企业风险是影响企业目标实现

1、目录 TOC o 1-5 h z 内容摘要2一、企业面临哪些风险2（一）、企业风险因素的来源2（二）、企业风险内容的表现形式2经营风险2投资风险3财务风险3管理风险3技术风险3法律风险3二、如何通过内部审计去发现风险4（一）、内部审计在企业风险管理中的定位4（二）、内部审计在企业风险管理中的作用4能够客观地对企业整体风险管理进行检查与评价4能够以咨询顾问身份协助管理层建立风险管理制度5能够指导企业的风险管理策略，防止控制过度或不足的缺陷5能够发挥反馈作用，对企业的风险管理产生预警作用5三、防范风险的对策6（一）对企业内外环境加强控制5（二）对内部审计工作加强控制7四、结语8五、参考文献9内部审

2、计如何参与风险管理08 秋会计 2 班 0844001453879张绮雯【内容摘要】本文就内部审计为何参与企业风险管理以及如何发挥自身优势参与 企业风险管理进行了分析，旨在为企业内部审计部门参与企业风险管理提供一些 参考意见。【关键词】企业风险；内部审计；风险管理；一、企业面临哪些风险（一）、 经营风险。此类风险因素的来源既有外部也有内部，但核心是看企 业的产品是否持续畅销。企业不管是提供物质产品还是服务产品，只要存在产品 滞销积压，业务缩减或中断，市场的主导地位不稳、市场份额减少等都可能构成 企业的市场经营风险。导致这种风险的因素除外部政策法规、供求关系、竞争格 局等变化外，企业产品的质量，

3、是否适销对路，是否具有先发优势等等也是全关 重要的。2投资风险。不少企业由于没有建立科学民主的投资决策机制，盲目投资带 来惨痛损失甚至造成企业重大危机的教训是深刻的。不管是核心业务的扩张性投 资还是跨行业的多元化投资都存在不同的风险，企业要走核心产业战略发展的道 路，都要有所为有所不为，对高风险投资和不符合本企业发展战略的投资一定要 有制度限制。因此，投资方向的风险也可以称为战略风险。缺乏投资方向、投资 权限的限制就是导致投资风险的最大隐患。3、财务风险。这是体现在企业市场经营管理许多方面的一类普遍性、经常 性风险。从资金存放、使用角度看，如果没有严格的资金管理制度，资金的安全 性就存在风险，

4、许多大企业把“资金集中统一管理”这一制度放在重要地位，不 仅减少了资金占用，也使资金运行得到监控，防范了资金使用的风险；从资金的 流动性和企业债务规模、结构看，如果没有良好的现金流，企业债务负担重，长 短期债务结构不合理，企业的偿债能力就会出现问题，债务风险就会加剧；从企 业收入实现角度看，主营业务收入是否能短期、连续地以现金体现，同企业实现 真正的效益密切相关，如果应收款存在的坏帐风险不能有效控制，就很可能使企 业辛苦赚得的利润消失。4、管理风险。在企业管理的各个环节中，如何建立完善的内部控制系统， 处理好部门之间、部门与生产经营一线之间、总部与各层级分支机构之间的关系， 健全岗位责任制和考

5、核激励机制，是提高效率、协调管理、减少差错的有效保证。 管理过程是系统的，长抓不懈的管控过程，内控制度的健全和有效执行是防范管 理风险的基本功。5、技术风险。现代企业处于科技日新月异的时代。许多企业在产品科研开 发方面投入了巨大的人力、财力和物力，但是否做到产品科研开发方向正确，科 研技术成果很快转化为产品生产力，技术成果严格保密和避免不适时机的转让， 不仅关系到巨大科研技术投入的及时回报，也关系到企业科技成果的经济寿命和 企业的可持续发展。6、法律风险。现代企业在法制社会环境下，生产经营不可避免会和各方面 法律法规发生联系，跨国经营的企业还会和其他国家、经济体等国际法律、法规 发生联系。缺乏

6、法律意识，企业法制建设基础工作薄弱，依法经营观念不强，追 求“擦边球”效益，这是当前许多企业的通病。这些法律风险，不仅容易使企业 经营触犯法律法规遭遇执法机构惩处，而且与贸易伙伴纠纷频生、官司缠身，出 现问题也不善于用法律手段保护自己权益，严重的诉讼赔偿甚至可能把企业拖入 破产的深渊。凡此种种企业风险形式都应当引起人们的重视和研究。企业风险并不可怕， 它是客观存在的，是与办企业与生俱来的。可怕的是对企业风险一无所知和视而 不见，那样风险就会转化为可见的损失和危机，它不仅使既定的企业发展目标无 法实现，严重的还会使企业陷入生存二、如何通过内部审计去发现风险第一，内部审计师应该通过检查、评价、报告

7、风险管理过程的充分性和有效 性并提出改进建议来协助管理人员和审计委员会进行工作。要实现这个作用，内 部审计部门应从以下几方面开展工作。实施企业范围内的风险评价，有效识别风险并制定相应控制措施规避、 防范风险，使风险保持在管理者可接受的范围内。不确定性的存在，使得企业的管理者需要对影响目标实现的事项进行识别。 风险是妨碍目标实现的一切事项，风险评价过程应考虑影响目标实现的外部因素 和内部因素，应对风险加以分析，判断风险发生的可能性和影响。风险评价的前 提条件是建立目标。内部审计部门和人员要实行针对企业目标的原有已识别风险 是否充分进行评价，即企业所面临的主要风险是否均已被识别出来，并找出未被 识

8、别的主要风险。采用的方法可包括统计预测分析、投入产出分析、流程图分析、 资产负债分析、因果分析、损失清单分析、保险调查法和专家调查法等。风险评 价就是确认和分析相关风险，进行风险识别，以便为管理风险建立基础。有效的风险自我评估是成功管理风险的关键。也是内部审计部门应该有效进 行参与的一个过程。风险评估应针对企业风险管理的8要素进行。它强调按照业 务循环而不是职能来定义实体。它作为风险管理的组成部分，可以提醒管理层注 意到目标、风险、控制之间的关系，可以改善工作关系，提高管理人员对控制的 意识，增强股东的保证力度，打破交流障碍，将运营与风险管理更好地结合起来， 能够深入风险领域，使得审计重点更加

9、集中。每个公司都会面临需要加以评价的各种风险。在实践中，内部审计人员能够 用许多不同的方法实施这种评估：访谈（比较迅速，但发挥集体智慧不足），调 查问卷（专业性较强，有针对性和科学性，要有专门的人员进行设计）和专题讨 论（打破部门间的障碍，使问题得到更快的解决）等方式进行。通过评估，内部审计部门和员对风险缺乏充分的控制措施的情况应提出改进 措施和建议，以强化企业的风险管理、降低风险损失。采用的方法有：避免风险、 损失控制、分离风险单位、非保险方式的转移风险（包括转移风险源、签订免除 责任协议、利用合同中的转移责任条款）、保险等。对风险防范措施的有效性进行检查和监控，并提出改进建议。风险的防范措

10、施是指为降低已识别出并已衡量的风险所采取的措施，主要是 通过有效的内部控制来实现的。内部审计部门和人员在评估风险的基础上，通过 开展有效的风险管理监控，用来保证企业的风险管理在企业内管理层面和各部门 持续得到执行。企业可通过两种方式对风险管理进行监控一一持续监控和个别监 控。持续地观测监督活动，定期对风险的控制及有效性进行再评估，是内部审计 人员的神圣职责。针对中国石油的管理模式，我们可把内部审计重点放在投资、 资金、预算管理控制上，进行卓有成效的持续不断的工程投资内部控制审计、资 金管理内部控制审计、实行预算管理全过程审计。内部审计部门应持续关注风险，并以风险评估为基础，优选审计项目。内部审

11、计部门应持续关注企业的类似问题：您所在的公司发现了哪些新的风 险？哪些风险得到了降低？如何评价新风险？如何防范新风险，以便使经营目标 得到顺利实现？在开展风险评价时，主要关注的领域是什么？并以风险评估为基 础，优选审计项目。第二，以咨询顾问身份开展工作的内部审计师可以协助机构确定、评价并实 施针对风险管理的方法和控制措施。三、防范风险的对策内部审计人员在实际审计的过程中，掌握了内部审计风险形成的因素，就要有意 识地防范内部审计风险，以提高内部审计工作的质量，充分发挥内部审计服务于 管理当局的职能。内部审计人员可以根据内部审计形成的原因，从以下几个方面 采取相应的对策，将其防范在一定的范围内。3

12、.1从组织形式上有效保证内部审计机构和人员的实质性独立要使内部审计实现其职能，发挥其作用，必须设置专门的内部审计机构，独 立于其他职能部门；设置专职的审计人员，不参与或负责其他职能部门的管理活 动和业务活动，置身于具体的业务活动之外，不直接承担经营责任；在领导关系 选择上要提高内部审计机构的直属领导层次，直属领导层次越高，其独立性越强; 在领导体制的选择上要考虑审计活动与经营活动的关系，与财会工作的关系，以 及与其他管理工作的关系，避免一人既领导财会工作又领导审计工作，保证审计 机构和人员在开展业务中的实质性独立，自主地选择审计项目，确定审计重点， 编制审计计划，实施审计程序，完成审计报告。3

13、.2完善内部质量控制制度，加快内部审计法规建设建立良好的内部运行机制，完善内部质量控制制度，是控制风险的有力保证。 各内部审计机构应在综合考虑业务规模和范围、组织形式、分支机构设置及区域 分布、成本与效益原则、人员素质及构成等其他影响控制政策和程序因素的基础 上，建立有效的内部运行机制和质量控制制度。质量控制制度应从全面质量管理 和单个项目质量管理两个方面构建。全面质量管理应着重从职业道德原则、专业 胜任能力、工作委派、分级督导制度和对全面质量控制政策与程序的执行情况的 监控等方面入手建立控制程序，以保证审计质量，把风险水平降低到可接受水平。 单个项目质量管理应重点建立主审负责、审计底稿三级复

14、核、审计部门主管巡视、 审计项目质量考核等方面的制度，以把好每个审计项目的质量和风险关。3.3加强法制建设，健全内部审计法规体系当前应加快制度和颁布内部审计条例和内部审计师法，对内部审计 机构人员的职能、权限等作出明确的规定，使内部审计走上依法审计的道路，对 每个审计事项从实际出发，选用适当的审计依据，作出科学的判断，对发现的问 题作出准确的判断，要注意定性依据的使用范围、时效、内容，以免造成不必要 的风险。3.4提高内部审计人员的综合素质，增强风险意识作为一名合格的内部审计人员，必须熟练掌握审计的基础知识、基本技能和 基本方法、熟悉会计、经济管理、经济法规等相关知识。因此，为了培养一批高 素

15、质的合格的专业内部审计人员，首先，必须改变目前的用人机制，选派那些具 备相应的技术资格和业务能力的审计人员；其次，要加强内部审计人员的后续教 育，提高内部审计人员的审计查证能力、审计协调能力及表达能力，以适应不断 发展的新形势下的需要。3.5改进内部审计方法，采用以风险为导向的风险基础审计模式风险基础审计是将审计风险观念全面应用于审计过程的一种审计模式，它通 过对审计风险进行系统的分析与评价，来确定审计风险是否可以控制在可以接受 的范围内。它只要运用分析性复核的方法，不仅要对客户的控制风险进行评价， 同时更要对产生风险的各个要素进行分析和评价，以确定实质性测试的范围和重 点，这样就使审计风险与

16、整个审计过程密切联系起来，以风险的分析与控制为出 发点，以保证审计质量为前提，统筹运用符合性测试、实质性测试、分析性检查 等方法，综合各种审计证据，以控制审计风险。近年来，风险基础审计在世界各 国已广泛运用，其原因就在于它从审计准备阶段开始就考虑审计风险，我国企业 内部审计也尽快实现向这种审计模式的过渡。防范内部审计风险的最终目的，就是为了使内部审计能更好的控制审计风险 水平，满足企业经营者和企业信息使用者的不同需求，同时，也让内部审计执业 人员加强意识，防范风险，使自己承担最小的风险。要使企业内部审计事业健康、 持续发展，必须加快内部审计的国际化和通用化，使内部审计工作在法制环境中 实施，防范内部审计风险，以增强自身的竞争力。参考文献：结语风险管理已成为现代企业经营管理中必要的一门管理课程，风险的存在对企业既 是一种存在危险的可能性，但也会是一种带来收益的机遇。每一个企业的最高决 策者和管理者必须面对现实，重视风险，把风险管理视为日常经营的重要部分。 内部审计介入风险管理，是我国企业内部审计发展的方向，作为内部审计人员必 须把风险管理意识、风险管理行为融入到日常审计工作中，使内部审计在风险管 理中能够