最新医院规章制度汇编（财务、审计工作制度）

1、最新医院规章制度汇编（财务、审计工作制度）2021年8月16日目录TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc3242 第十八章 财务、审计工作管理 PAGEREF _Toc3242 h 3 HYPERLINK l _Toc30225 财务经济管理处工作制度 PAGEREF _Toc30225 h 3 HYPERLINK l _Toc7608 财务管理规定 PAGEREF _Toc7608 h 5 HYPERLINK l _Toc20766 会计监督制度 PAGEREF _Toc20766 h 7 HYPERLINK l _Toc30221 现金管理制度 PAGEREF _To

2、c30221 h 8 HYPERLINK l _Toc20298 签发空白支票的规定 PAGEREF _Toc20298 h 10 HYPERLINK l _Toc6953 财务稽核制度 PAGEREF _Toc6953 h 10 HYPERLINK l _Toc25015 财务报销制度 PAGEREF _Toc25015 h 13 HYPERLINK l _Toc15552 会计档案管理制度 PAGEREF _Toc15552 h 14 HYPERLINK l _Toc22522 业务外收入的管理制度 PAGEREF _Toc22522 h 15 HYPERLINK l _Toc6139 住

3、院处工作制度 PAGEREF _Toc6139 h 16 HYPERLINK l _Toc7901 收款处工作制度 PAGEREF _Toc7901 h 18 HYPERLINK l _Toc438 会计人员工作交接制度 PAGEREF _Toc438 h 18 HYPERLINK l _Toc19994 会计电算化系统管理制度 PAGEREF _Toc19994 h 21 HYPERLINK l _Toc14288 财务报告制度 PAGEREF _Toc14288 h 26 HYPERLINK l _Toc17661 财务分析制度 PAGEREF _Toc17661 h 28 HYPERLI

4、NK l _Toc22974 财产清查制度 PAGEREF _Toc22974 h 30 HYPERLINK l _Toc21777 内部牵制制度 PAGEREF _Toc21777 h 34 HYPERLINK l _Toc11015 会计人员职业道德规范 PAGEREF _Toc11015 h 37 HYPERLINK l _Toc13127 债权债务管理制度 PAGEREF _Toc13127 h 37 HYPERLINK l _Toc5716 财务安全保卫工作制度 PAGEREF _Toc5716 h 40 HYPERLINK l _Toc27443 关于加强外来原始凭证管理的通知 P

5、AGEREF _Toc27443 h 41 HYPERLINK l _Toc24114 资金审批程序 PAGEREF _Toc24114 h 42 HYPERLINK l _Toc11604 关于加强小型对计划外采购、小型建设、维修及其它零星开支管理的规定 PAGEREF _Toc11604 h 43 HYPERLINK l _Toc4285 关于女职工生育费用报销的办法 PAGEREF _Toc4285 h 44 HYPERLINK l _Toc22663 门诊病人退费规定 PAGEREF _Toc22663 h 45 HYPERLINK l _Toc15818 差旅费报销规定(修订) PA

6、GEREF _Toc15818 h 46 HYPERLINK l _Toc24588 票据管理制度 PAGEREF _Toc24588 h 54 HYPERLINK l _Toc11091 医院财务收支预算制度 PAGEREF _Toc11091 h 57 HYPERLINK l _Toc31437 重大经济项目集体决策制度 PAGEREF _Toc31437 h 59 HYPERLINK l _Toc25122 医院经费审批制度 PAGEREF _Toc25122 h 61 HYPERLINK l _Toc11719 基建工程款支付管理制度 PAGEREF _Toc11719 h 62 HY

7、PERLINK l _Toc32029 禁止设置“账外账、小金库”的管理规定 PAGEREF _Toc32029 h 63 HYPERLINK l _Toc4799 医院收款处、住院处服务公约 PAGEREF _Toc4799 h 65 HYPERLINK l _Toc14234 收款处窗口安全工作应急预案 PAGEREF _Toc14234 h 66 HYPERLINK l _Toc1458 财务经管处办公室管理规定 PAGEREF _Toc1458 h 67 HYPERLINK l _Toc23458 财务处安全工作应急预案 PAGEREF _Toc23458 h 68 HYPERLINK

8、 l _Toc30360 餐饮中心财务管理制度 PAGEREF _Toc30360 h 69 HYPERLINK l _Toc30485 账务处理工作流程 PAGEREF _Toc30485 h 70 HYPERLINK l _Toc19061 电算主管工作流程 PAGEREF _Toc19061 h 73 HYPERLINK l _Toc14079 往来账会计工作流程 PAGEREF _Toc14079 h 74 HYPERLINK l _Toc19923 档案管理工作流程 PAGEREF _Toc19923 h 78 HYPERLINK l _Toc685 工资核算会计工作流程 PAGER

9、EF _Toc685 h 79 HYPERLINK l _Toc3090 银行出纳工作流程 PAGEREF _Toc3090 h 84 HYPERLINK l _Toc31800 现金出纳工作流程 PAGEREF _Toc31800 h 87 HYPERLINK l _Toc14901 门诊计价收费工作流程 PAGEREF _Toc14901 h 91 HYPERLINK l _Toc31397 住院处工作流程 PAGEREF _Toc31397 h 93 HYPERLINK l _Toc6416 成本核算工作流程 PAGEREF _Toc6416 h 99 HYPERLINK l _Toc2

10、9132 医师劳务绩效核算流程 PAGEREF _Toc29132 h 105 HYPERLINK l _Toc4621 固定资产会计工作流程 PAGEREF _Toc4621 h 106 HYPERLINK l _Toc7838 药品会计工作流程药库药品核算 PAGEREF _Toc7838 h 109 HYPERLINK l _Toc10970 药品会计工作流程药房药品核算 PAGEREF _Toc10970 h 115 HYPERLINK l _Toc17036 材料会计工作流程 PAGEREF _Toc17036 h 119 HYPERLINK l _Toc4027 关于加强医院收费管

11、理工作的补充规定 PAGEREF _Toc4027 h 122 HYPERLINK l _Toc20238 申报新增收费项目工作制度 PAGEREF _Toc20238 h 122 HYPERLINK l _Toc12642 物价处接待投诉服务制度 PAGEREF _Toc12642 h 124 HYPERLINK l _Toc10924 内部审计工作规定 PAGEREF _Toc10924 h 125 HYPERLINK l _Toc6767 审计档案管理工作规定 PAGEREF _Toc6767 h 129 HYPERLINK l _Toc17135 报销会签制度 PAGEREF _Toc

12、17135 h 131 HYPERLINK l _Toc521 资金检查制度 PAGEREF _Toc521 h 131 HYPERLINK l _Toc31515 审计工作保密制度 PAGEREF _Toc31515 h 132 HYPERLINK l _Toc3123 审计工作流程 PAGEREF _Toc3123 h 133第十八章 财务、审计工作管理财务经济管理处工作制度一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及本院制定的各项财务制度，加强财务监督，维护财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情，诚实守信。二、建立健全财务人员岗位责任制，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工

13、作有检查。既要明确分工，又要密切协作，在院长和上级主管部门的领导下，做好医院的会计核算和财务经济管理工作。三、根据事业计划，认真编制并严格执行医院预算，年终编制财务决算。四、合理组织收入，控制不合理支出，统筹安排医院资金使用。五、做好医院会计核算的基础工作。对医院发生的每一项经济业务，必须取得合法的原始凭证；编制经济业务处理明确、会计科目使用得当的记帐凭证；准确清晰地登记帐簿；定期编制会计报表。会计报表做到数字真实、计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。六、当好领导参谋，进行经济活动分析，按时汇报业务收支、财产管理、科室效益等情况，会同有关部门做好经济核算的管理工作。七、会计人员要及时清理债

14、权、债务，防止拖欠，减少呆帐。八、监督检查医院有关部门的财务收支及财产保管等情况；与有关科室配合，定期对固定资产、库存物资、药品等国有资产使用情况进行检查，做到帐帐、帐实相符，确保国有资产的保值与增值。九、银行帐号和支票不得借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票应立即向银行挂失。十、及时核对银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到帐帐相符。十一、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。不得挪用公款，以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理

15、。十二、当日收入的现金应当日送存银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。十三、做好原始凭证、账簿、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。财务经济管理处保管一年，一年后交档案部门保管。十四、不定期组织财会人员进行政治、业务学习、培训，提高财会人员素质。财务管理规定一、医院实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制，医院的一切财务经济活动在院长的领导下，由医院财务经济管理处统一办理。二、根据国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法,医院各项收支均应纳入财务管理。严禁非财务部门收取病人和有关业务单位现金、支票，严禁设立帐外帐，私设“小金库”和公

16、款私存。三、根据国家有关编制预算规定及医院事业发展计划和任务，各业务部门根据财务处要求，密切配合，编制医院收入预算、支出预算和项目预算。编制预算坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。由财务经济管理处拟定医院年度预算，报职代会审议通过，报省卫生厅批准后，由财务经济管理处统一掌握执行。四、严格执行收费标准，不多收，不漏收；及时、按实、准确出具收费收据。根据权责发生制的要求，门诊、住院病人发生的费用，当日入帐，当日结算，及时报帐。五、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效率。六、各类经济业务事项，必须填制

17、或者取得原始凭证并及时送交财务部门。会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向有关负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家有关规定进行更正、补充。七、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮（拆改建）项目，要事先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，报院领导审批，方可购买和实施。八、各职能科室预算内开支，要于月末提出下月资金使用计划，由财务经济管理处审核后统筹安排。超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交院领导批准后执行。九、严格遵守票据法、现金管理暂行条件、银行结算办法等有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管

18、理规定，保证资金安全。十、库存物资要严格管理，科学、合理确定库存物资储备定额，加速资金周转；定期进行盘点，保证帐实相符，及时处理盘盈、盘亏、毁损等情况；制定各项措施，保证物资安全。十一、低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。低值易耗品领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的残余价值，作为其他收入。十二、药品实行“计划采购、数量金额管理、加速周转、保证供应”的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。十三、固定资产实行三帐一卡核算管理制度，财务处对固定资产进行综合管理，负责总帐；国资办负责明细帐；各使用科室负责固定资产台帐(卡片)。十四、

19、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入出、专款专用”的原则，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。十五、未尽事宜，按有关制度规定执行。会计监督制度一、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。二、会计监督是每个会计人员的责任。在各项会计工作中，都存在着大量的监督任务。在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。三、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。要求其更正、补充、补办手续。四、凡购入设备、材料、用品等都必须履行审批、采购、验收入库、入

20、帐等手续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。五、经批准外购材料、设备等，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。六、财务经济管理处要对基层单位会计人员加强财务监督，定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。七、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无审批手续自行购置物品，一律不予付款。八、对违反财经纪律、财务制度的人和事，要向领导提出意见和建议。现金管理制度一、现金支出范围1.

21、支付职工和临时工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院批准。二、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。三、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务处通过银行汇款，不得携带大额现金到

22、外地采购。四、预借差旅费，由财务经济管理处按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，经有关部门及院长审签后借支。五、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记帐，并结出余额。帐面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务处长报告，查明原因及时处理。六、各类外出人员返回后，按规定日期内必须到财务经济管理处结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结帐，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。对屡犯者，不再预借差旅费。签发空白支票的规定一、加强空白支票的管理，不得签发空白现金支票，严格控制签发空白转帐支票，远期转帐支票。二、因特

23、殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须填写，写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由出纳员在支票的小写金额栏的最高限额前划“￥”符号。领用支票人在支票登记簿上签章。三、领出支票，应专项专用，不得转让或挪作他用。四、支票领出，应及时报销，逾期未用的转帐支票，要及时交回并办理注销手续。五、填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起保存。六、领出支票，注意保存，不得遗失。若有遗失当事人应立即向领导报告并到银行办理挂失手续，必要时更换印鉴字体。七、对遗失支票者，要追究其责任。造成经济损失者由个人负担。财务稽核制度为防止会计工作差错和舞弊现象的发生，做到会计资料真实、准确

24、、合法，特制定本制度。一、原始凭证的审核：1.对原始凭证要在付款结算和填制记帐凭证前加以审核。具体应审核以下五个基本要素：(1)凭证的名称；(2)填制的日期及编号；(3)接受凭证单位的名称；(4)经济业务的内容、实物数量和金额；(5)填制凭证的单位财务专章及经手人签章。2.对原始凭证的真实性和合法性进行审核，审核数字是否真实，计算是否正确，字迹是否清楚，有无刮擦、挖补、涂改、伪造等情况。外来原始凭证应有税务(或财政)章，字迹清楚。3.原始凭证还须有经办人、审批人签章。4.对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。对有怀疑的问题，及时向领导汇报。二、记帐凭证的审核：1.根据凭证所载经济业

25、务，审核所用凭证是否恰当。2.审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。3.审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。4.审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证帐单是否填写和相符。5.审核凭证的填制、记帐和会计主管等人员的盖章是否齐全。6.不经审核的记帐凭证，不得登记入帐。三、对会计帐簿的审核1.审核使用帐簿形式，是否符合制度规定的要求，有关帐簿是否按规定使用订本帐、活页帐及卡片帐。2.审核帐簿经管一览表和目录的内容，填写及盖章是否齐全。3.复核记帐内容是否完整，是否按时间顺序及时记帐，字迹是否清楚，数字是否明确等。4.复核更正帐簿错误记录，是否按规定进行。5.复核结帐是否定期进行

26、，现金帐是否做到日清月结，银行帐是否按期同银行核对并余额相符，未达帐项是否核对清楚。四、会计报表复核1.复核编制的报表种类是否齐全，封面和报表的日期等内容是否完备，签章是否齐全。2.复核报表内容是否完整，报表中各个项目的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。3.复核数字是否准确，报表数字是否与帐面数字相符，帐表一致，有无纂改会计报表的情况。4.复核报表的编报是否及时。5.复核季报、年报说明，要求说明报表中不能明确表达的完成的季、年预算情况；分析财务收支提高和降低原因，完成和未完成的原因。五、对财务收支预算的审核对本院编制财务收支预算应着重审核下列内容：1.编制的依据是否正确；2.编制的方法是否得

27、当；3.编制的预算是否符合本院的实际，是否符合双增双节的精神，是否留用余地等；4.有关文字说明是否清楚，明了；5.实现收支预算的方法是否行之有效。财务报销制度一、对原始单据的一般要求：1.发票需是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记帐联不能作报销单据。2.内容要齐全：台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。3.印章要齐全：须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章)；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的发票。4.自制单据：购买农民的农副产品而无法取得正

28、式发票时，可使用财务处印制的自制单据(现金支出单)，自制单据要用墨水笔填写，内容要填齐全。5.从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等)，因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。二、对各项支出报销的审签，实行统一管理，按照医院规定的签字程序签字后，财务处方可付款。三、差旅费报销单，须用蓝(黑)墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。四、购买仪器、设备、材料等各种物品，由采购及设备管理中心按计划统一购买，办理入库手续，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由采购及设备管理中心验收入库。五

29、、临时工的工资、保健费，由人事劳资处填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、院领导的签章。会计档案管理制度一、会计档案包括会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。二、财务经济管处的全部会计档案，由财务处长指定专人负责装订、整理及造册，财务处负责保管一年，一年后移交档案室保管。三、对记帐凭证，应在每月终了10日内按编号顺序装订成册，装盒保存。四、做好电子档案的保管、移交工作。五、每年终了，要将全年所有帐簿集中整理装订保存，将所有会计报表按顺序装订成册妥善保存。六、每年终了要将上年已装订的会计凭证、会计帐

30、簿、会计报表立卷造册移交院档案室保管。七、各类会计档案原则上只允许本院财务部门会计人员查阅和使用。查阅使用已归档的会计资料，应办理登记手续。查阅和使用完毕，应及时归档，严禁拆散和毁损，严禁复印和借出，保证会计资料的完整。凡外单位人员需要查阅、借用会计档案，须持相关证件，经分管领导批准，办理登记手续后，由会计档案管理员协助查阅。档案管理员必须详细登记调阅档案的名称、调阅日期、调阅人员姓名和工作单位、调阅理由等内容。八、严格执行会计档案保管期限的规定，对不超过保管期者必须妥善保管，超过保管期者也必须按规定批准后方可销毁。业务外收入的管理制度一、凡科室或个人因公订购各种物资等所得的“回扣”和“好处费

31、”等收入，一律上交财务处，所得收入按医院规定处理。二、凡变卖医院的各种废旧物品，包装物品、废报刊杂志、麻袋、各种瓶子、金属制品等所得的收入，不得私分，一律上交院财务处，按废品变卖提成的有关规定予以分配。三、凡变卖医院固定资产，须由主管科室写出报告，查明原值和变卖的价格，经有关部门提出报废意见后，经院领导批准后，方可处理。所得收入一律上交医院，财务处按照规定进行固定资产帐务的处理。四、图书资料复印费(包括个人和单位复印费)等收入均由财务处统一收款。五、各科室不得自订各种罚款规定和购买、印刷各种收据。违者按违纪追究科室负责人的责任。六、技术咨询、技术服务、技术培训、科研教学等收入，一律上交医院，不

32、得借用外单位的发票收取款项，否则按违纪追究有关领导及当事人的责任。住院处工作制度一、住院处负责办理入、出院手续。二、住院处执行24小时工作制度，实行三班制，严格交接班手续，及时交代需办有关事项，认真做好交接班登记。三、病员或亲属须持医师开具的住院证和门诊病历(产科须持准生证、医保病人及离休人员须到医保办登记后)到住院处办理入院手续。四、收款员核对预交金单据后收取现金或支票，收款时要唱收唱付。三无病人凭本院总值班人员、科主任、护士长或院领导的签字先入院治疗，后由病员所在科室的工作人员催款，及时清理欠费。五、办理出院手续时，病房护士站须将病人费用明细帐传送到住院处，由病人或亲属持所交预交金单据到住

33、院处办理结算后方可出院。六、每天下午将现金送存银行；每天打印病人费用汇总报表并上报财务经济管理处，月末、年末根据财务要求打印月报表、年报表。七、注意资金安全，严格执行安全保卫制度。八、认真执行我院住院病人退费制度，严格退费手续，避免少收，杜绝漏收，住院处工作人员在办理退费后要仔细核对并在退费单上签字或盖章。九、严格遵守劳动纪律，上班不迟到、不早退，上班期间不脱岗、离岗。十、对病人态度和蔼，解答问题耐心细致，坚持文明礼貌用语，不推诿、训斥病人。上班时间必须穿工作服，配带胸牌，挂窗牌，不允许在工作间就餐。十一、严格执行票据管理制度。十二、严格遵守稽核制度，每天坚持对收入凭证、报表、单据存根进行复核

34、，保证帐表一致。坚持每月与财务处对帐，做到帐帐相符。十三、保管好各种收款专用章和会计档案资料。收款处工作制度一、收款处是医院重要文明窗口之一，对病人要态度和蔼，坚持文明用语，解释问题要耐心，不推诿、训斥病人。二、及时、准确收取各类挂号、交款金额，每日及时上缴收入，认真执行我院门诊病人退费制度，避免少收，杜绝漏收，工作人员保存好个人的发票。三、严格按班次上班，上班时间必须穿工作服，戴胸牌，挂窗牌，不允许在工作间就餐，当班离岗不得超过十分钟。四、各班次在没有接班人员到来前不得提前结帐，正常结帐应在下班后结账，如病人排队较多时应推迟结账时间，以微机打印时间为准。四、工作人员要有安全意识，上、下班在手

35、提工作箱时要走电梯，进出工作间要随手关门，下班后工作箱要存放在急诊收款处，不按规定造成后果的有当事人承担所有责任。五、严格遵守稽核制度，每天坚持对收入凭证、报表、单据存根进行复核，保证帐表一致。坚持每月与财务处对帐，做到帐帐相符。六、保管好各种收款专用章和会计档案资料。会计人员工作交接制度为了实现会计人员的科学化管理，确保会计人员岗位变化时，划清前任和后任的责任，保证会计工作的前后衔接，防止帐目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据中华人民共和国会计法的有关规定，结合医院实际情况，制定本制度。一.调离手续会计人员调动工作、变动岗位或因其他原因离职，必须与接管人员办清交接手续，编制移交清册，否则，

36、一律不得离岗。二、移交手续离岗会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作。1.已受理的经济业务，尚未填制会计凭证的应填制完毕。2.尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。3.整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。要核实所有内外往来帐目，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。4.会计主管人员移交时，还要将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。5.编制移交清册。移交清册包括：单位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容要详细列明

37、应该移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、公章、现金、支票、文件、资料和其他物品。三、接管手续会计人员办理移交时，移交人员要按移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收。并注意以下几点：1.库存现金、有价证券要根据帐簿余额进行点交。实存数必须与帐簿余额一致。不一致时，移交人员要在规定期限内负责查清处理。2.会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交清册中注明，由移交人负责。3.银行存款帐户余额要与银行帐单核对相符。4.各种财产物资和债权债务的明细帐户余额，要与总帐有关帐户的余额核对相符。5.接管的会计人员应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐，以保持

38、会计记录的连续性。6.移交人经管的公章和其他实物，必须交接清楚。四.移交清册交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。移交清册一般一式四份，交接双方各一份，所在部门存档一份，财务处存档一份。五.监交会计人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。具体规定如下：1.会计主管、一般会计人员、收费处、住院处负责人交接，由财务负责人监交。2.财务处负责人交接，由院长或上级主管部门派员监交。会计电算化系统管理制度会计电算化对于提高会计核算质量和工作效率、提高会计资料的准确性和及时性具有十分重要的作用。为进一步提高我院的会计电算化管理水平，规范会计电算化管理，保证会计电算化的正常运行，促进财务管

39、理和核算水平的提高，根据中华人民共和国会计法及财政部会计电算化管理办法和会计基础工作规范等有关法规的规定，结合我院的实际情况制定本制度。一、会计电算化的任务与人员分工1.会计电算化的任务建立会计电算化信息系统的运行环境，按照我国会计制度和本管理制度的规定，进行系统、完整的会计核算。完成从原始单据录入、凭证制作、帐簿登记、稽核、报表编制、财务分析等一系列财务会计工作；完成财务信息系统各棋块的运行；及时准确地输出各类财务信息，做好系统维护工作，确保会计电算化系统的正常运行。2.人员分工及职责会计电算化系统由系统管理员(电算主管)、系统操作员、资料管理员、稽核组成。（1）系统管理员(电算主管)职责：

40、负责本系统运行环境的建立；组织协调本系统的日常运行操作；负责检查督促本系统各类人员的工作；负责本系统各类输出帐表、凭证的签字、存档及系统的安全保密工作；负责设置各类上机人员的操作权限。（2）系统操作员职责：负责系统的操作运行，数据的输入、登录和打印各种数据、帐表。严格遵守操作规程，发现操作故障及数据差错，要立即向系统管理员报告故障情况，同时每天做好备份工作。（3）稽核员职责：负责对原始凭证和机制记帐凭证以及各种报表的审核，以保证凭证合法、正确；对计算机输出的记帐凭证进行复核，保证会计科目及数据的正确性和完整性；对机制的各种会计报表进行审核，保证会计报表的真实性和准确性。（4）档案管理员：负责备

41、份、存档数据软盘、光盘，保管程序软盘、光盘，做好软盘、光盘及机上数据的安全保密工作。二、会计电算化系统操作流程本核算系统数据的输入，是根据原始凭证进行的，系统操作员将合法的原始凭证在当天或次日上午录入到帐务处理系统填制记帐凭证，稽核员及时对填制的记帐凭证进行审核，并及时记帐，档案管理员负责凭证的打印及装订。三、机制记帐凭证填制要求填制记帐凭证要严格按照国家财会制度的规定编制，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始凭证退回进行必要的更正和补充。为保证本核算系统的正常运行，编制记帐凭证必须做到以下几点：1.原始凭证必须是合法凭证。2.会计科目名称使用正确，其名称应对应最下级

42、明细科目。3.往来单位名称确切、唯一，不得一户多名。4.摘要应规范、措辞要确切，其中往来单位名称简称要规范，不得用错别字。四、系统操作规程1.操作人员必须经过会计和计算机专业培训，并取得“会计电算化上岗证”后，方可上机操作。2.各类上机操作人员应在其操作权限内进行操作。操作完毕后，应立即退出系统，以防发生意外情况丢失数据，或他人越权操作。3.各类上机人员不得打开数据库文件进行操作。操作员应在指定的工作站进行操作，不得随意更换工作站。任何人不经系统管理员(电算主管)允许不得操作网络服务器。4.任何人不得在任一工作站上运行游戏软件，如有违反将严肃处理。本院财务局域网不与任何其他网络相连，原则上不与

43、外界交流软件，如需复制外来软件、文件时，应经系统管理员进行病毒检测，并经财务负责人同意后方可进行。如私自复制外来软件并造成计算机病毒等事故的，将追究当事人责任。5.严格财务数据保密制度，除财务人员查询分管帐目数据外，有关数据的查询必须经过财务负责人的同意。任何人不得对外提供有关财会信息。五、数据资料的输入、输出与保管机内数据文件及打印输出的各种凭证、帐册、报表是重要的会计资料，应按有关会计制度使用保管。1.现金记帐凭证、银行记帐凭证的输入、输出及保管现金收付业务和银行出纳业务当日业务当日清。现金记帐凭证和银行记帐凭证由出纳进行制单，并输入到计算机中，经审查无误后，打印输出记帐凭证，交稽核人员审

44、核。2.往来记帐凭证的输入、输出及保管往来记帐凭证业务由指定的往来会计输入计算机内，经审查无误后，打印输出记帐凭证，交稽核人员审核。3.转帐凭证的输入、输出及保管月末根据各有关业务科室报表、原始凭证，完成本月转帐业务，由主管会计将转帐凭证输入到计算机中，经审查无误后，打印输出转帐业务记帐凭证，完成本月结帐。4.有关帐簿及报表的打印和保管年度终了，由主管会计及时打印正式会计帐簿。整理、装订成册后，交档案管理人员存档。会计报表及其他报表按管理要求及时打印。所有财会信息资料在未形成书面文件之前，要做好资料备份工作。六、系统维护1.硬件维护每天下班前各工作站对使用的所有硬件检查一次，由系统管理员对服务

45、器进行检查，如发现问题应及时报告财务负责人，由其他部门协助解决。2.软件维护（1）管理费用分配比例的调整。一般年初调整一次。（2）有关财务核算需要的科目的增、删整理；（3）财务数据日常在软盘、硬盘及光盘上的备份；（4）由于各种原因引起的对数据的恢复。以上维护工作应在规定的时间内完成。3.维护操作权限由系统管理员负责协调，任何维护操作均要登记操作记录。4.环境维护为保持良好的运行环境，在设置微机的办公室内，不准吸烟，保持清洁、卫生。财务报告制度财务报告是根据日常工作会计核算资料，归集、加工、汇总形成的一个完整的报告系统，是用以反映医院的资产、负债和净资产的情况及一定期间的财务成果的财务变动信息的

46、书面文件。是会计工作的一项重要内容。一、财务报告的作用1.医院本身决策者可以通过财务报告了解医院财务状况和报告期内的财务成果，总结医院经济管理的经验教训，剖析医院经济情况，进一步找出簿弱环节，从而研究改善医院经济管理，确定发展方向。2.国家有关部门、社会有关方面，可以通过财务报告掌握医院经济活动和财务收支状况，检查医院预算执行，考核医院对财经纪律、法规、制度的遵守情况，分析医院在经济运营中存在的问题，作为确定医院发展和预算收支的依据，以利于宏观调控。3.基金提供者可以从财务报告中取得自己所关心医院资金的使用及其开展业务情况；债权人可以从财务报告中取得所关心的医院偿债能力。二、医院财务报告的组成

47、1.会计报表：有“资产负债表”、“收入支出总表”、“医疗收支明细表”、“药品收支明细表”、“基金变动情况表”和有关按医院要求编制的附表。2.财务情况说明书财务情况说明书是为帮助使用者了解医院财务状况和财务成果所提供的书面资料。主要说明医院业务开展情况、结余及其分配情况、基金变动情况及周转情况、各项财产物资变化情况；对本期或下期财务状况发生重大影响的有关事项、变更原因及对财务状况和财务成果的影响；报表中有关重要数据的详细资料；其他有助于理解和分析会计报表需要说明的事项等。三、财务报表的编制要求1.为了保证各项会计报表的可比性，要贯彻医院会计制度中的一致性原则。即一经采用某种会计方法，不能轻易改变

48、。另外还要注意各会计报表之前的勾稽关系。2.编制会计报表前，必须做好以下工作：1.将本期所有经济业务全部入帐，不能为赶制报表而提前结帐；2.核对帐簿记录，使帐证、帐帐相符，发现不符应查明原因，加以改正。3.按规定清查财产物资和往来款项，使帐实相符，对盘盈和盘亏、毁损的情况应查明原因，按规定处理入帐，年终应尽量处理完毕。3.编制会计报表时，要求编制及时、客观。4.编制会计报表时，要求能够将医院的财务状况和财务成果全面反映，使报表阅读者不致产生误解或偏见。5.财务报告每月要按时编制和报出。当月财务报告，要于次月5日前编制完成，经稽核人员审核、财务处长签字后，报院长审阅签字，加盖医院公章后，方可报出

49、。财务分析制度财务分析是经济活动分析的一种形式，是财务管理的组成部分和重要手段。是以财务、会计核算资料、事业计划、统计资料为依据，采用一定的分析方法，对医院的财务活动过程及其结果进行比较、剖析和研究的管理活动，它对于正确评价医院财务活动的成果，促进医院不断改善经营管理，提高经济效益有十分重要的作用。一、财务分析的主要内容1.资金分析：主要分析资金的来源构成及其合理性，资金分布情况及各项基金占用的构成比例，资金使用的效果及其合理性。同时，分析上期资金收支计划的完成情况。通过资金分析着重资金在筹集、使用管理等方面存在的问题和潜力，通过上期资金收支情况的综合分析提出进一步改善资金管理的建议和措施，并

50、对下期资金形势作出预测，使医院提高资金使用效率，压缩资金占用量，减少资金使用量，加速资金周转，确保资金收支平衡，保证医、教、研各项工作的顺利进行。2.业务收入分析：主要对本期业务收入完成情况与计划、与上年同期的对比，剖析本期业务收入增加和减少的因素，分析工作量、单位收费水平分别对业务收入的影响，提示医院在经营过程中所存在问题，提出增加业务收入的具体措施。3.成本、费用分析：主要分析成本、费用年度计划的完成情况及与上年同期成本、费用的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素，分析各项费用支出的合理性，揭示成本、费用管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本、合理控制费用支出的具体措施，为领导决策提供

51、可靠的依据。4.收支结余分析：主要分析本期收支结余完成情况与计划和上年同期的对比分析，剖析医疗收入、药品收入、其他收入及医疗支出、药品支出和管理费用对结余的影响程度及收支比的变化，分析影响收支结余的主、客观因素，揭示医院在经营管理过程中存在的问题，寻找提高经济效益途径，提出增收节支的具体措施。二、财务分析的主要指标医院财务分析的指标一般包括：人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用的比例、人均门诊人次、人均住院人次、人均业务收入、平均每门诊人次费用、平均每床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院者平均住院日、资产负债率、流动比率、速动比率、百元固定资产业务收入等。三、财务分析的方法和程序1.通

52、常财务分析的方法有比较分析法、因素分析法(又称连环替代法)、差额分析法等。2.财务分析要遵循以下程序（1）明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况。（2）通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算影响的程度。（3）分析经济活动中存在的矛盾，抓住关键问题。（4）综合评价，提出改进措施。四、财务分析的要求1.反映问题实事求是：定性分析与定量分析并举；分析内容简明扼要，突出重点；观点正确，证据充分，用数据说明；注意时效性。2.通常情况下，财务分析每季进行一次，特殊情况除外。财务分析经财务处讨论后，最迟于季后15日内报分管领导。财产清查制度为了加强财务管理，保护国有资产的安全、完整，实现资产价值

53、管理与实物管理的账账相符、账实相符，特制定本制度。一、财产清查的内容及种类财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对，确定各项财产物资、货币资金和债权债务的实存数及对方单位数额，查明账账、账实是否相符的一种专门方法。财产清查的种类有以下四种。1.全面清查。就是对单位所有的财产进行全面盘点和核对。在下列情况下，必须进行全面清查。（1）年终决算前，进行全面清查，以保证财务成果的完整、准确；（2）单位撤销、合并或改变隶属关系时，进行全面清查，以明确经济责任；（3）开展清产核资，进行全面清查，以摸清家底，准确核定资金。2.局部清查。就是根据需要对一部分财产进行的清查。3.定期清查。就是按预先计划安排的时间

54、对财产所进行的清查。一般在年度、季度或月度末结账时进行。4.不定期清查。就是事先并无规定清查时间，而根据实际需要所进行的临时性清查。在下列情况下，必须进行不定期清查。（1）更换财产、物资和现金保管人员时进行财产清查，以分清经济责任；（2）发生非常灾害和意外损失时，进行财产清查，以查明损失情况。（3）上级财政部门、卫生部门等主管部门对医院进行财务检查时，进行财产清查，以验证会计资料的准确性。二、货币资金的清查货币资金的清查包括库存现金、有价证券及银行存款的清查。1.现金及有价证券的清查。由财务部门负责，通过实地盘点的方法，确定库存现金及有价证券的实存数，再与现金日记账及有价证券的账面余额进行核对

55、，以查明盈亏情况。现金及有价证券的清查，由财务负责人或主管会计主持，出纳人员必须在场。盘点结束后，应根据盘点的结果，填制“现金、有价证券盘点表”存档。现金清查的时间：一是出纳员负责日清点；二是财务部门采取不定期清查，一般每月进行一次。2.银行存款的清查。由财务部门负责，采用与开户银行核对账目的方法进行。在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，然后根据银行对账单逐笔核对，核对完毕后编制银行存款余额调节表。银行存款的清查每月一次，必须于次月15日前核对完毕。同时，每季与银行面对面核对账目一次。三、债权债务的清查债权债务的清查由财务部门和业务经办部门共同负责，一般一年

56、应全面核对一至二次。若债权债务过多，或长期未能清查，应成立清理债权债务专门班子进行突击清查，以防止呆账、坏账的发生。1.财务部门设置清理债权债务岗位，专司债权债务清查之职，核对后的往来账，应填写“往来账项对账单”存档。2.各部门负责结算人员需建立“物资购入、货款支付及结存台账，逐笔登记物资购入、货款支付情况，并按月与财务部门、仓库部门及对方财务部门核对账目。四、财产物资的清查1.固定资产的清查。由财务部门和固定资产归口管理部门、使用部门共同负责，每年至少在年终决算前进行一次。固定资产的清查主要抓好两方面的工作：一是查物点数，核对账目。财务人员要深入现场逐项清查固定资产，核对每台设备的主机、附机

57、的实存数与账面数是否一致，核对设备存放地点与账面记录是否相符。发现固定资产盘盈、盘亏，要认真记录，查明原因，弄清责任，妥善处理，二是检查固定资产的保管、使用及维护情况。要弄清固定资产有无长期闲置、使用不当的情况；有无保管不妥、维护不够精心的情况；管理制度有无不完善的情况。发现不需用的设备，应建议转让，盘活资产；发现毁损的设备，要建议及时修复，保证设备完好；发现报废的设备，应立即办理报废手续。2.库存材料的清查。由物资管理部门负责，每年初必须在年终决算前，全面清查一次外，在年度期间，还应区别不同情况，对材料进行轮流盘点、重点抽查或定期清查。对贵重材料每月至少清查一次。材料保管员调动工作时，必须进

58、行清查盘点。日常工作中，材料保管员每月至少核对账物一次。材料的清查主要抓好以下两方面的工作：一是通过点数、过磅或测量等盘点方法，准确确定材料的实存数量，以其同账面结存数量相核对，并查明账实不符的原因。二是清查中要注意库存材料的质量，发现霉烂变质和损毁的材料以及超出积压的材料，应查明原因。清查盘点结果，要编制“材料盘点报告表”，反映各种材料的账存和实存数量、盘盈、盘亏、报废数量和金额以及原因等情况。3.低值易耗品的清查同材料清查办法。4.在建工程的清查。由财务部门、项目管理部门共同负责。除年终结算前清查一次外，项目决算竣工前，必须进行清查盘点，核对账目，以准确核算工程造价。五、组织领导1.为保证

59、财产清查工作（尤其是年终财产清查工作）的顺利进行，医院设立财产清查领导小组，组长由院长担任，副组长由财务处负责人担任，成员由财务处、采购及设备管理中心、后勤处、审计处、药剂科等职能部门的负责人组成，由有关人员组成具体清查小组。2.财务部门为财产清查常设工作机构，具体负责组织协调财产清查工作。财务部门、审计部门要派员参与各项财产物资清查盘点全过程。内部牵制制度一、总则1.为了加强财务管理，搞好会计监督，实现人员的相互制约、相互监督和相互核对，防止经济活动中失误、差错及舞弊行为的发生，特制定本制度。2.本制度的制定原则：凡是涉及款项和财务收付、保管、结算及登记的任何一项工作，都必须由两人或两人以上

60、分工办理，以起到相互制约、相互牵连的作用。3.本制度是医院各部门确定岗位分工、职责范围、从事经济活动和制定各项制度时，所必须遵守的基本原则。二、资金管理1.各类资金支出凭证上必须有经办人员签章（或签字）、科室负责人签字及院领导签字。2.资金的收付程序，经财务主管人员审核无误签字后，才能由出纳人员办理款项的收付。非全额报销凭证，应注明大写人民币实报金额。3.各类付款凭证上必须加盖“付讫”章和出纳人员章。4.除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职能及职权。5.非出纳人员代收款项、临时代理出纳职能，必须与出纳办理交接登记手续。6.出纳人员与稽核人员有权检查一切货币收付凭证的合法和真实性，有权拒绝