谈谈公司财务关系协调和财务管理分层

1、谈谈公司财务关系协调和财务管理分层摘要本文阐述了公司财务关系和财务管理目的、公司财务管理分层及财务主体职责，以及公司财务关系中主要矛盾及其协调。公司财务关系和财务管理目的概述有限责任公司和股份目前是世界上主要的企业组织形式，我国?公司法?明确规定公司仅指有限责任公司和股份。企业财务是指企业在再消费过程中客观存在的资金运动及其所表达的经济利益关系。而财务管理那么是基于企业再消费过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面关系的一项管理工作。公司的财务管理过程和目的可以概括为：通过优选投资工程、优化资本构造和合理的分配政策，进步投资报酬率，降低财务风险，追求公司价值

2、最大化，并最终实现各方面的利益平衡。同时，公司在进展资金的筹集、投放、使用、收入和分配的过程中，与公司上下左右各方面存在着广泛的联络，主要表达在以下方面：1与政府税务部门之间的强迫和无偿分配关系；2与投资者和被投资者之间的受资和投资关系；3与债权人和债务人之间的债务、债权关系；4与公司内部消费单位，职能部门之间的资金结算关系；5与公司职工之间的劳资分配关系。其中所有者、经营者和债权人之间构成了公司最重要的财务关系。上述错综复杂的财务关系，形成了公司财务管理的企业内部系统和外部环境，如何协调好财务关系，有效组织财务管理，是我们需要重点关注的问题。公司财务管理分层及财务主体职责公司制企业的组织机构

3、，一般都包括股东大会、董事会、监事会和经理。股东会是公司的最高权利机构，股东和债权人为公司提供了财务资源，由于所有权和经营权的别离，他们处在企业之外，由所有者推举熟悉业务的、有管理才能的人担任董事，组成董事会，并聘请经理在董事会的指导下直接从事公司的财务管理工作。通常情况下，除重大决策外，公司的所有者不直接对公司的消费经营活动进展决策或参与决策，他们参与和做出决策归结起来一般是涉及所有者权益变动的决策，而经营者那么是对公司的日常消费经营活动做出决策，包括一般财务决策。同时，所有者推选组成监事会，对公司董事、经理的行为、公司财务进展内部监视。在公司制的企业组织形式下，企业的财务权分属不同的财务主

4、体，而且每个财务主体为维护自身的利益，必然要行使其自身的财务管理权。所以，在这种组织形式下，公司财务包括了监控、执行和落实等三个层次的分层管理体系。各分层管理的主要职责如下：监控层职责。监控层的主体包括所有者代表组成的股东会、董事会和监事会，作为公司所有者，主要行使一种监控权利，其职责就是约束或鼓励经营者的财务行为，以保证资本平安和增值。从总体上看，应从保护所有者的资本权益出发，但凡经营者的经营行为有可能损害、减少资本权益时，都应得到必要的约束；反之，都应得到必要的鼓励。据此，监控层的主要职责包括以下几项：1决定公司经理、财务经理人选及其财务责任；2建立相应的鼓励机制，决定公司经理、财务经理报

5、酬事项；3建立财务监视机制，一是建立代表现实的股东或所有者的监视式审计制度，对执行层的财务活动进展监视；二是建立代表法人所有权的企业内部审计制度，对公司所属分公司、子公司和职能部门的财务活动进展监视；三是由代表潜在的投资者利益的注册会计师审计，对公司的财务状况和经营成果进展公正审计。3对执行层财务行为进展约束。为维护所有者财产的平安完好和保值增值，一是对经营者的筹资行为、对外投资行为、资产使用和本钱费用进展必要的约束；二是对公司增减资本、合并与分立、解散与清算等重大财务问题做出约束；三是对公司的利润分配政策、信誉政策、折旧政策以及其他财务政策做出约束等。执行层的财务职责。执行层的主体是公司经理

6、，即经营者，经营者作为法人财产的理财主体，对公司承当全部的财产责任，包括所有者资本保值增值的责任和对债务人到期还本付息的责任。因此，执行层的主要财务职责就是决策和协调。包括：1提请聘任和解聘财务经理；2制定详细的财务政策、财务战略；3拟订公司的财务组织机构设置方案；4制定公司财务管理制度和详细财务规章；5进展动态的协调和例外管理，组织施行经营方案和投资方案。落实层的财务职责。落实层的主体是财务经理，财务经理日常财务管理工作，其主要管理对象是企业资金的详细运营，特别是现金流转。落实层职责包括以下几项：1负责编制和执行财务预算、财务收支方案、信贷方案；2负责拟订筹资和使用方案、资本构造管理；3组织

7、公司内部的经济核算、财务会计和本钱管理工作；4进展本钱费用控制、分析和考核，参与公司决策；5拟订工资奖金分配方案、负责利润分配等。公司财务关系中主要矛盾及其协调企业是所有者的企业，财务管理目的是所有者的目的，但经营者和债权人的的目的与所有者的目的并不完全一致，公司必须协调这三方面的冲突，才能实现“所有者财富最大化的目的。上述财务分层管理体系不仅仅涉及到企业内部财务管理的科学、有序，更重要是涉及到所有者、经营者和企业内部包括财务经理在内的管理人员和职工之间的利益制衡关系。为使“三个层次之间能有效的协调与配合，应完善监控层的约束机制，确立执行层的主导地位和对落实层的合理定位。1完善监控层的约束机制

8、所有者对于经营者的财务管理可以通过以下两个途径实现：一是完善法人治理构造，实现对执行层的约束。对于公司法人治理构造的建立，以及各个机构的权利和责任，?公司法?有详细明确的规定，这些组织机构的设置和权责的划分既表达了现代企业制度的根本特征，也表达了所有者对公司执行层的约束。二是采取监视和鼓励的方法，实现对经营者的财务约束，为了防止经营者背离股东的利益，可采取监视和鼓励两种方法，监视和鼓励可以减少经营者背离股东意愿的行为，但都不能解决全部问题。监视本钱、鼓励本钱和偏离所有者目的的损失之间此消彼长，互相制约，通常所有者力求找出能使三项之和最小的解决方法来协调自己与经营者的目的。2确立执行层的主导地位在公司制企业组织形式中，公司的运转是建立在所有者与经营者的委托与受托责任的根底上的，公司在客观上获得了法人财产权，经营者对公司的财务活动和资金流转拥有直接控制权，从而使公司成为独立的财务主体，并且所有者的目的只能通过成功的经营者财务管理得以实现。也就是，公司经营者在财务决策中处于中心的地位，原始出资者一般难以再直接参与公司财务决策，企业法人产权也越来越由经理人员支配，法人财产日渐脱离原始产权而独立。从而确立了执行层在财务分层体系中的主导地位。3对落实层的合理定位在强调监控层的约束和鼓励、执行层的决策和协调作用的同时，我们还要照顾落实层在公司财务管理体系中的重要地位，而这种重要地位要通过其在