企业资金管理（4篇）

1、企业资金管理4篇 第一篇：新经济视角下民营企业资金管理探析1新经济视角下民营企业资金管理核心目的新经济也就是在现代信息技术快速更新开展以及经济全球化的环境下，形成了新型经济态势，其特征在于快速高程度的增长、通胀率低、失业率下降等。通常来说，新经济反映出了持续高效、安康良好的经济开展。新经济视角下的重要特点在于基于知识这一重要资源，推动企业的持续全面开展。新经济时代的到来，更是为广阔民营企业提供了更多开展机遇，同时也形成了严峻的考验与挑战。知识经济下现代社会管理体制持续优化，信息资源那么变成了民营企业经营消费非常重要的资源之一，资金管理需要同新经济时代特点同步，进而令资金管理表达全新的特征。首先

2、，企业面临的融资筹资范围逐步扩展，进而为自身增加了更多的开展机遇。另外，还可辅助企业构建形成更新的财富观，令其投资开展环境全面扩大，为企业投资经营提供丰富的机遇。新经济视角下，企业资金内在价值显现为今后现金流量现值，民营企业知识资产以及内部因素为其现金流入增加了较多不确定性。尤其是投资价值会面临高风险。因此，需要民营企业全面重视资金管理，推动其在新经济环境下可以更加高效、持久、安康地开展。从企业规模来讲，民营企业一般在资金管理上存在一定的薄弱性。因此做好资金管理那么更为重要，不但可辅助企业有效防范风险，而且能确保企业实现安康良性开展。新经济视角下，民营企业强化资金管理的主体目的在于，推动企业实

3、现合法安康的经营，将我国法规制度以及政策方针作为引导，提升财务管理工作程度，强化管控监视，确保企业消费经营更为有效且合法，确保企业拥有资金的可靠整体，预防企业经费的不良流失，有效管控资金风险。民营企业要合理科学的筹集资金，确保资金资源发挥最大化应用价值，实现资产的保值增值。民营企业资金管理工作要持续地优化更新工作体制，满足企业适应新经济环境需要，形成良好的资金管控与考评制度，强化预算管理与资金管控，推动民营企业的全面开展。资金管理浸透到民营企业消费经营的各项环节之中，外部单位、内部机构及工作人员同资金活动均有着直接或间接的联络，对其形成了一定的影响，倘假设在这些环节上形成过失，均会引发资金的不

4、良损失，对企业经济效益程度的提升产生抑制作用。民营企业尤其在应加强资金管理，通过其快速发现并预警经营活动中存在的风险或出现的问题，有效地缩减资金风险，确保资金的可靠平安。民营企业为实现有序的消费经营，需要储藏足够的流动资金。为强化资金管理，应针对民营企业今后可依靠的资源、详细的开展状况施行有效的预测分析，做好筹资融资，施行科学投资，合理调剂各经营阶段中资金的余缺，推动资金流动开展的平衡性，以全面提升资金使用效率。2新经济视角下民营企业资金管理包含的问题纵观当前民营企业，不难看出众多经营管理者已意识到资金管理工作的重要性，然而仍有一些企业指导没能认清资金的时间价值以及现金流量的深化含义，在运用以

5、及筹集资金过程中没能做好资金的统筹方案及安排，在运用资金的过程中更显得较为盲目，令资金留存量较大、充裕过多，对其使用效率形成了负面影响。再者认识缺乏还会导致企业资金不充足、负债程度较高以及过度负债的现象，令其身陷更多的债务中，甚至引发资金链的不良断裂，不但对其经营消费形成了负面影响，更甚者还会使企业面临更大的损失。虽然一些民营企业可以理解资金管理工作的重要价值，并建立了有关资金管理体制，然而其体制并没有构成完善的系统，一些民营企业制定的资金管理体制同现实状况并不符合，内容不够细致。例如，新经济环境下，面对经济全球化的趋势动向，民营企业需要应对更为剧烈复杂的市场竞争，一些民营企业为占有更高的市场

6、份额，通过商业信誉形式销售产品，却没能对于赊销对策进展相应的规定。如明确最大赊销策略的标准额度、回收资金的详细时间段、信誉优惠的力度等，使得企业由于赊销而形成了大量应收账款，其资金循环也会受到涉及，民营企业需要通过向外融资补充资金的缺乏，对其资金应用效率形成了负面影响。再如，一些民营企业没能按照企业现实经营状况做研究分析，无法明晰明确最合理的资金保有量，有关管控制度亦不完善。当前，有些民营企业资金管理仍存在一定的分散性，在应用资金的阶段中，可通过集中管控的形式，然而应用资金却被较多部门或体系分散占用，较难完成归集处理。一些民营企业子公司进展多头开户，导致资金较为分散，影响了其周转率。再加上一些

7、民营企业具备的调剂资金程度缺乏，应用资金过于自由，使得面临的风险大大增加。新经济环境下，有些民营企业虽然更为重视资金管理，而在监控管理上那么有所欠缺。有些民营企业对资金运营无法施行有效合理的内外监控，欠缺事前的预测、事中的深化管控，和事后对资金运用的有效分析，导致出现了资金流转环节不紧凑、内部审计管理无法全面发挥工作职能，资金管控制度流于形式、欠缺合理的评价考核等问题。一些民营企业内部成员的投资资金管理以及监管环节的资金开支没能按照详细的流程与体制执行，欠缺应有的监控措施，致使企业资金管理陷入了较为混乱的场面，更有甚者会形成大量的资金流失。由于在信息快速更新开展的新经济环境下，欠缺资金管理工作

8、的反响评估工作体制，欠缺灵敏有效的变通才能，令企业资金动作过于紧张，正常经营消费秩序受到了不良影响。3新经济视角下民营企业资金管理科学策略3.1提升财务人员专业素质程度，形成良好的资金管理工作意识为促进民营企业提升综合实力，首先应从财务人员专业素质建立入手，进而可为资金管理工作夯实根底。财务人员为民营企业从事资金管理工作的核心力量，其专业综合素质与会计信息整体性以及可靠性亲密关联，对货币资金产生了至关重要的影响。为此，应积极做好企业财务人员的道德素质以及专业技能训练，不但要通过培训提升财务人员责任感、明确自身工作职能，还应强化专业理论以及工作实务才能的训练，创立形成民营企业财务人员的长效培训教

9、育机制，利用长期、短期培训相结合的形式，培养财务人员强化职业判断技能与业务处理程度。在理论工作中假设发现资金管理工作存在问题应精准地做出判断，以确保资金的全面完好性。对于资金管理工作，不仅要在思想上给予足够重视，还应健全资金管理体系，提升在整体资金管理工作的决策才能。另外，应在企业内部宣传倡导资金管理工作观念，令企业全体人员明确资金管理的内在重要性，在企业各项消费经营业务进展时，员工均能自觉主动地按照资金管理工作体制执行，到达事半功倍的工作效果。3.2创立健全的资金管理工作系统，强化内部审计管理民营企业应全面契合新经济环境特征，按照详细的业务工作，创立良好的资金管理系统。明晰详细的工作目的以及

10、责任，编制形成集中管控的方式以及审批流程，按照企业战略目的规划、市场占有率、开展趋势，针对其今后的损益以及资金盈缺状况施行预测分析，评估判断出企业长久的偿债程度，按照经营开展状况以及市场环境适时合理地做出修订。新经济环境下，网络技术快速开展，企业施行网络交易以及通过在线支付的形式不断增加，针对利用信息技术完成的资金支付，民营企业应同银行机构签署有关平安协议，明晰双方责任以及义务，针对详细的交易范畴做好限制管理，以强化资金交易的平安可靠性。在资金支付形式以及限额引发变化的过程中，应全面根据资金管理审批受权流程开展。操作人员应按照资金审批权限完成受权，设置相应的密码，按照操作体制施行标准化运行。资

11、金交易阶段中，不相容职位应全面分开，同时装备专项资金管控人员，针对详细的支付以及交易行为作出评估审核。内审管理是民营企业有效防范风险、提升综合实力的主体形式与重要砝码，为此应在资金管控制度上进一步明确并为详细施行创造有利条件。假如实力雄厚的民营企业还可聘请社会的中介机构定期做好企业资金收支的核查评估，利用监视管控令资金在管理以及活动阶段实现零风险、低本钱、高效益;的资金管控原那么；预防引发不必要的资源、资金流失或是亏损现象。4结语新经济视角下，民营企业在持续经营开展阶段需要应对全新的挑战与考验。资金管理是企业管理的重中之重，更是面临了各类新问题以及高风险。为此，应把握新经济时代的鲜明特征强化资

12、金管理，把握经济全球化以及现代技术的良好开展趋势，提升资金管理工作意识，预防信息条件下资金管理的更大风险，创立健全良好的决策管理机制，强化资金收支内部审计管理，推动民营企业实现高速、安康的开展与升华。 诸映虹 单位：西安炬光科技第二篇：企业优化资金管理建议1、企业资金管理中存在的误区1.1资金观念薄弱，加大了企业的财务风险当前，我国大多数企业并未从思想上高度重视资金的使用价值和对现金流量的预测，资金观念比较淡薄。很多企业在进展投资决策时，没有对产品和市场进展深化的调研，在决策时无视了定量分析和科学预测，整个决策过程受决策者人为因素影响大，最终导致了投资比较盲目，预期收益无法实现，占用了企业大规

13、模的资金，降低了资金的使用率，使企业丧失了进一步开展的最正确时机。此外，大多数企业没有站在企业长远开展的战略地位上对企业的现金流量进展科学的预测，对远期现金流量的运作更无从谈起。部分企业仅仅将现金流量的有关指标在财务报表中简单涉及，但并没有引起企业财务管理人员和决策管理者的重视，从而在很大程度上加重了企业的财务费用负担，使企业陷入负债经营的恶性循环中，加大了企业的财务风险。1.2资金构造欠合理，降低了资金的利用率在企业的财务管理中，资金管理是管理中的核心组成部分，而资金筹资管理又是资金管理中的重中之重，企业只有树立了科学正确的筹资管理观念和管理方式，才能进展科学有效的资金管理。企业筹资管理主要

14、是对资本构造、长期资金运用方案和短期资金所占的比重等环节进展科学的预测和管理，目的是为了确定各种资金来源在企业总资金中所占的比例，从而确定企业的资本构造，确保筹资本钱和筹资风险相吻合。但是当前由于受到企业筹资管理观念和程度的限制，企业资金构造不合理的现象普遍存在于各企业中，最突出的表现就是企业中的负债资金所占比重太高。资金构造的不合理睬加大企业的财务负担，削弱了企业的偿付才能，加大了企业的财务风险。此外，企业资金利用率不高，有些企业存在很多未及时收回的应收账款，或是资金的库存量比较大，严重制约了企业资金的有效流动，导致企业的资金周转存在很多的问题。1.3缺乏科学有效的监视管理体系，削弱了资金的

15、监控力度当前，我国大多数的企业为了对企业的资金进展合理的使用，在企业内部都设置了相应的审计监管部门，对资金的使用和管理实行监控，在一定程度上防止了企业内部人员侵占或私自挪用资金的现象。然而在详细施行过程中，很多企业存在资金监控力度缺乏的问题，有些企业缺乏严谨的监视管理制度，易受人为控制，使得资金监控工作流于形式，并未发挥出应有的实际作用。企业对资金的监控力度缺乏，就会衍生一系列的问题，不仅降低了资金的使用效率，也在很大程度上制约了企业的整体开展。2、优化企业资金管理的几点考虑2.1强化资金观念，降低财务风险的概率企业应将资金使用时间价值观念浸透到日常经营中的每一个环节中去。在使用资金时，防止盲

16、目投资不问回收期的做法；采取各种可行性措施，加强资金的周转率，从而使企业的资金运动与市场变化相适应，利于企业及时抓住机遇，减少不必要的风险和损失。此外，应加强对企业现金流量的科学分析和预测。企业管理者和决策者要从思想上高度重视现金流量对企业资金管理的重要作用，在资金管理的各个环节中应做好现金流量管理工作，对企业的资产流动性风险和支付风险提早预测，对投资和筹资活动中的每一笔现金流量都要严格管理。在企业的日常经营管理中，以现金流量监控为根底，对现金流量加强分析和预测，严格限制企业预算的各项资金支出，对大额资金的使用实行监视跟踪管理，进步企业的资金管理程度，尽量防止企业发生财务风险。2.2优化资本构

17、造，进步资金使用率在企业经营管理中，应遵循筹资本钱和筹资风险相配合的原那么，加强企业的筹资管理，确保企业筹资中的企业原有资金与外部投资的构造合理，有机协调短长期负债，匹配投入与产出比例，使得商品变现与还债时间数量上实现同步。企业在筹资过程中，一定要根据企业自身消费经营情况，科学合理的对资金的需求量进展预测，对各种筹资方式的资金本钱进展核算，分析不同筹资方式所存在的不同风险，通过对不同种类筹资方式的本钱和风险进展预测和估算，在一定程度上实现企业资金构造的优化。2.3建立健全监视体系，加大资金监控力度为了强化企业对资金的监视约束机制，确保资金流信息的真实性，必须不断加强企业的内部审计，使其真正在严

18、格监视、考核企业财务资金管理中发挥实效。因此，企业应根据自身的经营开展情况，建立独立的内部审计监视机构，并安排专门人员进展监控，明确内部审计的特定职能，不断健全和完善内部审计监视考核制度，确保企业财务信息的真实可靠。对企业重大经营决策执行的情况，应坚持严谨的过程性审计和监视，将传统的事后监视改变为事前、和事中监视及时监视，站在企业长远开展目的的战略角度，全过程的跟踪和监控企业的各项资金流向和财务状况变动等情况，预算执行中的突出问题及时反响，并适时进展纠正和处理。3、结论综上所述，只要企业牢牢抓住资金管理这个核心，努力优化企业的资本构造，进步资金使用效率，加强对资金的监管力度就能在一定程度上有效

19、防范资金使用中面临的各种风险，充分发挥企业资金的使用效率，不断进步企业的经济效益，推动企业安康有序的开展。 张雷 单位：河南和谐实业集团第三篇：小企业营运资金管理问题研究一、中小企业营运资金管理的重要性及目的一中小企业营运资金管理的重要性在当前全球经济不景气的大环境下，由于中小企业资金匮乏、财务管理制度不健全，中小企业的经营风险不断加大。在企业的消费经营过程中，营运资金影响着消费经营过程的各个方面，从本质上讲，营运资金管理是实现企业价值最大化的重要手段，中小企业自由资金少、规模小、筹资难、风险承担才能较弱，其营运资金管理效率的上下直接决定着财务目的能否顺利实现。二中小企业营运资金管理的目的资金

20、的运动效率是决定中小企业经营状况的首要因素，营运资金管理在追求最优的营运才能、到达营运资金最大利用程度的同时，又要确保企业具有良好的偿债才能和盈利才能，实现低财务风险程度上的高收益。详细而言，我国中小企业营运资金管理的目的主要有以下几个方面：1.保持企业适当的偿债才能。中小企业的营运资金管理首先要保证企业具有一定程度的偿债才能，其中，中小企业的短期偿债才能对中小企业的正常消费经营活动极其重要，一般要保证企业的流动比率、流动资产变现率以及净营运资金三个财务指标到达合理偿债才能的程度。同时，各项资产的变现才能不同，合理减少应收账款等变现才能较差的流动资产，是进步偿债才能的关键。2.不断进步盈利才能

21、。科学的营运资金管理可以使得营运资金迅速在企业的流动资产与企业的流动负债之间循环转化，实现营运资金的保值增值，为企业创造较大利润。中小企业应当充分衡量营运资金的流动性、盈利性、风险性，在维持企业合理偿债才能的前提下，通过进步资金使用效率来进步盈利才能。二、中小企业营运资金管理存在的问题一中小企业营运资金缺乏中小企业由于自身固定资产较少，信誉度不高，承担风险的才能较低等不利条件，筹集资金的来源相对有限。中小企业在消费经营活动中，其供应商可能要求采用现金付款的方式结账，而销售商要求采用应收账款的方式结账，导致中小企业的营运资金逐渐减少。中小企业融资难的问题仍然较为严峻。从企业的运营来看，营运资金与

22、企业经营活动各个环节的现金循环亲密相关，稍有不慎将导致资金缺乏，甚至资金链条断裂，这将不可防止地加大企业的破产风险，营运资金缺乏是中小企业营运资金管理面临的主要问题。二大程度的营运资金增值但目前我国中小企业的营运资金运行效率普遍偏低，流动资产质量较差。从资产的变现性看，现金的变现性大于应收账款的变现性，而中小企业的应收账款占据着较大的份额，一方面导致企业的变现才能较低，另一方面又会受到客户信誉度的影响，导致中小企业存在较大的坏账风险。中小企业仍然采取传统的存货管理形式，存货积压占用大量资金流，增大了资金短缺风险。三营运资金管理弱化目前我国大多数中小企业的营运资金管理较为混乱，营运资金管理程度较

23、弱，主要表如今以下两个方面：1采用粗放型的现金管理形式，无视现金预算的作用，没有制定合理的现金持有量标准，缺乏对现金日常收支进展控制的有效措施。2对应收账款的控制不严，资金回笼困难，应收账款回收期限过长以及坏账数额过大。三、改善我国中小企业营运资金管理问题的新考虑一树立正确的管理理念1.风险理念。由于企业外部环境的不确定性以及中小企业自身的缺陷，造成了中小企业对风险更加敏感，抵御才能较差。在企业消费经营的每一个环节、营运资金流动的每一个阶段，营运资金都存在发生风险的可能性。因此，中小企业必须高度重视企业营运资金管理中可能存在的各种风险，树立正确的风险理念。中小企业应该建立以风险为导向的营运资金

24、管理理念，即加强对流动资产和流动负债的重点管理，一方面，中小企业任何时候都要保持一定数量的流动资产来保证企业的偿债才能、降低企业的财务风险，比方估定最低现金持有量、最高应收账款规模、坏账提取比例等。另一方面，中小企业必须确定合理的流动负债数量以及企业所有负债中流动负债的最高比例，降低过高流动负债数量和比例导致的企业经营风险。2.本钱理念。在中小企业的营运资金管理中，本钱最小化是主要目的之一，因为只有较低的本钱才能产生较高的收益。中小企业营运资金管理的本钱主要有四种：利息本钱、管理本钱、时机本钱和损失本钱。考虑到中小企业经营的风险因素，单纯为降低风险而增加流动资产、减少流动负债，必然会进步营运资

25、金综合本钱，即营运资金管理的本钱与企业经营风险是互相关联的，不能片面忽略风险而降低本钱，中小企业要在可承受的风险范围内，将企业营运资金管理总本钱控制在一定范围内。3.效益理念。通过合理的营运资金管理，获得更多利润、实现最正确经济效益是中小企业永久的追求目的。中小企业要想持续安康快速开展，必须树立科学的营运资金效益理念。在一定的期限内，企业假如可以用较少的营运资金获取较大的收益，那么企业的营运资金使用效益较高，也就是在风险可控范围内追求最小的营运资金投入与产出比率，中小企业应该采取措施加速营运资金周转，在企业获取更多收益的过程中，努力降低流动资产、流动负债的各种本钱。当然，收益的实现要考虑风险的

26、大小，收益与风险配比下的持续开展才是中小企业经营理念的核心，因此企业建立风险防范机制也是效益理念的一种表达。4.渠道管理理论。在渠道管理理论中，每一个中小企业都应该建立涵盖整个供应链的渠道控制网，即由上游供应商至下游最终消费者的渠道控制网，从而使得企业可以全面控制营运资金的使用。渠道管理理论将企业消费经营过程中的全部营运资金管理过程与消费经营过程联络起来，使得营运资金运转途径可以充分反映相应经营活动中的营运资金使用效率。营运资金渠道管理可以更加明晰地反映各种营运资金在企业各种消费经营活动中的流转，有利于中小企业采取更加合理、更有针对性的营运资金管理方法。二基于渠道管理的营运资金管理形式1.营运

27、资金的重分类。传统的营运资金分类方法主要有两种：按构成要素分类和按随时间变动的特点分类，这两种分类方法做出的决策从本质上说都是风险和报酬的权衡。按构成要素分类方法分为现金、应收账款、存货、应付账款等使得中小企业内部本来具有严密内在联络的各部分营运资金被割裂开来，不符合系统最优原那么，也有悖于企业价值最大化的目的。按照随时间变动的特点对营运资金进展分类的方法分为临时性营运资金和永久性营运资金也具有一定的片面性，并没有充分反映企业经营过程中营运资金的互相联络，对于资产在不同渠道之间的后续传递没有表达，违犯了持续性原那么。中小企业固定资产缺乏，筹资渠道受限，承受风险的才能较弱，传统的分类方法下营运资

28、金管理睬放大中小企业自身的缺陷，使得营运资金的运行效率、增值幅度无法有效提升。而基于渠道管理的营运资金管理形式以营运资金的重新分类作为切入点进展研究，创新性地研究了营运资金管理。基于渠道的营运资金分类管理的重要思路是将中小企业的业务与财务活动相联络，将企业活动概括为经营活动和理财活动，由于中小企业自有资金较少，筹资相对来说比较困难，日常经营活动中的投资活动比较少，因此基于渠道的营运资金分类管理重点在于进步经营活动中的营运资金效率。该理论汲取了供应链管理理论、渠道控制管理理论的思想，进一步将经营活动的营运资金划分为采购渠道、消费渠道、营销渠道等三种渠道的营运资金。2.基于渠道理论的营运资金管理绩

29、效评价体系。通过对企业消费经营过程中的营运资金进展重分类，必然伴随着相应的营运资金管理绩效评价体系，区别于传统的营运资金管理评价指标即周转率指标，基于渠道理论的营运资金分类管理采用营运资金周转期对业务流程进展评价。营运资金管理绩效评价体系如下：1企业总体营运资金周转期为企业的营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。2企业采购渠道营运资金周转期为企业的采购渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。3企业消费渠道营运资金周转期为企业的消费渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。4企业经营渠道营运资金周转期为企业的经营渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。5企业营销渠道营运资金周转期为企

30、业的营销渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。详细来分析，针对中小企业存在的应收账款回收较慢、坏账较多、存货管理不完善、商业信誉使用不佳等一系列问题，分别研究营销渠道、消费渠道、采购渠道的营运资金，理清企业财务目的与消费经营过程之间的互相关系，有针对性地进步中小企业营运资金管理程度和管理才能。例如，中小企业存在着为扩大销售而盲目实行较为宽松的信誉政策，给资产回收及使用效率带来不利影响。假设中小企业采用紧缩的信誉政策，将有利于减少应收账款，但同时会影响存货销售。假如仅使用按照要素分类研究的评价体系，那么对应收账款和存货孤立的评价并不能保证收缩信誉政策在销货上的损失小于及时收款上的收益，但是

31、通过划分到营销渠道的营运资金管理，成品存货和应收账款同时构成营销渠道营运资金，可以明晰地反映出两者带来的收益变动，从而提示中小企业适时调整信誉政策，找到存货销售和应收账款之间的最优结合点。基于渠道的营运资金管理形式可以充分表达营运资金整体管理的优越性。四、结论本文以中小企业为主体，以中小企业营运资金管理的意义和目的为出发点，针对当前中小企业营运资金管理中存在的问题进展深化考虑，并从理念和方法角度考虑应对问题的策略。借鉴新颖的基于渠道理论的营运资金管理理论，对营运资金进展重分类，并选择有效的指标体系来评价营运资金使用效率，基于渠道理论的营运资金管理形式对中小企业的营运资金管理具有重要的参考价值。

32、 王亚静 单位：山东外贸职业学院第四篇：企业财务管理资金管理探析一、实现全面预算管理在企业推行全面预算管理，要以预算管理为龙头，注重从如下方面努力：(一)加强预算责任体系建立，将预算管理责任到人将预算作为企业组织协调日常各项经营活动的重要手段，建立以预算责任本钱中心为核心的责任体系，将预算编制、执行和考核工作落实到各部门和岗位，使企业各部门和岗位能明确预算控制目的，并能在日常经营活动中严格执行预算管理规定，不断努力，实现预算目的。企业应将预算管理与日常经营活动严密结合，使预算管理的责任和目的落实到预算编制、执行和考核全过程，从而使预算管理真正发挥其控制效用。同时按照企业的组织管理架构，遵循分级

33、分层、权责利相结合、责任可控、目的一致;的原那么，将预算责任分解到投资、利润、本钱、费用和收入中心，并对应施行考核。(二)结合资金申请，加强预算过程控制，突出重点施行预算管控企业在日常预算管理中，应强化重点工程的预算管理，而对于非重点工程那么可简化相关审批程序，以节约企业管理资源。对重点工程应将资金的事前申请与企业的预算编制、资金审批支付与预算执行结合起来，实现对资金的事前预算管理和资金支付预算控制的管理目的，严禁将预算资金用于预算外的用处，防范和化解资金风险，既确保企业消费经营的资金需求，又要控制本钱预算。(三)预算管理刚性控制与柔性控制相结合企业应结合日常业务特点，将预算控制目的区分为重大

34、和重要的支出工程和不可控的日常支出工程。对于重大和重要的工程支出，应做到事前编制详细的支出预算，并仔细审核其预算的合理性；在施行阶段那么严格执行预算，做到刚性控制。如企业的重大固定资产、股权投资等必须刚性控制，不超预算。而对于企业日常经营相关的不可控费用，如差旅费、办公费和业务招待费等，可以采用质疑、警示等柔性控制方式施行总额控制。(四)建立预算执行预警机制，进步预算执行分析报告质量预算分析报告要从产品、渠道、区域等多个维度反映出企业预算的执行情况，对每期实际业务活动与预算执行中发现的重大偏向事项进展专题分析，应引用详细直观的数据来说明相关问题，并对其施行事后控制，同时，应根据发现的问题相应调整预算、纠正偏向，形成良性循环。二、加强资金管理资金是企业各项业务正常运行的保障，一方面，资金在使用的同时存在时机本钱，资金使用和配置不灵敏、资金滞留就无法产生回报，如假设资金的时机本钱是每月1.5%，在仓库呆了12个月，时机本钱就是18%，假如毛利率正好为18%，那么企业就赚不到钱。因此在