中国与英国的增值税比较研究分析 税务管理专业 开题报告

1、=课题名称中英增值税制度比较分析本课题的研究目的和意义：研究目的：增值税是指以商品生产、流通和提供劳务的各个环节的增值额或增值因素作为课税对象的一种流转税。自1954年产生以来，短短50多年的时间，世界上已经有上百个国家和地区相继开征此税。增值税具有“道道征税，税不重征”的特点。这一特点使纳税人税负相对公平，从而促进了商品的生产流通及社会化大生产。 我国从1979 年开始试点征收增值税，试点行业包括机械、农机配件、汽车、船舶制造等行业，当时采用购进扣额法和扣税法的计征方法，并且采用价内计税法。1994年，在税制改革中对增值税进行了几方面的改革，包括扩大征收范围、简并税率、采用价外税模式，内外税

2、统一等等。2009年我国开始第二次增值税制度改革，将生产型增值税向消费型增值税全面转变，这是我国经济体制完善的重要内容，关系国民经济健康稳定发展的大局。因此我们要借鉴其他国家增值税制度运行的经验教训，合理改革我国的增值税制度。英国作为世界上建立起增值税会计准则国家之一，其增值税会计准则对我国的增值税改革具有很好的启示和借鉴作用。研究意义：增值税制的改革与完善是税收制度发展的大势所趋，是国际增值税制发展的要求，更是我国国民经济发展规律的客观要求和现实需要。对增值税覆盖范围的研究，学术界普遍认为我国目前的增值税制度设计是不完整的增值税，仅仅覆盖了“工业生产、商业销售及提供修理修配劳务。”而不是采用

3、国际上增值税成熟国家的做法，基本覆盖所有行业。从理论上来说。规范的增值税制度所具有的的特点是：征税范围宽，覆盖面广，涉及地域的完整，即“全链条，全覆盖”。而目前中国的增值税覆盖范围违背了增值税设计理念，使增值税链条断裂。因此在我国的增值税改革中，应当充分借鉴其他国家的经验，结合我国自身特点，开展具有中国特色的增值税改革。因此本文通过对中国和英国两国的增值税制度，并对其进行比较分析。在比较中英两国增值税制度的基础上，并分析中国现行增值税制度存在的问题，从而对我国现行的增值税改革提出一些建议。本课题的主要研究内容（提纲）和成果形式：内容：本文研究的目标主要为中国和英国两国的增值税制度，并对其进行比

4、较分析。在比较中英两国增值税制度的基础上，结合我国的实际国情，对完善我国的增值税制度提出合理的建议。主要通过将中英两国的增值税制度进行比较来得出完善我国增值税制度的建议全文主要分为四部分：第一部分：阐述本文的选题背景、研究现状及研究内容、研究方法和创新之处。第二部分：主要论述增值税制度的理论源起、内涵及中英两国增值税制度的建立。第三部分：主要对中英两国的增值税制度进行比较分析。第四部分：主要为在通过比较得出我国增值税制度存在的问题基础上，提出如何解决这些问题的方法。提纲：摘要关键词一、国内外文献综述（一）国内文献综述（二）国外文献综述二、增值税概述（一）中国增值税概述（二）英国增值税概述三、中

5、国与英国增值税差异比较（一）增值税一般规定的比较（二）增值税税率设计比较（三）英国增值税税率对我国增值税的影响（四）基于国情的增值税发展建设四、英国增值税对我国增值税的启示（一）促进消费型增值税转型1.我国社会总量的变化2.我国增值税收入总量变化3.完善税收内容研究4.对税收管理模式的具体措施（二）加强增值税链条的完整性1.国家持续性管理的环节2.从两个方向的分析研究3.对英国增值税链条的学习借鉴（三）转变增值税的优惠政策，促进公平纳税1.从两国优惠政策中的企业规模角度分析2.从两国优惠政策中的行业角度分析3.从增值税减免的发展阶段分析4.增值税优惠政策制度建设的总体分析（四）强化我国税收征管

6、工作1.金税工程的功能概述2.发展金税工程的必要性3.英国增值税征管经验4.金税工程的发展对征管工作的意义五、结论参考文献致谢成果形式：1.毕业论文一份2.答辩材料一份3.电子稿一份拟解决的关键问题：1.从增值税的类型、纳税人、征税范围、免退税、税率、征管方式等几个方面对中英增值税制度进行比较。2.指出目前我国增值税制存在的问题，并提出进一步改进与完善的措施。拟解决的关键问题：1.从增值税的类型、纳税人、征税范围、免退税、税率、征管方式等几个方面对中英增值税制度进行比较。2.指出目前我国增值税制存在的问题，并提出进一步改进与完善的措施。拟解决的关键问题：1.从增值税的类型、纳税人、征税范围、免

7、退税、税率、征管方式等几个方面对中英增值税制度进行比较。2.指出目前我国增值税制存在的问题，并提出进一步改进与完善的措施。四、研究思路、方法和步骤：（一）研究思路 结合文献研究法、理论与实际相结合以及总结和归纳研究法，查找适合的文献与资料，了解增值税制度的相关理论，对中英增值税制度的不同进行比较，并分析目前中国增值税制度存在的问题，最后提出相应的建议。（二）研究方法 1. 文献研究法：在中国知网、万方数据库等专业文献数据网站进行近几年相关新文献的查阅，获得中英增值税制度比较分析的最新文献。通过对这些文献资料的分析研究，为本文提供了有说服力的资料以及坚实的理论基础。2. 理论与实际相结合：将增值

8、税的相关理论以及中英增值税制度比较分析相结合起来，进行不断探究，从而为中英增值税制度比较分析做出一定贡献。3. 总结和归纳研究法：通过阅读中英增值税制度比较分析的相关文献，运用经验总结和归纳的方法找出目前中英增值税制度的不同，并为本课题提供理论借鉴（三）研究步骤1. 了解增值税制度的相关理论通过查阅各相关论文，了解增值税制度的相关理论。2.对中英增值税制度进行比较分析通过阅读与中英增值税制度比较分析的相关文献，从增值税的类型等方面对中英增值税制度进行比较分析。3.分析中国增值税制度存在的问题4.提出完善中国增值税制度的相应建议本课题的进度安排：第一阶段（2018.11.01-2018.11.26）：选题，确定题目。第二阶段（2018.11.27-2018.12.21）：完成任务书和开题报告。第三阶段（2018.12.22-2019.03.29）：完成外文翻译和中期检查表。第四阶段（2019.03.30-2019.05.03）：进行论文的调研，结果处理与分析，完成论文写作。第五阶段（20