2022年会计基础分录题库

1、四,业务题1,EFG 公司收到上级主管部门的投 资 借：银行存款500000 贷：实收资本 500000 500 000 元,存入银行；2,EFG 公司收到某公司以专利权进行的投资,经评估为价 值 借：无形资产100000 100 000 元；元；000 元,同时收贷：实收资本100000 3,EFG 公司收到某公司以一套生产流水线进行投资同商定价值 为 借：固定资产5500000 5 500 000 贷：实收资本5500000 4,EFG 公司收到某公司以一批材料进行的投资,评估价 为 借：原材料70000 70 000 元；贷：实收资本70000 5,EFG 公司收到某公司投人的原材料一批

2、,投资各方协商确认的价值 为 到增值税发票,上面标明增值税进项税额为 8 500 元；50 借：原材料50000 应交税费应交增值税（进项税额）8500 A 公司享有的投资份额贷：实收资本58500 6,EFG 公司收 A 公司投人的专有技术一项,投资各方协商确认的到 价值为125 000 元,而该专有技术的公允价值为 150 000 元；借：无形资产150000 贷：实收资本125000 EFG 公司注 册资本公积资本溢价25000 7,EFG 公司股本共 18 000 000 元；现有一新投资者 B 公司出资,为了拥有计 资本的50的份额B 公司投人现金 10 000 000 万元,已将现

3、金收存银行；借：银行存款10000000 贷：实收资本9000000 资本公积股本溢价1000000 8,EFG 公司收到其母公司捐赠的现 金 借：银行存款500000 500 000 元存入银行；贷：营业外收入500000 9,EFG 公司经有关部门批准,以资本公积转增资 本 借：资本公积5000000 5 000 000 元；贷：实收资本5000000 10,EFG 公司准备以盈余公 积 借：盈余公积5000000 5 000 000 元转增资本；贷：实收资本5000000 11,EFG 公司发行在外的一般股共 有180 万股,公司准备每股派发元现金股利；借：利润支配应对股利 180000

4、 贷：应对股利 180000 假照实际发放：借：应对股利贷：库存现金12,EFG 公司向银行借入一年内需偿仍的款 项 借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000 300 000 元,作为营运资金使用；13,EFG 公司向建设银行取得借 款 到期一次仍本付息；P75 1 000 000 元,期限3 年,年利率为10,已存入银行,借：银行存款1000000 贷：长期借款 1000000 14,EFG 公司确认本月短期借款的利 10 000 元；息借：财务费用10000 贷：应对利息 10000 15,EFG 公司以银行存 偿仍长期借款利息10 000 元；款借：应对利息10000 贷：

5、银行存款 10000 公司以银行存款偿仍短期借款 200 000 元；借：短期借款202200 贷：银行存款202200 300 000 元；17,EFG 公司以银行存款偿仍长期借 款 借：长期借款300000 贷：银行存款300000 18,EFG 公司本月发行三年期公司债 券银行；借：银行存款5000000 贷：应对债券 5000000 19,EFG 公司从银行借人短期借 款 借：应对账款100000 贷：短期借款 100000 5 000 000 元,以补充流淌资金的不足,款项已收存100 000 元,直接偿仍应对账款；20,EFG 公司为建造厂 2022 年12 月1 日从银行借入特地

6、借款 5 000 000 元,期限为3房,年,利息按年支付,本金到期一次性偿仍,实际利率为 12%,12月份针对该长期借款应计提的利息为50 000 元,符合资本化条件；借：银行存款5000000 贷：长期借款本金 5000000 借：在建工程50000 贷：长期借款应计利息50000 500 元,21,EFG 公司购入一台机器,发票价 50 000 元,增值税8 500 元,发生安装费格运杂费2 000 元,全部费用已用银行存款全部付清,设 备已交付使用；借：固定资产52500 应缴税费应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 61000 第 2 页,共 25 页22,EFG 公司购入一

7、套设 备,元,安装费和运费共计为由A,B,C 三台机器组成,总价款为60 000 元,增值税为10 200 6 000 元；假定A,B,C 各自的公允价值分别为:11 000 元,22 000 元,33 000 元,款项全部用银行存款付清；价款按公允价值比例进行分摊A：11000/ （11000+22022+33000）=1/6 B: 22022/ （11000+22022+33000）=1/3 C:33000/ （11000+22022+33000 ）=1/2 每个设备分摊到的账面价值A=（60000+6000）*1/6=11000B=22022 C=33000 借：固定资产 A 11000

8、 5 100 元,运杂费200 B 22022 C 33000 应交税费应交增值税（进项税额）10200 贷：银行存款76200 23,EFG 公司购入需要安装的机床一台,价款为30 000 元,增值税元,款项用银行存款支付；借：在建工程30200 应交税费应交增值税（进项税额）5100 元；36 300 元；贷：银行存款35300 24,EFG 公司安装某台机床,用银行存款支付安装 费 借：在建工程1000 1 000 贷：银行存款1000 25,EFG 公司安装机床完毕,达到预定可使用状态,全部成本借：固定资产36300 贷：在建工程36300 26,EFG 公司购入A 材料一批,增值税专

9、用发票上记载的货款为500 000 元,增值税额85 000 元,对方代垫包装费1 000 元,全部款项已用转账支票付讫,材料已验收入库；借: 原材料501000 应缴税费应交增值税（进项税额）85000 1 600 000 材料尚贷：银行存款586000 27,EFG 公司购B 材料一批,发票及账单已收到, 增值税专用发票上记载的货款为元,增值税额 入272 000 元,对方代垫运杂费2 000 元,全部款项已用转账支票付讫,未到达；借: 在途物资1602022 1 602 000 ；应缴税费应交增值税（进项税额）272022 贷：银行存款1874000 28,EFG 公司购入B 材料到达,

10、 已验收入库,结转该材料实际选购成 本 借：原材料 1602022 贷：在途物资1602022 第 3 页,共 25 页29,EFG 公司购入甲公 C 材料一批,货款 40 000 元,增值税6 800 元,对方代垫运杂费 5司 , 货款尚未支付；000 元,材料已验收入库借: 原材料45000 应缴税费应交增值税（进项税额）6800 贷：应对账款 51800 30,EFG 公司支付所欠甲公司货 51 800 元；款 借：应对账款 51800 贷: 银行存款 51800 31,EFG 公司购入乙公 D 材料一批,按合同预付货款6 000 元,用银行存款支付；司 借：预付账款 6000 贷：银行

11、存款 6000 32,EFG 公司收到乙公 D 材料400 千克,增值税专用发票所列单价 元,买价为 4200 司 元,进项税额714 元,另有乙公司代垫运杂费 200 元,由于以前已经预付货款 6 000 元,同时收到退回余款886 元,乙材料已验收人库；借: 原材料4400 应交税费应交增值税（进项税额）714 银行存款 886 贷：预付账款 6000 33,EFG 公司向伟达工厂选购甲材 6 000 公斤, 单价为每公斤料 500 元, 均以银行存款支付, 材料尚在路途之中；增值税税额=6000*2*17%=2040 借：在途物资12500 应交税费应交增值税（进项税额）2040 贷：银

12、行存款 14540 34,EFG 公司将价 12 500 元的甲材料验收入库；值 借：原材料 12500 贷：在途物资 12500 2 元, 增值税税率17%,运杂费35,EFG 公司向国内某汽车生产商选购小汽 10 辆,每辆价款100 000 元, 增值税税率17%, 车 运杂费共计 10 000 元, 款项尚未支付；增值税税额 =10*100000*0.17=170000 借：固定资产 1010000 应交税费应交增值税（进项税额）170000 贷：应对账款 1180000 36,EFG 公司从资江工厂选购乙材 2 000 公斤, 增值税专用发票注明材料价款 4 200 元, 增料 值税7

13、14 元, 均以银行存款支付, 材料尚在运输途中；借：在途物资 4200 应交税费应交增值税（进项税额）714 贷：银行存款 4914 第 4 页,共 25 页37,EFG 公司向星海工厂选购丙材 23000 公斤, 增值税专用发票注明材料价款料 值税1530 元, 款项尚未支付,以现金支付丙材料的运杂费 150 元；9 000 元, 增借：原材料90150 应交税费应交增值税（进项税额）1530 80 000 元,贷：库存现金150 A,B,C 三台机器组成,总价款为应对账款10530 38,EFG 公司向华兴公司购入一套设备,由增值税为13 600 元,无需安装即可使用；假定A,B,C 各

14、自的公允价值分别为:10 000 元,30 000 元,40 000 元,款项尚未支付；按公允价值比例进行分摊借; 固定资产 A 10000 20 B C 30000 40000 应交税费应交增值税（进项税额）13600 贷：应对账款93600 39,EFG 公司为安装甲设备,共用银行存款支付安装 费1 000 元,且发生安装工人的工资000 元,工资尚未支付；借：在建工程 21000 贷：应对职工薪酬20220 银行存款1000 40,EFG 公司领用成本 为50 000 元的原材料用于安装甲设备；借：在建工程50000 贷：原材料 50000 41,EFG 公司选购甲材料价格 500 00

15、0 元,增值税为为200 000 元,剩余款项以银行存款支付,材料验收入库；借：原材料 500000 应交税费应交增值税（进项税额）85000 贷：预付账款 202200 银行存款 385000 85 000 元,EFG 公司已经预付款 项42,EFG 公司选购甲材料价格 500 000 元,增值税为 85 000 元,EFG 公司已经预付款为 项585 000 元,材料尚未到达；借：在途物资 500000 应交税费应交增值税（进项税额）85000 贷：预付账款 585000 43,EFG 公司从资江工厂选购乙材 2 000 公斤, 增值税专用发票注明材料价款 4 200 元, 增料 , 材料

16、已体会收入库；值税714 元, 款项以银行存款支付 借：原材料 4200 应缴税费应交增值税（进项税额）714 贷：银行存款 4914 第 5 页,共 25 页44,EFG 公司本月生产甲产品领 A 材料1000 千克,B 材料2022 千克; 生产乙产品领用 A 材用 料700 千克,B 材料1200 千克,C 材料3200 千克; 车间一般耗用 C 材料800 千克; 企业治理产门耗用C 材料 300 千克,A,B,C 三种材料的实际单位成本分别为每千克 15 元,3 元,10 元；借：生产成本甲产品21000 70 000 元,13 000 元；乙产品46100 制造费用8000 治理费

17、用3000 贷：原材料 A 25500 1000+700*15 B 9600 2022+1200*3 C 43000 （3200+800+300）*10 45,EFG 公司本月应对生产甲,乙两种产品的生产工人工资分别 为 应对车间治理人员和厂部治理人员工资分别 6 000 元,11 000 元；借：生产成本甲产品70000 乙产品13000 制造费用6000 40 000 治理费用11000 贷：应对职工薪酬100000 46,ABC 生产车间发生一般材料消耗价 值2 000 元；借：制造费用 贷：原材料2022 2022 47,EFG 公司计提本月固定资产折旧,其中应提车间和厂部用固定资产折

18、旧费分别 为 元,10 000 元,销售部门固定资产折旧费为 5 000 元；借：制造费用40000 治理费用10000 销售费用5000 贷：累计折旧55000 48,EFG 公司以银行存款支付水电 3600 元,其中甲产品耗用费 车间治理部门耗用 200 元和厂部办公用 1000 元；借：生产成本甲产品 2022 乙产品400 制造费用 200 治理费用 1000 贷：银行存款 3600 2022 元,乙产品耗用400 元,49,EFG 公司将制造费 用 工时分别为8600 工时,借：生产成本甲产品65890 元按工时比例支配法支配给甲产品与乙产品,两种产品消耗 11400 工时；6589

19、0*8600/ （8600+11400）乙产品第 6 页,共 25 页贷：制造费用65890 80 元,20 元,全部50,EFG 公司本月完工甲产 品700 件,乙产品1800 件,单位成本分别为完工产品验收入库；借：库存商品甲产品56000 （700*80 ）乙产品36000 （1800*20 ）贷：生产成本甲产品56000 乙产品36000 51,EFG 公司本月摊销生产用专利技 术 借：生产成本5000 5 000 元；贷：累计摊销5000 52,EFG 公司生产车间修理机器领用A 材料8140 元；P87 借：治理费用8140 贷：原材料 A 材 8140 53,EFG 公司以银行存

20、款支付车间劳保 料费 借：制造费用 2022 2 000 元；贷：银行存款2022 54,EFG 公司本季度末用银行存款支付本季度的短期借款利 息2 700 元）；借：应对利息 2700 财务费用 300 贷：银行存款3000 3 000 元（本季度已经预提了55,EFG 公司修理生产车间机器,以银行存 款 借：治理费用5000 5 000 元支付修理费；51 000 元,款项贷：银行存款5000 56,EFG 公司以现金购买车间办公用 品 借：制造费用4500 4 500 元；贷：库存现金4500 57,EFG 公司向甲公司销售商品一批,价 款300 000 元,增值税销项税额尚未收到；借:

21、 应收账款351000 贷：主营业务收入300000 51000 17%,款项应缴税费应交增值税（销项税额）58,EFG 公司销售A 产品500 件,每件售价300 元,计150 000 元,增值税率为已全部收到,并存人银行；借：银行存款 175500 贷：主营业务收入 150000 应缴税费应交增值税（销项税额）25500 59,EFG 公司收到甲公司前欠的货 351 000 元；款 借：银行存款351000 贷：应收账款 351000 第 7 页,共 25 页60,EFG 公司向乙公司销售商品一批,价款1 000 000 元,增值税销项税额170 000 元,收到乙公司开出的一张六个月到期

22、的商业汇票；借：应收票据 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额）170000 61,EFG 公司应收某公司开出的商业汇票到期,收回货 款 借: 银行存款117000 贷：应收票据 117000 117 000 元存入银行；62,EFG 公司以银行存款支付商品展销摊位租赁 费 借：销售费用 1500 1 500 元；贷：银行存款1500 63,EFG 公司开出转账支票给本市电视台,金 额 借：销售费用 10000 贷: 银行存款 10000 10 000 元,用途: 广告费；64,EFG 公司收到D 公司预付购货 款 借：银行存款300000 300 0

23、00 元存入银行；170 000 元,D 公司以前预贷：预收账款300000 65,EFG 公司D 公司销售商品价款1 000 000 元,增值税额为向付货款300 元,EFG 公司收到剩余款项存入银000借：银行存 870000 行；款预收账款300000 贷：主营业务收入1000000 应交税费应交增值税（销项税额）170000 66,EFG 公司向D 公司销售商品价 1 000 000 元,增值税额为款 付货款1 200 000 元,EFG 公司开出一张转账支票将剩余款项退给 借：预收账款 1202200 贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额）170000 银行

24、存款 30000 170 000 元,D 公司以前预 D 公司；67,EFG 公司 D 公司销售商品价款 1 000 000 元,增值税额为 170 000 元,D 公司以前预向 付货款1 170 000 元；借：预收账款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额）170000 68,EFG 公司以银行存款支付销售产品应负担的运输 5 000 元；费借：销售费用5000 贷：银行存款 5000 69,EFG 公司以银行存 10 000 元支付本月广告费；款借：销售费用10000 第 8 页,共 25 页贷：银行存款 10000 70,EFG 公司按规定运算

25、本月应交城市爱护建设 6 000 元,训练费附加 500 元；税 借：营业税金及附加 6500 贷：应交税费应交城市爱护建设税 6000 应交训练费附加 500 71,EFG 公司结转本月已 A 产品和B 产品的产品成本；本月共销售 A 产品400 件,单位生售 产成本为250 元,共计 100 000；销售B 产品300 件,单位生产成本为 200 元,共计60 000 元；借：主营业务成本 A 产品100000 B 产品60000 贷：库存商品 A 产品100000 B 产品 60000 72,EFG 公司销售余外材料一批,价 3 000 元,增值税510 元,款项已收存银行；值借：银行存

26、款3510 贷：其他业务收入 3000 应交税费应交增值税（销项税额）510 73,EFG 公司结转已售材料的销售成 2 100 元；本借：其他业务成本贷：原材料 2100 2100 74,EFG 公司车间主任王某出差预借差旅 费借：其他应收款 贷：库存现金 5000 5000 5 000 元,以现金支付；75,EFG 公司车间主任王某回到企业,报销差旅 费 元,所以交回现金 500 元；4 500 元,由于之前预借了差旅费5 000 元现金,借：治理费用4500 库存现金500 贷：其他应收款5000 76,EFG 公司以银行存款支付行政治理部门的办公用品 费 借：治理费用3000 3 00

27、0 元；贷：银行存款3000 77,EFG 公司财务总监李红出差归来报销旅差 费8 000 元,之前李红预借了5 000 剩余款项财务以现金支付给李红；借：治理费用8000 贷：其他应收款5000 8 000 元,之前李红预借了8 000 元现金；库存现金3000 78,EFG 公司财务总监李红出差归来报销旅差 费 借：治理费用8000 贷：其他应收款8000 8 000 元,之前李红预借了9000 元现金,79,EFG 公司财务总监李红出差归来报销旅差 费 退回公司现金 1 000 元；借：治理费用8000 库存现金1000 第 9 页,共 25 页贷：其他应收款9000 90000/ （1

28、+17%）*17% 80,EFG 公司将现销过程中收到 的 借：库存现金90000 90 000 元存入银行；贷：主营业务收入76923 应交税费应交增值税（销项税额）13077 借：银行存款90000 贷：库存现金90000 81,EFG 公司从银行取显现 金 借：库存现金18000 18 000 用于备发工资；贷：银行存款18000 82,EFG 公司开出一张转账支票100 000 ,存入期货交易所作为交易保证金；借：其他货币资金储备投资款100000 D 材料850 元,350 贷：银行存款100000 83,EFG 公司车间机器设备日常修理和厂部办公用房日常修理分别领 用元；借：制造费

29、用850 治理费用350 贷：原材料 D 材料1200 84,EFG 公司用现18 000 支付职工工资；金借：应对职工薪酬18000 贷：库存现金18000 85,EFG 公司开出一张10 000 元转账支票用于支付政府部门的罚款；借：营业外支出10000 80 000 元；贷：银行存款10000 86,EFG 公司于月末依据销售收入的确定比例计提商品修理 费 借：销售费用 9000 9 000 元；贷：应对账款9000 87,EFG 公司确认原材料的盘亏缺 失 借：待处理财产损溢 8000 8 000 元；贷：原材料8000 88,EFG 公司盘亏固定资产,该固定资产原 价 借：待处理财产

30、损溢 20220 100 000 元,累计折旧金额为累计折旧80000 贷：固定资产100000 89,EFG 公司用银行存 款 借：交易性金融资产800 000 购入国债,预备随时销售出去以赚取差价；800000 贷：银行存款800000 90,EFG 公司交易性金融资产月末公允价值上升 了 借：交易性金融资产公允价值变动 10000 贷：公允价值变动损益 10000 10 000 元,计入当期损益；91,EFG 公司以银行存款支付其次年企业材料仓库租 14000 元；金 借：治理费用 14000 贷：银行存款 14000 93,EFG 公司以现 600 元支付业务招待费；金 借：治理费用业

31、务招待费 600 贷：库存现金 600 94,EFG 公司为职工王红报销医药 300 元,以现金支付；费 借：治理费用福利费 300 贷: 库存现金 300 96,EFG 公司开出转账支票一 张 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 50000 元捐赠给公益性部门；97,EFG 公司以现金退仍 给 借：其他应对款 3000 EFG 公司包装物押 金3000 元；贷：库存现金3000 98,EFG 公司因超标排污被罚 款 借：营业外支出 12022 12022 元,款项尚未支出；贷：其他应对款 12022 99,EFG 公司收到罚款收入20220 元存入银行（以前对此业务尚未确认

32、）；借：银行存款 20220 贷：营业外收入 20220 100,EFG 公司以每 7.5 元的价格购买中意公司股票 10,000 股,预备随时出售,以上款股项通过银行存款支付；借：交易性金融 75000 资产 75000 贷：银行存款101,EFG 公司将归属于交易性金融资产的股票出售,扣除手续费后获得银行存款100 000 元,该股票成本75 000 元；借：银行存款100000 贷：交易性金融资产75000 投资收益25000 102,EFG 公司年末按应收账款余额的确定比例提取坏账预 备 借：资产减值缺失 50000 50 000 元；贷：坏账预备50000 103,EFG 公司收到其

33、他企业捐赠100 000 元存入银行；借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 第 11 页,共 25 页104,12 月末,EFG 公司将各项收入结转至“本年利润”账户；该企业本月损益类（收入）账户发生额如下表所示 : 损益类（收入）账户发生额科目名称 本期贷方发生额主营业务收入 1 000 000 其他业务收入 300 000 公允价值变动损益 20 000 投资收益 80 000 营业外收入 30 000 借：主营业务收入 1 000 000 其他业务收入公 300 000 允价值变动损益 20 000 投资收益 80 000 营业外收入 30 000 贷：本年利润 14

34、30000 105,12 月末,EFG 公司将各项费用结转至“本年利润”账户；该企业本月损益类（费用）账户发生额情形如下表所示 : 损益类（费用）账户发生额科目名称本期借方发生额200 000 ；202200 主营业务成本400 000 其他业务成本200 000 营业税金及附加80 000 销售费用45 000 治理费用财30 000 务费用资产20 000 减值缺失10 000 营业外支出5 000 借：本年利润763000 贷：主营业务成本400 000 其他业务成本200 000 营业税金及附加80 000 销售费用45 000 治理费用财30 00 务费用资产20 000 减值缺失营

35、10 000 业外支出5 000 106,12 月末,EFG 公司运算本月应交所得 税 借：所得税费用 202200 贷：应交税费应交企业所得税107,12 月末,EFG 公司将本月所得税费 用211 200 元转入“本年利润”账户；借：本年利润 211200 贷：所得税费用 2112022 108,年末,EFG 公司结转“本年利润”账户,假设该公司年末“本年利润”账户为贷方余额30 000 000 元；5%提取任意盈余公积；借：本年利润30 000 000 贷：利润支配未支配利润30 000 000 109,公司按本年净利润30 000 000 元的10%提取法定盈余公积,借：利润支配提取法

36、定盈余公积30 000 00 提取任意盈余公积1500000 贷：盈余公积法定盈余公积30 000 00 任意盈余公积1500000 110,EFG 公司运算应向投资者支配的利 15 000 000 润 借：利润支配应对现金股利 15 000 000 元；贷：应对股利15 000 000 111,EFG 公司年终结转本年已支配的利 润 借：利润支配未支配利润 13 13 398.91 元；贷：借：利润支配应对现金股利13 112,EFG 公司短期借款到期,以银行存款归仍银行短期借款本 金元（其中6 000 元利息已预提）；借：短期借款 202200 应对利息 6000 贷：银行存款 20600

37、0 200 000 元,利息6 000 113,EFG 公司长期借款到期,企业以银行存款归仍银行长期借款本 金 300 000 元（其中有 250 000 利息已预提）；5 000 000 元,利息借：长期借款本金5 000 000 应计利息250000 财务费用50000 贷：银行存款5300000 114,EFG 公司以银行存款支付投资者的股 利 借：应对股利 15000000 15 000 000 元；贷：银行存款15000000 115,EFG 公司以银行存款支付所欠甲公司货 款 借：应对账款 600000 600 000 元；贷：银行存款600000 116,EFG 公司清理一笔长期

38、无法支付的应对账 款 借：应对账款 8000 贷：营业外收入 8000 8 000 元,作为营业外收入转账；117,购入材料一批,货款18 000 元,增值税率17%,另有外地运费700 元,均已通过银行付清,材料未验收入库；借：在途物资 18700 应交税费应交增值税（进项税额）3060 贷：银行存款 21760 第 13 页,共 25 页118,用转帐支票购买办公用品一批,共计 600 元；借：治理费用 600 贷：银行存款 600 119,生产车间为制造 A 产品领用甲材料 6 000 元,为制造B 产品领用乙材料 8 000 元,治理部门一般耗用乙材料 2 000 元；借：生产成本 A

39、 产品 6000 B 产品 8000 治理费用 2022 贷：原材料甲材料 6000 乙材料 10000 120. 车间报销办公用品费 300 元,公司报销办公用品费 500 元,均以现金付讫；借：制造费用 300 治理费用 500 贷：库存现金 800 121,职工刘芳出差借款 3 000 元,以现金付讫；借：其他应收款 3000 贷：库存现金 3000 122. 以转账支票支付所属职工子弟学校经费 50 000 元；借：应对职工薪酬职工福利 50000 贷：银行存款 50000 123,刘芳报销差旅费 1 500 元,余款退回现金；借：库存现金 1500 治理费用 1500 贷：其他应收款

40、 3000 124,结算本月应对职工工资 100 000 元,其中生产 A 产品的工人工资 40 000 元,生产B 产品的工人工资 30 000 元,车间治理人员工资 10 000 元,企业治理部门人员工资 20 000 元；借：生产成本 A 产品40000 3300 元,治理部门办公设备折旧 B 产品30000 制造费用10000 治理部门20220 贷：应对职工薪酬100000 125,按工资总额14%计提职工福利费；借：生产成本 A 产品5600 B 产品4200 制造费用1400 治理部门2800 贷：应对职工薪酬14000 126,按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费费1

41、200 元；借：制造费用 3300 治理费用 1200 贷：固定资产折旧 4500 127,从银行提取现金 800 元备用；第 14 页,共 25 页借：库存现金 800 贷：银行存款 800 128,预提本月银行借款利息 3000 元；借：财务费用 3000 贷：应对利息 3000 129,结转本月发生的制造费用 元；15000 元；其中:A 产品应负担9000 元,B 产品应负担6000 借：生产成本 A 产 9000 品 6000 贷：制造费用 B 产15000 品130,开出转账支票,以银行存款缴纳企业所得税 18000 元；借：应交税费应交企业所得税 18000 贷：银行存款 180

42、00 131,通过银行转账,归仍银行的临时借款 20220 元；借：短期借款 20220 贷：银行存款 20220 132,销售产品一批,货款 1 000 000 元,增值税率17%,款项已存入银行；借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额）170000 133,企业购入新设备一台,价款 借：固定资产 86500 贷：银行存款 86500 86500 元,以银行存款支付；134,用银行存款支付所欠供货单位货款6700 元,原编会计分录为: 借: 应对帐款7600 贷: 银行存款7600 用适当的更正错账方法予以更正；红字更正法135,在财产清

43、查中发觉帐外设备一台,重置价值为 4 000 元,净值 6 000 元；借：固定资产 6000 贷：以前年度损益调整 6000 10 000 元,按其新旧程度估量已提折旧136,结转已销产品的实际生产成本 800 000 元；借：生产成本 800000 贷：库存商品 800000 137,收到国家投资新机器一台 , 原价32022 元；借：固定资产 32022 贷：实收资本 32022 136,归仍流淌资金借款 20220 元；借：短期借款 20220 贷：银行存款 20220 137,选购材料一批, 价款19000 元,运费800 元,装卸费200 元,增值税进项税额 3230 元,均以银行

44、存款支付；第 15 页,共 25 页借：在途物资 20220 应交税费应交增值税（进项税额）3230 贷：银行存款 23230 138,上述材料已验收入库,按实际选购成本转帐；借：原材料 20220 贷：在途物资 20220 139,依据发出材料汇总表支配材料费用,其中: 生产产品耗用 24120 元,车间一般耗用4000 元,厂部一般耗用 2022 元；借：生产成本 24120 制造费用 4000 治理费用 2022 贷：原材料 30120 140,结算本月应对职工工资 , 其中: 生产工人工资 8000 元,车间治理人员工资 1000 元,厂部治理人员工资 1000 元；借：生产成本 80

45、00 制造费用 1000 治理费用 1000 贷：应对职工薪酬 10000 141,从银行存款中提取现金 借：库现现金 10000 贷：银行存款 10000 10000 元,预备支付工资；142,按前述工资总额的 14%分别提取职工福利费；借：借：生产成本 1120 制造费用 140 治理费用 140 贷：应对职工薪酬职工福利 1400 143,以银行存款 390 元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用；借：治理费用 390 贷：银行存款 390 144,预提车间租入固定资产租金 890 元；借：制造费用 890 贷：应对账款 890 145,摊销前已预付,但应由本月负担的厂部固定资产修理费

46、500 元；借：治理费用 500 贷：预付账款 500 146,月终提取车间固定资产折旧费 2022 元,厂部固定资产折旧费 1000 元；借：制造费用 2022 治理费用 1000 贷：累计折旧 3000 147,部分产品完工入库,结转实际生产成本 30000 元；借：库存商品 30000 贷：生产成本 30000 第 16 页,共 25 页148,销售产品一批价款 50000 元,增值税率 17%,款项已收到并存入银行；借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（进项税额）8500 149,运算应纳城市爱护建设税 1200 元；借：营业税金及附加 1200

47、贷：应交税费应交城建税 1200 150,以银行存款支付本月水电费 2400 元,其中车间耗用 2022 元,治理部门耗用 400 元；借：制造费用 2022 治理费用 400 贷：银行存款 2400 151,销售A 产品一批,货款 借：银行存款 32760 28000,增值税率17%,货款及增值税已收到,存入银行；贷：主营业务收入 28000 应交税费应交增值税（进项税额）4760 152,结转本月销售 A 产品成本25000 元；借：主营业务成本 25000 贷：库存商品 25000 153,用银行存款支付广告费 3 700 元；借：销售费用 3700 贷：银行存款 3700 154,以现

48、金支付职工医药费 3120 元；借：应对职工薪酬应对福利费 3120 贷：库存现金 3120 155,从银行取得期限为六个月,年利率为 借：银行存款 5000 贷：短期借款 5000 9的借款50000 元存入银行；156,收回其他单位欠款 2800 元存入银行；借：银行存款 2800 贷：应收账款 2800 157,职工出差报销差旅费 1180 元,余款退回现金（原借款 1500 元）；借：治理费用 1180 库存现金 320 贷：其他应收款 1500 158,购入甲材料 2022 千克,单价9 元；乙材料1200 千克,单价4 元；发票注明的增值税额为3876 元,价税款未付；借：原材料甲

49、材料 18000 乙材料 4800 应交税费应交增值税（进项税额）3876 贷：应对账款 26676 159,银行存款3200 元支付甲,乙材料外地运费,按重量支配；借：原材料甲材料 2022 乙材料 1200 第 17 页,共 25 页贷：银行存款 3200 160,仓库发出材料,A 产品生产耗用70 000 元,B 产品生产耗用30 000 元；借：生产成本 A 产 70000 品 30000 贷：原材料 B 产100000 品161,月末支配工资费用,其中 :A 产品生产工人工资26000 元,B 产品生产工人工资14000 元,车间治理人员工资10000 元,厂部治理人员工资8000

50、元；借：生产成本 品A 产26000 14000 制造费用 治理费用 B 产 10000 品8000 贷：应对职工薪酬58000 162 按工资额的14提取福利费；借：生产成本 品A 产3640 1960 800 元；制造费用 治理费用 B 产 1400 品1120 贷：应对职工薪酬8120 163,摊销应由本月负担的车间设备修理费借：治理费用800 贷：累计折旧800 164,计提本月固定资产折旧,其中车间设备折旧额1300 元；借：制造费用 1700 治理费用 1300 贷：累计折旧 3000 165,银行存款15000 元支付本厂子弟学校经费；借：应对职工薪酬 1500 贷：银行存款 1

51、500 1700 元,厂部设备折旧额166,企业销售 A 产品10 台,单价5600 元,增值税额 9520 元,款项未收到；借：应收账款 65520 贷：主营业务收入 56000 应交税费应交增值税（进项税额）9520 167,经运算本月应交消费税金 2800 元；借：营业税金及附加 2800 贷：应交税费应交消费税 2800 168,用银行存款支付销售产品的运杂费 500 元；借：销售费用 500 贷：银行存款 500 169,结转本月已销产品成本 30000 元；借：主营业务成本 30000 第 18 页,共 25 页贷：库存商品 30000 170,销售A 材料 20 000 元,增值

52、税税率为 17%,价税款存入银行；借：银行存款 23400 贷：其他业务收入 20220 应交税费应交增值税（进项税额）3400 171,该项已销材料的选购成本为 18 000 元；借：其他业务成本 18000 贷：原材料 18000 172 用银行存款结算上个季度的借款利息 借：财务费用 900 贷：银行存款 900 900 元（前已预提）；173,从银行取得临时借款 600 000 元存入银行；借：银行存款 600 000 贷：短期借款 600 000 174,接受投资人投入的房产一处,评估作价 借：固定资产 800000 贷：实收资本 800000 800 000 元投入使用；175,接

53、受某单位捐赠设备价值 20 000 元；借：固定资产20220 贷：实收资本 20220 176,收回某单位所欠本企业货款 70 000 元存入银行；借：银行存款70000 贷：应收账款70000 300 元,增值税为51000 元,款项尚未收到；177,销售A 产品1000 件,每件售价借：应收账款351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费- 应交增值税（销项税额）51000 178,生产A 产品领用甲材料 3600 元,乙材料2400 元,生产B 产品领用甲材料 5000 元,车间一般性消耗甲材料 1760 元；借：生产成本-A 产品6000 -B 产品5000 制造费用 17

54、60 贷：原材料 12760 179,从银行提取现金 30 000 元,预备发放工资；借：库存现金30000 贷：银行存款 30000 180,用银行存款 1000 元支付销售A 产品广告费；借：销售费用1000 贷：银行存款181,月末运算本月应交城市爱护建设税为 2500 元；借：营业税金及附加 2500 贷：应交税费- 应交城建税2500 182,企业购买一台不需安装的车床,买价24 000 元,运杂费1000 元,款项暂未支付,设备交付使用；借：固定资产25000 贷：应对账款25000 10000 元,厂部计提7500 元；183,提取本月固定资产折旧,其中车间计提借：制造费用100

55、00 治理费用7500 贷：累计折旧 17500 184,预提应由本月负担的银行借款利息 980 元；借: 财务费用980 贷：应对利息 980 185,支配工资费用,其中 A 产品工人工资12022 元,B 产品工人工资 10000 元,车间治理人员工资 16000 元；借: 生产成本-A 产品12022 -B 产品10000 制造费用 16000 贷：应对职工薪酬 38000 186,按各自工资额 14提取福利费；借: 生产成本-A 产品1680 -B 产品1400 制造费用 2240 贷：应对职工薪酬- 职工福利5320 187,本月发生制造费用 30000 元,按生产工时（A 产品6

56、000 工时,B 产品4000 工时）支配计入 A,B 产品成本；借：生产成本-A 产品18000 -B 产品12022 贷：制造费用 30000 188,用银行存款 5400 元支付子弟学校经费；借：应对职工薪酬- 工会经费- 职工训练经费 5400 贷：银行存款 5400 189,结转已销A 产品成本185000 元；借：主营业务成本185000 主营业务税金及附加,治理费用,财务费用,贷：库存商品185000 190,将本月发生的主营业务成本,营业费用,营业外支出转入“本年利润”帐户；借: 本年利润贷：主营业务成本营业费用主营业务税金及附加治理费用财务费用营业外支出191,将本月实现的主

57、营业务收入转入“本年利润”帐户；借：主营业务收入贷：本年利润第 20 页,共 25 页192,按利润总额的 33%运算企业所得税；借：所得税费用贷：应交税费- 应交所得税193,购入材料一批,货款11 100 元,增值税率17%,另有外地运费400 元,均已通过银行付清,材料尚未验收入库；借：在途物资11500 应交税费- 应交增值税（进项税额）1955 贷：银行存款 13455 194,向银行借入临时借款 100 000 元,存入银行；借：银行存款100000 贷：短期借款 100000 195,企业购入新设备一台,价款 借：固定资产86500 贷：银行存款 86500 86500 元,以银

58、行存款支付；196,企业销售甲产品 1000 件,每件售价80 元,增值税率17%,价税款已通过银行收讫；借：银行存款93600 贷：主营业务收入- 甲产品80000 13600 17%,但价税款尚未收到；应交税费- 应交增值税（销项税额）197,企业销售乙产品900 件,每件售价50 元,增值税率借：银行存款12150 贷：主营业务收入- 乙产品45000 应交税费- 应交增值税（销项税额）7650 198,结转已售甲,乙产品成本；其中甲产品生产成本 65400 元；乙产品生产成本 36000 元；借：主营业务成本- 甲产品65400 -乙产品36000 贷：库存商品 101400 199,

59、以银行存款支付本月销售产品的广告费 1520 元；借：销售费用1520 贷: 银行存款1520 200,依据规定运算应交纳城市爱护建设税 8750 元；借：营业税金及附加 8750 贷：应交税费- 应交城建税8750 201,王外出归来报销因公务出差的差旅费350 元（原已预支400 元）；借：治理费用350 库存现金50 贷：其他应收款 400 202,以现金 1000 元支付厂部办公费；借：治理费用 1000 贷：库存现金 1000 203,企业收到红星厂前欠货款 45000 并存入银行；借：银行存款45000 贷：应收账款 45000 204,从银行提取现金 6000 元；第 21 页,

60、共 25 页借：库存现金6000 贷：银行存款 6000 205,年初,用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费 2040 元；借：治理费用2040 贷：银行存款2040 1250000 元；152022 元；206,依据上述有关经济业务,结转本期主营业务收入借：主营业务收入1250000 101400 元,营业费用贷：本年利润1250000 207,依据上述有关经济业务结转本期主营业务成本借：本年利润253420 贷：主营业务成本 101400 营业费用 152022 208,依据本期实现的利润总额,按 借：所得税费用33税率运算应交所得税；贷：应交税费- 应交所得税费用209,以银行存款上交税金