2022年企业兼并重组中的法律风险及其防范解析

1、煤炭资源整合对于山西省煤矿企业来说并不生疏,事实上,从 2022 年开头,山西省就间续出台政策要求煤矿企业年生产才能应从6 万吨提升到 9 万吨,再到30 万吨；不过,这些政策要求并没有对省内煤炭行业产生质的影响；随着山西省人民政府于2022 年 9 月颁布关于加快推动煤矿企业兼并重组的实施看法 晋政发 202223 号 ,新一轮煤炭资源整合拉开了序幕；紧接着,山西 省人民政府于 2022 年 4 月 15 日又下发了关于进一步加快推动煤矿企业兼并重组 整合有关问题的通知 晋政发20221O 号 ,在晋政发 202223 号文件基础上加大了煤矿企业兼并重组力度,从掌握煤矿矿井数量、煤矿企业规模

2、、煤矿技术程度以及参加兼并重组企业资 格等方面进行更加严格、更具有强制性的规定,使省内煤矿企业深切感受到兼并重组的紧迫感；对于众多中小煤矿企业而言,假如说晋政发202223 号文件仍留有兼并重组时间上的缓冲余地,那么晋政发 2022l0 号文件就全面压缩了这些中小煤矿企业存续的空间；对于大中型煤矿企业而言,晋政发2022lO 号文件强化了其兼并重组的政策优势,大大增强了其兼并中小煤矿企业的力度；明显,在这次新一轮兼并与被兼并的煤炭资源整合中,中小型煤矿企业面临的 问题是被兼并时如何保护自身的利益,而大中型煤矿企业考虑的就是如何顺当实现 兼并整合其他煤企；毫无疑问,在这种具有庞大利益冲突的经济活

3、动中,无论是大 中型煤矿企业仍是中小煤矿企业,都需要用法律来保护自身的利益,防止兼并整合 中的诸多法律风险,以实现双方的互利共赢；一、煤矿企业兼并重组政策分析依据山西省关于加快推动煤矿企业兼并重组整合的支配看法、山西省人 民政府关于进一步加快推动煤矿企业兼并重组整合有关问题的通知晋政发 2022lO 号 、关于下发 的通知1 / 15 以及山西省煤炭产业调整和振兴规划等文件,煤矿企业兼并重组与一般企业兼 并相比,具有以下特别要求：1、煤矿企业作为兼并重组主体资格的要求从上述政策来看,山西省对大同煤矿集团、山西焦煤集团等大型煤炭生产企业 以及山西省煤炭运销集团公司、山西省煤炭进出口集团公司等省属

4、煤炭生产、经营 企业作为兼并重组的主体资格并无限制；但对地方骨干煤炭企业的要求比较严格,必需完全满意以下条件,才具备兼并重组的主体资格：1 生产时间：企业所属煤矿具有三年以上从事煤矿生产的经受；2 注册资本：企业具有独立法人资格,注册资本不少于 2 亿元人民币,融资能 力有保证；3 技术人员：主要技术负责人具有5 年以上治理中型以上煤矿的经受,煤矿相关专业的技术治理人员占全部职工比重 15以上；4 安全保证：所属煤矿近三年未发生重大及以上事故；5 环境状况：企业及所属煤矿矿山环境生态良好；6 社会公益：社会责任感强,积极参加地方公益事业；7 生产规模：原就上应有一个生产规模在90万吨 /年以上

5、矿井作为支撑；具备300 万吨/年生产规模,且至少有一个 120万吨/年机械化开采矿井；8 兼并提名：满意上述条件的企业仍应经市人民政府提名；2、煤矿企业兼并重组后的要求1 企业规模：兼并重组整合后煤矿企业规模原就上不低于 300万吨 /年,矿井生产规模原就上不低于 90 万吨 /年；2 / 15 2 技术要求：煤矿企业全部实现以综采为主的机械化开采；到 2022年,全部煤矿实现采掘机械化,综合采煤机械化程度达到 60；75,综合掘进机械化程度达到3 生产系统：参加兼并重组的煤矿整合为一个新矿井的,只答应保留一套生 产系统,其余在兼并重组整合方案中不利用的井筒须依据 3、兼并重组区域的要求 1

6、 兼并原就“六条标准 ”限时关闭；一个矿区尽可能由一个主体开发,一个主体可以开发多个矿区；2 兼并范畴划分大型煤炭生产企业：大同煤矿集团兼并的区域是大同矿区、轩岗矿区、朔南矿区、河保偏矿区；山 西焦煤集团的是西山矿区、离柳矿区、乡宁矿区、汾西矿区、霍州矿区、霍东矿 区、岚县矿区和石隰矿区；阳泉煤业集团的是阳泉矿区、东山矿区；潞安矿业集团 的是潞安矿区、武夏矿区；晋城无烟煤集团：晋城矿区；中煤能源平朔公司：平朔 矿区；其他企业：具备肯定生产规模的地方骨干煤矿企业在不影响大型煤矿企业兼并重组的前提 下,由所在市人民政府申报,经省人民政府批准后,也可以作为主体,兼并重组相 邻中小煤矿：其他省属企业整

7、合地方煤矿时,依据实际情形,需进入同煤、阳煤等五户重点 煤炭企业整合区域内整合地方煤矿的,须先征得相关重点煤炭企业同意后上报整合3 / 15 方案；二个或二个以上省属企业不得在同一时间段内对同一煤矿竞价购买,防止过 度竞争,损害企业利益；4、煤矿企业兼并数量的要求到 201O 年底,山西省矿井数量掌握目标由1500 座调整为 1000 座,各市保留矿井数量分别为：太原市 50 座,大同市 71 座,阳泉市 50 座,长治市 95 座,晋城 市 118 座,朔州市 65 座,忻州市 63 座,晋中市 110 座,吕梁市 100座,临汾市 127 座,运城市 18 座；国有重点煤炭集团公司保留矿井

8、 133座；综合以上分析可以看到,此次煤矿企业兼并重组具有极强的政策性,从兼并主 体资格、兼并区域、兼并后保留煤矿矿井的数量以及兼并后的企业规模等方面都具 有许多强制性规定；对于众多不具备兼并主体资格但属于保留范畴内的煤矿来说,如不参加兼并重组,到明年底就只能关闭；而对于具备资格的煤矿企业而言,挑选 合适的兼并目标企业,实现做大做强是其主要目标；二、煤矿企业兼并重组的法律风险分析据统计,截至 2022 年年底,山西省煤矿数量为2598 座；而依据政策规定,到201O 年年底,全省矿井数只保留1000座；也就是说,对于1598座要被关闭的矿井,其原先开采的煤炭资源将重组给其他符合标准的煤矿企业；

9、对于属于保留范畴 内的矿井,但达不到政策规定的企业规模,就需要与其他具有兼并重组资格的企业 进行整合；2022年 9 月,尽管山西省国土资源厅出台了关于煤矿企业兼并重组所涉及 资源采矿权价款处置方法,明确被兼并重组煤矿或获得剩余资源量的退仍款及相 应经济补偿,或依据资源资本化的方式折价入股,作为其在兼并重组后新组建企业 的股份；但在这种煤矿企业兼并重组数量众多的经济活动中,由于各个煤矿资产、经营等情形各有不同,单一采矿权价款的规定无论对兼并方实施兼并重组行为的煤矿企业 仍是被兼并方 被收购的煤矿企业 都是不够的,由此发生法律纠纷的风险特别高,下面分析此次兼并所包蕴的主要法律风险；4 / 15

10、1、订立兼并重组合同带来的法律风险从现有煤矿企业兼并重组的政策来看,众多达不到标准的中小煤矿面前只有两 条路：或挑选关闭或挑选整合；在这种不整合就关闭的强制政策下,中小煤矿明显 更倾向于与具有兼并资格的煤矿进行整合；但假如兼并方以此“仗势欺人 ”,在订立 兼并重组合同时不遵循相关收购程序,以极低价格进行收购,那么当以后政策压力 稍有变动,这些被兼并的中小煤矿企业有可能以显失公正为由向法院提起诉讼,请 求撤销兼并重组合同,这无疑会给兼并方带来缺失并引发不行预料的法律风险；2、产权不清带来的法律风险在我国原先煤矿治理体制下,一些中小煤矿存在产权不清的问题,如煤矿挂 靠、煤矿承包等,由于种种缘由,这

11、些煤矿并没有理顺企业产权,假如参加此次兼 并重组,将产生诸多法律问题；1 产权不清造成煤矿企业产权主体不明确从现有煤矿状况来看,一些煤矿的产权很不明确,如有的煤矿名为集体企业,实为个人全部；有的集体煤矿,其资产中含有国有资产；甚至有的煤矿名为民营企 业,实为承包村集体的集体企业；仍有的煤矿股权结构比较杂乱；对于这些情形,被兼并煤矿并不肯定会主动说明,即使说明白,理顺产权也是一项费时费劲费钱的 工作,无疑将给煤矿企业兼并重组带来很大障碍；2 产权不清会给进行兼并重组的煤矿企业带来经济缺失及涉诉风险许多煤矿企业产权之所以不清,往往由于原先的煤矿治理体制造成的,理顺产 权的困难相当大；兼并方假如事前

12、不明白这些情形,一旦实施兼并重组,将面临由 于产权全部者不清,兼并合同的效力受到质疑,并由此可能会陷入产权纠纷中无法 脱身,从而引发涉诉风险及庞大的经济缺失；3、被兼并方改制不完善带来的法律风险5 / 15 从目前煤矿企业的情形来看,不少中小煤矿企业始终无法在省工商局通过年检 注册登记或变更企业性质及名称,缘由在于,曾经政策答应对国有、集体小煤矿的 采矿权进行有偿协议出让,并且事实上也履行了部分手续,即采矿权人已经变更,但由于其他手续不完备,不能满意工商登记注册的要求,导致相关煤矿企业处于采 矿权与工商登记不一样的尴尬境地；据明白,在本次煤矿企业兼并重组保留矿井 中,就存在此类煤矿企业；这些煤

13、矿企业一般情愿挑选出让企业股权的形式和其他 煤矿进行重组,但由于企业过去未走完转让程序,挑选股权出让的方式兼并重组首 先就需要完善程序以便完成公司制改造,只是完善被兼并企业转让程序的工作相当 复杂和艰巨；因此,兼并重组这类煤矿企业存在肯定的法律风险；4、兼并方的企业性质在兼并重组过程带来的法律风险1 民营煤矿企业作为兼并方具有特别要求目前,民营煤矿企业要想兼并国有小煤矿具有一些特别性,不但要符合民事法 律规定,仍要符合企业国有资产法及相关政府规章的规定；依据国有产权转让的相关政策规章,民营煤矿企业要兼并国有煤矿,不仅要征 得国有煤矿主管部门的同意,而且国有企业整体资产转让要进入产权交易市场进行

14、 招、拍、挂,通过公开转让程序,最终完成交易；否就,仅有兼并方与被兼并方的 协议既不符合法律规定又不能实现兼并重组的目的；2 国有煤矿企业具有防止国有资产流失的要求对于国有煤矿企业而言,在兼并重组过程中,无论是兼并仍是被兼并,都必需 履行企业国有资产法及相关政府规章政策的要求,力求防止关于国有资产流 失查处工作如干问题的通知所规定的造成国有资产流失的行为；否就,一旦在兼 并重组中发生不符合法律规章要求的行为,造成国有资产流失,相关负责人将承担 法律责任；5、被兼并方侵害其小股东利益给兼并方带来的法律风险6 / 15 目前,不少中小煤矿企业股权结构复杂,因此,在兼并重组过程中,兼并方一 般与被兼

15、并方的实际掌握方进行股权收购谈判；这致使实践中显现被兼并方的实际 掌握方 大股东 为了获得更大利益侵害小股东利益的情形；如大股东在未进行资产 评估的情形,召开董事会和股东会欲以低价强行收购小股东的股份,小股东不同 意,就以不分红等手段进行威逼；此时,小股东很可能以诉讼等方式来保护自己的 权益；这些情形原来与兼并方并无关系,但被兼并方股东权益纠纷无疑将阻碍兼并 方进行并购重组的进度,或者迫使兼并方重新考虑对该企业是否进行收购,从而给双方造成不必要的经济缺失；6、承继债务的法律风险依据相关法律规定及司法说明,原企业的债务应由兼并重组后的企业承担,因 此,原企业的债权人有权向重组后的企业追讨债务；在

16、兼并重组过程中,即使兼并 方与被兼并方达成由被兼并方偿仍债务的协议,但该协议只有经原企业债权人认可 才发生法律效力,否就,债权人仍旧可以向兼并重组后的企业主见债权；另外,一些煤矿企业财务治理不规范,许多债务往往不能在企业报表和账目上 得到真实的反映,如有的煤矿在矿井建设中打的白条等；对于这种潜在债务,兼并 方往往很难明白到,一旦债权人主见债权时,兼并重组后的企业可能要承担偿仍债 务的义务；7、被兼并方对外担保带来的法律风险在实践中,一些煤矿企业法律意识淡薄,对外供应担保具有随便性,对被担保 方的情形审查不严谨,如被担保方涉及相关诉讼,担保方就要承担相应的法律责 任；而在兼并重组过程中,兼并方对

17、被兼并企业的担保情形仅通过书面资料往往很 难明白清晰,这给兼并重组后的企业带来担保责任隐患和相应的法律风险；8、被兼并方涉诉带来的法律风险7 / 15 被兼并方是否有未结诉讼、仲裁及生效裁决、裁定的执行等情形,打算了其资 产数额的精确性,特别是重大诉讼会对被兼并方的资产总额造成较大影响,且对并 购重组交易价格的确定也产生重要影响；假如说上述已经发生的诉讼显而易见,兼并方可以预见其后果,那么被兼并方 潜在诉讼就更需要兼并方备加留意,否就,交易完成后,发生潜在诉讼,将使兼并 方遭受经济缺失；9、职工问题存在的法律风险1 职工安置存在的法律风险煤矿企业兼并通常涉及职工工作变动,国有小煤矿的职工仍可能

18、发生身份转 换；兼并方应当依据劳动法、劳动合同法以及国家、山西省和各市的职工 安置政策性文件妥当安置被兼并煤矿企业的职工,否就将产生劳动争议,甚至导致 职工群体上访等大事,最终致使兼并重组工作无法顺当进行,且给兼并方造成恶劣 影响；2 被兼并方劳动争议带来的法律风险一般而言,劳动争议分为劳动合同纠纷、工伤保险纠纷、养老保险纠纷、工资 支付纠纷以及遗属待遇纠纷等；在实践中,有的煤矿企业忽视职工待遇及安全保 障,未给职工办理法定社会保险,导致职工的人身安全没有保证,显现问题后,煤 矿企业须承担全部责任,向职工赔偿相应的缺失,其中,有些经济赔偿是后续的；兼并方很难明白到被兼并方的这些情形,在兼并重组

19、后,后续责任通常转移到兼并 后的企业；10、土地使用不规范带来的法律风险一般来说,煤矿企业用地采纳划拨、转让方式居多,但在实践中,不少中小型 煤矿采纳与村集体订立土地租赁合同的方式使用村集体土地,而我国法律对集体土 地的出租行为是严格限制的,擅自租赁集体土地的行为往往会被法院认定为无效行8 / 15 为；因此,兼并方对被兼并方的土地使用情形应当明白清晰,妥当处理此类土地租 赁合同,完善相关法律手续,否就,不仅会受到行政惩罚,而且有可能与村集体发 生冲突,使企业遭受不必要的缺失；11、财务、税务等带来的法律风险由于兼并方与被兼并方信息不对称,兼并方往往很难明白被兼并方的财务及税 务情形,虽然可以

20、从被兼并方的财务报表或者账目中明白一些情形,但实践中,有 些小煤矿的报表与账目存在不少虚假情形,导致兼并方不能正确判定被兼并方的财 税情形；特别在被兼并方未予纳税的情形下,税务机关一般会要求兼并重组后的企 业承担原企业纳税不足的法律责任,这无疑加大了兼并方的收购成本和法律风险；12、环保带来的法律风险随着国家对环保的日益重视,新一轮煤矿企业兼并重组政策对环保标准作出严 格规定,既有对煤矿排污治理的要求,也有对特别区域禁采、限采的规定；如规定 位于汾河流域禁采区内的煤矿一律关闭,位于汾河流域限采区内的煤矿一律不增层、不扩界、不扩能；明确到2022 年,大型煤炭企业主要污染源治理应达到国家标准,煤

21、矸石为主的固体废弃物处理率达到 70以上,矿井水复用率达到 80以上,达标排放率为 100；到 20l5 年,全部煤炭企业主要污染源治理达到国家标准,煤矸石为主的固体废弃物处理率达到 85,矿井水复用率达到 90以上；从上述环保规定来看,收购方在本次兼并重组中应当充分考虑煤矿环保问题,假如兼并重组违反相关环保法律规定,将要承担巨额罚款等惩处的环保责任,污染严峻的企业就有可能会被勒令停产或限期整顿；13、被兼并方原有社会责任承继带来的法律风险从不少中小煤矿的经营现状来看,当地村集体及村民往往与本地煤矿有较深的利益联系,煤矿出于各种考虑承担着肯定的社会责任,如优先雇用当地村民,给村集体出资办学,给

22、当地村民每年供应肯定数量的煤炭等；而一旦煤矿被兼并,对于9 / 15 以上社会责任,兼并重组后的企业是否承继是兼并方应当留意的事项,处理不当的 话,同样简洁引发社会冲突,带来肯定的法律风险；14、兼并重组资金短缺带来的融资法律风险本次资源整合的并购主风光临的难题之一是资金来源不足；对兼并方而言,不 仅并购其他煤矿企业需要资金,而且建设并购后符合标准的矿井更需要资金,何况 自身有些矿井也需要改扩建以达到政策的要求；依据并购完成后的煤矿企业要达到政策要求的最低标准,即单井年生产才能提升到90 万吨运算,要达到此标准,据明白,每个矿井仅井下改造就需投入 1.5亿元左右,这意味着需要投入巨额的资 金；

23、而企业通过投融资的方式来解决资金短缺问题,具有政策和法律风险；1 政策风险对于省属煤矿企业来说,引进资金要严格遵循政策要求；依据山西省国资委出 台的关于省属企业整合地方煤矿及引进资金合作煤炭项目有关规定的通知,省 属企业引进资金合作煤炭项目需要履行严格的决策与审批程序；否就,该引进资金 项目很可能被主管部门撤消,而企业会因此承担违约责任,遭受不必要的经济损 失；2 法律风险在进行银行贷款时,主要有两个法律风险：一是互保法律风险,是指在银行要 求第三方供应担保才发放贷款的情形下,企业获得其他企业供应担保的条件往往是 同等地为对方企业的融资供应担保；而担保企业如显现信用危机,就会把借款企业 卷入其

24、中；也就是说,企业在通过这种保证担保获得融资的同时,除了要承担自身 经营风险,仍要承担担保企业的经营和信用风险；二是抵押财产法律风险；银行为 确保债权的实现,总是尽可能地将更多的财产纳入抵押范畴,并对抵押物评估值进 行打折,使得企业获得的贷款数额往往大幅低于抵押财产的实际价值；三、兼并重组中法律风险的防范计策10 / 15 综合以上法律风险分析来看,有些风险在兼并重组过程是可以防止的,有些风 险虽不行防止,但能实行措施进行疏导,最终化风险为机遇,下面对如何防范法律 风险提出一些应对计策,以供参考；1、充分调查被兼并方的企业信息从煤矿企业兼并实践来看,不少法律风险的产生源于兼并方对被并购企业情形

25、 的不明白,兼并方往往依据一些初步信息就开头并购操作；操作过程中显现法律风 险才想起解决,而有些风险是长期积存下来的,解决起来相当困难；有些风险是潜在的,并购 完成后才爆发 出来；因此,兼并方在进行并购实质操作前应当对被并购方进行多 方面调查,如工商登记、税务情形、银行仍贷情形、房产设备抵押情形、环保情况以及职工情形等,全面、充分明白被兼并方的信息,作出正确的并购策略,既能有效规避一些法律风险,也能节省收购成本； 2、遵循企业并购基本程序,防止“恶意收购 ” 前面己经分析过,本次煤矿企业兼并重组的政策导向和强制性特别明显, 对于具有兼并 主体资格的煤矿企业来说,拥有很强的并购优势,但这并不意味

26、着在并购过程中可以违反法律法规的强制性规定,如中华人民共和国合同法规定的 “当事人应当遵循公正原就确定 各方的权益和义务 ”, 即公正原就； 否就, 兼并方将来可能面临撤消兼并合同的诉讼；易原就, 对被兼并方资产进行审计和资产评估,因此, 企业并购应当遵循公正交 以确定合理的交易 价格；从表面上看,这好像加大了并购方的义务和收购成本,但实际上能有效防止合同被撤 消 的法律风险,更有利于保护交易稳固； 3、对产权不清的煤矿企业进行产权界定 兼 并产权尚未清晰的煤矿企业,第一要明晰其产权,进而确定产权的全部者；依据国 有资产产权界定和产权纠纷处理暂行方法集体企业国有资产产权界定暂 行方法和城 、

27、镇集体全部制企业、单位清产核资产权界定工作的详细规定等文件,制定妥当的产权界定操作方法,最终厘清企业的产权归属,为最终胜利兼并打下基础； 4、完善改制程序 一些过去改制不完善的煤矿企业在本次兼并重组中属于保留矿井,但依旧需要进行兼并 重组以符合政策所规定的要求,其第一步是完善改制程序,完全实现改制目的,最终成立有11 / 15 限责任公司；在此基础上,以股权出让等形式,与其他煤矿进行兼并重组,从而到201O 底 既符合政策的相关规定,又能更好的保护自身利益；不过, 这些煤矿企业之前未完成的改制往往涉及企业性质的转变和国有、集体资产的转 让,要完善改制程序,并不是一件简洁的事情；一般而言,企业改

28、制中涉及企业性质转变的核心问题是产权转让,而在过去对国有、集体资产存在不少采纳协议转让的方式,但到现在 就面临禁止性政策, 明显, 如何和谐过去的改制文件与现在的改制政策对接成为兼并的很大 难题； 5、非国有煤矿企业兼并国有煤矿企业应遵循相关规定非国有煤矿企业兼并国有煤矿企业不仅要遵守中华人民共和国物权法及中华人民 共和国合同法等法律的规定,仍要遵守中心、省及各市关于国有产权转让的政策规定,如企业国有产权转让治理暂行方法国资委、财政部令第 3 号、 关于企业国有产权转让有 关问题的通知 国资发产权 2022268 号和关于企业国有产权转让有关事项的通知 国 资发产权 2022306 号等文件明

29、确了企业国有产权转让程序和企业国有产权转让的批准程 序； 一旦非国有煤矿企业在兼并国有煤矿企业过程中违反了这些政策规定, 其兼并行为有可 能被认定无效,从而承担相应的经济缺失；因此,严格遵守法律政策规定的兼并重组程序,是此类兼并重组完成的必要条件；6、国有煤矿企业实施兼并行为须防止国有资产流失山西省人民政府关于加快推进煤矿企业兼并重组的实施看法晋政发 202223 号 强调了在兼并重组过程需避免国有资产流失；在兼并重组操作实践中,国有资产流失的核心 问题是国有煤矿企业高价并购其他企业或国有煤矿企业低价出让给其他企业；对于国有煤矿 企业出让给非国有企业已经有了比较明确的政策规定,衡量这种国有资产

30、流失有了比较明确 的标准；但对于国有煤矿企业高价并购其他企业尚没有明确的标准；兼并 重组操作中,为避 免国有资产流失的嫌疑,第一,对兼并目标企业应经上级主管部门批准；其次,对被兼并的企业进行资产评估,并报上级主管部门审核确认；再次,签订的兼并合同宜规定经上级主管 部门批准后生效；通过这些途径,国有资产流失的法律风险是可以掌握的；7、准时介入被兼并方因兼并带来的股权纠纷由于被兼并方因兼并带来的股权纠纷会深刻影响兼并重组进度,因此, 兼并方有必要介 入收购股权谈判过程；如以等额比例的方式收购各股东的股权或者建议掌握被兼并企业的大 股东依照法律召开12 / 15 股东大会,达成兼并重组以及由大股东以

31、合理价格收购小股东股权等决 议,排除小股东的疑虑,以便顺当完成企业之间并购重组； 8、对被兼并方的债务、担保合同妥当处理,解决潜在诉讼威逼 依据 l989 年 2 月 19日国家体改委、国家计委、财政部、国家国有资产治理局联合发布的关于企业兼并的暂行方法以及 中华人民共和国公司法等法律法规, 被兼并方的债务, 一般由兼并方与被兼并方作为共同债务人,承担连带责任；依据中华人民共和国担保法及其司法说明,被兼并方在兼并前供应的对外担保,在未取得被担保人同意解除或变更担保 的情况下,兼并后成立的新公司一般也要承担担保责任；因此,兼并方要把握被兼并方在兼 并前的债务以及对外担保,第一要全面审查被兼并方的

32、财务资料及合同状况；其次,针对被兼并方在书面资料上没有显示的债务或对外担保情形,可以向知情人员调查或者向相关部门查询；再次,与被兼并方签署债务及担保责任承担的协议,但该协议一般仅在兼并双方之间 具有约束力,只有经债权人和被担保人同意后,才对其产生效力； 9、妥当进行职工安置,解决劳动争议 1 职工安置 目前, 职工安置的主要依据是违反和解除劳动合同的经济补偿方法 劳部发1994481 号、 中华人民共和国劳动法、 关于调整企业职工丧葬费和遗属生活困难补助费等待遇标 准的通知 晋劳社养 2022310 号及中华人民共和国劳动合同法山西省省属国有企、 业改制中职工安置和社会保证实施方法等法规； 被

33、兼并方属国有企业且涉及职工身份转换,仍要适用中心、省及各市对职工安置的规定；正确适用上述法律政策,能有效取得职工对兼 并重组工作的支持；2 职工劳动争议的解决 被兼并方尚未解决的或虽己解决但存有后续义务的劳动争议, 兼并方应促使被兼并方尽快处理,并预留相应的解决费用,或使其与职工达成相关协议,能有效防止劳动争议影响企 业兼并重组的进程； 10、土地租赁使用需按法律要求规范化 在实践中, 中小煤矿企业由于行业属性,租用集体土地建造厂房且不办理产权登记的情形较为普遍； 虽然有的租赁土地合同经过乡政府的认可, 但更多的是煤矿企业直接与集体土 地所属的村委会签署土地租用协议；但这些做法是不符合法律规定

34、的,我国法律对租赁集体 土地有严格的限制,擅自出租集体土地的行为会被法院认定为无效行为,因此,依据法律程 序完善土地租赁手续, 为地上建筑物办理产权手续是特别必要的；地上建筑物缺乏相关证件,对于13 / 15 煤矿资产的认定是个重大瑕疵,会给企业兼并重组带来障碍；从程序上来说,要使 用集 体土地,第一,该土地须经征用为国有土地；其次,与土地治理部门签订土 地租赁合同；再 次,在签定租赁合同后,向房地产登记机构办理租赁土地使用权登记手续；最终,取得有关部门颁发的注明 “土地租赁 ”的房地产权证书； 11、全面调查被兼并企业财税情形,促其准时处理 尽管山西省人民政府关于加快推动煤矿企业兼并重组的实

35、施看法晋政发 202223 号规定了对兼并重组后新组建煤矿企业的税收优惠政策,如免征印花税、契税,但被兼并 煤矿企业以前所欠税款就没有优惠政策；因此,兼并方有必要对被兼并企业欠缴、漏缴的税 款情形进行全面调查, 发觉其有未缴的税款准时沟通,使其在兼并重组工作完成前缴清欠款； 对于将来可能需缴付的税款与其签定相关合同,尽可能排除由兼并重组后企业负担拖欠税款的可能性； 12、调查被兼并方环保情形随着社会的进展,环保问题逐步成为政策关注的焦点；在本次煤炭资源整合中,环保问 题成为影响兼并重组的重要因素； 对于兼并方而言,聘请中介机构对被兼并方作环保评估是 特别必要的,其内容包括矿井周边生态环境状况；地质状况,被兼并方过去采煤是否造成过 地面塌陷；是否处于禁采区、限采区等；把握被兼并企业的环保状况,不仅能有效猜测环保 成本,而且能防止因环保问题引起的民事纠纷和行政惩罚； 13、融资法律风险防范 山西省人民政府关于加快推动煤矿企业兼并重组的实施看法晋政发202223 号 为解决企业兼并重组资金短缺供应了四项政策支持；一是市场融资：支持具备条件的兼并重 组企业上市融资,己上市公司可优先增发或配售股票,支持兼并重组企业通过发行企业债券、股权转让等融资方式筹集进展资金；二是信贷支持