体育设施施工企业公司财务分析报告

1、PAGE PAGE 9*有限公公司财务状况分分析报告从资产状况况来看，截截止 20011年44 月末，资资产总额44181万万元，资产产负债率为为0.677，权益（产产权）比率率为2.002：1 ，流动比比率为1.46，这说说明流动资资产偿还短短期债务的的能力尚可可，但权益益比率较高高，说明管管理层采取取的是高风风险高报酬酬的财务政政策，同时时也说明财财务结构欠欠稳健，负负债较多，运营成本特别是财务费用较高，对企业长期发展势必造成一定的影响。 具体分分析（根据公司营营业收入入入帐时间的的特点，本本分析数据据均采用22010年年12月331数据）一、营业收收入、营业业利润、成本费用用分析 201

2、00年完成主营业业务收入33717万万元，较22009年年增长了228.266%，这说说明公司主主营业务有有较好的增增长态势。但三项期间间费用为3311.228万元，较22009年年占主营业业务收入的的比例提高高了1.118%，主主营业务成成本27771.422万元，较22009年年占主营业业务收入的的比例提高高了7.660%。营业利润634.772万元，较22009年年占主营业业务收入的的比例降低低了7.330%。本公司收入入确认时间间是在工程完工工时确认收收入，本年年度工程未未完工工程程在年底时时根据工程程合同确认认收入，同同时结转成成本。营业收入、营业利润、成本费用用分析(占占营业收入入

3、的比例)项目名称2009年年2010年年百分比 增增长率数值百分比数值百分比营业收入2897.93100%37177.03100%28.266%三项费用208.2227.19% 311.2288.37%1.18%业务成本1940.5666.966%2771.4274.566%7.60%营业利润706.6124.388%634.77217.088%7.300%原材料的持持续上扬、招待费及及资金成本本大幅提高高是成本费费用上升营营业利润下下降的主要要原因，自自去年以来来一直有不不同幅度的的增长。与与上年平均均原材料采采购成本相相比，本年年度因涨价价因素对生生产成本的的影响金额额较大。现现在公司要要

4、努力开拓拓市场，提提高成本控控制意识，降降低成本，节节约挖潜上上下功夫，才才能提高经经济效益实实现企业价价值。以广州*公公司的13 mmm混合性性塑胶为例例，20111年6月平均单单位生产成成本达1226元/平方米米，比2010年底平均单位成成本109.3元/平方米米上升15%。管理费用用较上年同同期略有增增长，营业业费用基本本持平，财务费用用46.117万元较较20099年增幅较较大。 与20099年同期相相比，营业业收入的增增长比营业业成本的增增长少11.766万元，营业业成本增长长速度远远远大于营业业收入的增增长速度；期间费用用增长1003.466万元，其其中财务费费用一项就就增加31.

5、48万元元，本年增加加兴业银行贷贷款600万元是主要要原因。成本费用构构成变动情情况表(占占营业收入入的比例)项目名称2009年年2010年年数值(万元元)百分比(%) 数值(万元元)百分比(%)管理费用187.946.49%259.0056.97% 营业费用5.590.19%6.0660.16%财务费用14.6690.51%46.1171.24% 可控性管理理费用为年年度2599.05万万元，与上上年同期相相比超支了71.111万元。其中修理理费、办公公费控制较好，增长长速度小于于主营业务务收入增长长速度，这这主要是公公司对车辆辆运输费、修理费进进行有效控控制；业务招待待费和差旅旅费超支较较

6、严重，较较20099年上涨了了56.559%，这这应引起足足够的重视视，今年应严格格控制业务务招待费的的审批权限限，仅量压压缩业务招招待费开支支范围和数数量，适度度放权，更要要严格控权权。福利费增增长近100倍，主要要是会计核核算口径不不一致引起起的，应当当根据权责责发生制原原则进行财财务核算。可控管理费费用执行情情况对照表表项目名称2009年年2010年年增加额(万万元)增长率(%)工资 70.08895.73325.65536.600业务招待费费34.35553.779 19.44456.559租赁费12.44414.3321.8815.111折旧费5.4412.5447.1130.551

7、福利费1.0811.81110.733993.551差旅费7.8412.0114.1753.199汽油费6.22 9.7723.556.277修理费4.114.4990.389.24办公费3.934.1440.215.344电话费3.863.144 -0.772-18.665合计187.994259.0571.11137.884二、资产营营运效率 20100年总资产产周转次数数为1.27次，比比上年同期期周转速度度3.266次相比严严重减速，周周转天数从从111.96天增长到283.46天。由此不难难看出，公公司总资产产的周转速速度有所降降低，运用用总资产赚赚取收入的的能力有所所减小。 从存货

8、货、应收账账款、应付付账款占用用资金数量量及其周转转速度的关关系与上年年同期相比比较来看，账账款周转次数由20009年的33.26次次减少到1.277次，总体经经营活动的的资金占用用幅度过大，非现金资资产转变为为现金的周周期变长，从从而使总资资产的营运运能力有所所下降。应应收工程款款拖欠严重重是资金周周转减缓的的主要原因因，截止月月中旬，帐帐款中仅*学校欠款款274万万元、*学学校欠款5503万元元。营运能力指指标表项目名称 2009年年2010年年度相比增加额额总资产周转转率(次)1.431.140.299流动资产周周转率(次次) 1.521.170.355应收账款周周转率(次次) 3.26

9、61.2771.999应收账款周周转天数(天)111.96283.446171.55应付账款周周转天数(天)22.044 16.8885.166 三、偿债债能力 从支付付能力看，与上年同期有所下降，但流动比率与国际标准值比较相对落后（一般国际标准值A、流动比率标准值：2：1，B、速动比率标准值：1：1）。目前流动资产大于流动负债，只要应收账款的变现能力加快，公司不能偿还短期债务的风险较小，这又回到应收账款催收工作上。 从资产产负债率、产权比率以及利息保障倍倍数来看，公司的资资本结构倾倾于合理、稳定，长长期偿还债债务本息的的能力有一一定的保障障。偿债能力指指标表项目名称2009年年2010年年相

10、比增加额额流动比率2.61.5111.099速动比率2.541.499 1.055资产负债率率0.360.6550.3产权比率0.640.3550.299四、盈利能能力 上述已提提及，由于于成本费用用的增长大大于营业收收入的增长长，公司的的盈利能力力与上年同同期相比有有所下降。成本费用用利润率为为21.411%，销售利润润率为177.75%，资资产收益率率为14.59%，净资资产收益率率为42.23%，资资产和净资资产的收益益率均大于企业实实际贷款利利率，盈利利能力相对对偏高。盈利能力指指标表项目名称2009年年2010年年相比增加额额成本费用利利润率31.677%21.411%10.226%

11、销售净利率率23.488%17.755%5.733%资产收益率率33.788%14.599%19.119%净资产收益益率53.155%42.233%10.992%五、资金分分析 公司通通过开拓市市场，通过过银行贷款款增加投入入，回收应应收账款，这是公公司当期现现金流入的的最主要来来源，约占占公司当期期现金流入入总额的880%以上。但是是，由于公公司原材料料价格的上上扬，购买买商品、接接受劳务支支付的现金金增加，本本期经营业业务的现金金支出大于于现金流入入，因此经经营业务自自身不能实实现现金收收支平衡，经经营活动出出现了较大的资金缺缺口，公司司通过增加加贷款资金600万元元。20111年预计计经

12、营活动动的资金缺缺口还会有有，为此需需要继续加加快资金的的周转速度度，及时收收现，加速速资金回笼笼。问题综述及及相应措施施 一、财务务人员分工工不尽合理，监督督检查制度度不够健全。对现现有财务人人员进行重重新合理分分工，对相相关岗位职职能进行调整：具体会计计核算工作作逐渐交给给*负责，把把*从具体体会计核算算工作中解脱脱出来，专专业负责财财务检查和和监督，加快应收收帐款催收收，做好财务务预测与市市场分析，发发挥财务部部门在经营营发展中主主观能动性性。要求会计业务尽快顺顺利衔接，配合合将来实行行的工程项项目经理负负责制，使使财务职能能由事后监督督向事前监监督、由面面向过去向向面向未来来的转变，使

13、财务在在公司的经营营管理中发发挥更为重重要的作用用。制定并出台台对应收账款款的催收方方面相应的的激励措施施，严重杜绝绝现有的帐帐款催收不不力的现象象，促使公司经济活活动的良性性循环，实实现经济发发展速度与与效益的高高度结合。降低决策策的盲目性性，提高数数据的精确确性，为实实现财务管管理目标提提供技术保障。这就要要求企业的的财务管理理工作者具具备丰富的的知识和经经验，才能能更好的为为公司的财务务决策提供供支撑和服服务。二、管理费费用、财务务费用涨幅幅偏高。业务招待待费相对于于主营业务务收入增长长速度太快快，控制招招待费支出出，实行项项目经理负负责制，制制定招待权权限制度、招待审批批制度及招招待费

14、的报报销制度，努努力将招待待费控制在在可控范围围之内。加加快账款回收速速度，减少少银行贷款款数量，降降低资金成成本，减少少财务费用用。促使筹资量量合理、筹资资渠道的选选择以及相相联系的本本金所有权权结构的优优化，使之合理理化。发挥挥财务筹资资职能，是是进行财务务组织的前前提，也是是公司扩大大再生产的前前提。优化化本金配置置，进而调调节资源配配置，达到到提高经济济效率与效效益的目标标。三、加强工工程管理力力度，进行行有效的成成本控制。原材料价价格以及劳劳动力价格格的普遍上上涨，是主主营业务成成本增长的的主要原因因，我们只只有加强工工程管理，增增收节支，降本增效效，才能将将业务成本控制在在可控范围

15、围之内。制定内部部定额制度度，健全项项目经理负负责制，加加强质量监监管部的各各项职能，制制定项目现现场的人工工、材料、机械等成成本计划，监监控并检查查项目的人人工、材料料、机械等等成本按计计划执行控控制情况，落落实项目经经理负责制制奖罚制度度。四、加强固固定资产管管理，特别别是加强车车辆的管理理力度。财财务部门要要与其他部部门协调对对固定资产产进行及时时有效的监监督与管理理，加强车车辆审批制制度，完善善车辆维修修的相关程程序，严格格按企业制制度中有关关车辆费用用报销制度度及流程，综综合部与财财务部要起起到一定的的监督作用用，不定期期的对汽车车修理厂的的进行信用用评估，一一定要与汽汽修厂联合合起来，严严控修车成成本的逐年年上升。五、完善各各项规章制制度及内部定额制度，管理理更上新台台阶。为