XXX年经济师考试 中级财政税收 考试大纲

1、 PAGE - 9 -2011年年经济师中级财政政税收考考试大纲一、公公共财政与与财政职能能考试目目的测查应应试人员是是否掌握公公共产品与与公共财政政理论、财财政的职能能等知识，以以及运用这这些知识和和方法分析析社会主义义市场经济济中的财政政问题的能能力。考试内内容(一)公共产品品与公共财财政理论公共产产品的概念念和特征，公公共财政存存在的原因因，我国公公共财政理理论和公共共财政体系系的建立。(二)财政的职职能财政资资源配置职职能的概念念、必要性性，财政资资源配置的的方式，财财政资源配配置职能的的主要内容容，财政收收入分配职职能的含义义，社会公公平的准则则，社会不不公平的原原因，财政政收入分配

2、配职能的主主要内容，财财政经济稳稳定职能的的含义和主主要内容。二、财财政支出理理论考试目目的测查应应试人员是是否掌握财财政支出分分类、财政政支出规模模、财政支支出效益、西方财政政支出理论论，以及运运用这些知知识和方法法解决实际际问题的能能力。考试内内容(一)财政支出出的分类财政支支出的各种种分类方法法、各种分分类依据。(二)财政支赶赶的经济影影响购买性性支出和转转移性支出出对流通、生产、。分配领域域和国民经经济运行的的不同影响响。(三)财政支出出的规模财政支支出规模的的衡量指标标,财政支支出规模的的增长趋势势，西方财财政经济理理论界对财财政支出规规模趋势的的分析，我我国财政支支出规模指指标的发

3、展展，我国财财政支出规规模的情况况，我国财财政支出占占国内生产产总值比重重下降的原原因。(四四)财政支支出的效益益分析。财政支支出效益分分析的意义义、特点，衡衡量财政支支出效益的的方法和适适用的领域域，成本一一效益分析析法等方法法的具体内内容。三、财财政支出的的内容考试目目的测查应应试人员是是否掌握我我国财政支支出的内容容，包括购购买性支出出和转移性性支出，以以及运用这这些知识和和方法解决决实际问题题的能力。考试内内容(一)购买性支支出行政管管理费支出出、国防支支出、文教教科学卫生生等事业支支出的内容容，财政投投资性支出出的意义。(二)转移性支支出社会保保障支出、财政补贴贴支出的内内容和改革革

4、方向，税税收支出的的概念、分分类、形式式，税收支支出的预算算控制。四、税税收理论考试目目的测查应应试人员是是否掌握税税收的基本本概念，税税收的本质质，税收的的原则，税税收负担及及国际税收收理论，以以及运用这这些知识和和方法解决决实际问题题的能力。考试内内容(一)税收概述述税收的的概念，税税收的财政政职能、经经济职能和和监督职能能。(二)税收原则则亚当斯密的税税收原则，瓦瓦格纳的税税收原则，现现代税收原原则。(三)税法与税税制税法法的概念，税税法的渊源源，税法的的效力与解解释，税法法的法定主主义原则，税税收制度的的构成要素素，累进税税率下的应应纳税额的的计算及速速算扣除数数的计算，我我国现行税税

5、收法律制制度的分类类。(四)税收负担担税收负负担的基本本概念，衡衡量税收负负担的各种种指标，计计算各种口口径的税负负水平，税税负转嫁的的概念，税税负转嫁的的形式、条条件及其一一般规律。(五)国际税收收税收管管辖权的概概念，税收收管辖权的的确定原则则，国际重重复征税的的免除方法法，各种免免除法下的的应纳税额额的计算，国国际避税产产生的原因因及反避税税措施，国国际税收协协定的概念念、作用，国国际税收协协定范本及及其作用。五、商品课课税制度考试目目的测查应应试人员是是否掌握我我国现行商商品劳务税税的概念、我国现行行商品劳务务税各个税税种构成要要素的内容容、各个税税种应纳税税额的计算算和征收，以以及运

6、用这这些知识和和方法解决决实际问题题的能力。考试内内容(一)增值税制制增值税税的概念、纳税人和和征税范围围，增值税税的税率，增增值税应纳税税额的计算算方法，增增值税计税税依据的确确定，增值值税纳税义义务发生时时间，增值值税的纳税税期限和纳纳税地点，增增值税一般般纳税人的的认定。(二)消费税制制消费税税的概念、纳税人和和征税范围围，消费税税的税率，消消费税计税税依据的确确定，消费费税应纳税税额的计算算方法，消消费税的纳纳税义务发发生时间、纳税期限限和纳税地地点。(三)营业税制制营业税税的概念、纳税人和和征税范围围，营业税税的税率，营营业税计税税依据的确确定，营业业税应纳税税额的计算算方法，营营业

7、税的纳纳税义务发发生时间、纳税期限限和纳税地地点.六、所所得税制度度考试目目的测查应应试人员是是否掌握所所得税制度度中各税种种的概念，各各税种的基基本规定及及税款计算算和征收，以以及运用这这些知识和和方法解决决实际问题题的能力。考试内内容(一)企业所得得税企业所所得税的概概念，企业业所得税的的纳税人，企企业所得税税的税率，企企业所得税税的计税依依据，企业业所得税的的收入确认认，企业所所得税的税税前扣除项项目及扣除除标准，企企业所得税税资产的税税务处理，企企业所得税税应纳税额额的计算，企企业所得税税的税收优优惠政策，企企业所得税税的源泉扣扣缴规定，企企业所得税税的特别纳纳税调整规规则，企业业所得

8、税的的征收管理理。(二)个人所得得税个人所所得税的概概念，个人人所得税纳纳税人的确确定，个人人所得税征征税对象的的内容，个个人所得税税的税率，个个人所得税税的计税依依据，个人人所得税应应纳税额的的计算，个个人所得税税的税收优优惠。七、其其他税收制制度考试目目的测查应应试人员是是否掌握房房产税、契契税、车船船税、城镇镇土地使用用税、印花花税、资源源税、城市市维护建设设税、教育育费附加等等各税种的的基本知识识和基本规规定及其税税款计算和和征收等内内容，以及及运用这些些知识和方方法解决实实际问题的的能力。考试内内容(一)房产税房产税税的概念，房房产税的纳纳税人和征征税范围，房房产税的税税率，房产产税

9、的计税税依据和应应纳税额的的计算，房房产税的减减免和征收收方法。(二)契税契税的的概念，契契税的纳税税人和征税税范围，契契税的税率率，契税的的计税依据据和应纳税税额的计算算，契税的的减免和征征收办法。(三)车车船税车船税税的概念，车车船税的纳纳税人和征征税范围，车车船税的税税率，车船船税应纳税税额的计算算，车船税税的减免和和征收方法法。(四)城镇土地地使用税城镇土土地使用税税的概念，城城镇土地使使用税的纳纳税人和征征税范围，城城镇土地使使用税的税税率，城镇镇土地使用用税应纳税税额的计算算，城镇地使用税税的减免和和征收办法法。(五)印花税印花税税的概念，印印花税的纳纳税太和征征税范围，印印花税的

10、计计税依据和和应纳税额额的计算，印印花税的减减免和征收收办法。(六)资源税资源税税的概念，资资源税的纳纳税人和征征税范围，资资源税的计计税依据和和应纳税额额的计算，资资源税的减减免和征收收办法。(七)城市维护护建设税城市维维护建设税税的概念，城城市维护建建设税的纳纳税人和征征税范围，城城市维护建建设税的税税率，城市市维护建设设税应纳税税额的计算算，城市维维护建设税税的减免和和征收办法法。(八)教育费附附加教育费费附加的概概念，教育育费附加的的缴纳人和和征收范围围，教育费费附加的征征收依据和和计算，教教育费附加加的减免和和征收办法法。八、税税务管理考试目目的测查应应试人员是是否掌握我我国现行税税

11、务管理制制度，税收收征管改革革，税收征征、减、免免、退管理理，经济税税源调查等等税收控制制的内容，以以及运用这这些知识和和方法解决决实际问题题的能力。考试内内容(一)税务基础础管理税务登登记的概念念、范围和和种类，账账簿、凭证证管理，发发票管理的的内容和发发票检查的的要求，纳纳税申报的的概念、对对象、内容容、方式与与期限。(二)税收收征收管理理税收征征收管理的的形式，应应纳税额的的核定与调调整，纳税税担保的适适用对象，税税收保全措措施和税收收强制执行行措施，税税款的追征征与退还，税税收减免的的种类与管管理规程，出出口退税的的范围和形形式。(三)税收控制制管理。经经济税源调调查的目的的和内容，经

12、经济税源调调查分析的的种类与调调查报告的的形式。九、纳纳税检查考试目目的测查应应试人员是是否掌握纳纳税检查的的基本方法法，增值税税、消费税税、营业税税以及企业业所得税的的查账方法法、错账调调整方法等等内容，并并能够指出出企业在涉涉税方面所所存在的问问题，对错错误账务处处理作出正正确的账务务调整，计计算出应补补(退)税税额，以及及运用这些些知识和方方法解决实实际问题的的能力。考试内内容(一)纳税检查查概述纳税检检查的概念念，纳税检检查的范围围，纳税检检查的基本本方法，会会计凭证、会计账簿簿和会计报报表的检查查方法，错错账的调整整方法。(二)增值税的的检查各种销销售方式下下应交税税费一应交交增值税

13、的正确账账务处理，错错账的识别别及错账的的调整方法法。(三)消费税的的检查一般销销售方式、视同销售售方式以及及委托加工工方式下应应交消费税税的计算及及正确的账账务处理、错账的识识别及错账账的调整方方法。(四)营业税的的检查建筑安安装企业、房地产开开发企业、旅游与饮饮食服务企企业营业税税的检查方方法，转让让无形资产产及销售不不动产业务务的正确的的账务处理理以及应交交营业税的的计算。(五)企业所得得税的检查查材料成成本的组成成内容，工工资及福利利费的分配配，固定资资产计提折折旧的规定定，制造费费用的分配配计算，原原材料成本本法、约当当产量法的的计算等，期期间费用及及捐赠的调调账方法，企企业亏损弥弥

14、补的规定定及检查方方法。十、国国债考试目目的测查应应试人员是是否掌握国国债概念、分类、规规模等国债债理论和国国债的发行行、国债的的利率、国国债的偿还还、国债市市场、我国国国债状况况、国家外外债管理等等制度和管管理问题，以以及运用这这些知识和和方法解决决实际问题题的能力。考试内内容(一)国债的概概念与分类类国债的的概念，国国家信用的的形式，国国债与公债债的关系，国国债的特征征，国债的的功能，国国债的分类类，国债的的结构。(二)国债的规规模国债规规模的含义义，国债的的负担，国国债规模的的指标体系系，国债规规模衡量指指标的具体体内容，国国债的限度度的制约因因素。(三)国债的发发行国债的的发行机关关、

15、推销机机构，国债债的发行价价格，国债债的发行方方式(包括括国债发行行方式的适适用条件和和具体内容容)，国债债利率的含含义，制定定国债利率率需考虑的的因素，国国债利率的的计算方式式。(四)国债的偿偿还国债的的偿还方式式、付息方方式、资金金来源，国国债偿还方方法的具体体适用环境境，各种付付息方式的的比较，偿偿债资金来来源的比较较。(五)国债市场场国债发发行市场和和流通市场场，国债市市场的功能能。十一、政府预算算管理理论论考试目目的测查应应试人员是是否掌握政政府预算的的含义、基基本特征、多重研究究视角、共共同治理，政政府预算模模式，政府府预算的原原则与政策策等内容，以以及运用这这些知识和和方法解决决

16、实际问题题的能力。考试内内容(一)政府预算算的含义及及特征政府预预算的含义义和基本特特征，政府府预算的多多重研究视视角与共同同治理。(二)政府预算算的模式政政府预算的的主要模式式，我国政政府预算模模式的选择择(三)政府预算算的原则与与政策政府预预算的原则则，政府预预算政策及及实施内容容。十二、政府府预算管理理制度考试目目的测查应应试人员是是否掌握我我国政府预预算主要制制度，包括括部门预算算制度、政政府采购制制度、国库库集中收付付制度和其其他预算管管理制度的的改革内容容，以及运运用这些知知识和方法法解决实际际问题的能能力。考试内内容(一)部门预算算制度部门预预算的含义义及原则，部部门预算制制度的

17、基本本内容。(二)政府采购购制度政府采采购的含义义、原则，政政府采购制制度的基本本内容。(三)建立现代代国库制度度国库集集中收付管管理、国债债管理、国国库现金管管理的内容容。(四)政府收支支分类制度度政府收收入分类，政政府支出分分类。(五)预算绩效效评价体系系的建立政府预预算绩效评评价的内涵涵与要素，政政府预算绩绩效评价的的前提，我我国政府预预算的绩效效评价制度度。十三、政府间财财政关系考试目目的测查应应试人员是是否掌握政政府间财政政关系的理理论和实务务，包括政政府间财政政关系划分分的基本理理论、政府府间收支划划分的制度度安排、分分税制财政政管理体制制、政府间间转移支付付制度等主主要内容，以以

18、及运用这这些知识和和方法解决决实际问题题的能力。考试内内容(一)财政分权权理论各种分分权理论的的含义及内内容。(二)政府间收收支划分的的制度安排排政府间间事权的划划分，政府府间收支划划分的原则则和内容，政政府间财政政预算管理理权限的划划分。 ，(三)分税制制财政管理理体制 分税制制的基本问问题，我国国实行分税税制的基本本内容。(四)政府间转转移支付制制度政府间间转移支付付的含义、特点、理理论依据和和种类，政政府间转移移支付的模模式和一般般方法，我我国政府间间的转移支支付制度。(五)省以下预预算管理体体制的改革革创新省直直管县财财政体制创创新，乡乡财县管的财政体体制创新。十四、财政平衡衡与财政政政策考试目目的测查应