XXX年会计真账实战班课件

1、2011年年会计真账账实战班课课件课程简介每个财务人人员都应该该了解此流流程，更应应该了解相相关的财务务软件，目目前稍有规规模或管理理水平高一一点的企业业均采用信息化管管理，你应应该知道如如何使用软软件和如何何设置，只只要凭证制制作正确，其其余一切由由计算机完完成：凭证证-汇总-明细账-总账-各各种报表等等。虽然现现在是信息息化时代，但但要求大家还还是要学会会做手工账账。这样就就算没有财财务软件或或财务软件件有问题也也会做账和出报报表。有错错账也会修修改。首先先我们来了解解财务流程程是非常有有必要的。一、大致环节节：11、根据原原始凭证或或原始凭证证汇总表填填制记账凭凭证。2、根据据收付记账账

2、凭证登记记现金日记记账和银行行存款日记记账。3、根据据记账凭证登登记明细分分类账。4、根根据记账凭凭证汇总、编制科目目汇总表5、根根据科目汇汇总表登记记总账。 6、期期末，根据据总账和明明细分类账账编制资产产负债表和和利润表。如果果企业的规规模小，业业务量不多多，可以不不设置明细细分类账，直直接将逐笔笔业务登记记总账。实实际会计实实务要求会会计人员每每发生一笔笔业务就要要登记入明明细分类账账中。而总总账中的数数额是直接接将科目汇汇总表的数数额抄过去去。企业可可以根据业业务量每隔隔五天，十十天，十五五天，或是是一个月编编制一次科科目汇总表表。如果业业务相当大大。也可以以一天一编编的。出纳的真账账

3、实战(一)、办理银银行存款和和现金领取取。(二)、负责支支票、汇票票、发票、收据管理理。(三)、做银行行账和现金金账，并负负责保管财财务章。(四)、负责报报销差旅费费的工作。1、员工出出差分借支支和不可借借支，若需需要借支就就必须填写写借支单，然然后交总经经理审批签签名，交由由财务审核核，确认无无误后，由由出纳发款款。22、员工出出差回来后后，据实填填写支付证证明单，并并在单后面面贴上收据据或发票，先先交由证明明人签名，然然后给总经经理签名，进进行实报实实销，再经经会计审核核后，由出出纳给予报报销。(五)、现金、银银行支付规规定。A现现金收付1、现现金收付的的，要当面面点清金额额，并注意意票面

4、的真真伪。 若若收到假币币予以没收收，由责任任人负责。2、现金一经经付清，应应在原单据据上加盖现金付讫讫章.多多付或少付付金额，由由责任人负负责。3、把每每日收到的的现金送到到银行，不不得坐支支。4、每日做做好日常的的现金盘存存工作，做做到账实相相符。做好好现金结报报单，防止止现金盈亏亏。下班后后现金与等等价物放到到保险柜。多余的现现金要存到到银行，留留够备用金金就行。5、一一般不办理理大面额现现金的支付付业务，支支付用转账账或汇兑手手续。 特特殊情况需需审批。6、员员工外出借借款无论金金额多少，都都须总经理理签字，批批准并用借借支单借款款。若无批批准借款，引引起纠纷，由由责任人自自负。B 银

5、行行账处理1、登登记银行日日记账时先先分清账户户，避免张张冠李戴。开汇兑手手续。2、每日日结出各账账户存款余余额，以便便总经理及及财务会计计了解公司司资金运作作情况，以以调度资金金。每日下下班之前填填制结报单单。33、保管好好各种空白白支票，不不得随意乱乱放。4、公司司账务章平平时由出纳纳保管。C报销销审核1、在支支付证明单单上经办人人是否签字字，证明人人是否签字字。 若无无，应补。2、附在支付付证明单后后的原始票票据是否有有涂改。 若有，问问明原因或或不予报销销。33、正规发发票是否与与收据混贴贴，若有，应应分开贴（原原则上除印印有财政监监制章的财财政票据外外，其余收收据不得报报销，也不不得

6、税前扣扣除。）4、大、小小金额是否否相符。 若不相符符，应重填填。不能在在票据上修修改。5、报销内内容是否属属合理的报报销。若不不属，应拒拒绝报销，有有特殊原因因，应经审审批。三、会计的的真账实战战（一）、具具体内容：1、每个月所所要做的第第一件事就就是根据原原始凭证登登记记账凭凭证（做记记账凭证时时一定要有有财务（经经理）有签签字权的人人签字后你你在做），然然后月末或或定期编制制科目汇总总表登记总总账（之所所以月末登登记就是因因为要通过过科目汇总总表试算平平衡，保证证记录记算算不出错），每每发生一笔笔业务就根根据记账凭凭证登记明明细账。2、月月末还要注注意提取折折旧，计提提工资，若若是新的企

7、企业开办费费在第一个个月全部转转入费用。计提折旧旧的分录是是借：管理费费用或是制制造费用贷：累计折折旧，这个折旧额额是根据固固定资产原原值，净值值和使用年年限计算出出来的。月月末还要提提取税金及及附加，实实际是地税税这一块。就是提取取税金及附附加，有城城建税，教教育费附加加等，有税税务决定。3、月末编编制完科目目汇总表之之后，编制制两个分录录。第一个个分录：将将损益类科科目的总发发生额转入入本年利润润，借：主营业业务收入（投投资收益，其其他业务收收入等）贷：本年利利润。第二个分录录：借：本年利利润贷：主营业业务成本（主主营业务税税金及附加加，其他业业务成本等等）。转入后如果果差额在借借方则为亏

8、亏损不需要要交所得税税，如果在在贷方则说说明盈利需需交所得税税，计算方方法，所得得税=本年年利润贷方方差额*所所得税税率率，然后做做记账凭证证：借：所所得税贷：应交税金金应交交所得税借借：本年利利润贷：所所得税（ 所得税虽虽然和利润润有关，但但并不是亏亏损一定不不交纳所得得税，主要要是看调整整后的应纳纳税所得额额是否是正正数，如果果是正数就就要计算所所得税，同同时还要注注意所得税税核算方法法，采用应应付税款法法时，所得得税科目和和应交税金金科目金额额是相等的的，采用纳纳税影响法法时，存在在时间性差差异时所得得税科目和和应交税金金科目金额额是不相等等的）。4、最最后根据总总账的资产产（货币资资金

9、，固定定资产，应应收账款，应应收票据，短短期投资等等）负债（应应付票据，应应附账款等等）所有者者权益（实实收资料，资资本公积，未未分配利润润，盈余公公积）科目目的余额（是是指总账科科目上的最最后一天上上面所登记记的数额）编编制资产负负债表，根根据总账或或科目汇总总表的损益益类科目（如如管理费用用，主营业业务成本，投投资收益，主主营业务附附加等）的的发生额（发发生额是指指本月的发发生额）编编制利润表表。（关关于主营业业务收入及及应交税金金，应该根根据每一个个月在国税税所抄税的的数额来确确定。因为为税控机会会打印一份份表格上面面会有具体体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类6

10、、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等

11、费用月末没有余额，制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在资产负债表上视同存货。）利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金

12、：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待待处理财产产损溢贷：营业外收收入（注：无法查明明原因）2、现现金短款借：待待处理财产产损溢贷：现金借：其其他应收款款应收收

13、现金短缺缺款（个人人）应收保险险赔偿款管管理费用现金短短缺（注：无法查明明原因）贷贷：待处理理财产损溢溢3、提提取福利费费借：生产成本本营业费用用管理费用用贷：应付付福利费4、计计提工会经经费借借：管理费费用工工会经费贷贷：其他应应付款工会经费费5、计计提职工教教育经费借：管管理费用职工教教育费贷：其他应付付款职职工教育费费6、支支付工资借：应应付工资贷贷：现金应交税税金应应交个人所所得税其他应付付款其其他应收款款（代扣款款项）7、提提取城建税税借：主营业务务税金及附附加/其他他业务支出出贷：应交税金金应交交城建税8、计计提教育费费附加借：主营营业务税金金及附加贷：其他应交交款教教育费附加加9、印花税税借：管理费用用贷：银行存存款/现金金（每本账账簿贴五元元印花税）1国税小规模企业业：企税通VPDN自助办税IIC卡大厅申报一般纳税人人：天畅软软件和U盘盘、大厅申申报和网上上申报地税全部上网申申报黄白表表（