《税法》复习题及答案

1、税法综综合练习一、单项选选择题（下下列每小题题的备选答答案中，只只有一个符符合题意的的正确答案案，多选、错选、不不选均不得得分。本题题共30个小题题，每小题题1分）1. 我国国税收行政政法规的制制定机关是是( ）a .全国国人大或人人大常委会会 b .国务务院c .财政政部d .国务务院税务主主管部门【答案】bb2. 消费费型增值税税的特点是是( ）a .利于于加速设备备更新和技技术进步 b .操作作复杂c .存在在重复征税税d .税基基较广【答案】aa3. 营业业税组成计计税价格的的公式为（ ）a .计税税价格=营业成本本或工程成成本（1+成本利利润率）营业税税税率b .计税税价格=营业成本

2、本或工程成成本（1-成本利利润率）（1+营业税税税率）c .计税税价格=营业成本本或工程成成本（1+成本利利润率）（1+营业税税税率）d .计税税价格=营业成本本或工程成成本（1+成本利利润率）（1-营业税税税率）【答案】dd4. 某体体育馆为比比赛提供场场所，取得得租赁收入入30000元，应交交纳营业税税为（ ）a .900元b .1000元c .1550元d .3000元【答案】cc5. 纳税税人以自产产的应税消消费品换取取生产资料料的，应以以同类应税税消费品的的（ ）为计计税依据。a .销售售价格b .最高高销售价格格c .最低低销售价格格d .平均均售价【答案】bb6. 某白白酒厂将自

3、自产的白酒酒分给职工工，没有同同类消费品品销售价格格，按照组组成计税价价格计算，计计算公式为为（ ）a .组成成计税价格格=（成本+利润） （1消费税税税率）b .组成成计税价格格=（成本+利润） （1+消费税税税率）c .组成成计税价格格=（成本+利润+自产自用用数量定额税率率） （1消费税税税率）d .组成成计税价格格=（成本+利润+自产自用用数量定额税率率） （1消费税税税率）【答案】cc7. 纳税税人到外县县（市）销销售或委托托外县（市市）代销自自产应税消消费品的，于于应税消费费品销售后后，向（ ）或者者居住地主主管税务机机关申报纳纳税。a .货物物销售地b .机构构所在地c .生产产

4、经营地d .货物物代销地【答案】bb8. 纳税税人的总机机构与分支支机构不在在同一县（市市）的，应应当分别向向各自机构构所在地的的主管税务务机关申报报纳税；经经（ ）批准准，可以由由总机构汇汇总向总机机构所在地地的主管税税务机关申申报纳税。a .国务务院 b .财政政部、国家家税务总局局或者其授授权的财政政、税务机机关c .省级级税务机关关d .总机机构所在地地主管税务务机关【答案】bb9. 一般般纳税人销销售自己使使用过的22009年年1月1日以后购进进或者自制制的固定资资产，税务务处理的办办法是( ）a .售价价未超过原原值的，免免征增值税税b .售价价超过原值值的，按照照4%征收率率减半

5、征收收增值税c .按照照4%征收率率减半征收收增值税d .按照照适用税率率征收增值值税【答案】dd10. 下下列税目适适用万分之之五税率征征收印花税税的是（ ）A .购销销合同 B .建设设勘察设计计合同C .借款款合同D .权利利许可证照照【答案】BB11. 一一般纳税人人选择简易易办法计算算缴纳增值值税后，（ ）内不得变更。a .6个个月b .122个月c .366个月d .488个月【答案】cc12. 增增值税法规规规定，固固定业户应应当向其（ ）的主管税务机关申报纳税。a .机构构所在地b .货物物销售地 c .劳务务发生地d .经营营核算地【答案】aa13. 房房产税法规规规定，房房

6、产税依照照房产原值值一次减除除（）后的的余值计算算缴纳A .100%至15%B .100%至20%C .100%至25%D .100%至30%【答案】DD14. 扣扣缴义务人人应扣未扣扣、应收未未收税款的的，由税务务机关向纳纳税人追缴缴税款，对对扣缴义务务人处以应扣未扣扣、应收未未收税款（ ）的罚款。a .500%以上3倍以下b .500%以上5倍以下c .1倍倍以上5倍以下d .5倍倍以下【答案】aa15. 税税务机关对对单价（ ）的其其他生活用用品，不采采取税收保保全措施和和强制执行行措施。 a .1 000元元以下b .3 000元元以下c .5 000元元以下d .100 0000元以

7、下【答案】cc16. 车车船税法规规规定，载载货汽车的的计税依据据是（ ）A .辆数数B .净吨吨位 C .载重重吨位D .自重重吨位【答案】DD17. 违违反税收法法规、行政政法应当给给予处罚的的行为，在在（ ）未被被发现的，不不再给予行行政处罚。a .3年年内b .5年年内c .7年年内d .100年内【答案】bb18. 土土地增值税税实行（ ）超率率累进税率率。A .6级级B .5级级C .4级级D .3级级【答案】CC19. 车车辆购置税税是以中国国境内的应应税车辆为为征税对象象，对( )应税税车辆的单单位和个人人征收的一一种税。a .购置置b .自产产自用c .使用用d .购置置和自

8、产自自用【答案】dd20. 我我国个人所所得税确定定纳税人行行使（）A .居民民管辖权B .收入入来源地管管辖权C .单一一税收管辖辖权D .兼行行双重管辖辖权【答案】DD21. 下下列所得属属于劳务报报酬所得的的是( )A .个人人独立从事事制图取得得的所得B .教师师为受雇任任职学校讲讲课取得的的所得C .临时时工为单位位安装作业业取得的所所得D .雇员员取得的年年终劳动分分红【答案】AA22. 下下列个人收收入中按月月征收个人人所得税的的是（ ）A .偶然然所得B .工资资薪金 C .劳务务报酬D .财产产转让【答案】BB23. 下下列个人所所得中，不不扣除费用用以收入全全额为依据据征税

9、的是是（ ）A .个体体工商户的的生产、经经营所得B .财产产转让所得得C .利息息、股息、红利所得得D .财产产租赁所得得【答案】CC24. 某某教授20008年3月因其编编著的教材材出版,获得稿酬酬8,5000元,20009年1月因教材材加印又得得稿酬7000元,该教授应应纳个人所所得税( )A .9552元 B .1 288元元 C .1 472元元 D .1 030.40元【答案】DD25. 我我国的个人人所得税采采用的征收收方式是（ ）A .代扣扣代缴 B .自行行申报纳税税C .代扣扣代缴和自自行申报纳纳税相结合合D .综合合课征【答案】CC26. 从从境外取得得个人所得得的纳税义

10、义务人,纳税期限限为年度终终了后( )内,申报纳税税A .155日B .200日C .300日D .455日【答案】CC27. 依依照外国（地地区）法律律成立且实实际管理机机构不在中中国境内，但但在中国境境内设立机机构、场所所的，或者者在中国境境内未设立立机构、场场所，但有有来源于中中国境内所所得的企业业，是（ ）。 A .本国国企业B .外国国企业C .居民民企业D .非居居民企业【答案】DD28. 中华人民民共和国企企业所得税税法规定定的企业所所得税的税税率为（ ）A .200%B .255%C .300% D .333%【答案】BB29. 国国家需要重重点扶持的的高新技术术企业，减减按（

11、 ）的税率率征收企业业所得税A .100% B .122% C .155%D .200%【答案】CC30. 企企业发生的的公益性捐捐赠支出，在在（）以内内的部分，准准予在计算算应纳税所所得额时扣扣除A .年度度应纳税所所得额3%B .年度度利润总额额3%C .年度度利润总额额12%D .年度度应纳税所所得额122%【答案】CC二、多项选选择题（下下列每小题题的备选答答案中，有有两个或两两个以上符符合题意的的正确答案案，多选、少选、错错选、不选选均不得分分。本题共共20个小题题，每小题题2分）1. 一般般纳税人销销售下列货货物，暂按按简易办法法依照4%征收率计计算缴纳增增值税的有有( ）a .寄

12、售售商店代销销寄售物品品b .典当当业销售死死当物品c .经国国务院批准准的免税商商店零售的的免税品d .银行行销售金银银【答案】aa,b,cc2. 我国国现行增值值税扣税凭凭证包括（ ）a .增值值税专用发发票b .海关关进口增值值税专用缴缴款书c .农产产品收购发发票d .农产产品销售发发票e .运输输费用结算算单据【答案】aa,b,cc,d,ee3. 现行行增值税条条例规定，下下列项目不不得抵扣进进项税额的的有（ ）a .既用用于增值税税应税项目目也用于非非增值税应应税项目购购进的固定定资产b .用于于非增值税税应税项目目的购进货货物或者应应税劳务c .用于于免税项目目的购进货货物或者应

13、应税劳务 d .用于于个人消费费的购进货货物或者应应税劳务e .非正正常损失的的购进货物物【答案】bb,c,dd,e4. 现行行的营业税税，是对在在中国境内内（ ）的单单位和个人人征收的一一种税。a .提供供应税劳务务b .转让让无形资产产c .销售售不动产d .销售售货物【答案】aa,b,cc5. 以委委托加工收收回的应税税消费品连连续生产应应税消费品品已纳税款款准予扣除除规定为（ ）a .以委委托加工收收回的已税税化妆品为原原料生产的的化妆品b .以委委托加工收收回的已税税酒精为原原料生产的的白酒c .以委委托加工收收回的已税税鞭炮、焰焰火为原料料生产的鞭鞭炮、焰火火 d .以委委托加工收

14、收回的已税税汽车轮胎胎生产的小小汽车 【答案】aa,c,6. 下列列出口货物物适用免、抵、退税税办法的有有（ ）a .生产产企业自营营出口自产产货物b .生产产企业委托托外贸企业业代理出口口自产货物物c .小规规模纳税人人出口自产产货物 d .外贸贸企业出口口从生产企企业收购的的货物【答案】aa,b7 关于房房产税纳税税人，下列列说法正确确的有（ ）A .房产产税由产权权所有人缴缴纳B .产权权属于全民民所有的，由由经营管理理的单位缴缴纳C .产权权出典的，由由承典人缴缴纳D .产权权所有人、承典人不不在房产所所在地的，由由房产代管管人或者使使用人缴纳纳【答案】AA,B,CC,D,8. 计算算

15、土地增值值税允许扣扣除的项目目主要有（ ）A .取得得土地使用用权所支付付的金额B .房地地产开发成成本C .房地地产开发费费用 D .转让让旧房的，其其扣除项目目金额可以以包括房屋屋及建筑物物的评估价价格 【答案】AA,B,CC,D9. 对偶偶然所得征征收个人所所得税适用用的规定是是( )A .扣除除费用8000元B .适用用20%的税税率 C .按收收入全额计计税 D .扣除除费用40000元【答案】BB,C10. 有有下列情形形的纳税人人，必须自自行申报，（ ）A .年所所得12万元以以上的B .境内内两处或者者两处以上上取得所得得C .境外外取得所得得D .取得得应税所得得，没有扣扣缴

16、义务人人的【答案】AA,B,C,DD11. 以以计税依据据为标准，关关税分为( )a .从价价税b .从量量税c .复合合税d .选择择税【答案】AA,B,CC,D12. 企企业所得税税法所称依依法在中国国境内成立立的企业，包包括依照中中国法律、行政法规规在中国境境内成立的的（ ）以及及其他取得得收入的组组织A .企业业B .事业业单位C .社会会团体D .国家家机关【答案】AA,B,CC13. 下下列收入不不征收企业业所得税的的是（ ）。 A .股息息、红利等等权益性投投资收益 B .依法法收取并纳纳入财政管管理的政府府性基金C .依法法收取并纳纳入财政管管理的行政政事业收费费 D .财政政

17、拨款【答案】BB,C,DD14. 按按照企业所所得税法和和实施条例例规定，下下列收入应应作为其他他收入的有有（ ）。A .资产产溢余收入入B .逾期期未退包装装物押金收收入C .债务务重组收入入D .已作作坏账损失失处理后又又收回的应应收款项 【答案】AA,B,CC,D15. 在在计算应纳纳税所得额额时，下列列支出不得得扣除（ ） A .税收收滞纳金 B .被没没收财物的的损失C .法定定比例范围围内的公益益性捐赠支支出D .向投投资者支付付的股息【答案】AA,B,DD16. 按按照企业所所得税法和和实施条例例规定，下下列固定资资产不得计计算折旧扣扣除（ ） A .房屋屋、建筑物物以外未投投入

18、使用的的固定资产产B .以经经营租赁方方式租入固固定资产C .以融融资租赁方方式租出的的固定资产产D .已足足额提取折折旧仍继续续使用的固固定资产【答案】AA,B,CC,D17. 下下列资源产产品属于现现行资源税税征税范围围的有（ ）a .原油油b .天然然气c .煤炭炭d .地热热能【答案】AA,B,CC18. 企企业与其关关联方之间间的业务往往来，不符符合独立交交易原则而而减少企业业或其关联联方应纳税税收入或所所得额的，税税务机关有有权采取下下列合理方方法进行调调整，包括括（ ）A .利润润分割法B .再销销售价格法法C .交易易净利润法法D .成本本加成法E .可比比非受控价价格法【答案

19、】AA,B,CC,D,EE19. 企企业从事下下列项目的的所得，免免征企业所所得税的有有（ ）A .蔬菜菜、谷物、薯类、油油料、豆类类的种植B .花卉卉、茶的种种植C .林木木的培育和和种植D .农产产品初加工工【答案】AA,C,DD20. 按按个人所得得税法规定定，下列纳纳税人属于于居民纳税税人的有（ ）A .在沈沈阳某高校校任教的中中国公民张张某B .在大大连有住所所的中国公公民王某C .在某某外资企业业受雇的中中国公民李李某 D .在中中国境内居居住不满一一年的外籍籍专家约翰翰【答案】AA,B,CC三、判断题题（正确的的填“”；错误的的填“”。本题共共20小题，每每小题1分分）1. 纳税

20、税人采取预预收款方式式发生的下下列应税行行为，适用用税率为55%。若某某纳税人月月销售额为为60000元，其应应纳税额为为50元。【答案】2. 单位位或者个体体工商户聘聘用的员工工为本单位位或者雇主主提供加工工、修理修修配劳务，不不征收增值值税。【答案】3. 纳税税人用于换换取生产资资料和消费费资料，投投资入股和和抵偿债务务等方面的的应税消费费品，不征征收消费税税。【答案】4. 境外外的单位或或者个人在在境内提供供应税劳务务、转让无无形资产或或者销售不不动产，在在境内未设设有经营机机构的，以以其境内代代理人为扣扣缴义务人人；在境内内没有代理理人的，以以受让方或或者购买方方为扣缴义义务人。【答案

21、】5 纳税人人的营业额额计算缴纳纳营业税后后因发生退退款减除营营业额的，应应当退还已已缴纳营业业税税款或或者从纳税税人以后的的应缴纳营营业税税额额中减除。【答案】6. 纳税税人兼营非非增值税应应税项目的的，应分别别核算货物物或者应税税劳务的销销售额和非非增值税应应税项目的的营业额；未分别核核算的，由由主管税务务机关核定定货物或者者应税劳务务的销售额额。【答案】7. 增值值税法规规规定，以11个季度为为纳税期限限的规定仅仅适用于其其他个人纳纳税人。【答案】8. 应纳纳税额不足足一角的，免免纳印花税税。应纳税税额在1角以上的的，其税额额尾数不满满5分的不计计，满5分的按1角计算缴缴纳。【答案】9.

22、 我国国现行增值值税、营业业税、消费费税、资源源税、土地地增值税等等暂行条例例均属于国国务院经授授权立法制制定。【答案】10. 假假定某税种种规定免征征额为20000元，适适用税率为为10%。若若某纳税人人应税收入入额为30000元，其其应纳税额额为1000元。【答案】11. 对对纳税人、扣缴义务务人发生滞滞纳税款的的，税务机机关除责令令限期缴纳纳外，从滞滞纳之日起起，按日加加收滞纳税税款万分之之五的滞纳纳金。【答案】12. 对对于以房产产投资联营营，投资者者参与投资资利润分红红，共担风风险的，按按房产余值值作为计税税依据计征征房产税。【答案】13. 个个人在两处处出版同一一作品而取取得的稿酬

23、酬所得应合合并为一次次所得征收收个人所得得税。【答案】14. 在在中国境内内无住所，但但是在一个个纳税年度度中在中国国境内连续续或者累计计居住不超超过90日的个个人，其来来源于中国国境内的所所得，由境境外雇主支支付并且不不由该雇主主在中国境境内的机构构、场所负负担的部分分，免予缴缴纳个人所所得税。【答案】15. 年年所得122万元以上上的纳税人人，在中国国境内有任任职、受雇雇单位的，向向任职、受受雇单位所所在地主管管税务机关关申报。【答案】16. 进进口货物以以海关审定定的成交价价格为基础础的到岸价价格作为完完税价格。【答案】17. 居居民企业适适用税率225%，非非居民企业业适用税率率20%

24、。【答案】18. 企企业纳税年年度发生的的亏损，准准予向以后后年度结转转，用以后后年度的所所得弥补，但但结转年限限最长不得得超过5年【答案】19. 企企业以经营营租赁方式式租入固定定资产发生生的租赁费费支出，按按照固定资资产使用年年限均匀扣扣除。【答案】20. 企企业从事符符合条件的的环境保护护、节能节节水项目的的所得，自自项目取得得第1笔生产经经营收入所所属纳税年年度起，第第1年至第3年免征企企业所得税税，第4年至第6年减半征征收企业所所得税。【答案】四、名词解解释（本题题共10小题，每每小题3分）1. 纳税税期限 【答案】是是税法规定定纳税人交交纳税款的的限期。是是税收强制制性、固定定性的

25、体现现。一般根根据纳税人人生产经营营特点和税税额大小来来确定。2. 委托托加工应税税消费品【答案】是是指由委托托方提供原原料和主要要材料，受受托方只收收取加工费费和代垫部部分辅助材材料加工的的应税消费费品。3. 生产产型增值税税 【答案】是是指征收增增值税时，凡凡生产应税税产品耗用用的外购物物质消耗除除固定资产产外均可列列入扣除项项目范围。就整个社社会而言，增增值税征税税对象大体体上相当于于国民生产产总值，故故称之为生生产型增值值税。4. 起征征点【答案】征征税对象数数量达到规规定标准应应当征税的的界限。5. 税基基【答案】又又称计税依依据。是计计算应纳税税额的基数数。税基的的计量单位位有实物

26、量量单位、价价值或价格格量单位两两种形式。6. 税务务登记【答案】是是税务机关关对纳税人人的经济活活动的具体体事项进行行登记并据据此对纳税税人实施税税收管理的的一项法定定制度。税税务登记是是税收征纳纳双方法律律关系成立立的依据和和证明，是是建立正常常税收征纳纳秩序的首首要环节。7. 欠缴缴税款【答案】是是纳税人、扣缴义务务人在规定定期限内不不缴或者少少缴应纳或或者应解缴缴的税款，经经税务机关关责令限期期缴纳，逾逾期仍未缴纳的行行为。8. 一般般纳税人【答案】一一般纳税人人是指年应应征增值税税销售额超超过增值税税暂行条例例实施细则则规定的小小规模纳税税人标准的的企业和企企业性单位位。一般纳纳税人

27、应向向税务机关关办理认定定手续，以以取得法定定资格。9. 保税税制度【答案】是是对特定的的进口货物物在入关进进境后由海海关监管，暂暂缓征缴关关税和其他他国内税的的一种制度度。10. 预预提所得税税【答案】非非居民企业业在中国境境内未设立立机构、场场所而有来来源于中国国境内的所所得，或虽虽设立机构构、场所但但取得的来来源于中国国境内的所所得与其所所设机构、场所没有有实际联系系的，其应应缴纳企业业所得税，实实行源泉扣扣缴，以支支付人为扣扣缴义务人人。这种采采取源泉扣扣缴方式征征收所得税税，习惯上上称为预提提所得税。五、简答题题（本题共共6小题，每每小题5分分）1. 简述述征税对象象与税源的的关系。

28、【答案】税税源是税收收收入的最最终经济来来源。一般般认为是物物质生产部部门创造的的国民收入入。有的税税种征税对对象与税源源是一致的的，如各种种所得税；有的税种种征税对象象与税源是是不一致的的，如房产产税。2. 哪些些项目的进进项税额不不得从销项项税额中抵抵扣？【答案】用于非增增值税应税税项目、免免征增值税税项目、集集体福利或或者个人消消费的购进进货物既用于增增值税应税税项目（不不含免征增增值税项目目）也用于于非增值税税应税项目目、免征增增值税项目目、集体福福利或者个个人消费的的固定资产产除外或者应税税劳务。 非正常损损失的购进进货物及相相关的应税税劳务。非非正常损失失，是指因因管理不善善造成被

29、盗盗、丢失、霉烂变质质的损失。 非正常损损失的在产产品、产成成品所耗用用的购进货货物或者应应税劳务。 国务院财财政、税务务主管部门门规定的纳纳税人自用用消费品。包括：纳纳税人自用用的应征消消费税的摩摩托车、汽汽车、游艇艇。 上述第至第项项规定货物物的运输费费用和销售售免税货物物的运输费费用。 纳税人购购进货物或或者应税劳劳务，取得得的增值税税扣税凭证证不符合法法律、行政政法规或者者国务院税税务主管部部门有关规规定的，其其进项税额额不得从销销项税额中中抵扣。3. 视同同销售货物物特殊行为为有哪些？【答案】（1）将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销货物。（2）设有有两个以上上机构并实实行统一核

30、核算的纳税税人，将货货物从一个个机构移送送其他机构构用于销售售，但相关关机构设在在同一县(市)的除外。（3）将自自产或者委委托加工的的货物用于于非增值税税应税项目目、集体福福利或个人人消费；（4）将自自产、委托托加工或者者购买的货货物作为投投资，提供供给其他单单位或者个个体工商户户；分配给给股东或者者投资者；无偿赠送送其他单位位或者个人人。4. 我国国出口退税税政策的种种类。 【答案】中中国出口退退税实行退退税与免税税相结合的的政策。根根据出口企企业的不同同形式和出出口货物的的不同种类类，中国出出口货物税税收政策可可分为出口口免税并退退税、出口口免税不退退税、出口口不免税也也不退税三三种。5.

31、 简述述税法适用用应遵循的的原则。 【答案】（1）高位阶法规优于低位阶法规。（2）特别规定优于一般规定。（3）国际法优于国内法。（4）实体法从旧，程序法从新。6. 简述述税款优先先原则的含含义。【答案】（1）税收优先于无担保债权。 （2）纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。 （3）税收优先于罚款、没收非法所得。六、计算题题（要求计计算项目列列出计算过过程；计算算结果应列列出计量单单位；计算算结果如出出现小数的的，均保留留小数点后后两位小数数。本题共共6小题）1. 某机机械厂（增增值税一般般纳税人） 2009 年3月份有关购销情况如下：（1）购进进生产用原原材料1批，取得

32、得增值税专专用发票；发票中注注明的价款款、增值税税款分别为为300 000 元、51 000 元；货款款已转账付付讫，材料料已运抵企企业。 （2）购进进生产用辅辅助材料11批，取得得增值税专专用发票；发票中注注明的价款款、增值税税款分别为为 10 000 元、1 7700 元元；货款已已付，材料料已运抵企企业。 （3）收回回委托加工工经营用包包装物1批，取得得增值税专专用发票；发票中注注明的价款款、税款分分别为 220 0000 元、3 4000 元；货款已付付，包装物物已运抵企企业。 （4）支付付水费，取取得自来水水公司开具具的增值税税专用发票票，发票中中注明的价价款、增值值税款分别别为10

33、 000 元、6000 元；支支付电费，取取得供电部部门开具的的增值税专专用发票，发发票中注明明的价款、增值税款款分别为221 0000 元、3 5770 元；上述水电电均为生产产、经营管管理耗用。 （5）购进进生产用设设备2台，取得得增值税专专用发票，发发票中注明明的价款、增值税款款分别为1100 0000元、17 0000。 （6）向某某企业销售售自制货物物，取得销销售额（不不含增值税税）9000 0000元。 （7）向某某公司（小小规模纳税税人）销售售自制货物物，取得销销售额（含含增值税）35 100元。 （8）由于于管理不善善，致使上上月购进的的生产用原原材料发生生损失，实实际成本55

34、 0000元；该厂厂在购进该该批低值易易耗品时已已取得增值值税专用发发票，其进进项税额已已在购进月月份申报抵抵扣。其他资料：该厂本月月取得的增增值税法定定扣税凭证证已在当月月通过税务务机关的认认证。要求：（1）计算算该厂本月月实现的销销项税额。（2）计算算该厂本月月可申报抵抵扣的进项项税额。（3）计算算该厂本月月应纳增值值税额。【答案】（1）销项税额=900 00017%+35 100（ 1+17% ）17%=158 100（元）（2）进项项税额=551 0000+1 700+3 4000+6000+3 570+17=76 4420（元元）（3）应纳纳增值税额额=1

35、588 1000-76 420=81 6680（元元）2. 某小小汽车制造造厂（增值值税一般纳纳税人）22009年年4月份有关关业务资料料如下：（1）购进进生产用原原材料1批，取得得增值税专专用发票；发票中注注明的价款款、增值税税款分别为为500 000元元、85 000元元；材料已已运抵企业业，货款已已转账付讫讫。（2）购进进生产用低低值易耗品品1批，取得得增值税专专用发票；发票中注注明的价款款、增值税税款分别为为20 0000元、3 4000元；货货已验收入入库，货款款已付讫。（3）将订订做的轮胎胎运回企业业并取得增增值税专用用发票，发发票中注明明的价款、税款分别别为1000 0000元、

36、17 000元元；货款已已转账付讫讫；轮胎已已验收入库库并全部投投入使用。（4）购进进不需要安安装的生产产设备2台，取得得增值税专专用发票，发发票中注明明的价款、税款分别别为2000 0000元、34 000元元。（5）支付付水费，取取得自来水水公司开具具的增值税税专用发票票，发票中中注明的价价款、税款款分别为220 0000元、1 2200元；支付电费费，取得供供电部门开开具的增值值税专用发发票，发票票中注明的的价款、税税款分别为为25 0000元、4 2550元；上上述水电均均为生产、经营管理理耗用。（6）销售售自产A牌小汽车车10辆，取取得销售额额（不含增增值税）11 2000 0000

37、元。（7）将自自产的A牌小汽车车1辆交由销销售部门使使用，已作作固定资产产入账。（8）销售售汽车零部部件1批，取得得销售额（不不含增值税税）80 000元元。（9）由于于管理不善善，致使上上月购进的的生产用低低值易耗品品发生损失失，实际成成本5 0000元；该厂在购购进该批低低值易耗品品时已取得得增值税专专用发票，其其进项税额额已在购进进月份申报报抵扣。其他资料：该厂本月月取得的增增值税法定定扣税凭证证已在当月月通过税务务机关的认认证；小汽汽车消费税税税率为225%。要求：（1）计算算该厂本月月实现的销销项税额。（2）计算算该厂本月月可申报抵抵扣的进项项税额。（3）计算算该厂本月月应纳增值值税

38、额。（4）计算算该厂本月月应纳消费费税额。【答案】（1）销项税额=1200 00017%+1200 000/10117%+80 00017%=238 000（元）（2）进项项税额=885 0000+3 400+17 0000+334 0000+1 200+4 2550-50000117%=1144 0000（元元）（3）应纳纳增值税额额=2388 0000-1444 0000=94 000（元元）（4）应纳纳消费税额额=12000 0000255%+12200 0000/110125%=330 000（元元）3. 某摩摩托车厂（增增值税一般般纳税人）2009年3月份有关业务资料如下： （1）购

39、进进生产用原原材料1批并取得得增值税专专用发票，发发票中注明明的价款、增值税款款分别为 2000000元、340000元；材材料已验收收入库，货货款已转账账付讫。 （2）将订订做的轮胎胎运回企业业并取得增增值税专用用发票，发发票中注明明的价款、税款分别别为1000000 元、170000 元元；货款已已转账付讫讫；轮胎已已验收入库库并全部投投入使用。 （3）支付付生产设备备检修费并并取得增值值税专用发发票，发票票上注明的的价款、税税款分别为为30000元、 5110 元。 （4）购进进办公用品品1批并取得得普通发票票，支付金金额5855元； （5）销售售自产的 A 型号号摩托车 50 辆辆，取

40、得销销售额（不不含增值税税）9000000 元；支付付运输费用用50000元，已取取得运输部部门开具的的运输发票票。 （6）将自自产的A型号摩托托车2辆交由销销售部门使使用，已作作固定资产产入账。 （7）销售售摩托车零零部件1批，取得得销售额（不不含增值税税）550000元。 其他资料：该企业本本月取得的的增值税法法定扣税凭凭证已在当当月通过税税务机关的的认证；摩摩托车消费费税税率为为 10% 。要求：根据据上述资料料，回答下下列问题：（1）计算算该厂本月月实现的销销项税额。（2）计算算该厂本月月可申报抵抵扣的进项项税额。（3）计算算该厂本月月应纳增值值税额。（4）计算算该厂本月月应纳消费费税

41、额。【答案】（1）本月实实现的销项项税额：销项税额=销项税额额 =9000 0000177%+ （ 9000 000050 ）2117%+555 0000177%=1668 4770 （元元）（2）本月月可申报抵抵扣的进项项税额：进项税额=34 0000+117 0000 +5510+55 00007%=51 8860 （元元）（3）该厂厂本月应纳纳的增值税税额：应纳税额= 1688 4700-51 860=116 610 （元）（4）该厂厂本月应纳纳的消费税税额：应纳消费税税额= =900 00010%+ （ 9000 000050 ） 210%=93 6600 （元元）4. 王先先生（中国

42、国公民，某某公司高级级职员），2008年12月收入情况如下：（1）取得得应税工资资收入（扣扣除按规定定缴纳的基基本养老保保险费、基基本医疗保保险费、失失业保险费费和住房公公积金）77 5000元；（2）年终终一次性奖奖金36 000元元。（3）为某某学校设计计软件，取取得报酬220 0000元；（4）在某某出版社出出版一部小小说，取得得稿酬500 0000元；（5）取得得省政府颁颁发的科技技进步奖 5 0000 元；（6）转让让A股股票取取得所得22 0000元。上述收入均均为税前收收入。要求：根据据上述资料料，回答下下列问题：（1）上述述收入中，哪哪些需缴纳纳个人所得得税，哪些些不需缴纳纳个

43、人所得得税？（2）各支支付单位应应扣缴的个个人所得税税额是多少少？【答案】（1） 上述收入中，第（ 1 ）、（ 2 ）、（ 3 ）、（ 4 ）项需缴纳个人所得税，第（ 5 ）、（ 6 ）项不需缴纳个人所得税。（2）各支支付单位应应扣缴的个个人所得税税： 任职单位代代扣税款 = （ 75000-20000 ）20%-3755=7255 （元）36000012=30000 适用用税率155%36000015%-1255=52775某学校代扣扣税款 =20 0000 （ 1-220% ）20%=3 2200 （元元） 某出版社代代扣税款 = 5 00000 （ 1-220% ）20%（1-300%）=56000（元）5. 张某某（中国公公民，国内内某单位职职工） 22009 年 2 月份份收入情况况如下： （1）月工工资奖金收收入（扣除除按规定缴缴纳的基本本养老保险险费、基本本医疗保险险费、失业业保险费和和住房公积积金后）为为 3 0000 元元。 （2）向 A 企业业转让一项项非专利技技术使用权权，成交价价格 100 0000 元。 （3）应邀邀到 B 公司进行行技术指导导，酬金 3 5000 元。 （4）因检检举、揭发发某人违法法犯罪行为为，获得政政府部门颁颁发奖金 2 0000 元。 （5）参加加 D 市电电视台举办办的歌手大大奖赛，获获得银奖