、管制的的实现：海海关监管（各各部委核发发许可证、海关据此此审定进出出境的合法法性来实现现：单证货货三相符） 报关关是确认货货物合法性性的先决条条件（不报报关不能确确认是否合合法）二、我国对对外贸易管管制基本框框架与法律律体系我国外贸管管制制度由由海关监管管制度、关关税制度、对外贸易易经营者资资格管理制制度、进出出口许可制制度、出入入境检验检检疫制度、进出口货货物收付汇汇管理制度度以及贸易易救济制度度等构成。（第二、三节详述述）贸易管制是是一种国家家管制，不不包括地方方性法规、地方性规规章及各民民族自治区区政府的地地方条例和和单行条例例，涉及的法法律只限于于宪法、法法律、部门门规

41、章、行行政法规以以及相关的的国际条约约。其中对外贸易易法为核核心。环保类：固体废物物污染环境境防治法、蒙特特利尔议定定书臭氧层、巴塞尔尔公约危险废废物动植物类：动植物物检疫法、野生生动物保护护法、野生植物物保护条例例、濒濒危野生动动植物种国国际公约医药类：药品管理理法进进口药品管管理办法精神药药品管理办办法放放射性药品品管理办法法精神药物物管国际公公约许可类：进 / 出口许可可证管理办办法货货物自动进进口许可管管理办法纺织品品出口自动动许可暂行行办法国际纺织织品贸易协协定通用类：对外贸易易法海海关法关税条例例外汇汇管理条例例出口口收汇核销销管理办法法等京都公公约简化和协协调海关制制度 伦敦敦准

42、则化学品品国际贸易易资料交流流的公约 鹿特特丹公约国际贸贸易中对某某些危险化化学品和农农药采用事事先知情同同意程序的的国际公约约 蒙特特利尔议定定书消耗臭氧氧层物质 巴塞塞尔工业控制危危险废物越越境转移第二节我国国货物、技技术进出口口许可管理理制度许可制度是是非关税措措施，管理理范围：禁禁止进出口口技术和货货物、限制制进出口技技术和货物物、自由进进出口技术术及实行自自动许可管管理的货物物，其中货货物、技术术进出口许许可（管理理制度）是是我国进出出口许可管管理制度的的主体。一、禁止进进出口管理理：实行目目录管理（一）禁止止进口 （由由于属直接接禁止贸易易，故和第第四节内容容的学习无无关）1、货物

43、禁止进进口货物目目录(第一、六六批：根据据保护生态态环境的国国际条约而而定如破环臭氧氧层的四氯氯化碳、虎虎骨、犀牛牛角等） （第二批批：旧机电电压力容容器类、电电器医疗设设备类、汽汽车工程及及车船机械械类（安全全、环保与与节电） （三四五五批：固体体废物类城市垃垃圾、医疗疗垃圾、含含铅汽油淤淤渣等） 不符合合动植物物检验检疫疫法、来来自疫区的的进口动物物及其产品品 以CFFC12为制制冷工质的的汽车及汽汽车空调器器、空调压压缩机右置方向盘盘的汽车旧服装、VVIII因因子制剂等等血液制品品、黑人牙牙膏（“DARKKLE”、“DARKKLIE”）国产手表复复进口2、技术： 中国国禁止进口口限制进口

44、口技术目录录（第一一批：涉及及钢铁冶和和有色冶金金、化工、石油炼制制、石油化化工、消防、电工、轻工、印印刷、医药药、建材生生产技术等等11类226项，保保护国营经经济）（二）禁止止出口 1、货货物：禁止出出口货物目目录中的的四氯化碳、虎骨、犀犀牛角、固固沙用发菜菜、麻黄草、木炭 重要价价值或濒危危的野生动动植物 劳改产产品 2、技技术： 中国禁止止出口限制制出口技术术目录核技术术、测绘、地质、药药品生产、农业等225个领域域31项技技术。二、限制进进出口管理理： （货物物结合第四四节一、四四、五、六六、七、十十节，技术术结合四节节八学习，以以后为主）（一）限制制进口 1、货货物: 限制进口的的

45、管理方式式:目录管管理下的许许可证管理理、关税配配额管理许可证管理理： 包括进口许许可证、濒濒危物种进进口、可利利用废物进进口、进口口药品、音音像制品、黄金及制制品等管理理。关税配额管管理：限额额内外实行行差别税率率。这是一一种相对数数量的限制制。如小麦麦。 2、技技术：方式式目录管管理下的许可证证管理。 程序：合同同前递交“技术进口口申请”，外贸部部门核发“技术进口口许可意向向书”，合同后申请请，核发技术进口许可可证。（两两次申请、两次核发发技术进进口申请、意向书、合同、许许可证）涉及生物、化工、生生物化工、石油冶炼炼、石油化化工、造币币技术等66个领域的的技术。（二）限制制出口 1、货货物

46、： 货物限制制出口的管管理方式许可证管管理: 非非数量限制制，包括出出口许可证证、濒危物物种、敏感感物项、军军品等直接接签发许可可证管理。配 额管管理: 数数量限制的的货物：分分为： a、配额许许可证：获获得配额证证明，换发发许可证（资格企业业，直接分分配，有确确定总量）。 b、配配 额招标标：根据招招标原则，中中标者发放放配额证明明，换领出口口许可证（有确定总量）。 3、技技术：实行行目录管理理、许可证证管理，目目录外技术术或目录内内技术但无无许可证，不不准出口。敏感物项项和技术出出口许可证证管理目录录、中国国禁止出口口限制出口口技术目录录。程序：申请请、核发技术出口口许可证。三、自由进进出

47、口管理理：（结合合第四节二二、三并以以后为主）除禁限管制制的商品、技术外，都都属自由进进出口管理理商品。但但基于检测测需要，我我对部分货货物实行进出口口自动许可管理理，对技术进进出口则实实行合同登登记管理。（一）货 物自动动进口许可可管理：进进口前进行行自动许可可性质的登记记；有关部部门一律核核发自动动进口许可可证。（二）技 术进出出口合同登登记管理 只只要是非禁禁限的、属属于自由进进出口的技技术，外贸贸部门收到到备案申请请后的3个个工作日内内作出登记，并并颁发技技术进出口口合同登记记证，可可持证凭以以报关。第三节 其其他贸易管管制制度一、对外贸贸易经营者者管理制度度： 外外贸经营者者可是企业

48、业、其他单单位、个人人（个体工工商户）贸易经营者者资格管理理，实行备案登登记制。根根据法律法法规、商务务部特批不不许登记的的除外。对部分进出出口商品实实施国营贸贸易管理，或或在一定期期限内实施施国营贸易易管理。实实行国营贸贸易管理的的进出口业业务只能由由授权企业业经营，属属国营范畴畴但国家允允许非授权权企业经营营的除外，国国营贸易不不得受非商商业因素影影响。国营贸易管管理的货物物和授权企企业的目录录，动态发发布。二、出入境境检验检疫疫制度：（不不作为重点点，是商检检内容）（结结合第四节节）1、主管部部门：国家家质量监督督检验检疫疫总局，通通过颁布法检目录录实施目目录管理。对于法检商商品实施强强

49、制性检验验检疫；对对于目录外外商品实施施抽检，并并可根据贸贸易当事人人要求实施施检验检疫疫并制发相相关证书；而对于高高价值、高高技术、复复杂的进出出口商品，明明令要在合合同中签订订监造、装装运前预检检、监装、以及到货货后最终检检验和索赔赔的权利。出入境检验验检疫制度度包括：进出出口商品检检验、进出出境动植物物检疫、国国境卫生监监督制度三三部分2、进出口口商检分为为：法定检检验、合同同检验、公公正鉴定和和委托检验验。施检商商品的数量量、质量、规格、包包装。 商检检标准有二二：国家强强制性标准准或合同约约定标准3、动植物物检疫包括括：进境、出境、过过境检验、经出境携携带和邮寄寄物检疫、出入境运运输

50、工具检检疫。动植物检疫疫管理方式式：注册登记记、疫情调调查、监测测和防疫指指导。 44、国境卫卫生监督包包括：进出出境检疫、国境传染染病检测、进出境卫卫生监督。三、进出口口货物收付付汇管理制制度： 主主管部门是是：外汇管管理局1、外汇管管理范围：经常项目目外汇业务务、资本项项目外汇业业务、金融融机构外汇汇业务、人人民币汇率率的生成机机制、外汇汇市场的监监督管理。外汇管理理的主要形形式：通过过核销单实实行外汇核核销。2、出口收收汇管理：目的是防防止截留外外汇，提高高收汇率。依据是出口收汇汇核销管理理办法和和出口收收汇核销管管理办法实实施细则。具体内容是是：外汇管管理局发出出核销单，发发货人或货货

51、代填写，海海关签注，外外管部门凭凭此和报关关单核销联联进行收汇汇核销。3、进口付付汇管理：目的是防防止付汇不不进口的逃逃汇行为。具体办法是是：出口前前申请进口口付汇核销销单，进口口时海关签签注，进口口人凭之与与进口报关关单付汇证证明联到指指定行办法法付汇业务务。（基本本上与2同同）四、对外贸贸易救济措措施：011年我成为为世贸成员员，世贸组组织允许成成员国特殊殊情况下实实施贸易救救济。类型：反倾倾销、反补补贴和保障障措施。反倾销反补补贴针对价格歧歧视的不公公平贸易行行为；保障障措施针对对进口激增增的情况。反倾销措施施： 临时反反倾销措施施（在初步步认定存在在倾销倾向向并调查结结束前实施施）a、

52、提供现现金保证金金、保函或或者其他形形式的担保保（商务部决决定、公告告，海关执执行）b、征收临临时反倾销销税（商务务部建议、税则委员员会决定、商务部公公告，海关关执行）期限：4+5月 最终反反倾销措施施：征收反反倾销税 （程程序同临时时反倾销税税）反补贴措施施： 临时反反补贴措施施 4月 （初初裁补贴成成立即实施施）担保形式（现现金或者保保函）征收收临时反补补贴税。 最终反反补贴措施施：征收反反补贴税。 (终裁裁补贴成立立起实施，终终裁前要磋磋商)（商务部建建议、税则则委员会决决定、商务务部公告、海关执行行。）保障措施： 临时保保障措施: 增加关关税（惩罚罚性）。不不超过2000天，计计入保障

53、总总期限。 可不经磋商商实施，如如事后调查查不能确认认进口对国国内产业形形成损害或或损害威胁胁，应退还还所征税。 最终保保障措施，可可提高关税税、纯粹数量限限制和关税配额额等形式。期限：44+4年。救 济措 施 对 比措施适用对象条件实施形式实施期限反倾销价格歧视等等不公平贸贸易或竞争争低价倾销现金保证金金、价格承承诺、保函函临时反倾销销措施决定定公告起，不不超过4个月，在在特殊情况况下延长至至9个月。反补贴同上政府补贴同上临时反补贴贴措施公告告起不超过过4个月。保 障公平条件下下的数量猛猛增数量激增加征关税、关税配额额、数量配配额。临时保障措措施不得超超过2000天，最终终保障措施施一般不超

54、超过4年，特殊殊情况下总总期限不得得超过100年。第四节 我国贸贸易管制主主要管理措措施及报关关规范本章所涉及及证件、证证明、单，佐佐证货物合合法进出口口、具有法法律效用，系系证明文件件：它们有有个共同的的要求，不不能够改证证、转让、买卖、伪伪造等等，发发生错证要要交回换发发。 一、进、出出口许可管管理（一）进出出口许可证证管理的含含义商务部或会会同总署制制定“许可证管管理商品目目录”，并以签签发“进出口许许可证”的形式对对目录商品品进行 行政许许可管理。 分为为进口和出出口许可证证管理。商务部作为为主管机构构归口管理理许可证，并并授权许可可证局具体体实施。许许可证局及及商务部驻驻各地特派派员

55、办事处处、各省直直辖市自治治区及计划划单列市的的商务厅（局局）、外经经贸委（厅厅、局）为为发证机构构。原则上上先证后进进出口。（二）商品品适用范围围及报关规规范 1、进进口许可证证： 适用范范围：消耗耗臭氧层物物质，如四四氯化碳。 报关规规范： 有效期1年年，当年有有效，跨年年度使用不不得超过33月31日日。 “一证一一关” 、(原原则上)“一批一证证”。如需“非一批一一证”，签注“非一批一一证”字样，最最多12次。使用时由由海关签注注、核减。 12次大宗、散装装货物，短短溢装数量量不得超过过5%；“非一批一一证”，逐批据据实核减并并签注许可可证“海关验放放签注兰”，最后一一批时，允允许短溢装

56、装为最后证证余量的55%。（注注：许可证证的幅度，非非合同幅度度或信用证证幅度） 2、出出口许可证证 使用范范围：实行行出口许可可证、出口口配额许可可证、配招招标管理的的货物报关规范：有效期6个个月，跨年年度使用不不得超过次次年2月底底 66+0.22原则是“一一证一关”，同时实实行“一批一证证”和“非一批一一证”。“非一批一一证”同样使用用最多122次。 非一批一证证适用范围围：外商投投资企业出出口许可证证管理的货货物、补偿偿贸易项下下出口许可可证管理的的货物。大宗、散装装货物，短短溢装数量量不得超过过5%；对于于实行“非一批一一证”的，逐批批据实核减减，最后一一批时，允允许短溢装装为最后批

57、批量的5%。二、自动进进口许可证证管理 （无无自动出出口许可证证） 归归口管理部部门是商务务部，商务务部独立颁颁布自动动许可管理理货物目录录，但分分一般商品品、机电产产品（包括括旧机电产产品）、重重要工业品品三个目录录分别管理理。具体由由许可证局局指导颁发发自动进进口许可证证管理工工作： （一）适用用范围1、商品品范围：肉肉鸡、植物物油、酒、烟草； 化肥、农农药、聚酯酯切片、铁铁矿砂、钢钢材、氧化化铝、原油油、成品油油等 但下下列贸易可可免“自动进口口许可证”：（1+5=保税税货物进口口均免自动动进口证）（和和第四章结结合）加工贸易项项下进口复复出口的料料件 （原油、成成品油必需需：战略物物资

58、）外商投资额额内生产自自用或者作作为投资进进口的（旧旧机电产品品除外）（免免税免此证证、专用进进口，进口口许可证不不免）/批50000元人人民币、进进口的货样样广告品、试验品 （免税免免证，少的的缘故，如如实进口许许可证管理理范畴，则则不免）暂时进口的的海关监管管品（不在在中国使用用，免税免免证）进入保税区区、保税仓仓库、保税税物流中心心、出口加加工区的（视视同境外，免免税、免此此证，进口口许可证不不免）3、报关规规范有效期6个个月，不能能跨年使用用。 原则上“一一批一证”，部分实实行“非一批一一证”管理，但但累计使用用不超过66次；但，同一一合同项下下可以申请请多份许可可证。 6 装货货物溢

59、装在在5%内部分分免证验放放，但原油油、成品油油、化肥、钢材大宗宗散装短溢溢装3%；“非一批一一证”的大宗散散装货物，逐逐批据实核核减，最后后一批允许许短溢装为为剩余部分分的允许上上限（3%或5%）。三、纺织品品出口临时时管理 商商务部归口口管理，许许可证局具具体负责发发证管理工工作。单列列市、新疆疆建设兵团团、哈尔滨滨、长春、沈阳、南南京、武汉汉、广州、西安负责责当地发证证工作，此此外都到省省级商务厅厅（外经贸贸委）领证证。*、纺织品品出口自动动许可管理理使用一切切贸易监管管方式：一一般贸易、易货贸易易、来料加加工、进料料加工、补补偿贸易、保税工厂厂、边境小小额贸易等等。发证对对象主要是是服

60、装及衣衣着附件，不不管是否针针织或钩编编（编码661、622章）目录有二：输欧盟盟纺织品临临管目录、对美美纺织品品品临管目录录；输往往别的地区区不要纺纺织品临时时出口许可可证（二）报关关规范1、有效期期6个月，仅仅在本年使使用 2、“一批批一证”、“一关一证证”。无非一一批一证 3、样品不不超过500件可免领领此证。 四、进口废废物管理：包括原料料性废物限限制进口管管理和自动动许可进口口管理，不不列入二目目录的统统统为禁入废废料。（一）适用用范围： 主主管部门：环保总局局，会同商商务部颁布布限制进进口类可用用作原料的的废物目录录、自自动进口许许可管理类类可用作原原料的废物物目录，对对目录内可可