减免所得税优惠填报

1、2017版企业所得税年度申报表填写案例（17 ）减免所得税 优惠填报（高新技术企业）、筒要概述适用范围：高新技术企业资格的纳税人。政策依据：纳税人根据税法、科技部财政部国家税务总局关于修订印发高 新技术企业认定管理办法的通知（国科发火2016 ： 32号）、科学技术部!才 政部国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理工作指引的通知（国 科发火2016195号）、国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有 关问题的公告（国家税务总局公等017年第24号）等相关税收政策规定，填报 本年发生的高新技术企业优惠情况。二、涉及的申报表及表间关系A107041高新技术企业优惠情况及明细表基本信息

2、1高新技术企业证书编号高新技术企业证书取得时间2对企业主要产品（服务）国家重点支持的高新技术领域发挥核心支持作用的技 术所属范围一级领域二级领域三级领域3关键指标情况4收入指标一、本年高新技术产品（服务）收入（5+6）5其中：产品（服务）收入6技术性收入-7-二、木年企业总收入（8-9）-其中：收入总额9-不征税收入人员三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（4甘）四、本年科技人员数12五、本年职工总数13六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例（11,12）14高新研发费用归集年度本年度前一年度前二年度合计123415七、归集的高新研发费用金额（16+25 ）16（一）内部研究开

3、发投入（17+22+24）171.人员人工费用182.直接投入费用193折1日费用与长期待摊费用204.无形资产摊销费用21研发5.设计费用22费用6.装备调试费与实验费用23指标7.其他费用24其中：可计入研发费用的其他费用25（二）委托外部研发费用L（26+28）80%261.境内的外部研发费27282.境外的外部研发费其中：可计入研发费用的境外的外部研发费29-八、销售（营业）收入减免税额九、二年研发费用占销售（营业）收入的比例（15行4列均9行4列）3*-32十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税1 、经介特区和上海浦东新区新1 设立的高新技术企业定期减免税额（）表间关系A1

4、07041第 31 行=表 A107040 第 2 行。A107041第 32 行=表 A107040 第 3 行。（二）报表主要变化根据科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管 理办法的通知（国科发火01632号）、科技部、财政部、国家税务总局关 于修订印发高新技术企业认定管理工作指引的通知（国科发火2016195 号）、国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告（国 家税务总局公告2017年第24号）等文件规定，重新设置高新技术企业优惠情况及明细表（107041 ），满足相关政策填报要求。并且，进一步明确了填报要求， 具有高新技术企业资格的纳税人无论是否

5、享受税收优惠政策，均应填报本表。三、案例填报示范A企业于2017年被认定为高新技术企业，2017年度应纳税所得额为35万元， 不涉及以前年度亏损弥补。企业本年总收入100万元，销售（营业）收入为80万 元，高新技术领域为电子信息技术。各项情况如下：本年高新技术产品（服务） 收入70万元，其中产品（服务）收入40万元，技术性收入30万元。从事研发和 相关技术创新活动的科技人员数50人，本年职工总数100人。本年按照高新技术 企业研发费用归集口径，内部研究开发投入达到40万元，其中人员人工费用9万 元、直接投入费用9万元、折|日费用与长期待摊费用3万元、设计费用3万元、 装备调试费与实验费用3万元

6、、无形资产摊销费用3万元、其他费用10万元；境 内的外部研发费为17.5万元，境外的外部研发费为7.5万元。.税收规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。.填报过程委托外部研究开发费用=（境内的外部研发费+境外的外部研发费）x80%= （17.5+7.5）用0%=20 万元“可计入研发费用的其他费用”限嘲究开发总费用*20%=（人员人工+直接 投入+折旧费用与长期费用摊销+设计费用+装备调试费+无形资产摊销）*20%= （9+9+3+3+3+3 ） *20%/ （1-20% ） =7.5万元，实际发生10万元，“其中：可计入研 发费用的其他费用”为.5万元内部研究开

7、发投入二人员人工+直接投入+折旧费用与长期费用摊销+设计费用 +装备调试费+无形资产摊销+可计入研发费用的其他费用=9+9+3+3+3+3+7.5=37.5 万元三年研发费用占销售（营业）收入的比例二132.25习84=72%减免税金额=35*10%=3.5万元3申报表具体填写A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）350000行次类别项目金 额1利润 总额 计算一、营业收入填写 A101010101020103000)2减：营业成本填写 A102010102020103000)3减：税金及附加4减：销售费用填写A104000）

8、5减：管理费用填写A104000）6减：财务费用填写A104000）af=hVr/士A-l/减：资产减值损失8加：公允价值变动收益9加：投资收益10二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）11加：营业外收入填写A101010101020103000）12减：营业外支出填写A102010102020103000）13应纳 税所得额 计算三、利润总额（10+11-12 ）14减：境外所得（填写A108010 ）15加：纳税调整增加额（填写A105000 ）16减：纳税调整减少额（填写A105000 ）17减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010 ）1 Q1819加：境外应税所得抵

9、减境内 亏损（填写A108000 ） 时纳税调敕后所得（13-14+15-16-17+18 ）、on2021减：所得减免（填写A10,020 ）减：弥补以前年度亏损（填写A106000 ）22减：抵扣应纳税所得额（填写A107030 ）24应纳 税额 计算税率（25%）25六、应纳所得税额（23沱4）8750026减：减免所得税额（填写A107040 ）3500027减：抵免所得税额（填写A107050 ）028七、应纳税额（25-26-27）5250029加：境外所得应纳所得税额（填写A108000 ）30减：境外所得抵免所得税额（填写 A108000 ）31八、实际应纳所得税额（28+29

10、-30 ）32减：本年累计实际已缴纳的所得税额33九、本年应补（退）所得税额（31-32 ）34其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额填写A109000）35财政集中分配本年应补（退）所得税额填写A109000）36总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）Airwnm司存 声衫旦壬冶1*亩口FI田主行次项目金额1、符合条件的小型微利企业减免企业所得税2二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（填写A107041 ）三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税3500（3（填写 A107041 ）4四、受灾

11、地区农村信用社免征企业所得税（4.1+4.2 ）4.1（一）芦山受灾地区农村信用社免征企业所得税4.2（-）鲁甸受灾地区农村信用社免征企业所得税5五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税6六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042 ）7七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042 ）8八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042 ）9九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042 ）10十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042 ）11十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税（填写A107042 ）12十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042 ）13十三、符合条件的软件企业减免企业所得税（填写A1070