酒店财务核计管理规章制度

1、财务部概述打算财务部是公司整个经营治理工作的理财机构,也属于酒店的决策系统,是酒店实行全面经营治理和经济核算的重要职能部门。担负着酒店的经济效益核算、财产物资治理、财务预算治理、融资筹划和董事长的治理决策提供科学依据、充当参谋的重任。组织机构1、公司财务办公室财务经理出纳仓管稽核打算部门收银会计第三节 岗位职责1、财务经理（1）依照公司总体进展规划，组织编制并审核公司财务、资金、利润和融资等财务规划，保持集团公司可持续进展。（2）依照国家各项法规政策，组织编制并审核集团财务治理和会计核算制度，确保集团财务工作的规范、合法、正常运行，保证国家各项财务政策得到贯彻执行。（3）依照公司实际情况，组织

2、编制公司预算、利润、资金、成本等财务打算，督促贯彻执行，确保企业财务治理有打算和目标明确。（4）依照公司财务治理制度，组织开展经济活动分析，提交经济活动分析报告，提出促进治理的建议，提高公司经济效益。（5）公司组织的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级财政部门报告。按上级规定时限，及时组织编制集团财务预算和决算。（6）依照公司进展打算，负责资金治理及债务融资工作，畅通公司资金渠道，提高资金使用效率。（7）负责审查对外提供的会计资料，审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。（8）依照有关会计制度，组织进行会计核算，真实及时地反映集团财务状况。（9）极积参与经营治理决策，协助集

3、团总裁做好财务治理决策工作，并向总裁报告。（10）及时了解国家有关新的政策、制度等，协调与上级主管部门、政府有关部门以及社会有关机构的关系，使集团在一个良好的环境中运作。（11）组织有效的措施全力推进会计电算化建设。（12）指导公司财务部门业务工作，对公司财会机构的设置、下属人员的使用、晋级调动、奖惩提出建议，供公司领导参考。负责下属各财务负责人的业务考核工作。协调各地区财务部门的工作。（13）完成公司上级领导临时交办的其他工作任务。2、打算（1）在财务经理领导下编制公司财务打算，报财务经理审核。（2）编制综合的年度财务预算并报财务经理审核。（3）审核公司各部门上报的资金打算，编制公司的资金年

4、度打算，负责每月编制费用打算执行情况及分析报告，并上报财务经理审核。（4）依照公司进展战略、募集资金方案和投资项目方案，以及公司领导的需要，进行财务规划分析，提供各项财务预测指标。（5）按年度打算，负责公司的资金催缴工作。（6）了解掌握公司的资金流入、流出的动向，负责银行贷款、还款打算的制订和贷款手续办理。（7）协助审核各部门收银人工作、公司财务费用、折旧、摊销以及资金上缴打算和年度营运收支打算。（8）协调各部门收缴工作，打算部门与财务部门的关系，使其加强沟通和信息的共享。（9）完成上级领导临时交办的其他工作任务。3、会计（1）在财务经理直接领导下编制公司各类会计报表，报财总经理审核。（2）按

5、要求向上级主管部门和相关业务部门报送公司会计报表和有关资料；按规定提供财务状况、经营成果的变动情况分析报告，为经营决策提供依据。（3）按时进行纳税申报与计缴，向政府财税部门报送有关资料。（4）定期对公司外部往来帐进行书面确认、清理、催收。（5）协助财务经理定期组织有关部门进行固定资产的盘点和报废的清理工作。（6）按规定负责集团公司财政登记证、税务登记证和外汇登记证等证件进行年审或变更。（7）协助本部门打算岗位的工作和公司人力资源中心对个人所得税的计算；协助审计部门对公司及下属企业进行审计，解答与本职工作相关的各种问题。（8）完成上级领导临时交办的其他工作任务。4、稽核（1）负责审查公司财务成本

6、打算。按照有关规定的要求，审查各项打算指标的计确实是否真实、正确，指标之间是否衔接平衡，打算是否切实可行。发觉问题要及时提出修改意见和建议。（2）负责审查各项财务收支。依照公司财务收支预测、打算和有关会计核算制度，逐笔审查各项收支，对不符合规定的收支，应及时提出意见，并向财务经理及时汇报情况，采取措施，妥善处理。（3）复核会计凭证和帐表。复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数据是否准确。对记帐凭证还应复核其记帐会计是否符合领域会计制度。对帐簿记录应进行抽查，检查是否符合记帐要求，复核各种会计报表是否符合公司应遵循的会计制度规定的编报要求。复核各种会计报表有关数字是否存在差错，如有问题

7、应及时通知有关编报人员更正处理。（4）稽核人员应对其审核的凭证、报表、帐簿等签署意见，以表负责。（5）协助总经理、处理重要财务政策，严格把关。（6）完成上级领导临时交办的其他工作任务。5、出纳（1）严格按照公司财务制度有关现金治理规定，办理款项的收付，做到日清月结，帐实相符。（2）按要求及时办好资金划拨，即银行的收款、取款、汇款等业务，并及时做好单据入帐工作。负责审核银行利息计确实是否正确。（3）依照每天的资金变动情况，登记活期存款、定期存款和七天通知存款，及时向董事长和总经理提供银行存款金额信息。（4）在每月规定时刻，依照人事部门制定的工资表按时向职员发放工资、奖金。（5）月末结帐时依照“银

8、行对帐单”与现金、银行存款日记帐，核对余款并编制“调节表”，找出未达帐项，并及时查询、处理。（6）依照公司每月上缴的资金，及时向财务总监提供资金上缴情况表。（7）保管公司公司库存现金、保险柜钥匙、印鉴和支票、发票、有价证券等有关票据，确保公司指定出纳员保管的贵重物品安全和完整，按规定年审公司贷款证。（8）依照业务需要及时收集、提供存贷款利率及汇率的变动情况，依照会计事务所及相关审计部门的要求，及时提供银行询证函。（9）向中介机构及审计部门提供有关资料。（10）完成上级领导临时交办的其他工作任务。6、仓管（1）负责公司成本财产治理的日常治理工作，合理分工，综合协调，以提高工作效率。（2）组织编制

9、各部门成本费用打算，报上级部门审批后组织实施。（3）参与制定、完善公司仓库治理制度。（4）组织公司固定资产治理，材料物资保管与调拨、报废等工作。（5）组织进行成本核算与操纵工作，确保数据真实，帐实相符。（6）做好成本与费用的预测与操纵工作。（7）做好库存物资的治理工作，及时编制年、月、季度报表。做好物资的验收、入库、出库工作。与公司采购部门做好配合、协调工作，以更好地监督与操纵物资治理。（8）完成上级领导临时交办的其他工作任务。7、收银员（1）小心操作所使用的电脑终端机、打字机、电话中继机、计费机、电脑收银机、计算器、验钞机、碎纸机等设备，并做好清洁保养工作。（2）掌握会计核算差不多原理及财务

10、差不多知识。掌握差不多的报务技巧，能熟练运用一般话和本地话，现金点数、假币推断快速准确。熟悉除现金以外的其他结算方式的特点和操作技巧。（3）熟悉各项商品价目。准确打印各项收费帐单、发票。及时、快捷收妥客人应付费用。在收款中做到快、准、不错收、漏收。对签名结帐者，必须有依据。（4）每天核对备用周转金。对每日收入的现金，执行“长缴短补”的规定，发觉长款或短款，如实向领导汇报。（5）当班营业结束后应收讫的现金、支票以及其他有价证券准确汇总并及时上交。经稽核审查无误后才下班。（6）与收银领班共同做好收银安全工作。（7）完成上级领导临时交办的其他工作任务。第四节 公司财务状况与经营成果考评指标体系（一）

11、财务打算治理制度第一条 工作程序财务打算即财务预测，资金预测，它是集统计，运筹，市场，经济，会计，信息等多方面知识，运用科学方法和手段综合作用于的预测，包括集团公司及下属全资子公司、控股公司的差不多预测。打算及预测的编制工作，按下图示程序进行：确定财务打算目标拟定工作打算收集整理有关信息资料选定工作方法反 信馈建立数据模型 息跟踪调查修正模型和打算执行提出财务打算报告分析结果误差、目标的差异综合汇总整理作出财务打算、制表 反 馈财务打算治理实行由总经理办公室统一领导，定岗分工负责的治理制度。财务预测与资金打算是公司财务治理重要组成部分，是公司实现现代化治理，提高经济效益的重要手段。第二条 财务

12、打算和操纵程序财务打算和操纵是以公司近期目标和长期打算为基础制定的，同时建立反馈系统和调整系统，并不断改善公司效益。这种财务打算和操纵过程包括财务预测和财务预算编制及执行，调整分析，检查等情况。其操作程序如下：公司目标公司长期打算短期经营预测成本操纵政策财务分析指标办公室费用预算（包括办公、人事、设备、固定资产预算）主营业务收入其他收入各经营部门预测（包广告预算）应缴税金预测财务预算各类报表现金流收益表资产负债表上述框图所示报表应科学、周密，与企业财务报表相互衔接，特不是现金流量表，它能较好地提示企业资金流淌状况和对负债的支付能力，从而作出科学预测。第三条 治理制度1、财务打算和操纵力求提高盈

13、利水平，幸免资金短缺。财务预测是打算治理体系中重要的组成部分，因此负责财务打算岗位人员必须搞好财务预测。2、公司财务预测，原则上以年度预测为准，季度调整并依照需要作出打算执行报告，供领导参阅。公司财务预测应逐步向定额治理目标责任制度过渡。3、公司财务预测应与主管部门协调好各下属公司打算治理部门关系，下属公司的营运月报是作好财务预测的基础资料，应及时性整理，装订成册，存档，以备查询，必要时作分析，检查情况，报告有关领导或编制不定期打算执行简报。4、年度初始，在公司财务预测基础上作出该年度“财务预测报告”，上报公司董事会批准后，方可作为公司正式财务预算，因此年度财务预算报告应在公司董事会召开前十天

14、作出。5、岗位负责人员除在原始资料基础上综合、整理汇总作出财务预测、预算报告外，尚应结合公司具体情况作出财务指标分析，财务指标分析数据应科学、准确、实事求是。财务打算在现有基础上，逐步强化治理，最终实行定额、打算目标治理制度，并达到按定额执行、考核的方法。6、打算成本费用操纵直接关系到财务打算的完成和财务预测的准确程度，财务中心应协同各经营部门及下属各单位，作好成本费用操纵，并与各单位内部审计协调共同审计，检查成本费用操尽情况及打算执行情况，即时作好信息反馈。成本费用操纵原则：总的原则应遵守财务法规、励行节约，反对白费。（1）全面操纵原则，即全部成本和全过程，全员成本操纵；（2）责权利相结合原

15、则，即各经营部门和下属单位应明确权责、奖罚等；（3）效益性原则，即成本应操纵在产生最大效益；（4）目标治理原则，即以完成公司某项目标治理为中心；（5）例外治理原则，即在非正常情况发生时的治理。7、按财务制度规定，公司下列支出不得列入成本费用：（1）为购置、建筑固定资产、无形资产和其他资产的支出；（2）对外投资的支出；（3）被没收钞票物；（4）支付的滞纳金，罚款，违约金，赔偿金，及公司一般性赞助、捐赠等支出；（5）国家法律法规法定以外的以各种费用及明确规定不得列入成本费用的支出。（二）财务会计档案治理制度第一条会计档案是记录和反映公司经济业务、经营状况的重要史料和证据，是国家档案治理的重要组成部

16、分。会计档案是由会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计核算有关资料组成的，本公司实行统一治理依岗位分工负责制度。第二条治理要求1、计财部门工作人员均应按国家和上级主管部门有关会计档案治理规定的要求，对本部门的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务预算、部门预算、打算及各类重要的经济合同、协议等会计资料定期整理、审查核对、装订立卷、编制备查目录，并由部门经理负责指定专人负责妥善保管，以防损坏、丢失。2、原始凭证应按不同会计科目，依记帐凭证的顺序分不装订成册，另加封面，封面则详记起讫时刻、科目、编号等。记帐凭证应按月编号，并依月装订成册，另加封面详记起讫时刻、起讫号码、记帐凭证张数等。3、下列原始

17、凭证可分不装订保管，并注明档案编号，以备查询：（1）各种契约、合同、协议及重要资产凭证，应依编号独立装订成册；（2）重要票据、证券等；（3）今后应转送其他单位或应退还的文件、书据等；（4）其他事项不能装入记帐凭证成册者。4、会计档案应统一登记造册，以备查询。在每一会计年度终了后，岗位负责人员对主管的会计凭证、会计帐薄、会计报表及各种会计资料登记造册，部门建立会计资料档案治理统一登记卡，统一编号。每一资料柜设立一卡，做到存档资料与登记卡相符。5、会计档案调阅，必须按规定严格办理手续。本公司人员调阅会计档案必须经计财部经理签字方能调阅。外单位人员调阅会议档案必须持有合法的证件、介绍信、审计检查通知

18、书等文件，经计财部经理、总经理同意后方能调阅。经手人员应登记讲明调阅档案人员姓名、时刻、工作单位及归还时刻。调阅人员一般情况下不得将会计档案带出本公司，专门情况须请示领导并填写调阅单，并须有调阅人员签字。假如须取出复印，应经本部门经理同意。6、会计档案交接须严格按程序进行。调离本岗位人员离岗前或其他缘故须交接保管的会计档案。交接前原主管人员须认真清理原保管的会计档案资料，编制移交清单，须有第三方（能够是部门经理）在场情况下经双方清点无误后，由三方人员签章后方生效。移交清单应一式三份，其中存档一份，移交双方各一份。假如移交人清点不清，接交人有权拒绝接交。7、会计档案的销毁应按有关规定办理。对保管

19、期满的会计档案、要按有关档案治理方法有关规定；由主办人员提出，由计财部、档案治理部门共同鉴定确定，并经上报批准后方可进行。对需要销毁的会计档案必须填报“会计档案销毁清册”，销毁时需有公司领导在场并派员监销，并在锁毁清册上签字盖章。“会计档案销毁清册”则应长期保管。8、公司对下属单位上报的会计报告等有关档案均应依上述治理制度执行，予以妥善保管。公司规定财务预算、打算资料同会计档案治理。 第二条 会计档案分类 公司按会计档案内容分类，即分为：1、会计帐薄档案；2、会计凭证档案；3、会计报表档案；4、其他有关会计资料（包括预算资料）。以上会计档案资料依岗位分工负责保管。第三条 会计档案治理监督公司会

20、计档案治理应同意上级主管部门行业治理的检查、监督，同时也同意财政、税务、审计等有关部门监督检查。公司内部会计档案治理监督由计财部负责。检查内容如下：1、公司规定每一会计年度终了计财部部门应督促主办人员整理、装订好会计档案，完毕后主办人员应请示部门负责人并检查合格后，方可正式存档。2、按分类检查各帐薄、凭证、报表、有关资料是否齐全，有无遗漏事项。3、检查档案编号是否科学、易查。4、按档案治理要求内容逐项检查是否按要求存档。5、公司规定第年至少检查一次。正常情况下每年检查二次，必要时随时检查。（三）资金治理规定流淌资金治理规定1、治理原则：流淌资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准打算供应营业

21、活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效果。因此，要求各业务部门在编制流淌资金打算时，严格操纵库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。超储物资、商品、除经批准作为专门储备者外，原则上不得使用流淌资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流淌资金。2、使用的差不多要求：在符合国家政策和公司董事会、总经理的要求前提下，加速资金周转、扩大经营、减少流淌资金的占用。对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩。要抓紧托付银行收款结算工作，加快应收帐款的回收，减少对流淌资金的占用。第二条货币资金治理规定1、现金治理规定库存现金额在取得银行支持下，按一定的额度留取，超过限额部分

22、，当天存入银行，除规定范围和专门情况下支出以外，不得在业务收入的现金中直接坐支。（1）现金支付范围发放离职职工及临时人员的工资、补贴、福利补助、支付出差人员必须携带的旅差费用暂借款。向城乡不能转帐的单位购买物品和向农贸市场购买酒店必须的鲜活商品，或支付零星劳务酬劳。不是转帐金额起点的零星开支。（2）现金收付的手续和规定在收付现金时必须认真、详细审查现金收付凭证是否符合规定手续，必须审核开支是否符合制度规定，领导是否批准开支，凭证是否有主管人员审核，是否已由经办人和证明人签章，是否有齐全、合法的原始凭证。所收付的现金，必须认真清点，即要点大数，也要点小数，还要确立复核制度，以防差错事故。一线营业

23、人员及收款员在面对顾客收付现金时还应唱收唱付。严禁在收银台上点收现金，收银员交接班或送缴的现金，必须在柜台内点数，以防意外事故发生。在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”字样的戳记。出纳人员还必须及时依照记帐凭证，在电脑记载现金日记帐。出纳人员必须每天核对现金数额，检查出纳库存现金情况，要保证现金的帐存与实际库存数相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金，发觉库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时列帐，并应查明缘故，明确责任，按照规定的审批权限核批处理。2、银行存款的规定（1）送存银行的款项（含现金及转帐票据），应填制“送款单”连同现金或结

24、算凭证、转帐票据等送存银行，并将“送款回单”或“银行收款通知”据以填制记帐凭证入帐。（2）到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并应及时将支票存根、结算凭证付款联或银行发出的结算“支付通知”，填制记帐凭证并据以出帐。（3）出纳人员不得发出全空白支票。为方便采购工作，准许发出半空白支票，即必须填写日期、受票单位名称、用途，只空出金额栏（一般要注明限额金额），同时，一个外勤、采购人员信用支票不得超过两张。凡信用支票必须在开出支票十五天内报帐。（4）出纳人员应定期与银行核对存款余额，人民币存款账户每月至少核对一次。在接到银行对帐单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发觉记帐错误，

25、要立即更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发觉有未达帐款，可采纳“余额查找法”进行查对，并编制“银行存款余额调整表”来确定收付的未达帐，对核实的未达帐款，要加强治理，经常检查，如发觉有帐款未清，应认真查明缘故及时处理。第三条专用资金的治理规定1、企业进展基金用于增加营业，扩展业务范围而增加设备、固定资产等的资金，从公司税后利润中提取。企业进展基金的提取比例按董事会、总经理决定的比例执行。企业进展基金按季提取，专户入帐。企业进展基金的使用，必须做出全面规划，明确扩展项目及增置固定资产打算，经董事会或总经理同意始得使用。企业进展基金可参加流淌资金周转。2、职工奖励及福利基金的治理职工奖励及福

26、利基金用于职工经营性奖励、补贴购建和修缮职工住房等集体福利。应按董事会的决定，按比例从税后利润中提取。第四条固定资金治理规定公司固定资金要紧是固定资产所占用资金。固定资产是企业的要紧经营手段，加强固定资产治理有利于企业正常运作。为此，公司要做好固定资产的购置、转让、维修打算，经批准后严格执行。第五条投资资金治理规定公司的投资包括以现金、实物、无形资产或购买有价证券等形式向其他单位投资。以闲置资金进行的短期投资，要遵循增加收益、降低风险的原则。以固定资产、实施投资的项目前必须有充分的可行性分析报告，遵循客观、真实、公正、合理的原则。投资后要对投资项目进行评估，并撰写分析报告，对所发觉的问题及时解

27、决。以无形资产方式的投资，要有完善的无形资产操纵体系，以保障公司的利益。（四）固定资产治理制度第一条治理的规定1、公司固定资产，包括房屋、职工宿舍、机械设备、汽车的帐务治理和计提折旧等，由财务部门负责，实物治理则按哪个部门使用，就由哪个部门治理的原则进行分工。2、固定资产每年年终必须进行一次盘点，做到实物和帐表记录相符，核算资料正确。对固定资产遗失部分，要查明缘故，明确责任，作出适当处理。第二条固定资产计算价值的规定固定资产以实际发生成本计价。其中：1、房屋基建一切费用、补偿费、设计费均应计算为各该项固定资产的价值。2、机械设备设备购进的原值、运杂费、关税、安装费、技术资料费均计算为各该项固定

28、资产的价值。3、各种汽车及运输工具汽车及运输工具购进的原值、运杂费、关税、牌照费、随车购进的一套备料、车用工具均计算为各该车的价值。4、其他固定资产财产原购进价值、运杂费、税项，均为该项财产的价值。第三条固定资产折旧规定1、折旧计算方法，依照固定资产的类不的折旧期限，按综合折旧率计提折旧。按月预提，全年清算。2、固定资产折完旧后仍可接着使用的，不再计提折旧；提早报废的固定资产不补计提折旧；提早报废或转让的固定资产的变价收入（减除清理费用后的余额），与固定资产的净额（固定资产原价减累计折旧）的差额，作为本公司的营业外损益处理。3、月份内增加或开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计算折旧。

29、月份内减少或停止使用的固定资产，当月照计折旧，从下月起停记折旧。4、固定资产的折旧采纳平均年限法，预留3%5%的残值。固定资产折旧实行分类方法计提。平均年限法分类折旧率的计算公式是：某类固定资产的年折旧度（1此类固定资产的残值率）/计提折旧年限月折旧率年折旧率/12某类固定资产的月折旧额该类固定资产中本月应计提折旧的各项固定资产原价月折旧率。第四条公司固定资产采取登记卡片治理方式，由财务部门负责固定资产明细治理岗位人员按有关规定将所有的固定资产分门不类，登记在专门制定统一的固定资产卡片上，每个登记一张。第五条固定资产卡片应包括如下内容：1、公司名称、固定资产类不、卡片序号；2、固定资产名称、规

30、格型号、单价、数量、金额、折旧年限、购进日期、摘要、制造厂家、存放地点等；3、变动记录；4、年折旧率、月折旧率、季度累计折旧和资产净值等项目。第六条公司必须将所有的固定资产变动情况登记在“变动记录”一栏，做到资产与卡片一致。第七条公司固定资产的购置、转让、维修、报废必须填报申请审批表，交由公司领导审批，否则财务部门有权不予报销有关费用。第八条固定资产的增置土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增加单”，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额。第九条固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或全然无原价者，得由治理部门会

31、同财务部门予以估价，并按前条固定资产增置手续办理。第十条固定资产出租或外借，治理部门应先会同财务部门后按序呈（总）经理核准后始得办理，并应制订契约，副本送财务部门以备核对。契约内容应包括修缮保养及税损负担、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。其中，出租所得租赁费可作为其他业务收入，该项固定资产的折旧作为其他业务支出。第十一条租入固定资产，除临时出租外，应当签定“租赁协议”，按合同规定支付的租赁费用可直接记入有关的费用科目。第十二条固定资产的盘点1、由财务部门、归口治理部门和使用部门工作共同抽调人员组成清查盘点小组负责具体工作。2、清查盘点原则上采纳“以帐对物清查法”，即：资产清查

32、人员先将资产总帐与明细帐核对，明细帐与卡片进行核对，并对卡片上的各项记录进行整理，再将资产卡片按型号、用途、存放地点、保管单位或人员逐一核对固定资产实物，从而确定资产的盘盈、盘亏、核实资产的实有数量和价值。3、编制盘盈盘亏表，分不列明盘盈或盘亏以及毁损的固定资产名称、数量、原价、重置完全价值、已提折旧、可能折旧、净值等。4、将盘点情况撰写详细的书面报告，呈公司领导批阅批示。5、待批示后，财务部门进行相应的固定资产盘盈、盘亏、报废资产损失帐务处理，另报税务部门审批，以作税前列支处理。6、清查盘点后，相关人员应提出相应地改进措施，进一步完善固定资产的治理工作。第十三条土地、房屋及建筑物、运输设备、

33、机械设备、机电性设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”，注明减损缘故，送治理部门及财务部门签注处理意见后呈报（总）经理，经核准后，转记入“固定资产登记卡”。第十四条闲置固定资产的处理固定资产的治理部门至少每3个月应将经营上认为无利用坐标的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”拟定处理意见后呈报（总）经理批示。（五）经济合同治理制度第一条为进一步增强公司的合同意识，完善合同治理制度，加强治理，特制定本制度。第二条各部门治理人员要提高对合同重要性的认识，组织下属学习合同法规，提高合同的法律意识。第三条计财部是公司的合同治理机构。第四条签订合同程序：1、公司各部门必须征得公

34、司总经理的批准，且合同经办人必须同时持有总经理授权托付证明书，方可对外签订合同。2、各部所签订的经济合同，必须到财务部加盖公司的合同专用章后方可生效。合同签订后，须将合同正本交给财务部保管，财务部定期将合同签订情况列表上报总经理。第五条签订经济合同必须采纳书面形式，并应使用国家制定的合同示范文本。如：购销合同、建筑工程合同、租赁合同、贷款全同、财产保险合同、以及电、水、热、气供用合同。各部门可依照本部门经营治理工作的实际需要，于每年2月1日前将本部所需的合同文本名称及数量报给财务部，以便统一到省工商局购买。关于不使用统一合同文本的合同，财务部可拒盖公司合同专用章。没有统一合同文本的专门合同，由

35、部门将草拟的合同交公司法律事务人员或法律顾问审核并报总经理批准后，再由相关人员送省工商局审查后使用。第六条劳务合同的治理方法，由人力资源部按有关规定办理。第七条各部必须加强对合同档案的治理，按文件治理规定做好合同的分类保管工作，以便对合同进行监督，落实合同的履行。与经济合同有关的文书、函件、修改协议等经济合同附件，应一并装订按公司文件治理规定处理。第八条对外签署经济合同，公司的具体以办部门必须认真审查签约对方的法人资格、经营范围、履约能力、履约信用及法定代表人或托付代理人的资格，未审查清晰不得签约。涉外经济合同还应依照有关法律法规调查了解清晰对方的履约情况。第九条对外签署的经济合同，必须具备以

36、下条款：1、经济合同当事方的名称、法定地址、法定代表人的名称；2、经济合同标的物的妲，数量的计量单位必须使用法定计量单位，关于标的物的质量要求应注明使用何种标准；3、经济合同价款及其支付方式与时刻；4、经济合同的履行地点、期限和验收方式应予以确定；5、经济合同中应订立有违约责任条款及违约方承担违约责任的方式；6、经济合同中应订立有解决争议的方法及地点；7、涉外经济合同还应按涉外经济治理的有关法律法规增加相应的条款。第十条经济合同生效后，经办人员应及时、准确地跟踪落实经济合同的履行情况，如签约对方确实不能履行经济合同要紧条款时，应及时向公司领导汇报以采取相应措施减少我公司损失，并须在经济合同权利

37、被侵害之日起两年内提出仲裁或诉讼。第十一条打算财务部应每半年对公司及所属单位的经济合同执行情况进行检查及监督，并将检查结果定期向公司领导汇报。第十二条打算财务部在对经济合同履行情况进行检查时，对不按照经济合同规定履行义务行使权利的单位应予以督促纠正，并将结果向公司领导汇报。第十三条各部发生的合同纠纷，该经济合同经办人员应及时将情况告知打算财务部，由打算财务部会同具体经办人员积极同公司法律事务人员或法律顾问联系。报总经理批准后，会同有关部门代表公司与对方协商、谈判或提起仲裁、诉讼。第十四条在处理经济合同纠纷时，经济合同争议处理过程必须向公司领导汇报，并报计财部备案。关于重大、复杂的个案或需要保密

38、的个案，可向公司领导申请成立专案小组，以利于经济合同争议的处理。（六）成本治理规定第一条营业成本的规定营业成本的计算，应依照每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料购进时的包装费、运杂费、税金（进口关税）等应在该项原材料、物料的进价中加计成本。餐厅的仪器原料中，还应把加工和制造各种仪器产品时可能出现的损耗量（每种原料应定出一个损耗率）之价值加入产品成本中。对商场购进商品所支付的运杂费和包装费，以及关税均应在费用项目列支，不得摊入成本。公司的车辆折旧、燃油耗用、轮胎折旧、润滑油耗用、养路费、过桥费、保险费、公用事业治理费、交通治理费及车牌税，可作为成本核算。各业务部门在经营活动中所耗用的水电、气

39、、热能以及职员的工资、福利、部门治理费用应作为营业的间接成本。第二条商品、原材料及物料、备品损耗的治理规定商品、原材料及物料、备品，应分不为进仓途中损耗、自然损耗及人为损耗三种不同情况。途中损耗是指商品、原材料及备品在购进和其他因素而造成的损耗责任，属供货部门因包装不符合规定而造成破损或数量不足而产生的损耗，应由采购部门作出鉴定意见，填制“商品、原材物料、损耗查询报告书”，发往供货部门追索损失。在供货部门未偿付损失金额前，所损耗数量、金额、列入“待处理损失”科目，收到供货赔偿款项后，冲销该科目的余额。自然损耗是指商品、原材料在运输途中所发生的损耗，如鲜活商品、易碎物品等非人为造成的损耗，在验收

40、确定后，应填制“商品、原材物料报损单”，单项报损金额在500元以下者，由采购部门加具意见，会同财务部审批；单项报损金额在500元以上者，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批。经批准报损的金额在“营业费用或治理费用”科目列支。人为损耗是指商品、原材料在运输途中，由于储运部门装卸不负责任造成损耗，应查明缘故，依照当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任。应由有关部门经理审查，会同财务部审批。经济损失在千元以上的，还应报总经理批阅批示。第三条商品、原材料、物料盘盈及盘亏的治理商品、原材料、物料在盘点中发觉的溢损同样存在自然溢损和人为溢损的因素，应分不不同因素，作出处理。自然溢损系指

41、商品、原材料、物料购入存仓后，在盘点中出现的干耗或吸潮升溢，如仪器中的米、面及其制品、干杂货等，在合理升损率的范围内，可填制升损报告，经主管审查后，直接冲入“营业外收入”或“治理费”科目处理。超出合理升损率的溢余或损耗，应先填制升损报告书，查明缘故，弄明情况，报部门经理审查，按规定在“营业外收入”或“治理费”科目处理。在未查明缘故前，应先依照盘点结果出现的差额，挂入“待处理溢余”或“待处理损失”科目。待弄清情况后，再冲转有关科目。人为损耗，系指存仓商品、原材料、物料等，由于仓管人员保管不善而造成损耗，由当事人作出书面报告，经有关领导依照当时情况，作出处理意见。当事人造成的人为损耗应负一定经济责

42、任。经领导批准处理的人为损耗，即同意报损的部分，作“治理费”科目处理，当事人所应负经济责任部分由本人赔偿损失。第四条商品、原材物料变价溢损的治理库存商品、原材料及物料用品，当市场价格发生调整时，应及时盘点，并按库存数量填制增值或减值调整表，报部门经理和有关部门审批后，分不在原科目增减库存现金，并直接冲销“进销差价”科目。第五条商品、原材物料残损、霉坏的治理各项商品、原材物料出现残损、霉变，需要削价处理或报损、报废，必须填制“残损削价处理报告表”或“商品、原材物料霉变报损报告表”，严格审查缘故，经有关领导审批，然后进行处理。1、残损削价的规定商品及原材物料发生残损需要削价处理时，必须由保管人员据

43、实填报“残损削价处理报告表”，讲明造成残损的缘故，经业务部门鉴定残损程度，由物价人员定出削价后的处理价，由各关部门领导审批，报财务部备案。削价审批权限由公司另行规定。削价的损失（原值减现值的差额）在“营业外支出”科目处理。2、报损、报废的规定商品及原材物料发生霉坏、变质，失去使用（食用）价值，需要作报损、报废处理时，由保管人员填报“商品、原材物料霉坏变质报损、报废报告表”。据实讲明坏、废缘故，并经业务部门审查提出处理意见，报部门经理和财务部审批。对核实并获准报损、报废的商品、原材物料的残骸，由报废部门送交废旧物品仓库处理。报损、报废审批权限由公司另行规定。报损、报废的损失金额在“营业外支出“科

44、目处理。第六条交际费用治理规定为了保证企业的经济效益，加强成本费用治理，降低交际费用开支，公司对交际费用支出做以下规定：1、全月交际费用总额支出不能超过营业总额的1%。此项由计财部保证。2、交际费用指标每月由计财部提出、并由总经理审定后下达到各部门。3、交际费用分配比例：总经理室（领导班子）按下达指标40%执行，销售部门按40%执行，其他部门按20%执行。4、交际单的审批权限，由总经理或总经理助理级负责签批。董事会交际单由董事会成员或计财部经理签批。5、交际费在使用时必须由本部门填制交际请求单，注明请求交际部门的名称、客人或团体名称、招待临时工及招待理由；由本部门经理和经办人签字，呈总经理或授

45、权的总经理助理批示后方可使用。6、交际用餐标准可由总经理依照公司及所在地的实际情况确定，专门情况由总经理批准。7、各部门要严格按照规定交际程序办事，如违反上述程序在餐厅用餐，餐厅及财务收银员有权利制止用餐及转帐，一经发觉在交际费使用上弄虚作假，要严肃处理。8、执行交际费节约奖励方法：各部门按财务部下达的交际指标所剩节约额，按5%提取奖励金。（七）原始凭证及记帐凭证治理制度第一条原始凭证及记帐凭证，是计财部进行财务治理和会计核算最基础的原始资料，因此治理好凭证是财务治理的重要环节，实施会计电算化后生成凭证等资料，按会计电算化治理方法及有关制度规定执行。第二条登记1、原始凭证登记（1）会计业务的处

46、理程序是：依照合法的原始凭证登记记帐凭证；依照合法的记帐凭证，登记会计帐薄；依照符合规定的会计帐薄编制会计报告。（2）原始凭证关系现金、票据、债券等，没有经主管财务人员的签章，出纳不得执行。（3）原始凭证所载项目、格式，如具备记帐凭证的条件者可代替为记帐凭证。（4）如遇专门会计事项，负责登记凭证人员应及时请示会计主管人员或部门经理，在不违反国家规定的范围内处理。（5）主管会计人员核对帐目时，应随时抽查或盘点现金、票据等，公司规定最少每年应盘点一次。（6）会计业务处理发生错误时，应即时更正，并加盖修改章。2、记帐凭证登记（1）不生效、不合法的原始凭证不得作为登记记帐凭证的依照。（2）记帐凭证的编

47、制除整理结算、结帐等事项，确无原始凭证者外，均应依照原始凭证进行。（3）对应该具备原始凭证而事实上没有原始凭证或无法取得原始凭证的会计事项，应由经办人员签报，经主管部门核转及财务经理会签后，才能够据以编制记帐凭证，待事后取得原始凭证时补附。（4）记帐凭证所记载的会计事项及金额，均应与原始凭证所表示相符。原始凭证的金额，如不以分位为止者，应将分位以下的小数四舍五入记帐凭证。（5）记帐凭证分三种：收款凭证，付款凭证，转帐凭证。负责登记记帐人员应填明：简要讲明，日期与编号，应借、应贷的会计科目和金额，原始凭证的张数或份数，制证，记帐，审核和主管人员签章等内容。第三条审核1、原始凭证审核（1）该岗位负

48、责人员应严格审核原始凭证，如有下列情况者，当视为不合法：法令明确规定的不当支出者；数据、数字计算错误的；收支数字与规定及事实通过不符的；与本公司有关规定有抵触的；（2）支出凭证的审核A、支付款项应取得受款人的统一发票为原则；B、关于支付公司间费用的原始凭证，应盖有该公司的印章，并记明如下各项：该公司或商品名称、地址、货品名称，规格，数量或费用性质，单价及总价，时刻等：C、关于购进固定资产，办公用品等的原始凭证，均应附有验收单；D、刊登广告费，印刷费发票原则上均应附样本或样张；E、职员出差，差旅费及补贴的支付应按公司办公室规定的有关内部制度执行；F、支出凭证单据上应用大写数字写实付金额，不得涂改

49、和挖补；G、支出凭证单上所列金额为外币时，应详细将当时汇率及折合的人民币数额填写清晰；H、非中文的凭证单据应由经办人将内容摘要译成中文，一并附上；I、各经营部门费用开支依据费用预算治理规定内容办理；J、各项支出凭证必须经各级领导签章，依报销治理规定办理。（3）收入凭证的审核A、不管属于经营业务收入或营业外收入，各项收入均应取得足资证明收入的凭证；B、凡属以合同、协议为依据的收入凭证必须附有关合同、协议，并与其上记录的书面证据为审核依据；C、收入凭证如下列情况之一者，均视为不合理凭证：收入计算及条件与规定不合者；数据，数字，计算错误者；形式未具或手续不全者；其他与法令，规定不合者。3、记帐凭证审

50、核记帐凭证有下列情况之一者视为不合法凭证，并应予以更正：（1）记帐凭证依照不合法的原始凭证填制；（2）未依规定程序编制者；（3）所记载内容与原始凭证不符者；（4）会计法法规规定应记载事项未记明者；（5）未依规定经各级领导签批者；（6）有记载，抄写，计算错误者；（7）其他与法令、法规不合者；审核人员应具备高度责任心和业务能力，如审核中发觉错误应即时指正，重大问题应立即报告有关领导以防止经济案件发生。对有关责任人应视问题性质、错误程度予以追究责任。（八）统计工作制度第一条为贯彻国家统计法规、政策，更好地猎取公司经济信息，特制定本制度。第二条 统计在企业经营治理中占有极其重要的地位。它是企业编制进展

51、规划和经营打算以及进行经济分析的依据，是经济核算的基础、企业经济信息反馈的要紧渠道，是领导掌握情况的重要手段。第三条 运用各种统计调查方法，系统、准确、及时地反映公司各项工作差不多情况，开展统计分析，提供统计资料，搞好统计服务，发挥统计监督作用。第四条公司建立统计信息网，该网由（1）公司综合统计；（2）公司专业统计；（3）地区总部综合统计；（4）基层分店统计；（5）班组原始记录五个层次组成。各级公司应配置综合统计人员，治理统计业务。第五条 班组记录员，负责将统计资料逐日登记，报告基层分店统计人员，基层分店统计人员负责汇总、审核并按上述层次逐级上报。同时，各地区总部综合统计人员向集团公司综合统计

52、人员报送综合报表。第六条 统计人员享有所辖范围内的统计调查权、统计报告权及统计监督权。被调查单位和人员应当积极协助统计人员的工作，及时提供真实资料和情况。第七条 各单位应当安排素养好、责任心强的职员担任(专或兼职)统计人员。统计人员应当认真负责地搞好统计工作，加强学习，参加培训，不断提高自身业务水平。第八条 统计人员如因病、事假等缘故不能工作时，各有关单位负责人应当指定临时统计人员代理其工作，以保证统计工作正常进行。第九条 各单位应支持统计人员的学术活动、培训及晋升，注意保持统计人员队伍的稳定性。统计员的工作调动，须经公司总经理审批。第十条 统计报表是各单位通过统计数字向上级机构报告本单位在生

53、产、业务、经济等方面活动情况的要紧形式。各级领导及统计人员都应重视统计报表的填制与报送。各单位领导对上报报表均应签名，以示负责。第十一条 上级布置本单位填报的统计调查表，由公司综合统计人员及时、准确地填制，送呈总经理签发。个不上由上级业务治理部门直接布置给本公司有关业务部门的调查表，由业务部门按上级要求填写，同时抄送公司综合统计人员一份备案，以保证本公司统计资料的统一性与完整性。第十二条公司内部的全面性统计调查表，其内容包括上级要求的项目、公司领导所需的系统性资料及有关部门所需的重要数据，由公司综合统计人员统一制订表格、统一编号，经总经理审批后统一下达。其他任何单位均不得向各自以外的单位制发统

54、计调查表。第十三条公司的统计报表分年报、半年报、季报、月报，及不定期一次性报表五种。第十四条 各部门制发的内部统计调查表经各该部门经理审批后下达，并送交公司综合统计人员一份备案。第十五条 各单位务必按规定认真提供统计资料，不得虚报、瞒报、迟报，也不准随意修改。各级统计人员收到下级统计人员的统计资料后，应及时进行审核，如发觉问题，应及时责成有关统计人员予以核实、订正。第十六条 原始记录是统计报表的基础，统计台帐是系统整理和积存统计资料的重要工具。统计人员必须认真做好这两项工作。第十七条 所有统计资料均为内部文件性质，某些属于机密甚至绝密性质，均应按国家关于保密工作规定办理；未经批准，不得向无关人

55、员泄漏。第十八条 公司统计资料采取分级治理方法。公司综合统计人员负责治理上级报表底稿，各部门上报的报表资料、各项文件、资料原稿等文件；各专业统计人员保管本专业的统计资料。基层不保管统计资料，年终一次整理上交所属部门统计人员集中保管。第十九条 对外公开发表统计数字，在总经理批准后由综合统计人员统一办理；公司各部门向上级机关汇报情况，在重要会议作报告，或公开发表文章中所引用的统计数据，均须由提供资料人员同综合统计人员进行核对，以保证统计数字的一致性。第二十条 关于统计资料的装订、整理、保存方法及保存期限，均按档案治理有关规定办理。第二十一条 综合统计人员要紧职责1、全面组织公司统计信息网，贯彻执行

56、各项统计制度、细则及有关规定，安排统计工作任务；2、及时、准确、全面地报送上级布置的统计表及其他统计资料；3、组织落实统计基础工作，建立健全各项原始记录和统计台帐制度，检查指导基层统计工作；4、开展统计分析和调查研究，适时地提出统计综合分析和调查研究报告；5、统一治理各项差不多统计资料，系统地完整地整理各个时期的统计资料，定期公布各项技术经济指标和经济指标完成情况；6、会同有关部门采取措施使全公司的统计信息系统逐步实现自动化。第二十二条 公司专业统计人员要紧职责1、全面组织本专业系统内的统计工作；2、及时、准确地向综合统计人员或上级业务主管部门报送有关报表或其他统计资料；3、深入基层单位检查原

57、始记录及统计台帐的登记质量，采取措施，不断改进本专业的登记、统计工作；认真分析本专业统计资料，总结成绩，发觉问题，提出改进措施，向主管领导提出分析报告，向综合统计人员提供专业分析资料。第二十三条 基层统计员要紧职责1、审核汇总统计原始记录资料，及时报送各种统计报表及完成各项调查任务；2、认真分析各项统计资料，及时向分店负责人提出生产经营中存在的问题和建议，提供有关资料。3、检查原始记录及统计台帐的真实情况，具体关心、辅导班组记录员做好原始记录与统计台帐登记工作。（九）内部稽核制度第一条依照国家会计法规，公司计财部内部建立内部稽核制度。内部稽核是指在集团公司财务总监领导下由计财部内专人负责对部内

58、会计凭证、帐簿、报表、其他会计资料进行审核的制度，其目的在于防止会计核算上差错和舞弊现象的发生。第二条集团公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由集团公司财务总监指定专人负责稽核岗位。第三条 稽核人员应对所审核的事项负责，必要时，应在有关账册簿据上签章。第四条 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，还应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。第五条 稽核人员前往稽核之前，应先预备并收集有关资料，拟订打算及进度表，将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。第六条 稽核人员在执行任务时，应依据各项有关规定办理。第七条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透

59、露给被检查单位。第八条 稽核事务涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。第九条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详细查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时还需请其出具书面讲明。第十条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。第十一条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。第十二条 审核或检查记账凭证时，应注意下列事项：1、 每一交易行为发生，是否按规定填制传票如有积压或事后补制者，应查明其缘故。2、 会计科目、子目、细

60、目有无误用，摘要是否恰当，有无遗漏、错误及各项数字的计确实是否正确。3、 转账是否合理、借贷方数字是否相符。4、 应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。5、 传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、准确，手续是否完备。6、 传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。7、 传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。8、 传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十三条 账簿检查时，应注意下列事项：1、 各种账簿的记载，是否与传票相符；应复核者，是否已复核；每日应记的账，是否当日记载完毕。2、 各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该