培训手册-FI-06 FI-月结年结

1、乐百氏THEMIS项目用户培训教材课程编号：FI-06课程名称：FI/CO-月结年结内容课程简介总体介绍月结流程法定调整年结流程课程总结及用户练习课程目的理解并掌握关账流程能够执行关账操作程序熟悉SAP与关账有关的报表内容课程简介总体介绍月结流程法定调整年结流程课程总结及用户练习关账程序由5个主要部分组成1- 其他模块业务2- 总账业务4- 开、关账5- 报表3- CO业务总体介绍a、 PP模块业务：确保月末生产订单正确并技术性关闭。b、SD模块业务：销售发票，销售订单（冻结订单是否应解已解冻）及所有贷项凭证、运费是否处理完毕。c、 MM模块业务：检查所有物料是否已全部入帐，用实际收到的发票与

2、系统核对，发票校验是否录入 完毕。d、检查固定资产相关业务处理是否完毕：相关购置、转移、报废是否审批完成并录入系统。1- 其他模块业务总体介绍2- 总账业务a、月末公司间交易的在途库存的检查与预提。b、增值税进项发票检查及调整。c、盘点差异调整：现金、存货、固定资产。d、计提固定资产折旧。e、AR/AP明细帐与总帐核对、往来帐户的重组、关联企业对账。f、计提各类资产减值准备。g、月末账务处理、执行周期性凭证、JV1管理计提。h、汇率维护及损益调整。i、银暂现暂清账、GRIR清账。j、银行对账。k、法定调整。l、年末处理（纳税调整、分配本年利润、结转AR/AP及总账余额）总体介绍a、市场订单的结

3、算。b、投资订单的结算。c、成本费用分摊。d、生产订单的结算。e、COGS（销售成本）的分解。f、POD销售成本（COGS）的反冲。3- CO业务总体介绍a、打开、关闭会计期间（总账、应收、应付、资产、物料）。b、打开、关闭物料期间。c、打开、关闭CO期间。d、打开、关闭年度资产会计期间。4- 开、关账总体介绍绝大部分的法定及管理报表均需将SAP数据导入BW后，由BW出具。SAP可以出具一些标准的报表以供管理及核算的需求，如会计科目报表、成本中心报表、利润中心报表、资产负债表等。5- 报表总体介绍总体介绍总体介绍总体介绍总体介绍内容课程简介总体介绍月结流程法定调整年结流程课程总结及用户练习月结

4、流程月结流程月结流程1、PP模块业务：确保全部生产订单已正确全部确认完毕并已技术性关闭。(COGI:相关的货物移动是否正确; COOIS:检查生产订单的技术性关闭情况; COHV:批量执行生产订单的技术性关闭)2、SD模块业务：确保应解冻的销售订单是否已全部解冻、检查月末最后一天的销售订单是否已开具销售发票、所有贷项凭证及运费是否处理完毕。(VA14L:检查免费订单的释放情况; VKM1:检查客户订单的冻结情况; V.23:服务订单、销货退回的订单、兑现经销商奖励的贷项凭证冻结情况; VF04:检查销售订单的发票开具情况; VFX3:检查发票收入是否已记到FI; 运费的确认有待进一步开发的报表

5、)3、 MM模块业务：检查所有应入库物料是否已全部入帐，用实际收到的发票与系统核对，检查发票校验是否录入完毕。(ME2N)4、资产模块业务：检查固定资产相关业务处理是否完毕，相关购置、转移、报废是否审批完成并录入系统。(在AA模块操作，S_ALR_87012050: 显示期间资产购置情况; S_ALR_87012052:显示期间资产报废情况)5、月末公司间交易在途库存的检查与预提。(MB5T:检查在途情况，与书面资料结合入帐)6、打开FI模块（+,A,D,K,M,S）及MM模块下月记帐期间。(OB52:打开FI模块; MMPV:打开MM模块)月结流程7、增值税进项发票检查及调整：验票有问题将进

6、项税转入其他应收款待扣税金、非应税项目将进项税转入进项税额转出。8、9、10、盘点差异调整：现金（盘盈、盘亏转入其他应付款-现金盘点 供应商编码510000366 ）、存货(MI07)、固定资产（盘亏按报废资产处理(ABAVN)，盘盈只在法定公司代码作帐务处理）。11、检查AR、AP：AR/AP明细帐与总帐核对。(F.03)12、往来账户重组：将AR贷方余额转到预收帐款过渡帐户(F.23; FBS1)；将投资类应付账款从普通应付账款转到投资类专项应付款过渡帐户(F101;SM35)；既是供应商又是客户的清帐（余额小的清到余额大的）(FBL1N)。13、14、汇率维护(OB08)、汇兑损益调整(

7、F.05)：法定公司代码汇率每月维护一次，每月在营运代码中计算出汇兑损益，在法定公司代码中手工记账，次月全额反冲；营运公司代码汇率一年维护一次，年底根据孰低原则作汇兑损益调整（即：如年末汇率低于记账汇率则不作调整） 。月结流程月结流程15、执行周期性凭证：即定期执行的固定科目、固定金额的凭证，如待摊费用、不需下月反冲的预提费用等。(F.15:显示要执行的周期性凭证; .F.14:过帐)16、17、清账（GR/IR、现金暂存、银行暂存）： GR/IR清账依据采购订单自动清账，现暂、银暂依据凭证参考字段（手工分配的流水号）自动清账。(F.13)18、清算投资订单（到在建工程）：将投资订单当月发生额

8、清算到在建工程（清算规则系统自动维护），确保投资利润中心的余额为零。(KO88或KO8G)19、清算投资订单（到固定资产或成本中心）：月末如有在建工程需结转固定资产，或在建工程部分费用需结转到成本中心的，则需在投资订单行项目中维护清算规则（注：清算到成本中心时，系统自动使用过渡科目991100内部结算-其他成本，月末需将该科目余额转入其他适当的费用类科目中，该科目月末余额为零) 。(KO88或KO8G)20、计算并计提固定资产折旧（批处理程序）。先做系统外的折旧(AFAB)21、预提市场费用(FBS1)、结算市场订单(KO88或KO8G)：月末依据合同内容预提市场费用，下月反冲（应计递延凭证）

9、 （总部） 。结算市场订单：将市场订单当月发生额依据清算规则结算到相应的成本中心，月末市场利润中心的余额为零(KE5Z)；如市场订单所对应的活动已结束，可关闭该市场订单(KO02)（总部） 。22、计算生产订单差异、结算并关闭生产订单：分摊公共费用(FB50)，批量计算生产订单(KKS1)差异检查无误后，将生产订单差异结算(CO88)至物料数量差异（MQV）成本中心，确保生产利润中心的余额为零(KE5Z)，最后批量关闭生产订单(COHV)。23、总账科目的预提与修改：计提工资、奖金、教育经费及工会费计提各种税金（预制凭证）计提水费、燃料动力费及租赁费计提经销商奖励（JV1）计提渠道促销费用（J

10、V1）计提市场费用等（JV1）办事处的费用报销（JV1） 其他 24、与关联企业的对账。(F.2E)25、计提各种准备：计提存货（呆滞物资根据存货的呆滞情况经采购总经理及财务总经理批准后每年两次计提；报废物资根据月末时废品仓的存货计提，并在次月初手工冲销 ，不能用应计递延凭证）、固定资产减值准备，应收账款坏账准备（按帐龄分析计提） 。月结流程26、关闭资产会计期间。(OB52)27、关闭AR/AP会计期间。(OB52)28、JV1管理计提：预制凭证达能研发费用的计提达能亚太管理费的计提集团公司贡献的计提(按合并后的CANN计提)递延税款的调整管理费用的其他计提广告费用计提（按CANN的比例与实

11、际的差额）职工福利及奖励基金的计提(年底)（2 Other Income)月结流程29、MQV的差异分解：MQV成本中心中的人工、直接生产成本、工厂管理费用数量差异分解到相对应的各标准成本中心，MQV月末余额为材料数量差异（总部）(ZCORCO1101;BD87) 。 30、 SPCC的差异分解：将标准生产成本中心（SPCC）中的人工、直接生产成本、工厂管理费用成本分解到相对应的各标准成本中心，SPCC月末余额为零（总部） (ZCORCO1102 ;BD87) 。31、COGS（销售成本）的分解：将物料销售成本成本中心的销售成本按产品的标准成本结构分解为材料销售成本、人工销售成本、直接生产成本

12、销售成本和工厂管理费用销售成本，并将人工销售成本、直接生产销售成本、工厂管理费用销售成本计入相对应的销售成本的成本中心（总部） 。 (ZCORCO0403) 32、 POD销售成本（COGS）的反冲（总部） 。月结流程33、银行对账34、纳税调整35、所得税计提36、检查FI=CO(S_ALR_87013603)及AR1(S_ALR_87013326本年利润) =AR2 (S_ALR_87012284净利润) ，关闭CO模块会计期间(OKP1)。37、关闭FI模块（ +,M,S） (OB52)及MM模块记账期间(MMRV)（营运公司代码）。38、打开FI模块（法定公司代码）(OB52 Y231

13、) 。39、法定调整。40、关闭FI模块（法定公司代码） (OB52 Y231) 。月结流程41、导入BW。42、出具报表（B/S、P/L、AR1、AR2、AR3）。月结流程内容课程简介总体介绍月结流程法定调整年结流程课程总结及用户练习法定调整1、固定资产折旧的调整：依据资产模块计算出的管理折旧与法定折旧的差异调整折旧。(S_ALR_87012936) 借/贷：累计折旧 贷/借：主营业务成本、营业费用、管理费用2、工厂管理费用的调整：因工厂管理费用与法定利润表匹配时对应的是主营业务成本，需将工厂管理费用从主营业务成本转入管理费用；因车间办公室-XX线成本中心中的厂房折旧费用、厂房修理费用及办公

14、费用等费用记入工厂管理费用，需从管理费用调整至主营业务成本。(KSB1) 借：管理费用 贷：主营业务成本3、计提职工奖励及福利基金：此业务只在年末时发生，年末各JV依据董事会决议按净利润的2%计提，作法定调整。 借：利润分配-提取职工福利及奖励基金贷：应付福利费1- 法定调整法定调整4、其他应收款科目在月末出现贷方余额，需将贷方余额调整至其他应付款科目；其他应付款科目在月末出现借方余额，需将借方余额调整至其他应收款科目(S_ALR_87012082)。前述调整都必须下月反冲。 借：其他应收款下月反冲贷：其他应付款 借：其他应付款下月反冲贷：其他应收款5、汇兑损益的调整：因管理的汇率一年调整一次

15、，法定的汇率一个月调整一次，需依据系统计算出的法定汇兑损益调整金额，在法定公司代码下作法定调整（年末时只有记账汇率低于年末汇率时才计算汇兑损益，如记账汇率高于年末汇率，需作法定调整）。 借/贷：财务费用下月反冲 贷/借：现金、银行存款、应收账款、应付账款1- 法定调整法定调整6、将库存存货还原为实际成本的调整：此业务只在年末时发生，因所有的存货差异科目与法定利润表匹配时对应的是主营业务成本，需将存货差异从主营业务成本转入相应的存货科目。 借/贷：原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品下月反冲 贷/借：主营业务成本7、固定资产溢价/无形资产的调整：固定资产溢价的调整只在JV1和JV2发

16、生；无形资产的调整包括JV1和JV4 商标权、JV1 SAP费用。固定资产溢价： 借：主营业务成本无形资产： 借：管理费用 贷：累计折旧 贷：无形资产8、商誉的反冲：上线时一次反冲商誉；若年未调整重估商誉，在法定调整中做相反分录（此业务只在JV1发生）。 借：实收资本 贷：无形资产1- 法定调整法定调整注：管理月结完成后再打开法定公司代码会计期间，法定公司代码下只有总账模块。以上调整事项均需先作预制会计凭证，经审核无误后记账。关闭法定公司代码后，将数据导入BW中，最后出具法定报表。法定利润表数据=营运公司代码数据+法定代码数据2- 冲销所有的JV1管理计提（总账科目反冲）内容课程简介总体介绍月结流程法定调整年结流程课程总结及用户练习年结流程 如是年末，需在月结流程29步之后，即关闭FI和CO模块会计期间前作以下步骤：促销品存货价值的重估：此业务只在年末时发生，年末时将库存的促销品的成本从市场费用转入相应的待摊科目，下年初反冲(JV1)所得税计提及纳税调整，利润分配打开新的