会计核算中心-报账员业务培训（ 32）

1、报账员业务培训.报账员业务培训一、管理备用金的详细要求。内 容 提 要.一、管理备用金的详细要求1、备用金的运用范围：结算起点在5000元以下的零星支出5000元以上的经济业务，应采用转帐方式结算，不得在备用金中支付。因公出差的人员随身携带的差旅费。.一、管理备用金的详细要求2、在备用金的管理上，报账员应对备用金的运用情况及时逐笔登记，做好备用金的备查帐任务，现金的清点任务，做到日清月结，帐款相符。如出现备用金长款或短款，要及时查明缘由作出处置。详细做法： 假设备用金卡有利息的，需求缴款入帐；每月月底填写备用金余额核对表。.备用金核对表阐明：库存备用金有结余，有利息、其他现金收入;.备用金核对

2、表阐明：库存备用金有结余，有利息、其他现金收入; 模板2.备用金核对表阐明：库存备用金有结余，没有其他现金收入；.备用金核对表阐明：备用金超支，没有其他现金收入。.报账员业务培训一、管理备用金的详细要求。内 容 提 要二、单位添加、减少固定资产入账的一些留意问题。 .二、单位添加、减少固定资产入账的一些留意问题。1、固定资产的定义：行政事业单位的固定资产，是指运用时间在一年以上，单位价值在规定以上，并在运用过程中根本上坚持其原有实物形状的资产包括房屋及建筑物、公用设备、普通设备等。.二、单位添加、减少固定资产入账的一些留意问题。2、添加固定资产的留意：分期付款购入的资产，在资产初次付款报账时按

3、提供的购买合同金额入账添加固定资产。资产的入帐价钱按实践支付的买价含税价、以及运杂费、保险费、安装调试费、车辆购置附加费减去在此过程中发生变价收入作为资产的计价；.二、单位添加、减少固定资产入账的一些留意问题。2、添加固定资产的留意：资产入账时主要的原始凭证包括发票，合同，结算书，资产清单，尤其是以批或套作固定资产计量单位的资产如一套防盗系统等报账时必需提供列明入账资产的商品称号、型号、数量等相关资料的清单，假设资料不齐全，会呵斥资产报废或转让时核对困难，也不便于以后的清点清查；.二、单位添加、减少固定资产入账的一些留意问题。附图1附图2.二、单位添加、减少固定资产入账的一些留意问题。3、固定

4、资产减少的报账要点是：固定资产减少，必需按规定的程序报经审批。减少固定资产报账时，须注明减少的方式； 减少方式：出卖，报废，毁损，投资转出，盘亏，其他。资产转让、报废发生的收入要及时入帐。.报账员业务培训一、管理备用金的详细要求。三、往来账款的核算。 内 容 提 要二、单位添加、减少固定资产入账的一些留意问题。 .三、往来账款的核算1、暂付款、其他应收款定义： 行政、事业单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的暂时性待结算款项。2、暂存款、其他应付款定义： 行政、事业单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项。留意：不得将该当纳入本单位收入支出管理的款项列入往来款项核算；或

5、者是往来款当作收入列入本单位经费，这样会混乱单位经费支出，呵斥账务核算的不准确。如上级拨入款应放在其他资金收入进展核算，不应放在往来款项核算.三、往来账款的核算3、几个常用的二级科目的运用备用金以外借款： 该科目核算长期借用的备用金以外的借款，如差旅费借支等一些暂时性的借款行为。应收财政补助款： 该科目核算年终时，经财政部门同意，赞同结转下年在国库内返还的财政拨款，该拨款作为结转当年的财政拨款收入，不作为返还年度即下年的拨款收入。.三、往来账款的核算详细账务处置： 借：暂付款其他应收款-应收财政补助款金额为财政赞同核转的拨款数 贷：拨入经费拨款当年年终： 借：零余额账户 贷：暂付款其他应收款-

6、应收财政补助款不作为返加年度的拨款不入拨入经费科目下年财政部门前往时：.三、往来账款的核算个人所得税该科目核算报账单位人员在到达交纳个人所得税计税规范时，应交纳个人所得税的税款的交纳情况。社会保险该科目核算报账单位的政府聘员、合同工、临工等的编外人员的应个人承当部分的社会保险交纳情况。.报账员业务培训一、管理备用金的详细要求。三、往来账款的核算。 内 容 提 要二、单位添加、减少固定资产入账的一些留意问题。 四、报表。 .四、报表1、报表的变动 为了进一步完善财务会计报表数据完好性、真实性，加强会计报表的明晰度，对原进展改良，使会计报表更为科学、简单、合理，使期末结余数真实反映，方便会计报表运

7、用人提取数据，直观了解该单位的经费拨入、运用和拨出情况。详细变动情况：取消，将其数据并入；单位经向财政部门恳求赞同从国库转回经费或专项弥补以前年度经费户经费或专项超支时，转回的额度情况在备注阐明。.四、报表详细示范：变动后.四、报表详细示范：变动后.报账员业务培训一、管理备用金的详细要求。三、往来账款的核算。 内 容 提 要二、单位添加、减少固定资产入账的一些留意问题。 四、报表。 五、关于上级单位拨入款项的处置。 .五、关于上级单位拨入款项的处置1、行政单位：上级单位拨入的如补充下级单位日常经费或由下级单位执行的工程等经费，收入科目为拨入经费-其他资金。收入： 借： 银行存款 贷： 拨入经费

8、-其他资金支出： 借： 经费支出-其他资金 贷： 银行存款详细处置：.五、关于上级单位拨入款项的处置2、事业单位：上级单位拨入的如补充下级单位日常经费或由下级执行的工程等经费，收入科目为上级补助收入。3、以上业务在会计报表中反映在收入： 借： 银行存款 贷： 上级补助收入 支出： 借： 事业支出-其他资金 贷： 银行存款详细处置：.报账员业务培训一、管理备用金的详细要求。三、往来账款的核算。 内 容 提 要二、单位添加、减少固定资产入账的一些留意问题。 四、报表。 六、关于国库额度运用发现的问题。 五、关于上级单位拨入款项的处置。 .六、关于国库额度运用发现的问题12国库有额度的经费，正常情况应先运用国库的额度。存在有多个单位合用水表、电表情况的，水电费担任缴款单位水电费报销后，只能从国库转回本单位承当部分。.报账员业务培训一、管理备用金的详细要求。三、往来账款的核算。 内 容 提 要二、单位添加、减少固定资产入账的一些留意问题。 四、报表。 六、关于国库额度运用发现的问题。 五、关于上级单位拨入款项的处置。 七、其他留意的问题。 .七、其他留意的问题123