2022年往来资金岗位责任制度

1、第PAGE18页共NUMPAGES18页2022年往来资金岗位责任制度第一条为加强单位往来资金管理，规范往来资金的核算，充分发挥往来资金的效用，依据国家相关法律法规，结合本单位实际。制定本制度。第二条本制度所称往来资金是单位在业务活动中与外单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项，主要包括暂存暂付、应收应付等款项。第二章岗位职责划分第三条单位负责人职责审批单位往来资金相关规章制度审议批准借款方案、相关协议、票据等审定单位无法核销借款的处理意见第四条计划财务处负责人职责负责拟定单位往来资金管理规章制度_和指导单位暂存、应收款项的管理负责暂付申请、应付票据的审核负责提交款项借入方案、拟定借

2、款协议，并在单位主管负责人审签后，负责支付借款利息和本金，及时办理还款或借款手续_做好往来资金的清算和退付工作对单位无法核销的借款。查清原因，并提出处理意见第五条往来结算人员的职责办理往来款项的结算业务定期对往来资金中暂存、应付款项的可回收性进行评价负责往来资金款项的清算和催收每年年底完成与相关部门往来资金的核对工作定期清理应付及暂存款明细协助审计人员做好往来资金的审计工作第六条部门负责人职责审核本部门借款人的借款申请签字确认本部门借款人改变借款用途的书面说明监督本部门所借款项的使用第七条借款人职责填写“借款单”并注明及时报账冲销借款，避免长期挂账提交因特殊情况，改变借款用途的书面说明第八条审

3、计人员职责_往来资金票据、拼争的合法性、真实性、完整性根据工作安排，开展专项审计工作及时发现往来资金管理中的问题，并向领导汇报，进行处理第三章附则第九条本制度由计划财务处负责解释第十条本制度自年月日起施行。2022年往来资金岗位责任制度（二）第一章总则第一条为完善资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相分离、制约、监督，保证货币资金安全。根据国家有关法律法规，结合本单位实际，特制定本制度。第二条货币资金业务的不相容岗位范围应当包括：(一)货币资金支付的审批与执行；(二)货币资金的保管与盘点清查；(三)货币资金的会计记录与审计监督。第二章岗位职责划分第三条

4、单位负责人职责：(一)审批有关货币资金管理的制度；(二)审批大额现金、银行存款的支付申请。第四条计划财务处负责人职责：(一)_制定有关货币资金管理制度；(二)权限范围内审批现金、银行存款的支付申请i(三)指导、协调本部门货币资金管理工作。第五条出纳人员职责：(一)填制现金日记账和银行存款日记账；(二)妥善保管库存现金，严禁他人接触现金，确保现金安全i(三)根据经审批复核无误的支付申请，依规定办理货币资金支付手续，对审批人超越授权范围审批的货币资金有权拒绝，并及时向上级授权部门报告；(四)办理银行收、付款手续，及时与银行办理结算业务，认真核对银行收、付款凭证(五)认真保管空白支票，按顺序存放。第

5、六条会计人员职责：(一)编制记账凭证，填制资金总账；(二)妥善保管财务印章，并按规定用印；(三)定期和不定期盘点核对库存现金，确保现金账面余额与实际库存相符；(四)定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，确保账面余额与对账单余额调节相符；(五)妥善保管会计档案，随时提供查阅。第七条审核人员职责：(一)_原始凭证的合法性、真实牲、完整牲；(二)复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确；(三)复核业务办理手续是否完整”金额计算是否准确、支付方式和单位是否妥当等。第八条复核人员职责：(一)复核货币资金支付申请、资金业务的合规住；(二)掌握银行存款和库存现金余额，协助现金出纳控制库存现金限

6、额，监督检查资金的使用和管理情况。第九条货币资金使用部门负责人职责：(一)提出本部门用款申请；(二)在授权范围内批准本部门个人用款申请；(三)负责保管或指派工作人员保管本部门印章，并按规定用印。第三章附则第十条本制度由计划财务处负责解释。第十一条本制度自_年_月_日起施行。往来岗位职责_地区往来岗位划分往来主管、合同管理、联营核算及对账、_审核、_交接、往来管理(副主管)。一、往来主管(一)岗位责任_对报出的各类表单的准确性负连带责任；2.保证帐期付款通知单及时生成；3.保证付款金额的准确性；4.对财务经理负责。5、_号及时跟踪自营付款单在信息部的生成情况；d.每月_号编报清场保证金审批表进行

7、审批；e.每月15、_号编报大客户跟踪表上报总部财务部；f.每月_号编报营收应收分析表给财务经理；g.不定期抽查往来各岗位的工作，发现问题及时解决。b.每周三及时跟踪自营烟草货款的进货、付款、对账、税票平账的情况。根据采购传至的税票、验货清单打印付款单，登记交票情况，编报交接清单，通知出纳在新系统做平账操作、将结算单据传至账务付款岗入账；c.每周四审核进退货差异单，审核相关货号是否存在低进高退现象；d.每周五及时跟踪自营付款单在信息部的生成情况；e.每周五审核清场供应商结算单据，并核对其账目、营收是否准确。收货订单表、每日录入表、一次匹配表、匹配不成功表、手工匹配表、二次匹配成功表、电子差异表

8、、电子差异匹配表，存至数据库存档。填报工序检查日记，检查是否存在漏数、缺数情况；b.审核结算中心每日编报的大客户、普通供应商付款审批表，对冻结供应商进行止付。c.处理采购认为有疑问的各类补损差异，并及时解决问题；d.督促检查对账员及时处理清场对账工作，出具对账确认表，并及时协调解决清场中存在的问题，并上报财务经理；e.平日解决各项突发。f.协调结算中心与公司各部门、供应商的关系。二、合同管理员(一)岗位责任_对所提供的各类数据的准确性负责。2.做好每日、每周及每月的动态汇报工作。3.确保公司合同、文件的完整性。4.对往来主管负责。(二)工作流程1.每日收取采购送来的合同，注明合同内有关收费情况

9、传给财务经理审批。每天将财务经理审批好的合同传至法务室给律师审批，并从总办取回公司已签定好的合同，对各份合同进行分类、存档；2.审核已签好合同包括合同附件的有效性及准确性，印章是否准确有效等及条款是否录入正确；3.每日收取公司各部门所发的内部文档和公司下发文件，并对其进行存档；4.每日收取采购传至的审批好的营收终止审批表，对其进行分类、存档；5.每日登记结算中心编报付款审批表，跟踪其在采购、财务、总办的审批情况，并及时将审批好的付款表传至出纳处付款；6.每日登记往来主管审核好的各种单据，并对其审批情况进行跟踪，并负责替采购查询单据审批情况；7.清理供应商的新系统中欠费情况，及核对合同扣点、目标

10、返利等合同条款。三、联营核算及对账(一)岗位责任1.确保所提供联营结算、清场对账数据真实完整，并对其准确性负连带责任、对所审核的单据应签署意见并签字注明日期。2.对往来主管负责(二)工作流程1.联营供应商合同审核，收到合同管理员转过来的供应商合同，须审核合同是否录入系统和合同状态，有无进店费，审核合同条款是否合理，与以往相比有什么变化，变化是否允许，进货折扣是否符合条件，须在合同上标明，并在规定的时间内审核完毕；2.对联营供应商进行抽单，核对抽单数据是否与联营成本结转数据有效准确，并检查抽单金额是否与账面金额一致；3.抽单金额与账面不一致的需要查清原因，分别情况进行新系统或账面的调整；4.审核

11、清厂厂家结算单据是否齐全、有效、信息是否准确，并打印清场付款通知单做好登记。四、_审核(一)岗位责任1.确保所收结算单据齐全准确，并对其准确性负连带责任；2.对账期审批表的准确性、真实性、及时性负责；3.对往来管理负责。(二)工作流程1.审核供应商开具的税票、付款通知单、验货清单，账扣的服务业_是否齐全准确；2.核对电子平台中税票数据是否与供应商所交单据一致，核对华联所开具的服务业_明细是否一致；3.根据系统生成的付款表数据编报大客户付款审批表、普通供应商付款审批表，联营供应商付款审批表；4.核对付款表数据和结算单据供应商名称是否一致，金额和服务业_号码是否一致；5.打印税票交接表和_交接表。

12、五、_交接(一)岗位责任1.确保所收结算单据齐全准确，并对其准确性负责、对所审核的单据注明附件张数据并签字注明日期；2.确认所开具账扣_准确完整，并及时与供应商办理交接；3.对往来管理负责。(二)工作流程1.每天收取供应商寄至或送交的结算单据，核对付款单、验货清单、税票、所盖公章的供应商名称是否一致；2.核对税票是否符合认证要求，验货清单数与付款单上订单数一致，并在付款单上注明附件张数，根据付款单上账扣明细开具相应的_；3.核对单据交接表上登记明细是否与所交单据相符，并让供应商签字确认；4.审核清厂厂家结算单据是否齐全、有效、信息是否准确，核对清场资料的完整性；5.将往来管理审核好的结算单据与

13、账务付款岗办理交接手续，并让其在税票交接表上签字确认；6.将账扣费用_与出纳办理交接手续，并让其在_交接表上签字确认；7.将往来管理审核后的付款审批表交合同管理员登记，并让其在付款表交接表上签字确认；8.每月税票交接表、_交接表、付款表交接表的整理装订。六、往来管理(副主管)(一)岗位责任1.确保所提供数据真实完整，并对其准确性负连带责任、对所审核的单据应签署意见并签字注明日期。2.每月应定期或不定期地对_审核、_交接岗人员的工作进行抽检。对其工作质量、工作态度作出公正地评价。3.对帐期审批表的准确性、真实性、及时性负责。4.对往来主管负责(二)工作流程1.每周出具大客户订单状态跟踪表，对超帐

14、期未匹配、未付款订单要特别提醒采购，并让采购签收；并及时上报总部；2.跟踪预付款的核销进度，并及时登记预付款台帐，并核对新系统、新中大及台帐的发生额及余额的一致性，并及时督促采购核销预付款；3.定期跟踪、检查总部大客户、地区大客户订单状态、库存等结算数据；4.对电子投单、未匹配订单率、订单差异率等指标进行跟踪，保证对账工作的有序进行；5.督促检查_交接岗是否完整及时整理费用_、并打印装订；检查费用_的发放是否规范，未发放的_与未签收记录是否一致；6.督促检查供应商结算单据登记本是否完整、有效，保存是否规范；7.审核_审核岗编报的付款审批表，并核对付款审批表的数据与供应商结算单据是否一致，审核后

15、打印付款审批表；8.每月编报清场保证金审批表，核查供应商余额和欠收情况；医院往来资金管理探讨【摘要】总额预付制度是控制医保基金使用的最有效制度，它的实施转变了医保基金旧的管理模式，有效控制了卫生费用的过快增长，然而，总额预付制度的推行对医院与医保有关的往来资金的管理提出了更全面的要求。本文系统地说明了总额预付制度的实行对医院医保往来资金管理造成的相关影响，且详细地从机构成立、对账机制、科目设置、预警机制以及反馈机制这五个方面提出了相应的措施。【关键词】总额预付制医保往来资金管理一、什么是总额预付制度总额预付制度是医改过程中出现的新鲜事物，它是指医保机构与医疗机构依照以收定支为基准，通过某一特定

16、区域内的参保人数、每年平均接诊的总人次数、每次平均的接诊费用等情况来决定每个医院当年医保基金的预算总额，医疗机构需在此确定的预算总额范围内保质保量地完成应提供的相关医疗服务。在总额预付制度下，医保机构与医疗机构通过协商，按上期医疗机构的支出总额为参照，扣除医疗机构的非合理化支出，以年为单位预支各个医疗机构一定的款项。总额预付制度自试行至今，已在多地收到了显著的成效。据有关资料显示，总额预付制度能有效控制医疗费用过快增长的问题，强化了医院控制成本的意识，提高了医院各项医疗资源的合理配置，从而在创造和谐医患关系方面发挥了关键的作用。然而，总额预付制度的实施也带来了一些新的问题，其中对医院与医保有关

17、的往来资金的管理就有了更全面的要求，而这也是目前亟待解决的问题。因此，本文在总额预付制度逐步推行的大环境下，针对总额预付制度的实行对医院医保往来资金管理造成的相关影响，详细地从机构成立、对账机制、科目设置、预警机制以及反馈机制这五个方面提出了相应的措施，以期为我国的医改提供可供参考的建议性措施。二、总额预付制度对医院往来资金管理的影响2.1医院往来资金管理的必要性更强在总额预付制度试行以前，医院主要对与医保相关的往来资金信息进行核对，这是医院进行往来资金管理的主要目的。医院对医保往来资金的各种信息进行核对，以期能够及时且准确地收回应收款项，减少资金的占用时间以及占用量，加快医院资金的周转。而总

18、额预付制度的实行，对医院提出了更新且更为全面的要求，这就使得医院对于往来资金管理的必要性更强了。这是由于总额预付制是一种实行“总额预算、超支分担、结余奖励”的支付方式，从中我们可以看出，这种支付方式对医院的服务量有严格的控制，医院一旦采用了这种付费方式，就必须在总额范围内精打细算，以求应收款项在总额预算内，否则大于总额预算的数目则需由医保机构与医疗机构一起承担。在现实中，应收款项超出总额预算的情况较为普遍，导致这种情况出现的原因有两个：一是由于总额预算制度是以各个医疗机构上期已发生的医疗费用数额为基础，扣除非合理的支出后，按年度拨付给医疗机构的费用数额。这样就较容易发生医疗机构的实际医疗费用数

19、额与医保预算总额不一致的现象，尤其是实际发生费用总额超过医保预算总额的情况更为常见；二是医疗事件的发生具有不确定性，这就加剧了医疗机构的真实医疗费用数额与医保预算总额不一致现象的发生。所以，医院对与医保相关的往来资金的管理在原目的下，又增添了对预付的医保总额使用情形的监管目的。特别是伴随“医保全覆盖”的推行，与医保相关的往来资金的数量更大，各医疗机构更需注重对其的监管，以保证医改政策能够得到正确的执行，同时更好地发挥其有利的作用。2.2医院往来资金的管理内容更多在总额预付制度试行以前，各医疗机构对往来资金的管理内容大致涵盖各往来款项的核对、询证、对各种应收款项账龄的分析、收回款项的核销、拒付登

20、记以及月末记账等几个方面。而随着总额预付制度的实行，使得医院对于与医保有关的各往来资金管理的内容更多了。这是由于在该制度下，医疗机构要重视预付款项的收支状况，在各月末、各季度末以及年末都要对该收支状况进行详细的分析，以保证医疗机构在收入一定的情况下控制成本，使各项医疗资源的效用最大化。此外还应注意的是，医院在对往来资金进行管理时须在类别上进行精细化管理，以完善医院会计的核算内容及方法。2.3医院往来资金的管理更复杂由于我国的医保制度是采用先试行再推广的建立模式，因而没有制度性的会计科目，也没有相应的账户进行核算，这样导致的结果就是各地使用的会计科目、账户以及出具的会计报表并不一致，这样导致的结

21、果就是医院在管理与医保相关的往来资金时没有一致的参照标准，各个医疗机构之间也不具有可比性，需自己在实践中摸索出适合自己的管理体系。三、总额预付制度下对医院往来资金管理的几点对策3.1成立独立的医保管理机构目前，很多医院没有成立独立的医保管理机构，也没有专门的医保会计部门，而是由其他部门的人员来兼任，这样无法满足新医改政策的要求。因此，医院应成立独立的用来管理医保各项事务的机构，并设置专门的医保会计部门，由专职人员负责往来款项的核对、询证、应收款项账龄的分析、收回款项的核销、拒付登记以及月末记账等工作内容，尽量满足新医改政策的需要，使新医改政策得以发挥积极的作用。3.2设置定期对账机制在每月月末

22、，医院都应对医保往来资金的账户进行核对，对于已经收到的应收款项及时核销，对于被拒付的款项要准确的核实，对于被追回或是补支的款项及时登记。另外，医院的财务部门应定期与住院部、医保机构进行沟通，如果有长期没有收回的款项，应及时与医保机构说明情况，申请补支该款项，尽量减少医院不必要的损失。在每年年末，医院同样要与医保机构核对账簿，以确定该年内预付总额的使用状况，并根据该年的相关情况合理地确定下年的预付总额数，力求保证医院的实际医疗费用数额与医保预算总额尽量一致，减少实际医疗费用超支的现象发生。3.3设置合理的会计科目由于我国的医保制度是采用先试行再推广的建立模式，因而没有制度性的会计科目，需自己在实

23、践中摸索出适合自己的管理体系。与此同时，总额预付制度的试行对会计核算的类别有了更高的要求，会计的核算须更精细，更有层次，因而，医院要依照自身的实际情况设置合理的会计科目。其中，会计科目的设置应简化医院的日常核算工作，例如，医院可按医保机构所在地进行明细核算，或是按照医保类型设置会计科目进行明细核算。3.4建立医保往来资金的预警机制总额预付制度的推行使得医院对医保相关的各项往来资金的管理有了新的变化，即要实时地对预付款总额的收支状况监控与分析，力求在对医保往来资金的管理中起到一定的提示作用。首先，医院要依据对真实状况的分析寻找能够定额使用的合理区间，也就是说，在这一区间内，医院某年剩余的款项可以

24、补上下年度预算总额减少时因超支导致的惩罚性支出；同样，在这一区间内，医院某年超支的款项数能够小于下年度预算总额增加时因有款项剩余而获得的奖励性收入。在医院找到了这一合理区间后，便能发挥对往来资金管理的预警作用了。即在预付总额款项的实际使用数量靠近或是超出这一区间时，预警机制便可以进行提示，这样可以保障医疗资源的合理配置，也能够保证与医保相关的往来款项的精细化管理，使医院自身的财务风险得以降低。3.5建立全面的反馈机制建立全面的反馈机制，首先应强化医院财务部门与医保部门之间的沟通，现如今很多公立医院的财务部门与医保部门是分开的，若两个部门之间没有对医保往来资金进行及时对账，则很有可能导致财务信息

25、失真的现象发生。因此，这两个部门之间首先要进行及时的沟通与反馈，确保医院与医保相关的往来资金都能及时而又准确的核对。其次，还应加强医院医保部门与相关医疗机构之间的沟通。例如：医院医保部门针对出现的没有明细科目的回款要及时与相关医保机构进行沟通，以确保该回款的完整性与准确性；如果有长期没有收回的款项，医院医保部门应及时与医保机构说明情况，申请补支该款项，尽量减少医院不必要的损失。更为重要的是，在每年年末，医院医保部门应与医保机构及时核对有关账簿，以确定该年度预付总额的使用状况，并根据该年的相关情况合理地确定下年的预付总额数，力求保证医院的实际医疗费用数额与医保预算总额一致，尽量减少实际医疗费用超

26、支的现象发生。参考文献岗位责任制度一、岗位责任制，是指各部门确定的总体职能、职责和职位说明书将每个科室以及每个岗位的职责、任务、目标等内容具体化，并要求落实责任的制度。二、岗位责任制是公司效能建设的基本制度，是履行职责，提高工作效率的根本措施，是对公司工作人员年度绩效考评的主要依据。三、各部门必须按照效能建设要求，根据岗位设置建立健全岗位责任制。四、岗位责任制制定应遵循以下原则：(一)因事设岗、职责相称；(二)权责一致、责任分明；(三)任务清楚、要求明确；(四)责任到人、便于考核。五、岗位责任人因出差、开会、培训、请假等原因离岗，其职责必须有人代替履行(即建立“ab”岗工作制度)，不能因为责任

27、人离岗而使工作停滞。六、岗位责任制的内容，主要包括：(一)各部门的主要职责；(二)具体岗位的设置及其职责；七、各部门要将落实岗位责任制情况列入年度考核的主要内容，年终每个岗位责任人要把履行岗位职责的情况纳入个人总结。2022年往来资金岗位责任制度（三）为加_地拆工作迁管理，依法规范征地拆迁行为，有效维护被征地拆迁当事人的合法权益，推动征地拆迁工作的全面落实。根据有关规定，建立以下工作制度。一、调查登记制度(一)调查人员组成征地拆迁现场实物调查必须由五个方面的人员组成，即实行“五到场五签字”调查确认制度：1.被征地_经济_法人或其委托代理人到场及签字。2.被征地承包经营人到场及签字。3.被征地所

28、在乡(镇)政府工作人员到场及签字。4.征地拆迁办工作人员到场及签字。_项目用地单位代表到场及签字。(二)调查登记要求1.实事求是和公平公正。_公开测量、公开登记，做到不重不漏。3.表格填写清晰，杜绝随意涂改，全名签字盖章。4.现场绘制调查登记表上被征地拆迁房屋示意草图、填写尺寸数据，现场拍摄被其形状图片编号备查。(三)资料移交要求调查登记资料必须一式三份，在现场调查人与_人签字确认后，一份现场交给_人，另外两份及时移交专人签收管理(一份作原始资料存档备查，一份交内业工作人员录入汇总)。二、公示制度按国土资源部征用_告办法相关规定，必须在征地拆迁现场或工作地点设立征地拆迁公示栏，主要内容包括：(

29、一)征地批准机关、批准文号、批准时间和批准用途；(二)被征用土地的所有权人、位臵、地类和面积；(三)征地补偿标准和农业人员安臵途径；(四)办理征地补偿登记的期限、地点。(五)监督_电话等。三、信访制度(一)落实专人负责群众接待，向群众宣传征地拆迁政策、法规和有关规定，提供政策咨询，听取群众意见和建议。(二)设立投诉_电话和_箱，对待来信来访要认真做好记录。处理信访件，做到件件有结果。(三)对群众反应的问题，及时分析解决，不得拖延和推诿。重大问题及时汇报，加强沟通，把问题化解在萌芽状态，严禁因处理不及时出现群众_(越级)_事件的发生。(四)对群众反映的合理要求，要促使有关部门解决；不符合政策规定的，要耐心解释。四、监督检查制度接受县级相关部门和国土房管局党组领导对征地办工作的监督检查，征地办负责人对所有负责征地拆迁工作的人员采取定期或不定期检查，发现问题及时处理并予以通报，情节严重的要追究其责任。五、责任承诺制度