资产负债表现在看

1、资产负债表现在看之一资产负债表现在看之一试也考完了，卷也交齐了，尽管还得批卷子排名次发奖状评先进，但课不能落下。都收收心吧。现在回头再看看资产负债表。上学期老讲一个词儿，确实是“余额”，什么账户余额什么的。啥意思？余额，确实是一个账户借方贷方相抵之后的数，假如前面那个月本来就有相抵之后剩下的，那么借贷相抵之后加上上个月的数确实是本月的余额，假如是年底，确实是期末余额。明白了吗？余额确实是反映某个账户（某项资产某项负债或所有者权益）现在状态的金额。你的现金账户期末余额是200块，讲明到年底你出纳的保险柜里就有200大洋；他的待摊费用账户期末余额是60万，就讲明他有60万的费用需要以后月份摊销因此

2、看看吧，资产负债表上的所有数字差不多上一个个账户的余额或者几个账户余额的合计数或者个不账户里面调整出来的余额数。另外，看看表，写着“期末余额”和“上期余额”，啥意思？期末余额确实是报表日这一天的余额。“上期余额确实是上面那一个月的月底的余额！”“笨笨同学，你差不多上会举一反三了。但是还不够完整。只是为此也得给你奖励一朵小白花！”假如是年底也确实是12月31号，那么上期余额一般写成期初余额，意味着1月1号或者是上年12月31号的余额数；假如是年中某月，按笨笨的办。这也是让注意我们分清年报和期间报表的一个事项。总之，资产负债表确实是由所有资产、负债、所有者权益账户余额凑成的，因此，它确实是反映企业

3、报表日的资产、负债、所有者权益状况的。资产有都多少啊？负债有多少啊？家底儿（所有者权益）有多少啊？等等。因此，有人形容资产负债表是企业在报表日那天的一张照片，全面反映企业的财产情况负债情况和净资产情况（所有者权益），只只是是用数字反映出来的，专门形象，依旧数码照片呢。假如这表的金额是以“元”为单位的，依旧高像素的数码照片。顺便讲一下，与余额的概念相对应的叫发生额。发生额顾名思义确实是发生了多少金额，而且是一个账户借方和贷方各发生了多少金额。比如讲，到了年底，你的现金账户的借方全年累计发生额是1000万，贷方累计发生额是300万，就讲明这一年您的现金总共收进来1000万，发出去300万。再比如，

4、您的应付账款账户累计发生额是1000万，贷方发生额是300万，就讲明这一年您总共还了1000万的老账，又欠了300万的新账。哎，等会儿！你讲现金借方发生额的时候是讲收进来，讲到应付账款的时候又讲是还出去，一个增加，一个减少！不是记账符号吗？如何意思不一样？什么狗屁老师？！闹了半天也是个蒙古大夫。冤啊！俺讲的那个记账符号：对资产类的账户来讲，增加是借，减少是贷；对负债和所有者权益来讲，增加是贷，减少是借。忘啦？资产负债表的两边儿（资产跟负债和所有者权益）是相反的啊！以后这就好记了吧！这也是专门多人一看借和贷就晕的要紧缘故。回到资产负债表。前面讲了一点儿，流淌性。能保持流淌性是企业资产状态良性的一

5、个指标。如流淌比率大于2，速动比率不小于1，拿出前面的笔记看看！再有一个靠资产负债表就能看出来的指标叫资产负债率。资产负债率= 负债总额 资产总额它是一个百分比。会计上有一个窍门：讲到“率”，确实是后面的名词除往常面的名词的百分比。有点乱不是？举个例子吧：资产负债率等于后面的名词“负债”除往常面的名词“资产”；销售净利率等于后面的名词“净利润”除往常面的名词“销售收入”的简称；屡试不爽。资产负债率是干什么滴？确实是反映资产总额里面有多少是靠借钞票换来滴。因为，资产= 负债 + 所有者权益因此，资产 负债= 所有者权益由于，所有者权益是企业投资人对企业享有的利益和权利，故而，所有者权益越大越好。

6、然而，假如企业的资产总额是一定的，那么，所有者权益和负债确实是相互博弈滴，因此，聪慧的您想到自己的所有者权益时，不由得想起小时候人们常讲的一句话：困难（负债）像弹簧，你软它就强！资产负债率能干什么？！不急。您办企业，开公司，往里注进了本钞票（实收资本），还借钞票（增加负债）干什么？借钞票扩大生产啊把盘子做大啊追求规模效益啊连这都不明白。那您知不明白借钞票还得给利息？这不是帮不人挣钞票给银行打工吗？唉，老师你脑子进水了，先去晾晾吧。没事儿，一会儿我自己拿电吹风吹吹。这我明白，我给你举个例子吧，依旧上学期露了一小脸还跟老讲的那个黄世仁黄老总有关系的一个人，他叫杨白劳。话讲杨白劳杨董事长开豆制品托拉

7、斯两年多了，真是方圆八里的菜市场无人不知无人不晓，压的豆腐那叫一个好！日本豆腐您明白吧？跟他的比那就叫大鼻涕！什么缘故？人家那叫“海水豆腐”！（有机会来青岛一定要尝尝）全绿色无污染健康环保有口皆碑！我讲的是青岛的。杨老总想啊：俺要是再有一笔钞票就好啦！就能够把托拉斯扩大成托托拉拉斯斯了！那时候，全世界穷苦人都吃我的大豆腐，就算平均一人一天一斤吧，还不算亚洲非洲拉丁美洲那些个没吃过没见过没听讲过见了确信如狼似虎狼吞虎咽如虎添翼狼狈为奸的伙计们子，你算算，七八五十二、六九七十四，一一得一，一二得二，二二得六打住，到那时候您先去意大利学小九九吧！正做梦呢，黄世仁来了。这时候的黄老总，是“晴天送雨衣雨

8、天收雨伞好吃懒做嫌贫爱富银行的亚洲分行的中国支行的山东分理处的青岛储蓄所”的主任！人称“天懒银行”的黄行长！这儿得插一句：那个简称可不是随便来的。我结婚前一天，几个发小儿从油田来看我，请进新房看坐上茶之后，一哥们儿扭头看见我那37寸的等离子电视了，嘟囔一句：吼吼，太次了！郁闷啊！抓紧解释：我这但是现在市面上最大的商场里头得1万多块钞票我媳妇跟人家磨了四个半钟头才廉价了一个打的钞票啊！对方做不屑状。甩出一句：又没讲不的，我讲的是牌子。一看牌子的商标，T C L。资产负债表现在看之二上回书讲到：黄世仁黄老总，对了，现在是黄行长，看杨（白劳）董事长来了。老哥，您吉祥！买卖可好啊？您现在可火啦！前两天

9、我让我媳妇去买了两斤您的豆腐，回来后伴葱吃拌蒜吃伴韭菜吃拌辣椒吃拌芥末拌咖喱吃，嘿，真不讲！真叫好吃！长这么大虽讲吃过山珍吃过海味吃过天上飞的吃过地上跑的吃过水里游的吃过树上摘的确实是没有吃过这么好吃的！自打那以后我是茶不思饭不想一心就想吃豆腐！（心讲话儿是想吃您闺女的豆腐）老哥，您这么好的买卖如何不想赶快扩大生产规模啊！正好我现在手里有一笔闲钞票二十来万放着也没用，不如给您先用着等您发了更大的财再还我也不迟。老杨老大一听鹅地神啊！真是瞌睡来个枕头下雨来个斗笠啊！俺正想着钞票呢就凭空来了一笔钞票！这人要是顺了真比喝了666还顺啊！没二话，行。等黄行长从褡裢里掏出字据要签押找中人，杨董一看，一毛

10、的利！也确实是您借一块回头过一个月得还一块一。不低啊！回头一想，我是谁啊？！咱是改革开放先富起来的一批人啊！咱有实力（托拉斯），有技术（压豆腐），有市场（菜市场），有顾客（黄老总还有他的媳妇儿们），确实是缺资金啊！算算自己的账：我现在的家底儿也就值1万块还算往多里讲，我两块四一斤进的豆子磨成豆渣挤出豆浆压出豆腐晒出腐竹晾出豆腐皮炸出豆腐泡，平均如何的也能卖出四块八吧？这就叫对半儿的赚啊！虽讲借点钞票给利息但也能比现在多挣点！干。因此找来了穆仁智当中人，签字画押借了钞票买了磨盘雇了大春当职业经理人就又开了八家豆腐工厂还成立了杨氏集团。美！这时候，杨氏集团的资产总额是多少？21万。负债总额是多少？

11、20万。所有者权益是多少？1万。资产负债率呢？95.24%（如何算的？看看上面的公式）但是。没想到啊没想到！自打八个工厂开张营业，这买卖可就急转直下一泻千里如滔滔江水连绵不绝于耳喽这可愁坏了杨董了。走南闯北，东进西退，兰州德州通州郑州杭州柳州广州温州乌鲁木齐齐哈尔滨，可算跑遍啦！没用。问谁都讲我们差不多吃过了吃好了但是一不小心吃多了吃顶了不讲吃了确实是一听豆和腐两个字都得当即吐了，趁着国家整顿牛奶行业可能可不能再有问题了我们早就改喝牛奶了实在不行意思了杨老没辙了。半年一过，收租子的老黄来了。大爷，您这二十多万不讲利滚利驴打滚就确实是每个月单算利息您现在差不多欠我12万多了还钞票吧您呐！没钞票？

12、那不成啊，您是改革开放先富起来的一批人啊，您是集团公司董事长企业法人劳动榜样啊！咋办？这么着吧。资产负债表现在看之三2009-01-17 07:56:02 阅读54 评论3 字号：大中小 资产负债表现在看之三什么缘故前边拿大嫂卖菜被刘盲逼债，后面用杨白劳做买卖被黄世仁认了老丈人这两个故事讲明一个问题？确实是要强调，资产与负债的关系。企业通过一定的举债行为进行融资，扩大生产规模，通过自己企业产品的收益率高于贷款利率的差额挣到更多的钞票，是专门多企业直面风险锐意进展的好路子。然而假如运筹帷幄不当，怎能决胜千里之外？！一旦资金链出了问题，原材料供应不足，债主上门还不了账，工人工资发不下来，一连串的恶

13、性循环就开始了，随即作为老总的您，一连串的噩梦也就开始了。因此，为了保证您不做噩梦，或者在您开始做噩梦之前最好逼着您的财务总监、财务副总、财务经理、主管会计或者银行出纳什么的先开始做噩梦！确实是让他们做好资金预算，稳扎稳打，时刻关注立即到期的这些负债，因此包括银行贷款也包括做买卖借不人的钞票或者欠不人的账。因此，光让他们做噩梦可能也不行，因为企业的经营是一个系统工程，产供销人财物一样也缺不了，所谓麻雀虽小五脏俱全。因此您还得逼着采购经理想方法适当的赊一点东西进来（太多了小心集体逼宫），逼着生产部经理把东西赶快做好还得保质保量，逼着销售部经理尽快把东西卖出去买个好价钞票还得尽快收回钞票，逼着技术

14、部主任尽快研制新产品超越死对头领先全世界好让您的产品覆盖五大洲至少找银行贷款时那个稀里糊涂的信贷经理能被您们讲晕喽痛痛快快把钞票给您，不要都不行！还有什么人力资源食堂保安什么的都不闲着。记住：噩梦，就那么多，不人做的多了，就轮不上您了。还有，假如您是嫉恶如仇肝胆相照两肋插刀从善如流比乔峰还义气比关羽还忠勇的慈善家大善人，那您更得小心了，因为您的命门就在一个“义”字上。不人过不下去了，企业周转不开了，耷拉着脸找您哭诉：我现在是姥姥不疼舅舅不爱媳妇儿不搭理儿子不待见不为不的就因为没钞票。然后痛骂银行晴天送雨衣阴天收雨伞好吃懒做嫌贫爱富！一把鼻涕一把泪啊。您心软了。一拍胸脯：这事儿包给我了不看老大这

15、也不太富裕然而看在咱俩从小玩儿尿泥一块儿抓知了的份儿上我吃肉您不能喝汤我开车您不能溜达有我吃的就有您吃的如何也得帮您！我给您担保吧！毁了。担保是比自己还不上债还可怕的一件事儿！因为您经营不行还能够自己抓紧想方法还能够逼着您的下面一群伙计做噩梦。但是，担保，您往往管不了被担保的企业，都长这么大了谁还跟小时候一样？长成什么样您如何明白？如何明白他是这么讲的是不是这么想的而且还不是这么做的能不能做好啊？！弄不行您这正热火朝天干着呢突然来了一帮法院的二话没讲一张封条贴在门上请您玩儿蛋去您还没有醒过味儿来呢！太危险啦！日前网上有一个温州人为朋友两肋插刀被债主的走投无路到后来喝了敌敌畏留下孤儿寡母孤苦伶仃

16、的故事，值得您打印出来贴在墙上换下那张赝品“难得糊涂”！因此有句老话叫：慈不掌兵，义不理财。有人问了，我不借钞票应不行？我厚道我仁义我老实我怕事儿我不借钞票我也不欠不人的钞票咱们俩不相干各玩儿各的总行了吧？！行。只是您这就放弃了负债给您带来的杠杆作用（没有支点了如何用一根棍儿撬动地球？），只能本本分分踏踏实实谦虚慎重戒骄戒躁地自己个儿吭哧。因此书上的建议是：适当在经营顺畅的时候适当负债是能够获得更多的收益的。然而一定要注意写书的人都爱加上一个形容词“适当”。什么是适当？确实是正好。不多，多了就有风险；许多，少了就只是瘾。如何才能适当？逼您的财务总监去想！大体一个比较简单的方法是，看表表项目是不

17、是差不多对称。我们讲了：资产类和负债类的项目差不多上专门对称，有应收票据就有应付票据，有应收账款就有应付账款，有预付账款就有预收账款，有其他应收款就有其他应付款，有长期应收款就有长期应付款“有流淌资产就有流淌负债”对喽，可算您抢答了一回。您明白了流淌负债是近期（一年内）要还的账，那么咱们不就得预备正好的银行存款预备着？但是这笔账还有俩月啊，现在把钞票放在银行不就少赚了许多钞票？对，您能够把这笔钞票先买股票或者原材料生产着等做好产品卖出去收回钞票正好债务到期还上它不就完啦？前提是买股票不被套牢，买原材料生产您得保证能销出去把钞票要回来要不然您就苦恼了。但是您企业里的生产不是三天打鱼两天晒网有上顿

18、没下顿啊，是连续的连贯的不停的有序的，因此您还得多预备点儿原材料什么的，因此您的流淌资产就要大于流淌负债。大多少?前面（见“流淌性”）讲了您忘了：大伙儿都讲流淌比率的数字最好大于2，意味着流淌资产最好是流淌负债的两倍以上比较稳妥。而且上面还讲了，速动比率的数字最好不小于1，意味着您的货币资金应收账款应收票据什么的最好能够实在不行换上您立即到期的账。为啥速动资产里没有存货？刚讲了，不仅存货不行变现，关键您的留着接着生产。否则，机器停了工人闲了您的事儿就来了。这确实是让您看资产负债表的要紧目的。穆仁智讲了：还不上钞票拿东西顶，这几间工厂您就让让走人吧您呐。 唉，没方法！杨董内心想走就走三十年河东三

19、十年河西二十年后又是一条好汉一跺脚就往外走。不呀！黄行长客客气气地叫住老杨：这还不够还的呢，要不您把喜儿留下吧我也就什么也不讲了或许过上两天还能跟您叫声老丈人。这时候，杨董想起666了，咚咚咚咚喝着真顺啊！辛辛苦苦干起来的豆腐工厂就这么给了黄世仁还搭上一个漂亮大闺女！白劳！一辈子白劳！看来起名字还真有点学问。您看看那人家批发白菜的刘老大，名字多响亮！看到这儿，可能您早明白了。资产负债率是关注企业风险的，要是那个率太高，一时市场有问题加上融资周转不灵，您就得抓瞎。那个率，您要是去银行贷款，他们首先就看那个。为啥？高了，一出问题，都去要钞票，您还不上，就得破产。银行跟着倒霉。不仅如此，他们更关注流

20、淌比率，甚至是速动比率，因此您得比他们更关注！而且是经常关注时时关注没事儿就关注！因为企业是您的，不是银行的，咱不给他们打工。因为您不是杨白劳。资产负债表现在看之三什么缘故前边拿大嫂卖菜被刘盲逼债，后面用杨白劳做买卖被黄世仁认了老丈人这两个故事讲明一个问题？确实是要强调，资产与负债的关系。企业通过一定的举债行为进行融资，扩大生产规模，通过自己企业产品的收益率高于贷款利率的差额挣到更多的钞票，是专门多企业直面风险锐意进展的好路子。然而假如运筹帷幄不当，怎能决胜千里之外？！一旦资金链出了问题，原材料供应不足，债主上门还不了账，工人工资发不下来，一连串的恶性循环就开始了，随即作为老总的您，一连串的噩

21、梦也就开始了。因此，为了保证您不做噩梦，或者在您开始做噩梦之前最好逼着您的财务总监、财务副总、财务经理、主管会计或者银行出纳什么的先开始做噩梦！确实是让他们做好资金预算，稳扎稳打，时刻关注立即到期的这些负债，因此包括银行贷款也包括做买卖借不人的钞票或者欠不人的账。因此，光让他们做噩梦可能也不行，因为企业的经营是一个系统工程，产供销人财物一样也缺不了，所谓麻雀虽小五脏俱全。因此您还得逼着采购经理想方法适当的赊一点东西进来（太多了小心集体逼宫），逼着生产部经理把东西赶快做好还得保质保量，逼着销售部经理尽快把东西卖出去买个好价钞票还得尽快收回钞票，逼着技术部主任尽快研制新产品超越死对头领先全世界好让

22、您的产品覆盖五大洲至少找银行贷款时那个稀里糊涂的信贷经理能被您们讲晕喽痛痛快快把钞票给您，不要都不行！还有什么人力资源食堂保安什么的都不闲着。记住：噩梦，就那么多，不人做的多了，就轮不上您了。还有，假如您是嫉恶如仇肝胆相照两肋插刀从善如流比乔峰还义气比关羽还忠勇的慈善家大善人，那您更得小心了，因为您的命门就在一个“义”字上。不人过不下去了，企业周转不开了，耷拉着脸找您哭诉：我现在是姥姥不疼舅舅不爱媳妇儿不搭理儿子不待见不为不的就因为没钞票。然后痛骂银行晴天送雨衣阴天收雨伞好吃懒做嫌贫爱富！一把鼻涕一把泪啊。您心软了。一拍胸脯：这事儿包给我了不看老大这也不太富裕然而看在咱俩从小玩儿尿泥一块儿抓知

23、了的份儿上我吃肉您不能喝汤我开车您不能溜达有我吃的就有您吃的如何也得帮您！我给您担保吧！毁了。担保是比自己还不上债还可怕的一件事儿！因为您经营不行还能够自己抓紧想方法还能够逼着您的下面一群伙计做噩梦。但是，担保，您往往管不了被担保的企业，都长这么大了谁还跟小时候一样？长成什么样您如何明白？如何明白他是这么讲的是不是这么想的而且还不是这么做的能不能做好啊？！弄不行您这正热火朝天干着呢突然来了一帮法院的二话没讲一张封条贴在门上请您玩儿蛋去您还没有醒过味儿来呢！太危险啦！日前网上有一个温州人为朋友两肋插刀被债主的走投无路到后来喝了敌敌畏留下孤儿寡母孤苦伶仃的故事，值得您打印出来贴在墙上换下那张赝品“

24、难得糊涂”！因此有句老话叫：慈不掌兵，义不理财。有人问了，我不借钞票应不行？我厚道我仁义我老实我怕事儿我不借钞票我也不欠不人的钞票咱们俩不相干各玩儿各的总行了吧？！行。只是您这就放弃了负债给您带来的杠杆作用（没有支点了如何用一根棍儿撬动地球？），只能本本分分踏踏实实谦虚慎重戒骄戒躁地自己个儿吭哧。因此书上的建议是：适当在经营顺畅的时候适当负债是能够获得更多的收益的。然而一定要注意写书的人都爱加上一个形容词“适当”。什么是适当？确实是正好。不多，多了就有风险；许多，少了就只是瘾。如何才能适当？逼您的财务总监去想！大体一个比较简单的方法是，看表表项目是不是差不多对称。我们讲了：资产类和负债类的项目

25、差不多上专门对称，有应收票据就有应付票据，有应收账款就有应付账款，有预付账款就有预收账款，有其他应收款就有其他应付款，有长期应收款就有长期应付款“有流淌资产就有流淌负债”对喽，可算您抢答了一回。您明白了流淌负债是近期（一年内）要还的账，那么咱们不就得预备正好的银行存款预备着？但是这笔账还有俩月啊，现在把钞票放在银行不就少赚了许多钞票？对，您能够把这笔钞票先买股票或者原材料生产着等做好产品卖出去收回钞票正好债务到期还上它不就完啦？前提是买股票不被套牢，买原材料生产您得保证能销出去把钞票要回来要不然您就苦恼了。但是您企业里的生产不是三天打鱼两天晒网有上顿没下顿啊，是连续的连贯的不停的有序的，因此您

26、还得多预备点儿原材料什么的，因此您的流淌资产就要大于流淌负债。大多少?前面（见“流淌性”）讲了您忘了：大伙儿都讲流淌比率的数字最好大于2，意味着流淌资产最好是流淌负债的两倍以上比较稳妥。而且上面还讲了，速动比率的数字最好不小于1，意味着您的货币资金应收账款应收票据什么的最好能够实在不行换上您立即到期的账。为啥速动资产里没有存货？刚讲了，不仅存货不行变现，关键您的留着接着生产。否则，机器停了工人闲了您的事儿就来了。这确实是让您看资产负债表的要紧目的。流淌性讲道存货了，得讲讲流淌性了。你看到资产负债表第1行了吧（行次那一列对应的）？流淌资产：什么意思？能哗啦哗啦叽哩咕噜？确信不是。咱们老祖宗包括现在算命的，认为“水”代表着“财”，财源滚滚嘛！因此越能够尽快变成钞票的东西，它越像水一样能流淌，因此现金确实是钞票不用变，因此它的流淌性最好，这确实是流淌性。文雅点儿讲确实是资产变现的能力越强，流淌性越好，流淌性指的是资产的变现能力。负债也有流淌性，需要尽快还的流淌性高，不急着还的低点儿，长期不还的更低。这事儿再讲。再看看表，从货币资金往下，到交易性金融资产（买了股票