FIN031-实物资产管理-存货管理制度

1、Royale Tower HotelPolicy No. 序号：FIN-P&P- 031Effective Date 生效日期：2019年5月1日Policy & Procedure 制度和程序Prepared By 制定人：FC：Approved By 批准人：GM：EXD：存货管理制度Distribute to 分发:酒店各部门(All Dept.)Objective 目标:为了加强酒店存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算，加速存货的资金周转, 减少资金的占用本钱。Policy 政翔Procedure 程序:第一章总那么第一条为了加强酒店存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，

2、节约存货 管理费用，根据国家有关规定，结合酒店经营需要，特制定本制度。第二条本制度是酒店经营管理制度的重要组成局部，适用于酒店各个部门。第三条存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（一）与该存货有关的经济利益很可能流入酒店；（二）该存货的本钱能够可靠地计量。第四条存货范围确实认，以酒店对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日， 法定所有权属于公司的一切物品，不管其存放何处或处于何种状态，都作为酒店的存货。第五条 本制度中的存货是指酒店在日常经营过程中行将消耗的原材料、物料、燃料 及经营性辅助设备（不包括固定资产局部），具体包括：（-）原材料：餐饮业各种制作的基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜

3、以及干货调料等；（二）库存商品：存放于仓库及水吧的香烟、酒水、纸巾等待出售商品；（三）物料用品：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和经营性辅助设备（不包括固 定资产局部）；（四）燃料：指酒店各设备正常运营维护所需的各种燃料等。第二章存货的计量第六条 存货的采购本钱，包括购买价款（增值税进项税除外）、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购本钱的费用。第七条 通过非货币性交易换入的存货的本钱，应当按照企业会计准那么第7号一一 非货币性资产交换的规定确定。第八条投资者投入的存货的本钱，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合 同或协议约定价值不公允的除外。第九条通过债务重组取得的存

4、货的本钱，应当按照企业会计准那么第12号一一债务 重组的规定确定。第十条 接受捐赠的存货的本钱，应当分别以下情况确定：.捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费确定；.捐赠方没有提供有关凭据的，应当参照同类或类似存货的市场价格估计的金额，加 上应支付的相关税费确定。第十一条盘盈的存货的本钱，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。第十二条发出存货的核算与摊销方法（一）发出的存货本钱采用加权平均法计算确定。（二）低值易耗品一般采用一次摊销法摊销。第十三条 存货在会计期末应当按照本钱与可变现净值孰低计量（暂未执行），目前 按取得的实际本钱计量。第三章存货的管理第十四条存货的入库

5、（一）购进原材料等存货，入库前必须办理验收入库手续。.核对实物规格、型号、生产单位与采购合同是否一致；.观察包装完好程度，并清点实物数量；.完成实物品质检查；.完成上述工作后填制“入库单”（一式三份）。（二）验收中发现溢余时填制“溢余货物单”。（三）验收中发现毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单”。（四）按实收数量入库，并记录实物账卡。第十五条存货的出库（一）根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必须填制“出库单”。出库单 是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。对凡未办理出 库单手续者，一律不得发货。对用于招待、内部消费的高档补品、烟酒等物质的领用，必 须财务总监

6、、总经理审核同意，方可了领用；（二）出库单以仓库为主体，分年度编写、顺序编号，并按以下程序运作：.本单一式四份；.完成出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章；.发货并经清点完毕，应盖“存货已全部发出”章；.仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。第十六条仓储要求（一）库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应到达平安要求。（二）仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型 号、产地、单位等，并标明现存数量。（三）仓库保管员应履行以下基本职责：L严格禁止无关人员进入仓库；对因业务工作需要进入仓库的有关人员，保管人员必 须亲自陪同；.定期检查消防器

7、材，更新、补充消防物料；.保持库房清洁卫生，库容整齐、美观；.注意门锁平安，贵重物品应设内库存放；.经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。第十七条及时登记实物账务（一）存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规 格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年。（二）记账应有合法依据，凭证必须完整无缺，并遵守以下记账规那么：.根据入库单收入数据，出库单发出数据，以有关指令资料作为其附件，分别顺序编 号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询；.账页不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正；对账面记录，严禁挖、补、 刮、擦和用涂改液更改；.账面记录采用“永续

8、盘存制”，每次发生增减变动，及时计算结存余额;第十八条存货管理的要求.科学合地制定存货定额。对存货不同类别要根据酒店经营业务的要求，分别制定最 高限量和最低库存量，以此防止积压或保证各部门业务领用时最低的需求。.加强存货的验收制度。对购进的各项物资材料，应严格执行验收入库制度在验收数 量的同时要验收质量。.建立存货的保管制度。对库存各项物资材料，要建立专人负责的保管制度。设置有 数量金额的辅助明细账，以核算与查对。.健全存货的领发手续。严格按领用的制度办理领货手续，库管员凭有效人签字的领 料单发货，明确领发人的责任。.物资材料实行先进先出制度。以防止物资的霉烂变质。.勤进快出，压缩库存。.及时处理库存积压的物资材料。.做好盘点清查准备工作。第十九条废损处理（一）存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必 须严肃、认真、及时填制“废损报告单”，上报审批。（二）根据审批意见，仓库方可作减少账务记录；财务部方可做有关账务处理。（三）盘亏或毁损的存货所造成的损失，应当在发生的当期计入损益。第十九条 存货盘点按照酒店盘点制