集团公司关联交易管理业务流程-内控

1、关联交易管理业务流程一、业务目标确保关联交易符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，杜绝利润转移；确保所有关联交易均经适当权限的审批；保证关联交易的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求。二、业务风险关联交易违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉 损失；关联交易定价不合理、执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产受损；关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而 导致损失；关联方界定不准确或关联交易记录不真实、不完整，无法满足财务报告和 信息披露的要求。三、业务范围该子流程主要描述了 xx股份有限公

2、司（以下简称“股份公司”）关于关联方及 关联交易管理的相关流程，主要包括关联方的确定与审批、关联交易的审批、 关联交易合同及执行情况的审核、关联交易的记录与审核、关联交易的监督与 信息披露等。关联人之间转移资源、劳务或义务的行为不论是否收取价款，都 属于关联交易，在执行关联交易业务过程中，应确保不相容职责相分离。四、 业务流程描述关联方的确定与审批关联方关系由各级公司财务部进行初步认定，具体认定标准参见xx股份有限公司关联交易管理办法，并遵循实质重于形式的原则。每季度末/半年末/年末，各级公司财务部牵头、会同法律事务部门，编制或更新产（股）权结构图表、关联方关系名录，经本公司财务 部主管（或总

3、会计师）书面审批并在以上图表和名录上签字确认后逐级 汇总报股份公司财务部编制股份公司关联方关系名录（列出集团内所有已认定的关联方，包括股权结构等信息），经财务部主管（或总会 计师）书面审批并在该名录上签字确认后转发各级公司及各职能部门和 业务板块阅存，以利于掌握关联方信息。财务部存档备查。关联交易的审批根据生产经营需要，各级业务部门负责提出关联交易计划（包括项目、业务量和价格等信息），并按照xx股份有限公司关联交易管理办 法规定的授权权限报财务部主管（或总会计师）、总经理审核签字后， 上报董事会或股东大会以会议纪要或决议的形式予以批准，财务部备案,股份公司建立关联交易逐级授权审批制度，严禁越权

4、审批：公司与关联人发生的交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）应当与 关联人订立书面协议，金额在 3000万元以内的日常关联交易，提交董 事会审议；金额在3000万元以上，且占公司 近一期经审计净资产绝对 值5%以上的关联交易，提交股东大会审议；协议没有具体交易金额的，应当提交股东大会审议。已经公司董事会或股东大会审议通过且正在执行的日常关联交易协议， 如果协议在执行过程中主要条款发生重大变化或协议期满需要续签的， 公司应当将新修订或续签的日常关联交易协议，根据协议涉及的总交易金额适用本条第2.2.1项的规定，分别提交股东大会或董事会审议；协 议没有具体交易金额的，应当提交股东大会审议。对于每

5、年发生的数量众多的日常关联交易，需要经常订立新的日常关联易协议而难以按照本条第2.2.1项规定将每份协议提交股东大会或董事 会审议的，可以在披露上一年度报告之前，按类别对公司当年度将发生 的日常关联交易总金额进行合理预计，根据预计结果提交股东大会或董事会审议；如果在实际执行中日常关联交易金额超过预计总金额的，公司应当根据超出金额重新提交董事会或股东大会审议。关联交易定价原则包括市场价、协议价、成本加成价三种，具体制定原则参见xx股份有限公司关联交易管理办法。公司关联人与公司签署涉及关联交易的合同/协议时，采取以下必要的回避措施：1）任何个人只能代表一方签署协议；2）关联人不得以任何方式干预公司

6、的决定；3）公司董事会审议关联交易事项时，关联董事回避表决，也不得代理 其他董事行使表决权。4）股东大会审议关联交易事项时，关联股东回避表决。（有关关联人、关联董事、关联股东的定义参见xx股份有限公司关 联交易管理办法。）关联交易合同及执行情况的审核关联方交易合同的起草与审批经相关授权审议通过的关联交易，应当由具体经办业务部门起草书面合 同或协议，明确关联方交易的定价原则和价格水平，由各级公司的法定 代表人或被授权人签订具体的关联交易合同/协议（应包括交易价格、定 价原则和依据、交易总量或其确定方法、付款时间和方式等条款）o关联交易的合同/协议签署后在财务部留底备查，合同的管理参见 合同管 理

7、业务流程0关联方交易合同的执行关联交易合同/协议一经确定，各关联公司严格按照合同/协议规定的 易条件进行交易。关联交易执行过程中，任何人不得自行更改交易条件， 如因实际情况变化确需更改时，需履行本流程第 2、3款所述的相应审 批程序。财务部经办人员根据双方签订的关联交易合同/或协议，编制关联交 易结算清单（包括拟结算项目、业务量、金额、收、付款时间要求等信 息），经项目主管业务部门负责人书面审定并在该清单上签字确认后交 财务部，财务部主管书面审核签字确认后办理结算业务。财务人员月末检查结算情况，并将未结算情况汇总编制关联交易未 结算情况报告书面呈报财务部主管和相关业务部门负责人，由双方 制定处理办法。关联交易的记录与审核各级公司财务部由专人负责建立关联交易的台帐，每季与关联方相关人员核对关联交易账目，及时、正确编制关联交易核对清单（至少包括关联交易的时间、金额、关联方名称、交易事项等信息），交于关联 交易双方财务部主管（或总会计师）审核并在该核对清单上书面签字确 认，对不符事项，要说明原因并拟定处理办法。各级公司财务部负责关联交易岗位人员根据关联交易台账和审核后的关联交易核对清单，编制关联交易明细表（至少包括关联交易的 时间、金额、关联方名称、交易事项等信息）。关联交易明细表至少每 季度编制一次，并报送财务部主管（或总会计师）审核并在明细表