资金管理办法范本

1、资金治理手册 TOC o 1-3 h z u YPEINK l _Toc4272863 1.引言HPERLIK l _Toc2228635 .1目的 PAGERE _To2722635 HYPERLINK N:整理后l1适用范围GERE _Tc422636h1HYPERLINK N:整理后l1.3内容PAERF _Tc42728637 h 1 HYRLINK l _Toc4222638 2.业务流程与操纵 PAGRF_Tc4722638 h 1 HYPRLINK l_Tc4272839 2.1资金基础业务治理PAGEREF_c42728639 h 1HYPERLINK N:整理后21.1目标

2、PAEREF To4222860 HYPERLIK l Toc271 2.12原则 PEREF To472612HYPERLINK N:整理后.13内容 PGER_To4728642 2HYPERLINK N:整理后2.4 现金治理 AEREF _To42722643 h 2HYPERLINK N:整理后l21.银行存款治理 PEE_To422864h 6 HYPRLI l _oc42228645 .1.6银行账户治理PAGEREF _c42786h 1HYPERLINK N:整理后2.1.网上银行治理 PAGEREF _Toc272866 h16 HYPRLINK l _Toc4272286

3、47 2.18收款治理PAGE _Toc427228647 h 18 YPERLNl _To4228682.1.9 付款治理 PAGERF _Tc427228648h 2 HYPERNKl _Toc42722864.1.10 银行票据治理 PAGERE 427229 3 PERLNK l _Toc222850 2.1.1保函治理PAERF _oc2722860h 41HYPERLINK N:整理后2.1信用证治理AGEEF _Tc42722651 h4HYPERLINK N:整理后2.2 资金打算治理 PGREF _Toc427228652h 56HYPERLINK N:整理后22.1目标 P

4、AGEREF_Tc4272283 h 5 PRLI l _To42284 .2.原则 PGER_Toc2728654 h56 HPERINK l _Toc422855 3要紧风险 PGERF _Tc4272865 h6HYPERLINK N:整理后l2.4制度依据 ARETo4222865 h56HYPERLINK N:整理后22操纵流程 PGEREF _Toc222657 h 56HYPERLINK N:整理后l.3营运资金治理 PAGEF_T4728658 h 61HYPERLINK N:整理后.3.定义与公式 PAGREF_Toc42659 h61 HRLINK loc272866 3.

5、2治理目标 PGE _Toc42728660h62 HPERI l _To4228661 .3.3 操纵原则 PAEFToc4222661 h 6 YPERIN l oc42262 2.3要紧风险 AGEREF_Toc228662h 62HYPERLINK N:整理后l.6 操纵内容 PAGRE Tc42722663h 63HYPERLINK N:整理后24筹融资治理 PEREF_Toc4222864 h 5HPERLI l_T4272865 2.4.目标 PGEREF _Toc7228665h 5HYPERLINK N:整理后.2原则AER_c27286 h6HYPERLINK N:整理后

6、l _oc42728.4.3内容 PAGERF _oc422867 h 66 HYPERLK l _Tc222866824.4授信业务治理 AGEREF_oc2722868 h 66 HYRLIN l _Toc4869 24.4借款业务治理PAGERE oc422266h HPEI l _Toc2762.4债务风险操纵治理 PEREF _c427228670 h 80 HPERLINK l Toc4228671 .5高风险业务治理 AGEE _oc427228671 2HYPERLINK N:整理后l.1目标 PAGERFToc42728672 2 YPELIKl Tc2832.5.2原则 P

7、GRE _Toc42722873 h82HYPERLINK N:整理后2.5.内容 PGERE _Toc27228674 83HYPERLINK N:整理后l2.5.外汇风险业务治理PAGE _Tc47228675 h3 HYPERLINK l Toc42728676 2.55境内商品套期保值业务治理PAREF _Tc422867 h 88HYPERLINK N:整理后担保与反担保治理 PAGREF T4722867h 9HYPERLINK N:整理后2.6.目标 PAGEREF _T27288h 91 HYERLINK l _o427228679 2.6.2原则AGREF_To4272867

8、 h 91HYPENK l _oc427228680 2.3要紧风险PGEEF Toc42722868h 92HYPERLINK N:整理后26.4制度依据PAERE _Toc427228681 9 HPERLNK l _oc42782 2.6.操纵流程 PEREF _To72882 2 HYPERLIN l _To2722868 2.7子公司留存收益分配PAGEEF To42722683h 5HYPERLINK N:整理后l2.71目标 AGEREF o427228684h5 HYERIN l _c4272865 2.7.2原则 AGEE Toc272685 h HYPERLINK N:整理

9、后2.7要紧风险 PAGEREF _T427866 h 9HYPERLINK N:整理后2.7.5操纵流程 PAGREF_To472286 h 96HYPERLINK N:整理后l2.资金监督考核治理 AEF _c4272868 h 97 YPERLKl oc4272689 .8.目标 PAGEREF _To42728689h7 PLK l_Toc427220 2.2原则 PAGEEF Toc2722860 h 9 YPRNK l _o42228691 2.3要紧风险 PAGF _Tc42722691 9 YPRLINKl _oc2728692 284 制度依据 PGREFToc4272286

10、92 h 98HPRLINK l Tc27228 .8.操纵流程 PGEREFTc4272283h 98HYPERIK l o4228693.公司相关规章制度、术语定义 REF oc222894 1 HYPERLINKl _oc272895 3.1公司资金相关制度 PAREF _To4222865h 100 HYERLN lT42722869632公司筹资治理相关制度PAGEREF_T42722896 h 0 HYEINK l _Toc4272286 3.3公司高风险业务相关制度 PGEREF _Toc42869 h 101HYPERLINK N:整理后l3相关术语和定义 ERF Toc427

11、2268 1011.引言.1目的为加强中国西电集团公司(以下简称“公司”)及所属子公司资金治理的内部操纵,防范资金业务风险，提高资金使用效益，保证资金业务合法合规,结算及时准确，资源优化配置,实现规范治理,依照有关法规及相关规定,制定本手册。1.适用范围本手册适用于公司及所属子公司。3内容货币资金治理涉及的内容包括:（1)资金基础业务治理；（2）资金打算治理;(3)营运资金治理；（）筹融资治理;(5）高风险业务治理；(6)担保与反担保治理;(7)子公司留存收益分配；（8)资金监督考核治理。2.业务流程与操纵2.1资金基础业务治理2.1目标(1）操纵、跟踪记录资金流淌；()优化资源配置、加快资金

12、周转；（3）确保单位资金安全。21.2原则()风险操纵原则:通过资金程序操纵、授权操纵、实物操纵、职责划分、人员操纵、会计及核算操纵、监督措施,加强资金的风险操纵,确保资金的安全；(2）效率原则：实行银行账户统一治理,减少资金的闲置，提高资金使用效率。2.1.3内容（1）现金治理;（2）银行存款治理;(3)银行账户治理;（4）网上银行治理；（5）收款治理；(6）付款治理；（7）银行票据治理;(8）保函治理;(9）信用证治理。2.14现金治理2.14治理目标(1）保证库存现金的安全与完整；(2）严格操纵库存现金限额；（3）现金应做到日清月结,并建立盘点清查制度。2.1.2要紧风险（)未实现不相容

13、岗位互相分离，可能导致现金被挪用的风险;（2）缺少现金爱护设施,面临直接安全风险；（3）现金收支不符合国家法规和公司规定；（4)未做到日清月结，存在货币资金账实不符及账外货币资金风险；（5）现金盘点表未经审核，难以保证盘点的准确性。制度依据公司货币资金及票据治理方法。21.4.4操纵流程现金治理操纵流程包括现金收款流程、现金付款流程、现金盘点流程。.144.1现金收款流程见收款治理流程1。2.4.42现金付款流程见付款治理流程。现金盘点流程(1）流程描述每日终了,出纳盘点库存现金，应按照现金面额大小事实记录现金张数和金额，将盘点结果记录在现金盘点表上,并与财务核算系

14、统的库存现金总账余额进行核对,注明盘盈或盘亏缘故，在盘点人处签字，按月整理装订成册并存档。会计主管每周至少一次监督出纳盘点库存现金，并确认现金盘点表盘点结果，要紧关注监盘和盘点结果是否一致，假如存在盘盈或盘亏缘故，提出处理建议,监盘人签字确认。财务处长每月一次抽盘现金，并确认现金盘点表结果，要紧关注会计主管是否定期盘点，盘点结果处理意见是否合理,并在现金盘点表的财务处长处签字。会计对盘盈或盘亏做账务处理，编写记账凭证。（2)流程图（3)表格表单库存现金盘点表格式:库存现金盘点记录表编制单位: 盘点日期：面额人民币数量金额1000 50010 0 20 1 5 1 0.5 0. 01 05 0.

15、020.01 合计 盘点日未记账现金收入 +盘点日未记账现金支出 盘点日账面应有金额 盘点账面实有数额 盘点日应有与实有差额 差异缘故情况讲明 出纳： 财务处长: 监盘人:2.1.5银行存款治理2.15.1治理目标()建立稽核制度，及时与银行核对款项，保证银行存款资金准确、安全;（2)建立支出授权审批制度,明确审批权限及审批程序；（3)严格按照公司资金集中治理方法要求办理资金结算业务,结算业务需采取“收支两条线、多渠道收款、单渠道付款”的模式办理。要紧风险()银行对账不及时、不规范，导致不能及时发觉未经授权的交易，阻碍公司资金安全;(2)银行存款收支业务未按照授权审批制度严格执行,导致资金被非

16、法套取或者被挪用的风险;(3)银行存款收支业务未按照公司资金集中治理方法的要求执行,降低资金的集中度。2.1.制度依据公司货币资金及票据治理方法和资金集中治理方法。2.15操纵流程银行存款治理操纵流程要紧包括银行收款流程、银行付款流程和银行存款对账流程。2.15.银行收款流程见收款治理流程2.1.4。2.2银行付款流程 见付款治理流程.9.4.1。银行存款对账流程()流程描述会计依照出纳提供的银行对账单和企业银行存款明细,在次月5日前编制银行余额调节表,并在银行余额调节表制表处签字。对发生的未达账项,及时通知相关业务治理人员和出纳,催收单据及时进行账务处理。会计对超过一个月仍未核

17、对上的未达账项，编制超过一个月未达账项报告。会计主管复核银行余额调节表,要紧关注未达账项的超期未清理缘故,并在银行余额调节表复核处签字。财务处长审批银行余额调节表和超过一个月未达账项报告,关注未达账项产生的缘故、时刻、金额,假如涉及经济问题的,及时上报总会计师。总会计师批阅超过一个月未达账项报告,关注未达账项产生的缘故、时刻、金额,假如涉及经济问题的及时通知法律、审计、纪监部门介入调查。法律、审计、监察部门审批超过一个月未达账项报告,关注未达账项产生的缘故、时刻、金额，提出处理方案。会计按月整理银行余额调节表、超过一个月未达账项报告并存档保存。（2)流程图（)表格表单银行存款余额调节表编制单位

18、: 编制日期: 年 月 日 账户名称:账 号:银行名称:单位:元银行存款余额：公司存款余额：日期凭证号票号加公司已收银行未收减公司已付银行未付日期票号加银行已收公司未收减银行已付公司未付合 计0.0000合 计0.0000调节后余额:0.00调节后余额:00财务处长： 审核人:制单人：21.6银行账户治理2.治理目标严格按照法律法规及公司规章制度开立、使用、变更和撤销银行账户，保证资金集中、安全、完整,防范舞弊行为。要紧风险（1）未经授权开立、变更、撤销银行账户，缺乏对银行账户的有效监控，导致企业利益受损；(2)未及时清理闲置银行账户、过量开立银行账户导致企业资金分散，治理成本增加;(3）违法

19、违规出租、出借账户，导致企业利益受损；（4)存在账外银行账户,导致公司资金难以管控，阻碍资金安全。21.6.3制度依据公司银行账户治理方法。操纵流程银行账户治理流程包括银行账户开立变更注销申请、审批和备案治理流程、外部银行账户核对流程、年度银行账户撤销及归集治理流程。.银行账户开立/变更/注销申请、审批和备案治理流程（1）流程描述资金治理员提出开户、变更、注销申请，填写开户/变更/注销申请表，并附相关资料。出纳办理开立账户，应附银行办理所需的开户申请、账户治理协议、营业执照、组织机构代码证、国地税证和开户许可证等资料;变更账户应注明变更账号、公司名称、账户用途,以及营业执照、组织机构代码证、国

20、地税证和开户许可证等资料;撤销账户应注明撤销缘故等。会计主管、财务处长审核开户变更/注销申请表,要紧关注申请事由及开户、变更、注销所需资料是否真实齐全。总会计师审批开户/变更注销申请表。资金治理员将开户/变更申请报告以正式文件形式报送公司财务部，并附相关证明材料。专门开户流程:公司总部开立账户,由经办人员填写法人签字批阅单并预备开户资料，经财务部部长、总会计师审核，总经理批准后办理开户手续;新设公司由资金治理员依据公司投资与资产治理部相关批复，知会公司财务部后，办理验资账户、差不多存款账户和西电财司结算账户开立手续；因共同业务集团成员单位需要统一集中办理开户,由本单位财务部门向西电财务公司提出

21、开户申请,由西电财务公司统一向集团财务部提交开户申请; 首次在外部银行开立保证金账户由资金治理员向公司财务部以正式文件形式报送开户请示，并以此银行账户作为该银行的保证金专户,后续在同一银行办理具体业务产生的临时账户金额应汇总记入该专户。在西电财司开立账户由资金治理员向公司财务部报送加盖单位公章的电子版开户申请,经公司财务部审批办理开户手续。专门变更流程:关于单位的法定代表人或要紧负责人、住址及其他开户资料发生变更的,由各单位内部自行审批后完成银行变更手续即可。公司财务部批准后，出纳依照公司财务部的批复，携带已审批通过的开立/变更注销账户的资料去银行办理开户变更注销事宜,取得银行返回的账户开立/

22、变更注销业务资料。账户开立/变更/注销手续办理完毕,依照公司银行账户治理方法规定，开立变更/注销户后0日内、资金治理员填写银行账户备案表,账户撤销时应同时提交经银行确认的银行账户撤销申请书,经财务处长和总会计师审核后，报公司财务部备案。资金治理员依照银行账户备案表更新银行账户台账记录,并将银行账户备案表归档。资金治理员定期对账户治理情况进行检查分析，编写资金分析-账户检查分析，并配合审计部门对账户情况进行检查，及时发觉账户治理工作中的薄弱环节并采取应对措施。(2）流程图（3)表格表单西电集团银行账户备案表年月 日申请单位:备案编号:备案类型新开立账户 变更账户 撤销账户公司批文XX发【 】号账

23、户类型差不多账户一般存款账户专项存款账户保证金账户其他集团内拨款集团外拨款保函承兑外汇买卖其他账户名称账号开户行名称(盖印章)账户用途(撤销账户的单位应填写原用途)申请备案单位意见总会计师签字：年 月 日财务处长签字：年 月 日经办人签字:年 月 日公司公章公司财务部意见年 月 日本表一式1份。注:银行账户销户备案需同时提供银行撤销账户申请表复印件.2外部银行账户核对流程（）流程描述资金治理员从银行猎取已开立银行结算账户清单，并与企业核算系统、银行账户及货币资金治理情况表进行核对。会计主管复核已开立银行结算账户清单与企业核算系统、银行账户及货币资金治理情况表中反映的结算账户是否一致，要紧关注企

24、业未纳入银行结算账户治理的缘故并督促会计及时记入核算系统、资金治理员更新银行账户及货币资金治理情况表。财务处长关注银行结算账户漏计的缘故、是否存在长期未用的久悬账户,关于转入久悬的银行账户应及时完成账户激活或撤销手续。假如涉及经济问题的，及时上报总会计师。资金治理员于次年元月1日前向公司财务部报送已开立银行结算账户清单扫描件，同时进行归档。公司财务部检查企业填报的银行账户及货币资金治理情况表与已开立银行结算账户清单中外部结算账户是否一致。2.4.3年度银行账户撤销及归集治理流程（)流程描述公司财务部依照企业年度收入规模核定外部银行结算账户总数，并与经检查的外部银行结算账户比较，确定年度账户销户

25、打算。公司财务部经与西电财司确认，确定年度账户归集打算,于一季度末下发至各子公司。资金治理员应落实公司财务部核定的年度账户撤销及归集打算，并于每季度进行反馈。(2）表格表单年度账户归集打算填报单位:项目总行名称支行名称银行账号账户类型账户用途币种打算归集时刻(月）打算归集的账户 2.1.7网上银行治理.7.治理目标完善网上银行治理制度，加强网上银行开立申请流程的审批，保证资金安全。21.7.要紧风险未经适当授权开立网上银行,阻碍公司资金安全进。2.1.7.制度依据公司网银申请与使用治理方法。.1.7.操纵流程网上银行治理操纵流程要紧为网上银行申请与审批流程。2.1.网上银行申请与审批流程(1)

26、操纵流程出纳按业务需求填写开具网上银行的申请，经批准后，填写银行提供的网银服务协议或网银账户申请表、向银行提供授权托付书等差不多信息资料。会计主管对出纳提交的所有资料进行逐一复核，对网上银行开具申请中填列事由的准确性、完整性及所附资料填写的准确性进行复核，确认无误后提交财务处长审核。财务处长进行审核，要紧关注账户开通网银的必要性，网银合同条款是否合理，是否能确保网银使用安全等。总会计师对开通网银申请进行审批，要紧关注账户开通网银的必要性等。出纳持银行网银服务协议或网银账户申请表及银行所需资料前往银行办理网银开通手续。会计主管确认使用网银的人员名单及使用权限,填写网银操作权限审批表并报财务处长批

27、准，网银使用人员原则上配备三人，付款单录入人、审核人、备用审核人。会计主管依照新开的网银账户登记备查簿,记录银行名称、开户账号、操作人员名录及变更情况 、权限等。出纳及时将网银申请资料进行整理归档。（2）流程图(3)表格表单网银权限方案参照公司网银申请与使用治理方法中“附件1：网银操作授权审批表”。21.8收款治理.1.8.1治理目标(1)保证公司及各单位严格执行“收支两条线”治理规定;()财务部定期统计应收未收项目,明确责任主体,落实催收责任；（3)保证收款的及时性及准确性。1.82要紧风险()违反“收支两条线”治理规定，截留、挪用收款,或资金体外循环;（2)财务部门与业务部门信息不对称，财

28、务部门未掌握所有应收项目的金额和时限,不能有效监督收款业务，难以及时、足额实现资金流入,导致企业利益受损的风险。.1.8.3制度依据公司资金集中治理方法、销售收款治理方法和资金打算治理实施方法。操纵流程收款治理操纵流程要紧包括:现金收款流程、销售收款流程、政府补助资金确认与计量流程、投资分红确认与计量流程、出口退税收款流程。2.8.1现金收款流程（1)操纵流程交款人将收款依据交付会计,会计核对收款依据，核对无误后，将其交付出纳办理收款手续。出纳验收现金,要紧从现钞真假和金额准确性两个方面进行验收。出纳开具收据,应填写交款人名称、事项、收款金额,在经办人处签字，并提交给会计复核、编制并打印记账凭

29、证。(）流程图.1.8.2销售收款流程操纵流程出纳每天通过网上银行统计当天回款情况，汇总后及时交给销售会计,并及时去银行取得银行回单。销售会计将出纳递交的银行回款明细当日传递给销售部门治理员，要求其标明回款性质。销售部门治理员收到银行回款明细后,及时与负责的业务员进行沟通，核对回款信息，确定回款性质，并填制应收账款回执单报销售部门处长审核通过后,由销售部门治理员将回执单传递给财务部门销售会计。销售会计依照销售部门提供的应收账款回执单和银行回单进行账务处理。流程图（3)表格表单应收账款回执单 日期： 年 月 日客户名称代码回款部门合同责任人： 回款方式现金 支票 电汇承兑 汇票 本票 抵账 其他

30、合同号 订单号 项目名称回款性质 回款金额大写： 亿 仟佰 拾 万 仟佰 拾 元 角 分￥ 备注 注：回款性质按预收款、货款、质保金分不填列，其中货款需标明回款进度。经办人: 业务部门处长： 收款人：2.184.3政府补助资金确认与计量流程操纵流程会计主管依照相关部门下发的政府补助文件,推断政府补助的性质,并通知出纳。资金到账后,出纳及时去银行取得银行进账单,及时传递给会计。会计依照政府补助文件和银行进账单进行核对,核对无误后编制会计凭证。流程图2.8.44投资分红确认与计量流程操纵流程被投资单位召开股东大会，做出利润分配决定后,发送投资方股东分红通知，会计依照股东分红通知确认应收股利。收到被

31、投资单位的分红款后,出纳及时去银行取得银行进账单并传递给会计。会计依照银行进账单确认收到现金股利,进行账务处理。流程图.8.5出口退税收款流程(1)操纵流程财务部核算会计收妥并配齐出口发票、增值税专用发票(抵扣联)、出口结关报关单等出口退税资料后，递交税务会计办理出口退税申报工作。税务会计接到出口退税资料后，先网上录入出口退税信息,导出电子信息在税务局申报大厅进行预审。预审通过后，将纸质出口退税申报资料装订成册，递交税务局进行正式申报。出口退税款到账后，出纳将银行回单及时递交税务会计，税务会计记录、分配出口退税款，编制会计凭证。（2）流程图2.1.付款治理21.9.1治理目标(1)对各成本费用

32、支出项目建立明确的开支范围和开支标准;（2)建立明确的资金付款授权审批制度，资金支付或办理报销手续均通过相应审批;(）保证付款相关单据来源合法,内容真实、完整,使用准确,符合预算，审批手续齐全;(）保证付款记录准确、及时，防止重复付款。2192要紧风险（1）付款申请不符合预算治理要求,开支范围和开支标准不符合相关规定,可能导致企业预算失控的风险；(2）付款未经适当的审批,导致错误或舞弊的风险;(3)对各项支出缺乏定期记录、分析与监控，对重复付款等重大问题未采取应对措施，可能导致企业支出失控的风险。.1.9.3制度依据公司采购付款治理方法、成本费用治理方法、工资及奖金治理方法和固定资产投资项目资

33、金治理方法。操纵流程付款治理操纵流程要紧包括： 采购付款流程、费用报销流程、固定资产采购（工程项目)付款流程、备用金治理流程、税款缴纳流程和工资发放流程。.1.1采购付款流程(1)操纵流程业务部门月底向财务部门上报次月资金使用打算，财务部门在经审批的资金打算额度范围内受理付款业务。各业务部门办理付款时，由业务人员填写付款申请单,业务部门处长审核(如有归口治理部门,则还需归口治理部门处长审核）。付款时应注意以下事项:付款申请单应写明部门、项目、合同或协议名称、款项内容、金额、收款单位名称，开户银行及账号等内容；对外付款时，业务人员应在付款申请单后附相关单据,并对其合法性、合理性和完整性负责，财务

34、部门在审核时，关于后附凭据不合法、不合理、不完整的，会计不予审批通过，财务部门出纳不得付款；现金支付时,出纳应依照授权批准的付款凭证支付现金，不得将现金借给私人、以白条抵库,不得编造用途套取现金;预付款时，业务人员应严格依照采购合同条款办理付款申请手续。业务人员依照资金授权审批权限，履行付款审批手续。会计应付款申请单及其附件进行核对，要紧关注付款申请与合同、协议是否相匹配，付款申请是否在资金打算内,否则须要求采购部门追加资金打算,执行“资金打算调整流程”。财务处长应付款申请单进行审核,关注审批程序是否完整、付款方式是否合理,总会计师在资金授权审批权限内审批。会计依照审批后的付款申请单及附件进行

35、账务处理,编制会计凭证,并提交出纳办理付款,付款后及时取得付款单据。出纳付款后,领款人在相关单据上签字，出纳在原始凭证上加盖付讫印章，以防止重复付款。业务人员应在取得增值税专用发票的当月,将发票送至财务部门办理报销手续。（）流程图（3）表格表单付款申请单请款部门: 年 月 日 金额单位:请款用途 请款金额付款方式“”人民币(小写）:现金银行转账银行电汇汇票其他人民币金额(大写）：仟佰拾 万 仟 佰 拾元 角 分付款银行：合同编号: 项目令号： 合同金额：累计付款金额（含本次）: 累计付款比例(）：收款单位全称：注收款单位账号：收款单位开户银行:总经理: 主管领导: 业务部门处长: 归口部门处长

36、:总会计师： 财务处长： 会计审核： 经办人：.9.2固定资产采购（工程项目）付款流程（)操纵流程采购部门（工程项目归口治理部门)月底上报次月的资金使用打算，在经审批的资金打算额度范围内受理付款业务。采购部门(工程项目归口治理部门)业务人员在打算范围内,提出付款申请,填写付款申请单并附合同、协议、工程进度等资料,交业务部门处长审核(如有归口治理部则需归口治理部门处长审核）。业务人员依照资金授权审批权限,履行付款审批手续。 会计检查审批程序是否完整,并依照资金打算、合同或协议等核应付款申请单及附件，推断是否在资金打算内,若属于资金打算内，提交财务处长审核,若不在资金打算内，须要求业务部门追加资金

37、打算，执行“资金打算调整流程”。财务处长审核付款事项的真实性、与资金打算是否相符、付款方式是否合理,总会计师在资金授权审批权限内审批。会计依照审批后的固定资产（工程项目)报账单及附件进行账务处理,编制会计凭证,并提交出纳进行付款，付款后及时取得付款单据。出纳依照记账凭证和付款申请单进行付款。(2)流程图 （)表格表单固定资产采购（工程项目）付款流程中的“付款申请单”格式采纳采购付款治理流程中的表格格式。.943费用报销流程（1）操纵流程业务部门每月月底上报次月资金使用打算,财务部门在资金打算额度范围内受理费用报销业务。费用发生后,业务部门经办人按照费用相关规定取得合法票据，填写费用报销申请，业

38、务部门对发票的真实性负责(包括在网上查询真伪,并描述查询过程并签字等）。业务部门处长和归口部门处长审核费用报销申请后，提交业务部门主管领导审核，要紧关注付款的真实性、必要性，并对其负责。依照资金授权审批权限，费用报销履行审批手续。会计进行核对，要紧是核应付款申请与附件是否相符，并推断是否在资金打算内,若不在资金打算内，须要求业务部门追加资金打算,执行“资金打算调整流程”。财务处长审核付款事项的真实性、与资金打算是否相符、付款方式是否合理,总会计师在资金授权审批权限内审批。会计依照审批后的费用报销申请及附件进行账务处理，凭证交出纳后,出纳进行付款,付款后应及时取得付款单据。出纳付款后,领款人在相

39、关单据上签字,出纳在原始凭证上加盖付讫印章,以防止重复付款。涉及商务卡报销业务详见商务卡治理方法。（)流程图 (3)表格表单费用报表表格表单格式详见附件。HYPERLINK N:整理后01费用报销表格01.费用报销表格。21.9.备用金治理流程操纵流程业务人员依照实际业务需要，填制请款单,并负责按照审批权限规定办理请款审批手续。业务部门处长审核请款单（若涉及业务归口治理部门,还需业务归口治理部门处长审核),要紧关注请款用途、金额、是否超出资金打算。会计核对业务部门请款单，要紧审核请款用途、金额、与资金打算是否配比，并核对借款人备用金账面挂账情况,按照“旧账不清、新账不借”原则进行审核。依照资金

40、授权审批权限,备用金请款履行相应审批手续。会计复核备用金请款单，要紧关注填写内容是否完整、相关签字是否齐全等,并编制记账凭证。出纳依据请款单和记账凭证办理付款手续，并由领款人在相关单据进行签收。财务部门至少每半年下达各业务部门备用金清理通知，督促业务部门及时办理费用报销审批手续,冲销备用金借款。流程图(3)表格表单备用金请款单格式请 款单请款部门: 请款日期: 年 月 日 金额单位：请款用途出差地点请款金额付款方式 现金支票电汇汇票其他 人民币金额(大写）： 仟佰 拾 万 仟佰 拾 元 角 分付款银行：收款单位全称：备注收款单位账号：收款单位开户银行：总经理: 主管领导: 归口部门处长 ：业务

41、部门处长： 经办人:总会计师: 财务处长： 财务审核：备用金清理通知格式关于清理备用金借款的通知公司各部门:为加快资金周转，提高资金使用率,保证备用金使用规范、清理及时，按照年终决算工作要求,公司决定对备用金借款进行全面清理。具体要求如下:在财务借出的所有现金及银行转账等款项（包括差旅费、采购借款、周转金等)务必于XXXX年XX月XX日前归还财务或办理报账冲销手续。借款人应及时办理报销审批手续，差旅费借款要求在出差任务完成后XX天内还清备用金借款,其他用途借款还款期限不超过X天。原则上不同意出现跨期费用的情况。各部门应严格按规定办理备用金借款，严禁违反规定超范围借款或超审批额度权限借款。对因专

42、门情况不能按期归还借款或报账冲销借款手续的,请写明详细缘故并列示出具费用明细及还款打算，由经办人及部门处长签字,由公司总会计师批准后方可暂缓处理。公司财务部门 年XX月X日附:备用金借款明细表(截止日:XX年XX月XX日）序号名称部门借款余额备注21.4.5税款缴纳流程（1)操纵流程会计依照已审核的纳税申报表等相关资料填写付款申请单,提交会计主管、财务处长审核。依照资金授权审批权限,将付款申请单提交相关治理层履行审批手续。关于个税、营业税、水利建设基金等税种,由会计依据纳税申报表等相关资料到税务局申报税款打印缴款书,其他税种由会计直接从网上申报缴纳并打印缴款书。会计主管确认缴款书列示税种、金额

43、和申报金额相符后,经财务处长审核后，在缴款书上加盖财务专用章。会计依照付款申请单和缴款书编制会计凭证。关于需去银行缴纳税款的,出纳依据盖章后的缴款书办理缴款手续,并将付款单据及时转交给会计作为记账依据。(2)流程图 (3）表格表单税款缴纳流程中的“付款申请单”格式参照采购付款流程中的“付款申请单”。194.6工资发放流程(）操纵流程人力资源部门按月上报经营考核指标完成情况及当月工资打算，公司人力资源部审批后下达月度工资打算。人力资源工资治理员从EA人力资源模块中生成工资汇总表，并填写付款申请单,提交人力资源部门处长,履行资金授权审批手续,经审批后递交财务部会计。会计在财务EAS账务系统中编制记

44、账凭证。出纳依照审批后的工资汇总表和记账凭证办理工资支付手续。（2)流程图（3)表格表单“付款申请单”格式可使用采购付款流程中的付款申请单格式。.1.10银行票据治理2.1.10.治理目标(1)保证各类票据得到妥善治理，票据安全、完整;(2）对收取的外部票据进行验证,保证票据真实性；（3)空白票据通过授权后购买;（4)保证票据的使用符合法律法规的要求，审批程序符合规定；(5)销毁票据审批得当、程序符合规定。2.1102要紧风险（1)银行票据治理不当，导致票据遗失或毁损,使企业面临资金损失风险;(） 对收取的银行票据未经严格审核，导致企业受到资金损失；（3）票据使用未经合理审批，使企业面临资金损

45、失的风险;()银行票据盘点不规范,未及时发觉账实差异,使企业面临资金损失的风险;（5）票据销毁随意,没有监督审批程序,导致票据治理混乱。2.1.制度依据公司货币资金及票据治理制度。2.1.14操纵流程票据治理流程要紧内容包括：空白票据购买、票据保管、票据收取、票据开立和背书、报废票据销毁和票据盘点。1票据治理流程（1）操纵流程各子公司需要购买空白银行票据时,需由出纳填制空白票据购买凭证,提交会计主管，会计主管进行审核后加盖预留印鉴。出纳去银行购买空白票据,并登记票据购买记录。财务部门应严格审查收取的票据，收到业务部门转交的票据后，财务部门对票据进行核验，及时送交银行检查票据的真实性和有效性,并

46、进行妥善保管；假如发生银行退票,出纳通知业务相关经办人进行追收。票据由出纳妥善保管，应存放于保险柜等安全设施中，出纳应按照银行票据种类,分不设立银行支票、银行本票、银行汇票、承兑汇票等台账,详细登记各类票据的名称、号码、取得时刻、开立(背书转让)时刻、金额、到期日、收款人等信息。出纳依照履行完审批手续的付款申请单办理票据签发，会计进行复核。出纳对作废的票据，按规定注明作废字样并予以保存，不得随意处置或销毁,对超过法定保管期限、能够销毁的票据,由出纳进行注销或销毁,会计主管负责监督。出纳定期对库存票据进行核对,确保票据登记台账与实物核对一致；会计主管每月对出纳保管的票据进行监盘,出纳编制盘点表，

47、盘点人和监盘人在盘点表上签字，如有差异及时查明缘故，并报财务处长处理；财务处长定期或不定期对票据保管和使用、登记情况进行检查，发觉问题,督促出纳及时改正，问题严峻的向治理层汇报。(2）流程图（3)表格表单票据盘点表序号类不票据号出票人出票日期到期日利率票面金额到期金额备注合计加：盘点日至截止日已贴现的应收票据截止日至盘点日已到期的应收票据盘点日至截止日已背书转让的应收票据盘点日已提交银行的将到期的应收票据盘点日至截止日已到期未兑付转入应收账款的应收票据减:盘点日至截止日收到的应收票据截止日实际应收票据截止日应收票据账面余额差异差异缘故:出纳： 盘点会计: 会计主管： 日期：21.1保函治理2.

48、11.1治理目标规范业务部门保函操作流程,加强保函业务过程监督,保证保函业务信息及时反馈，幸免保函风险。.1.11.2要紧风险（1)保函申请未按公司制度要求进行审批,存在风险隐患;()未对保函实施过程进行监控，保函到期未及时进行撤销,到期责任未及时解除的风险。2.3制度依据公司银行保函治理暂行方法。2.1.4操纵流程保函治理操纵流程要紧包括保函申请流程和保函到期注销流程。2.141保函申请流程（1)操纵流程国内保函业务原则上通过西电财司办理。业务部门与业主协调、沟通保函的格式、内容与办理时刻等事项,预备、整理保函申办材料,并履行审批手续。开立投标保函时需提供客户招标文件、项目要点、客户资信证明

49、、投标价格评审表等。开立预付款保函、履约保函时需提交合同、保函开立申请书。业务部门经办人按上述要求预备保函申报材料后填写保函/资信证明申请表、支付保函保证金的“付款申请单”,按审批权限履行审批手续,获得批准后方可办理。办公室核对保函/资信证明申请表是否差不多相关部门及主管领导确认签字,提交的资料与保函/资信证明申请表办理内容相一致，确认无误后签章。关于涉及向银行提供风险承诺函的,风险承诺函需履行业务部门部长、财务部处长、主管经理、总会计师、总经理审批手续,确认无误后签章。出纳依照保函申请审批文件向办理保函的金融机构递交保函申请材料，办理相关保函并支付保证金。业务部门在保函开立后三日内向财务部提

50、交保函编号和保函复印件,由财务部将保函复印件存档。业务部门与业主应确认保函的签收，并做好保函的签收、登记工作。业务部门依照项目执行情况办理银行保函的修改、延期或撤销业务,按保函/资信证明申请表的审批流程履行审批手续。（2）流程图（)表格表单保函/资信证明申请表样式XX公司保函/资信证明申请表编号：一、保函/资信证明申请申请部门保函种类保函金额保函币种申请日期申请开立日期保函到期日保函号项目名称项目令号开立银行存入保证金项目简介签核流程业务部门1、经办人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办银行审核后反馈意见1、如保函含有专门条款专门条款内容：2、如需提供风险承诺

51、函风险承诺函内容：风险承诺函签核流程业务部门1、经办人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办7、总经理二、保函修改第一次修改修改内容签核流程业务部门1、经 办 人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办第二次修改修改内容签核流程业务部门1、经 办 人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办第三次修改修改内容签核流程业务部门1、经 办 人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办三、保函撤销申请日期撤销金额撤销理由撤销办理情况 签核流程业务部门1、经 办 人2、部门经理3、主管

52、经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办注：1、申请表一式二份：财务预算部一份、业务部门一份2、签核请按数字顺序依次签核。保函台账格式详见附件。HYPERLINK N:整理后02.中国西电集团公司保函台账模板.xl0.中国西电集团公司保函台账模板.l。.2保函到期注销流程操纵流程业务部门治理员监督银行保函的到期情况,保函到期时负责收回银行保函原件,交由财务部门办理登记注销手续。财务部门将到期银行保函原件登记并交付出具保函的金融机构办理到期保函注销手续，更新保函台账。资金治理员至少每季度取得人行征信系统、西电财司的保函台账,并逐笔核对。关于征信系统与单位保函台账之间的差异，财务部门及时

53、通知业务部门进行核实并更新台账，如因金融机构未及时更新导致的不一致，及时通知业务办理行并负责督促银行进行更新。资金治理员向公司财务部提交季度末的保函、保证金报表及人行征信系统清单扫描件。关于与人行征信系统清单存在差异的，编制保函余额调节表并报公司财务部。流程图()表格表单西电集团保函及保证金治理情况表保函余额调节表保函余额调节表单位:元金融机构保函余额企业保函余额序号类不编号办理日到期日 保函金额（元) 序号类不编号办理日到期日 保函金额（元) 金融机构保函余额 企业保函余额 加：企业已办,金融机构未登记 1加：金融机构已办，企业未登记 2 2 3 小计 小计1 减：企业已撤销，金融机构未撤销

54、 减:金融机构已撤销，企业未撤销 2 2 3 小 计小 计金融机构保函调节后余额 企业保函调节后余额财务处长: 审核人： 制单人：2.1.12信用证治理治理目标规范各单位信用证治理业务,规避信用证风险。2.1122要紧风险（1）信用证申请未通过适当的审批，存在潜在风险;（2）供应商提交伪造单据，实际未交货或未按约定交货，存在骗取货款风险;(3)发出物资迟装、HYPERLINK N:整理后http：e.solmaShowInnrLik.hm？lemaId=98403ss_=s.itao.lk短装或者质量低劣,造成资金损失。2.1.123制度依据子公司信用证治理方法。操纵流程信用证治理操纵流程要紧

55、包括信用证申请及治理流程、受益人的信用证治理流程。.124.1国际信用证操纵流程.1.信用证申请及治理流程(1）操纵流程业务部门依照与供应商签署的买卖合同，提起开具信用证申请,预备申请资料并报部门处长和主管领导审核。财务处长审核开具信用证申请及相关资料,要紧关注申请事项的真实性、合理性等。总会计师对开具信用证申请进行审批。办公室核对开具信用证申请表是否差不多相关部门确认签字，提交盖章的资料与开具信用证申请表办理内容相一致,确认无误后签章。财务部门相关人员受理业务部门提交的手续、资料齐备的信用证申请,备案登记并向金融机构递交申请材料,办理相关信用证。开户行直接通过电文形式传递给议付

56、行，财务部门和业务部门留存电子或形式信用证,并登记台账。受益人发货后,业务部门从开证行拿到提单原件(服务贸易从开证行拿到商业发票、完税凭证)，进行审核确认后，在信用证有效期内发起付款申请，执行“采购付款审批流程”,会计记账，出纳办理付款。（）流程图 ()表格表单信用证登记簿格式信用证登记簿单位名称：日期:金额序号项目名称信用证号开立银行币种开证金额(原币)信用证余额（原币)汇率信用证余额(折本位币)开证日期到期日期备注1234567890 3 4 6 7 8 合计 编制人： 复核人:21.12.2受益人信用证治理流程(1)操纵流程收到通知行递交的信用证后,储运部门审核信用证收汇条款，特不是有潜

57、在风险的软条款，填写信用证审核记录，对不能执行的条款或有潜在风险的软条款提出修改建议并提交业务部门。业务部门审核信用证、标书及合同的内容一致性，并结合储运部门的审证意见,向业主递交信用证修改申请。储运部门审核完信用证,应及时填制信用证登记表，并将信用证及信用证审核记录交业务部门签收。信用证及信用证审核记录副本留存储运部门备查。待业务部门托付储运部门出运信用证项下物资时,信用证正本、信用证审核记录将作为托付出运文件交储运部门办理托付出运手续。储运部门发货后,应在信用证规定的效期内将议付单据递交议付行,进行收款。信 用 证 登 记 表编号:信用证号/C通知号品名金额开证日期审证意见已通知信用证执行

58、人银行费用备注通知费修改费邮寄费修改第-次 通知号-审证意见已通知业务员：修改第-次 通知号-审证意见已通知业务员:修改第-次 通知号审证意见已通知业务员:合同号项目令号:信用 证 审 核记 录信用证号开证日期国不开证银行开证人品名金额价格条款装期目的港即期/远期有效期及地点限提单后 天内议付有效分批Ys No转船es No唛头保兑Ys No提单种类合同号/项目令号须通知开证人作以下修改:（1)（2)(3）执行中须注意事项：(1）(2)(3)3议付单证包括:发票： (7)其他单据：装箱单/重量单: 提单:汇票:保险单：产地证/普惠制证明：初审： 储运部门部长： 时刻： 时刻：信用证审核评价：

59、时效性(及时延误) 准确性(正确 出错 处)业务部门项目经理:(2)流程图.2国内信用证操纵流程2.1124.2.1国内信用证申请及治理流程(1)操纵流程业务部门按照正常付款程序提起付款申请,并报相关责任领导审核批准。由财务部门依照批准过的付款打算,费用比价后,确定可采纳信用证结算方式的供应商,由业务部门提供采购合同、入库单证等开具国内信用证所需相关资料，经财务处长审核、总会计师审批后,履行相关资料及开具信用证申请表签章手续。财务部门相关人员受理业务部门提交的手续、资料齐备的信用证申请，备案登记并向金融机构递交申请材料，办理相关信用证。开户行直接通过电文形式传递给议付行,财务部门和业务部门留存

60、电子或形式信用证,并登记台账。信用证到期后,财务部门履行兑付手续，并核销台账。（2）流程图2国内信用证受益人的治理流程操纵流程视同票据治理操纵流程。22资金打算治理2.目标(1）科学制定并执行资金打算，保证生产经营顺利进行，盘活公司资产，降低资金使用成本，提高资金使用效率,通过资金规范化运作，降低财务风险;（）依照企业长期规划的要求编制年度资金打算；(3）年度资金打算通过全面预算进行落实。2.2原则（）建立健全预算治理和风险操纵机制，通过过程治理对资金活动实行事前预测、事中操纵、事后分析的全过程治理;（2)落实资金的长期打算与短期安排的高效结合和系统治理。2.3要紧风险()资金