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文档简介
1、第PAGE6页共NUMPAGES6页2022年资金审批制度企业应当对资金使用建立严格的审批制度,明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的资金业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。(一)审批方式1.“一支笔”审批。适用于日常资金使用的审批。2._决策审批。对于重要的资金支付业务,应当实行_决策和审批。如企业的投资决策,由于金额较大、期限较长,应进行项目的可行性研究,并采取_决策和审批。(二)支付程序_支付申请。单位有关部门或个人用款
2、时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格,表格中应注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式(现金或银行结算)等内容,并附有效经济合同或相关证明。_支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付,审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件,可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。_支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核
3、无误后,交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请,复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。4.办理支付。2022年资金审批制度(二)第一章总则第一条为进一步加强公司内部财务管理,提高资金使用效率,强化资金支出的内部控制,明确各项资金支付审批权限及审批程序,有效地控制公司成本费用和资金风险,在结合本公司的实际情况下特制定本制度。第二条本制度是依据公司法、会计法、企业财务管理体制及公司有关管理制度而制定。第二章资金支出的分类第三条根据资金支出的性质,将资金支出分为以下几大类:(一)日常经营费用支出:包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费
4、、业务招待费、水电费、房租、会务费、其他;(二)经营采购支出:主要指为生产、销售而进行的物资采购;(三)职工薪酬支出:包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等;(四)税费支出:指公司应上交的各项税款、规费等;(五)固定资产、在建工程等长期资产购置支出;(六)非经营性资金往来支出;(七)对外长、短期投资支出;(八)其他支出。第三章资金支付原则和依据第四条资金支付的原则(一)根据预算计划管理的原则:根据董事长审批同意的预算,公司财务部制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核,总经理审批后,进行资金控制与管理。(二)优先保证重点项目资金的原则;(三)支付凭证符合财务要求的原则。第五条资金支付的主要
5、依据包括:(一)国家政策法规;(二)公司章程及相关管理制度;(三)经批准的预算文件;(四)与资金支出有关的必要合同和验收手续;(五)合法的外部单据;(六)规范的内部单据;(七)其他相关文件。第四章资金支出审签人的责任第六条资金支出审签人的责任(一)经办人应如实反映资金支出内容,在请款单据上签字,对资金支出的结果负直接责任。(二)部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核并签字,对资金支出的结果负部门领导责任。(三)财务部:根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核;对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。在审签
6、过程中,财务部经理应按照年度、月度、周资金计划的支出提出支付计划和意见。(四)副总经理对各类资金支出审核,总经理最终审批。(五)所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出,对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。第五章资金审批权限第七条资金审批权限标准(在批准的预算范围内执行)(一)经营性采购支出、采购、销售费用及日常经营管理费用、职工薪资、税费支出、固定资产购置、修理、设备改造等,十万元以下公司副总经理审批;十万元以上由公司总经理审批。第六章资金支出的审批流程第八条十万元以内生产经营采购支出审批流程(一)根据月度采购资金计划填报请款单、提交采购合同,采购完
7、成后应及时办理验收、入库手续;(二)审批流程:经办人填写请款单并签名生产部门经理分管副总经理财务负责人财务部会计编制记账凭证出纳付款。第九条十万元以内采购、销售费用及日常经营管理费用支出审批流程(一)审批流程:经办人填写请款单并签名部门经理分管副总经理财务负责人总经理财务部会计编制记账凭证出纳付款;(二)公司供应人员根据工作需要,经审批核准可借取不超过一定额度的备用金,但应及时核销,每季度必须清理一次。;(三)部门经理发生的支付:部门经理分管副总经理财务负责人总经理;(四)副总经理发生的支付:副总经理财务负责人总经理;(五)总经理发生的支付:总经理财务负责人;第十条十万元以上经营采购支出审批流
8、程(一)采购前必须填报请购单、提交采购合同,采购完成后应及时办理验收、入库、出库手续;(二)审批流程:经办人填写请款单并签名生产部门经理分管副总经理财务部经理总经理财务部会计编制记账凭证出纳付款。第十一条十万元以上采购、销售费用及日常经营管理费用支出审批流程(一)审批流程:经办人填写请款单并签名部门经理分管副总经理财务部经理财务负责人总经理财务部会计编制记账凭证出纳付款;(二)公司供应人员根据工作需要,经审批核准可借取不超过一定额度的备用金,但应及时核销,每季度必须清理。第十二条职工薪酬支出审批流程(一)审批流程:由综合办审核考勤情况,各部门根据业绩考核综合提出考评意见,由公司分管领导审核,报公司总经理审批;(二)财务部根据审核后的考勤表编制薪资表,发放薪资。第十三条税费支出审批流程(一)审批流程:由财务部门按国家有关税收法律法规,正确计算当期应纳税费金额;(二)财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款。第十四条固定资产、在建工程等长期资产购置支出审批流程(一)审批流程:经办人填写请款单并签名采购部门经理分管副总经理财务负责人总经理或授权人财务部会计编制记
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