工程项目财务管理

1、.PAGE ：.；PAGE 6工程部财务管理刘楚华财务管理对企业来说就是研讨企业对资金的筹集、方案、运用和分配，采取工程法施工的施工企业所属工程工程部，与工业企业的消费车间有着类似之处，并不具备企业法人资历，其财务管理有其局限性，但工程工程是施工企业为生存和开展而获取利润的主要来源，因此工程财务管理应着重研讨资金的筹集和如何控制合理运用，确保现金的最大净流入量，也就是获得最正确经济效益。下面是中港二航局润扬大桥C1标工程部为提高经济效益而加强财务管理的详细做法：资金的筹集企业的营运需求启动资金，在继续运营的过程中，必需及时回收资金，在资金运转困难时，也需求一定资金的补充，工程工程的资金来源主要

2、是发动预付款、资料预付款和工程进度款，其次是劳务分包，资料采购招标过程中收取的各项保证金及暂扣的尾款、延付款，最后是在消费过程中获得的利润。1、启动资金润扬大桥是交通部和江苏省政府主要指点直接关注和关怀的国家重点工程，资金来源充足，在施工合同规定首期支付发动预付款为合同总价15的70，条件是向业主提供等额银行发动预付款保函，待施工单位主要人员和施工设备进场后再付合同总价的15的30的发动预付款。工程部拿到施工合同后，积极与当地银行联络，利用银行之间的竞争，采取全额反担保、资料后补原件的方法，在扬州建行办理了2775万元发动预付款保函，及时收到了与保函一样金额的启动资金。本工程的发动预付款与其他

3、工程所不同的一是比例大，如有的工程为5，有的为10；二是不扣除暂定金，按合同总价的15；三是开场扣回预付款的时间较长，完成工程总造价的30以后开场扣回。2、资金回收施工合同签署后，公司组织成立工程部，并组织人员、设备进场筹建暂时设备，购买主体工程所需和施工措施所需的各种资料，按工程施工图纸精心组织施工，逐渐构成主体或暂时工程笼统进度，根据合同每月25日前申报当月的工程进度，并恳求中期支付，所报出的报表先由监理工程师签字，然后转交指挥部工程部、方案部、总指挥审查签字后付款，合同规定的付款期限是21天。本工程中期支付的特点：一是付款期限较长，审查签字的部门多，假设哪个部门经办人正巧出差，拖的时间会

4、更长，为防止延付时间过长，工程部采取的措施是跟踪报表到了哪个部门的方法，代为传送，这样确保了中期支付款的及时支付；二是中期支付缺乏50万元不予计量，顺延至下月支付；三是工程质量保证金在工程进展到50之前扣足，每期按工程价款的10拘留，扣至合同价款的5为止；四是每期按2拘留优质优价金，待单项工程的质量等级评定后确定该单位优价金能否返还并给予优质优价奖，限额是2。3、借款在工程进展到30以后，业主开场以中期支付款的30加速扣回发动预付款，在工程进展到3050期间，每月的中期支付款只需任务量的58，有时上月完成任务量所收工程款缺乏以备料或完成当月的任务量所需资金，每当此时，工程部就向业主恳求支付资料

5、预付款，合同规定，业主仅支付尚未完工工程所备资料款凭发票复印件的70，并在未来3个月内扣完，我们坚持一边被扣，一边继续恳求后续资料预付款，这种借款不需支付利息，无筹资本钱，有利于我们的资金周转。4、其他资金来源本工程的其他资金来源包括劳务、资料供应的招标履约保证金、劳务、资料应付款及拘留的质保金，另外还有工程本身实现的利润。本工程由于政治影响大，资金有保证，想参与大桥建立和供应资料的企业单位或个体户多，但工程部坚持采取招招标方式确定劳务和资料供应商，并坚持在交标书前交付15万元的招标保证金，中标后再交付210万元的履约保证金。实际证明，这样做不仅可以约束分包单位和供应商仔细履行合同和招标文件的

6、承诺，同时也处理了工程部暂时的资金缺乏，本工程部开工至终了各项保证金普通坚持在60万元左右，在劳务、资料供应中明确了结算付款期限以及质保金的比例和付款时间，劳务协作合同每月结付80，完工后结算，资料供应的结算期为16个月，质保金的比例根据工程不同分别为5或10，拘留时间为半年或壹年，这几项资金施工期间普通在200至500万之间。以上几项资金来源在资金周转中起到了一定的作用，尤其在施工后期更显重要。当工程工程所实现的利润含上级管理费大于5质保金的比例时，所实现的利润可作为消费资金的补充，反之就是占用了资金，在工程后期就需求上级主管单位投入资金来完成合同规定的工程内容。二、资金的运用工程部的资金运

7、用就是由资金变存货、在建工程、笼统进度，再经过收取进度款变现，如此循环反复的投入产出过程，工程部财务管理应从如何使资金在每一个过程中增值，也就是本钱费用控制，怎样尽量多地用后一个过程的资金支付前一个过程的投入，也就是减少存货的数量，这就是提高资金的运用效率。1、存货管理在施工单位，存货包括库存资料和在建工程，库存资料是指尚未用于工程施工而在仓库或者堆场上存放的资料，在建工程指尚未构成工程笼统进度或砼强度尚未到达规范的笼统进度，工程部为使存货占用资金降低到最低限制，采取的主要措施是存货转嫁，详细做法是：经过大宗资料供应招标确定供应单位，在供应合同中规定砂、石料按搅拌站的砼及配合比计量，一个月结算

8、一次，在供应商堆场库存料不计，这样砂、石料的库存为零，水泥、外加剂、钢材的结算期也是12月，结算时根本上已用于工程上去了，库存也根本上坚持为零，其他零星资料也是急用时再买，库存量极少，在整个工程的施工中仅在建工程占用了少量的资金，普通为平均月任务量的20约100万元。2、本钱费用控制为了使工程获得较高经济效益，使资金在运动中不断增值，除优化施工方案，采用经济科学的施工措施，延续作业加快进度节省固定费用之外，本钱费用的控制也非常重要。1人工费：单项工程劳务全部经过公司劳务公司进展招标，工程部无暂时工，另因任务需求劳务时在劳务队伍中借用，按25元8小时计算，单项工程劳务合同规定工期，工期提早采取鼓

9、励政策，对整个工期提早起到了较大作用，工资含量按公司下达的6.5的含量目的总体控制，并确保略有节余，由于控制得力，在公司多数工程人工费亏损的情况下，本工程人工费略有盈余。2资料费：资料费占工程本钱的比重较大，普通在60左右，资料费节约往往是工程经济效益的主要来源，因此，工程部非常注重降低资料本钱。首先充分利用买方市场及本工程政治影响的优势全面采取招标方式确定供应商，在确保资料质量的前提下，尽量压低价钱；其次是注重减少资料的损耗量及量差，如砂、石料、水泥按搅拌站记载的砼方量及配合比加适量合理的损耗计量，在砼拌出之前的损耗量很小，又如钢材采取定尺供应，采取检尺与过磅相结合的原那么计量，定尺是根据工

10、程的需求而定，所以量差和损耗量极小；三是充分利用废旧资料，如暂时码头、横梁及钢箱梁支撑绝大多数是从荆州大桥运来的旧料，陆上附墩的钢护筒是由主墩平台钢板卷制的，运用过后改制支撑钢管，边跨0块支撑根底采用主墩割下来无法再利用的钢护筒等。3机械费：本工程的施工大部分在水上，陆上还有两个附墩，所用施工设备多，而且水下钻孔的间隔时间长，上部构造的钢筋及模板安装的时间也长，使砼设备及为之效力的船舶停置时间较长，机械费的亏损似乎在所难免，工程部为使机械费降低到最小程度，采取的措施一是针对设备停置时间的长短确定不同的租金；二是采用多种租赁方式相结合的方法，如公司内部有的内租，公司设备调剂不过来而经常性运用的融

11、资租赁，短期运用的采取运营性租赁；三是加快工程进度，提高设备利用率；四是及时清退不需用的设备，采取暂时租用和长短期租用相结合。经过以上有效措施，在不影响工程进度的情况下，有效地降低了机械费用。4税费交纳：按章纳税是企业应尽的义务，工程工程涉及到的主要税费种类有营业税、城市建立维护税、教育费附加、印花税、个人所得税等，根据工程工程所在地的不同，所交纳的某些税费不尽一样，有的工程在不同时期能够还有调整，这就要求会计人员熟练地掌握国家的税法知识以及随时了解地方相关税务政策和地方收费政策的变动等。目前我国有的税种征收并不严厉，有的税种的税率具有一定的弹性，如印花税应由签署合同的双方在合同签署地点各自交

12、纳，工程部不是合同的主体，不应有交纳的义务，又如城建税的税法规定税率为17，是由纳税人所在地还是纳税所在地来确定时有争论，我工程部利用城建税的征收目的是维护城市建立，我部工程虽在建制镇，但工程地点在长江上，已交纳港务费、航养费等，工程招标时是按1%思索的为由坚持按1%交纳。对于外加工构件、单项工程分包等，只需是在现场制造或在现场可以制造的分包工程，其营业税等都应由总包单位一致交纳,分包单位必需在同一税务局开具发票，防止反复交纳无法抵扣。三、资金的分配与效益业主为了确保润扬大桥的建立资金，在签署工程承包合同时就与承包商及其开户银行三方签署了资金监管协议，除上交规定的上级管理费和合同规定的设备运用

13、费外，其他超越10万元的支出必需求有合同和发票，承包商每月向开户行提供必需的付款根据，由开户行书面向业主报资料。工程部为了充分发扬资金的运用效益，不搞本位主义，合理控制运用，使资金在循环过程中不断增值。1、外紧内松本工程部对外单位的分包工程款、资料款、及设备运用费把关很严，无预付款，应付款坚决按合同规定的期限，有的还可以合理延付一段时间，但对内部单位却特别宽松，如根底公司、安装分公司、裕溪口分公司等单位往往提早支付款项，甚至合同刚签署，尚未开工就支付全部款项，给兄弟单位多次处理燃眉之急。2、上交款项工程工程是公司利润和资金的主要来源，积极按规定上交公司各种款项是工程部的义务。润扬工程部在整个工

14、程施工期间，为仔细履行这一义务，急公司之所急，除按时交纳公司养老金、住房公积金、风险金、工会经费等外，尽能够及时上交公司管理费。3、资金的其他效益在当今竞争日益猛烈的市场经济情势下，任何企业或个人无不思索资金的回收期和运营风险的问题，资金富余和雄厚在市场竞争时占有明显的优势，协作工程付款及时可以享用优惠，资料供应以现金购买可以享用现金折扣，本工程的劳务协作、资料采购与设备租赁费价钱均较低与资金信誉良好不无关系，这也是本工程获取最正确经济效益的主要缘由之一。四、资金流量方案与本钱分析工程部的财务报表要素不全，根据财务报表进展财务情况分析意义不大。工程部所关注的是现金能否短缺，目的本钱的执行情况，因此，坚持编制现金流量方案表和进展本钱分析是非常必要的。我部不断以来就是根据季度施工消费方案和有关总承包、分包、资料供应、设备运用等合同定期编制现金流量方案，然后根据现金的净流入量确定结余资金的方案安排，如近期钢材价钱平衡，估计不会涨价，就将资金定期存入银行，如预测钢材能够涨价就加大库存量。对工程本钱分析，我部也相当注重，坚持每月经常性的普通分析