X公司财务控制体系

1、目录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc15980623 第一章 财务战略略与财务控控制 PAGEREF _Toc15980623 h 2 HYPERLINK l _Toc15980624 一、财务战战略及其特特征 PAGEREF _Toc15980624 h 2 HYPERLINK l _Toc15980625 二、财务战战略的类型型 PAGEREF _Toc15980625 h 2 HYPERLINK l _Toc15980626 三、北兴特特钢财务战战略的选择择 PAGEREF _Toc15980626 h 2 HYPERLINK l _Toc15980627

2、 四、稳健发发展型财务务战略的基基本要求 PAGEREF _Toc15980627 h 3 HYPERLINK l _Toc15980628 第二章 公司财务务控制体系系的目标及及原则 PAGEREF _Toc15980628 h 3 HYPERLINK l _Toc15980629 一、建立公公司财务控控制体系应应达到的基基本目标 PAGEREF _Toc15980629 h 3 HYPERLINK l _Toc15980630 二、建立公公司财务控控制体系应应遵循的基基本原则 PAGEREF _Toc15980630 h 3 HYPERLINK l _Toc15980631 第三章 公司财

3、务务控制体制制 PAGEREF _Toc15980631 h 4 HYPERLINK l _Toc15980632 一、财务管管理体制 PAGEREF _Toc15980632 h 4 HYPERLINK l _Toc15980633 二、财务组组织机构设设置及人员员安排 PAGEREF _Toc15980633 h 4 HYPERLINK l _Toc15980634 三、建立财财务开支审审批管理制制度 PAGEREF _Toc15980634 h 4 HYPERLINK l _Toc15980635 四、建立完完善内部控控制制度体体系强化财财务控制 PAGEREF _Toc15980635

4、 h 5 HYPERLINK l _Toc15980636 第四章 公司财务务控制体系系的主要方方法 PAGEREF _Toc15980636 h 7 HYPERLINK l _Toc15980637 一、实施全全面预算管管理加强对对经营活动动的有效监监控 PAGEREF _Toc15980637 h 7 HYPERLINK l _Toc15980638 二、实施动动态成本控控制管理，提提高企业经经济效益 PAGEREF _Toc15980638 h 7 HYPERLINK l _Toc15980639 第五章 实现良良好的财务务控制体系系所必须的的前提和条条件 PAGEREF _Toc159

5、80639 h 8 HYPERLINK l _Toc15980640 一、树立内内部控制观观念： PAGEREF _Toc15980640 h 8 HYPERLINK l _Toc15980641 二、领导重重视 PAGEREF _Toc15980641 h 8 HYPERLINK l _Toc15980642 三、全员参参与 PAGEREF _Toc15980642 h 9 HYPERLINK l _Toc15980643 四、满意原原则 PAGEREF _Toc15980643 h 9 HYPERLINK l _Toc15980644 五、持续改改进 PAGEREF _Toc1598064

6、4 h 9XX公司财财务控制体体系第一章 财务战略与与财务控制制一、财务战战略及其特特征财务战略是是从财务的的角度对涉涉及经营的的所有事项项提出的长长期规划。财务战略略并非财务务部门独立立提出的一一种战略规规划，而是是整体上的的财务观，它它是经营战战略的重要要组成部分分，同生产产战略、营营销战略等等一起共同同形成经营营战略的支支持系统，是是经营战略略的执行战战略。其特特征是：财务战略对对经营战略略的支持在在不同时期期有不同的的支持力度度与作用方方式，财务务战略必须须随着经营营风险的变变动而进行行互逆性调调整。如在在经营风险险较大时，要要保持相对对较低的负负债率，以以降低财务务风险。财务战略必必

7、须保持动动态调整。二、财务战战略的类型型快速扩张型型财务战略略。由于其其目的是实实现资产规规模的快速速扩张，需需要将绝大大部分乃至至全部利润润留存，同同时更多地地利用外部部负债，弥弥补内部积积累相对于于扩张需要要的不足。但随着资资产规模的的快速扩张张，收益的的增长相对对于资产的的增长具有有一定的滞滞后，资产产收益率在在一个较长长时期内表表现为相对对较低的水水平，因此此需要加强强投资管理理和筹资管管理，强化化其风险控控制。防御收缩型型财务战略略。由于其其目的是预预防财务危危机，通过过生存求发发展，所以以首要任务务是尽可能能减少现金金流出和尽尽可能增加加现金流入入，其投资资应当谨慎慎。稳健发展型型

8、财务战略略。由于其其目的是实实现财务绩绩效的稳定定增长和资资产规模的的平稳扩张张，因此需需要尽可能能优化现有有资源的配配置，提高高现有资源源的使用效效率及效益益，将利润润积累作为为实现资产产规模扩张张的基本资资金来源。为防止过过重的利息息负担，对对外负债应应十分谨慎慎，投资金金额和投资资速度将与与公司内部部积累密切切相关。三、北兴特特钢财务战战略的选择择稳健发展型型财务战略略是行业特特点的要求求特钢行业是是一个相对对成熟的行行业，市场场相对稳定定，需求波波动较小，市市场竞争相相对均衡，需需要公司采采取稳健发发展型财务务战略。稳健发展型型财务战略略是公司发发展战略要要求稳健发展型型财务战略略是北

9、兴特特钢的现实实选择北兴特钢资资产负债率率较高，债债权性资本本比例大，筹筹资成本较较高，为控控制公司财财务费用，尽尽快实现盈盈利以满足足利益相关关者的期望望，稳健发发展型财务务战略是北北兴特钢的的现实选择择。四、稳健发发展型财务务战略的基基本要求根据自身经经营状况确确定最佳发发展速度，不不急于冒进进；在财务上追追求稳健，控控制负债额额度与负债债比率，正正确处理内内部积累与与利润分配配之间的关关系；慎重确定拟拟进入领域域的财务要要求与标准准，如投资资报酬率“底线”；慎重进入与与核心业务务并不相关关的领域；根据规模发发展与市场场变化，对对组织结构构适当调整整，不进行行大的组织织变革，以以保持管理理

10、的连续性性；实行集权为为特征的财财务管理模模式。第二章 公司财务务控制体系系的目标及及原则一、建立公公司财务控控制体系应应达到的基基本目标建立健全相相关的内部部控制组织织结构，形形成科学的的决策机制制、执行机机制和监督督机制，确确保经营管管理目标的的实现；建立行之有有效的风险险控制系统统，强化风风险管理，确确保各项业业务活动的的健康运行行；堵塞漏洞、消除隐患患，防止并并及时发现现和纠正各各种欺诈、舞弊行为为，保护财财产的安全全完整；确保国家有有关法律法法规和公司司内部规章章制度的贯贯彻执行。 二、建立公公司财务控控制体系应应遵循的基基本原则符合国家有有关法律法法规和本公公司的实际际情况，全全体

11、员工必必须遵照执执行，任何何部门和个个人都不得得拥有超越越内部控制制的权力； 保证公司内内部机构、岗位及其其职责权限限的合理设设置和分工工，坚持不不相容职务务相互分离离，确保不不同机构和和岗位之间间权责分明明、相互制制约、相互互监督；关键点控制制原则：针针对业务处处理过程中中的关键控控制点，将将内部控制制落实到决决策、执行行、监督、反馈等各各个环节；成本效益原原则：公司司在设置各各个控制点点时应合理理考虑所得得到的收益益应大于控控制成本的的基本要求求，如果无无法确认控控制点所带带来的收益益，则应考考虑满足既既定控制前前提下，使使控制成本本最小。第三章 公司财务务控制体制制一、财务管管理体制适度

12、集权财务管理适适度集权，其其中筹资权权、对外投投资权、对对外担保权权，大额固固定资产购购置权、大大额资金的的管理权、预算管理理权等划归归公司统一一行使；销销售定价权权、日常成成本费用开开支审批权权等权力划划归公司各各相关职能能部门，公公司通过预预算管理进进行控制。严格监管明确划分各各责任中心心的责任成成本，将控控制责任层层层落实，并并由公司统统一监控。全面考核为了防止各各职能部门门过分关注注局部利益益和短期利利益，必须须对各责任任中心进行行全面的考考核。对各责任中中心的考核核要以预算算管理为基基础，以增增加经济效效益为目的的。兑现奖惩为了真正建建立有效的的激励机制制，必须制制定相应的的奖惩制度

13、度，根据考考核的结果果，兑现奖奖惩。二、财务组组织机构设设置及人员员安排为保障公司司财务管理理工作的正正常开展，各各项财务管管理制度能能够得以贯贯彻，必须须建立具有有相对权威威的财务管管理部，负负责公司会会计核算和和财务管理理工作。财财务部经理理由总经理理直接领导导，对总经经理负责。财务部内部部机构设置置及职责分分工见会计制度度财务职职责分工细细则。三、建立财财务开支审审批管理制制度财务开支审审批管理范范围及审批批权限财务开支分分为资本性性支出、日日常成本费费用开支及及其他项目目支出，其其中资本性性支出包括括对外投资资、固定资资产购置等等项目；日日常成本费费用开支包包括支付货货款、差旅旅费、办

14、公公费用、广广告宣传、工资、福福利、奖金金及其它费费用等项目目。按照金金额大小分分别公司相相关部门经经理、主管管副总经理理、总经理理审批。财务开支审审批方式通过预算管管理制度对对公司经营营活动进行行控制，确确保成本费费用开支、资本支出出在预算控控制范围之之内，对预预算内的支支出项目由由各级审批批机构按审审批权限审审批执行。对于预算外外的支出项项目按照预预算管理过过程中的“例外事项项”加以管理理。其审批批程序需要要经过申请请、审核和和批准三个个程序。预算外支出出项目的提提出由相关部门门提出开支支申请，经经主管副总总经理审批批后，向公公司总经理理提出书面面报告，阐阐述预算外外支出项目目内容及其其必

15、要性，以以及预算外外项目支出出对年度预预算目标的的影响。预算外支出出的审核公司预算外外支出项目目一律由公公司总经理理进行初审审，必要时时报公司董董事会或股股东会审批批。预算外支出出批准公司预算外外支出经公公司总经理理、董事会会或股东会会审议批准准，由公司司财务部负负责办理。四、建立完完善内部控控制制度体体系强化财财务控制有效的内部部控制制度度应当满足足的条件能够保证业业务活动按按照恰当的的授权进行行；能够使所有有交易和事事项以正确确的金额，在在适当的会会计期间及及时进行记记录，保证证会计资料料的真实、完整；有利于贯彻彻既定的管管理方针，提提高经营管管理效率；有利于通过过检查有关关数据的正正确性

16、和可可靠性、确确保内部控控制制度的的有效实施施。为达到以上上控制目标标需做到以以下方面完善财务部部内部管理理制度，规规范会计核核算流程，保保证会计核核算真实、合法。为建立健全全公司财务务控制体系系，需完善善如下会计计控制制度度：财务部职责责分工实施施细则会计人员交交接手续规规范主要会计政政策、会计计估计指引引会计凭证和和会计账簿簿管理会计档案管管理规范会计监督制制度会计电算化化管理制度度财务报告指指引健全重大经经济业务事事项的决策策和执行程程序，做到到决策的科科学化、程程序化，实实现透明度度管理。公司重大经经济业务事事项主要包包括四方面面，即投资资、资产处处置、资金金调度和其其他重要经经济业务

17、事事项。为做做到科学决决策，规范范运营，公公司需建立立和完善以以下制度：货币资金管管理制度应收款项管管理制度存货管理制制度 票据管理制制度投资管理制制度 固定资产管管理制度筹资管理制制度收入管理制制度成本费用管管理制度利润分配管管理制度 财务分析管管理制度对外担保管管理制度内部控制循循环资产减值准准备和损失失处理制度度制定财物盘盘点制度，定定期开展财财产清查，保保证资产的的安全完整整。财产清查，既既是加强财财物管理的的一项重要要制度，也也是加强会会计核算和和会计控制制的一项重重要内容。通过财产产清查，确确定各项财财产的实存存数，查明明实存数与与账面数是是否相符，并并查明不符符的原因和和责任，以

18、以便制订改改进措施，做做到账实相相符，保证证公司各项项资产真实实、完整。制定内部审审计制度，强强化内部审审计职能，实实现公司对对各生产车车间和职能能部门运营营的有效监监控。第四章 公司财务务控制体系系的主要方方法一、实施全全面预算管管理加强对对经营活动动的有效监监控全面预算管管理作为现现代企业的的管理机制制，将全面面预算作为为一种制度度在企业内内部推行以以替代日常常管理，实实现机制化化和程序化化管理，对对预算内的的经营活动动完全授权权，对预算算外的经营营活动严格格审批。全面预算管管理要求横横管到边、纵管到底底，全程覆覆盖、全员员参与，预预算的编制制、下达、记录、考考核等都不不仅仅是财财务部门的

19、的工作，而而要求公司司全部员工工共同参与与，实现全全体员工对对企业目标标和企业文文化的认同同，体现全全员参与特特点。通过全面预预算管理对对公司预算算期内全部部经营活动动进行总体体规划、对对管理过程程进行控制制、对经营营活动的结结果进行考考评，实现现管理过程程与管理结结果相结合合。预算管理方方案见附件件三：北兴兴特钢全面面预算管理理方案。二、实施动动态成本控控制管理，提提高企业经经济效益根据公司特特点，建立立以市场为为导向，以以技术、管管理、体制制创新为依依托，以全全面、全过过程、全方方位成本管管理为内容容，以严格格的考核和和现代化管管理方法为为手段，以以精神和物物质奖励为为动力，以以全员参与与为基础的的动态成本本控制模式式。动态成本控控制模式的的基本特征征如下：实际成本核核算目标成本控控制附加成本运运作责任成本管管理成本控制方方案详见成成本控制实实施方案第五章 实现良良好的财务务控制体系系所必须的的前提和条条件一、树立内内部控制观观念企业的一切切管理工作作，