财务会计与财务新手管理知识学做账

1、会计新手学做账 2011-12-16 10:37:16shiwenbo 0（一）、到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的10个专业问题1.到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采纳的会计制度、核算方法和涉及的税种；最后，开始建账。2、 新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么？答：企业一设立的第一张记账凭证确信是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷：实收资本 。3、 第一个月作账必须解决的一个小税种？答：一、增值税税额计算；二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，要紧包

2、括都市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地点教育费附加；三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个不月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；依照税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等4、 组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？办理的程序是什么？答：（一）有限公司应当办理证件：1、工商营业执照（正、副）本2、组织机构代码证（正、副）本3、国税、地税登记证（正、副）本4、公章、财务专用章、法人私章各一枚5、验资报告（企业留低）6、公司章程一份（二）有限公司费用1、核名费用30元2、验资费用1000元（此为50万下，验资按注册资

3、本收取）3、工商注册费0.08%（按注册资本0.08%收取）4、代码证费108元5、国、地税100元6、刻章600元（各地区有差异）（三）有限公司办理程序：1. 当地工商行政治理局申请名称预先核准；2. 银行开立验资临时帐户存钞票验资；3. 当地工商行政治理局办理工商营业执照；4. 刻章公司刻章；(公安局批准的企业)5. 当地技术质量检验局办理组织机构代码证；6. 当地地点税务局办理地税登记；7. 当地国家税务局办理国税登记； 8. 银行申请设立差不多户；5、 假如公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记？答：按照税收征管法的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。实际工作

4、中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙企业，假如没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国税登记。6、 建账时一般需要哪几本账？答：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计能够处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账能够合成一、两本就能够了。第二，依据企业治理需要。建立账簿是为了满足企业治理需要，为治理提供有用的会计信息，因此在建账时以满足治理需要为前提，幸免重复

5、设账、记账。第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采纳的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，假如企业采纳的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要依照记账凭证序时登记，你就要预备一本序时登记的总账。 HYPERLINK / t _blank 7、 每月会计核算的流程是什么？答：会计核算流程确实是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点讲确实是依照原始凭证做记账凭证，再依照记账凭证记明细账，接着汇总，然后依照汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来确实是去报税，纳税。8、 注册资金未到位需解决的几个问题？答：应该在出

6、资不到的范围内承担民事责任.9、 哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时刻上有什么要求?10、 哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时刻上有什么要求?答：1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；个人所得税为1-7日）；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业额达到100万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购置税在

7、购买车辆时缴纳；企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新成立企业的所得税在国税缴纳；个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。2、在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税（除去在国税缴纳的部分）、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳）土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；土地增值税、个人所得税为1-7日；车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月）。3、具体业务还应该买一些相关的书籍看一看。后一部份的一

8、些回复（个人看法）（二）、到已成立且通过一段经营过程的公司从事财务工作必须会处理的专业问题1、 应聘了出纳岗位在交接过程应注意的几个问题。答：出纳交接,一般由会计负责人监交,前任出纳必须将手中未记帐的单据登记入帐.然后填写一式三份的交接清单,内容包括:1、列明支票张数及支票号码。2、现金金额及票面额。3、发票张数及号码。4、帐簿名称及册数。5、印章及其他类物品。交接双方核对无误后，交、接双方及监交人三方签字盖章，各保留一份交接清单备查。2、 应聘了会计岗位在交接过程应注意的几个问题。 1。将尚未处理完毕的业务，处理完毕。一般将交接截至期放在月末，这确实是讲，将月底之前的凭证、帐簿、报表等编制登

9、记完毕。2.。整理保管的各种会计资料（如凭证、帐簿、报表等）和各种会计物品（如证件、发票、印章、电算化密码等），并列示于交接清单上。3。整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。4。交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门（包括企业内部和外部）联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。这些内容视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清晰为准。打印交接清单，一式三份。按照交接清单交接工作，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。会计人员办理移交手续前，必须及时作好移交预备（一）差不多受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。（二）尚

10、未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。会计人员办理移交手续时，必须专人负责监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对点收。现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。

11、如有短缺，必须查清缘故，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个不帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清晰。移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清晰；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当接着使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。3、 哪些原始凭证能够入账，哪些原始凭证不能入账？答

12、：企业所得税税前扣除方法（国税发200084号）第三条规定：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属差不多实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。4、老总提出部分收入不入账，以达到少交税的目的该如何办？答：对企业来讲，假如想合理避税的话，除了争取税法范围之内的优惠政策，还要注意的，确实是这些文件中的优惠条款。假如把优惠政策选对了，就专门可能达到合理避税的目的了。5、 固定资产四种计提折旧的方法都能够用吗？答：双倍余额递减折旧法和年数总和折旧法都属递减折旧法。采纳这两种折旧方法的理由，要紧是考虑到固定资产在使用过程

13、中，一方面它的效率或收益能力逐年下降，另一方面它的修理费用要逐年增加。为了均衡固定资产在折旧年限内各年的使用费，固定资产在早期所提的折旧额应大于后期所提的折旧额。固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，一般不得随意变更。需要变更的，由企业提出申请，并在变更年度前报主管财政机关批准。 HYPERLINK /http_imgload.cgi?/rurl4_b=331cb51f5c5721274ca49527bc052a2d441af49e702baef12b462a2866af58236f786be6de3e52dad69b58bb8bdfee9f5275288608429fe298419cad675

14、64853915fad3ddc87259742dc542b730d795b20e81444&a=33&b=37 t _blank 6、 低值易耗品的三种摊销方法都能够用吗？答首先是摊销方法问题：企业会计制度规定的摊销方法有“一次摊销法”和“分次摊销法”。那个地点的“分次摊销法”包括“五五摊销法”、“分期平均摊销法”和“降等摊销法”。其次是摊销核算的操作问题：“分次摊销法”下，要求在“低值易耗品”帐户下设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个二级帐户，分不核算库存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的历史成本和已用低值易耗品的价值摊销额。再次是低值易耗品操纵问题：在“

15、一次摊销法”下，由于在低值易耗品初次投入使用时就一次性将其全部价值计入有关成本、费用，帐面不再反映已投入使用的低值易耗品，因此在低值易耗品使用寿命期内，已用而尚未报废的低值易耗品就形成了帐外资产，这无疑增加了使用中的低值易耗品的治理难度。同时，“一次摊销法”也不符合权责发生制原则的要求，尤其是对大额、耐用低值易耗品。而“分次摊销法”则可不能出现这种情况。最后是“五五摊销法”问题：在三种分次摊销法中，“五五摊销法”的会计核算操作最简便，它既不需要象“分期平均摊销法”那样要求确定摊销期限，也不需要象“降等摊销法”那样要求确定低值易耗品等级及各等级单位价值标准，只需在低值易耗品投入使用和报废时各摊销

16、其价值的50%就行了。此外，与“一次摊销法”相比，“五五摊销法”下，可不能形成帐外资产。但，在低值易耗品使用寿命期的后半程，“五五摊销法”会导致“资产负债表”中虚列资产。因为，在低值易耗品使用寿命期的后半程，事实上际价值已低于其帐面价值（即：事实上际价值已低于其原取得成本的50%），会导致这段时刻少计成本、费用，以致在“资产负债表”中虚列“存货”金额以及在“损益表”中虚列利润。这显然不符合慎重性原则要求。或许这也正是新的企业会计制度下多数人不愿采纳“五五摊销法”的真正缘故。7、 无形资产的摊销年限在实际工作中如何样执行?对会计核算有什么阻碍？答：依照企业会计准则的规定：无形资产应当自取得当月起

17、在可能使用年限内分期平均摊销，计入损益。如可能使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(一) 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限；(二) 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；(三) 合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。假如合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。摊销无形资产价值时：借：治理费用无形资产摊销贷：无形资产8、企业所得税的纳税调整是在季度末调，依旧在年末调？答

18、：年未调。各税种计算公式 2012-04-09 15:31:27chenjuan 1一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额进项税销项税额=销售额税率 此处税率为17%组成计税价格=成本（1+成本利润率）组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计当月全部销售，营业额合计）2、进口物资应纳税额=组成计税价格税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额征收率销售额=含税销售额（1+征收率）二消费税1、一般情况：应纳税额=销售额税率不含税销售额=含税销售额（1+增值税税率

19、或征收率）组成计税价格=（成本+利润）（1消费税率）组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）（1消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量单位税额三、营业税应纳税额=营业额税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口物资数量单位完税价适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口物资数量关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口物资数量关税单位税额+应税进口物资数量单位完税价格适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得

20、额税率月预缴额=月应纳税所得额25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额（1综合税率）税率退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率（130%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土

21、地面积（平方米）使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值（1扣除比例）1.2%或年应纳税额=租金收入12%3、资源税年应纳税额=课税数量单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入扣除项目应纳税额=（每级距的土地增值额适用税率）5、契税应纳税额计税依据税率我国各行各业的具体税负率 2012-03-14 10:00:06chenjuan 2一般税负率过低往往会引起税务局的关注，能够掌握在不低于1%(商业企业 1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=年度销项税额合计+免抵退物资销售额*应税物资有用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额

22、-年末留抵税额)/年度应税物资或劳务销售额+免抵退物资销售额*100%1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2

23、.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来讲,税负率确实是征收率:3%, 而对一般纳税人来讲,由于能够抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行免抵退的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通

24、常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数企业所得税行业预警税负率行业 预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业-管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业

25、 1.00%皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业-轴瓦 6.00%金属制品业-弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业-水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业-珍宝 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业-

26、袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%我国新开办公司的一般流程 2012-03-14 09:57:46chenjuan 0按中华人民共和国公司法中华人民共和国公司登记治理条例企业登记程序规定相关规定:第一、设立有限责任公司，应当具备下列条件：1.股东符合法定人数;(1人以上50人以下)2.股东出资达到法定资本最低限额;(一人公司10万，两人以上公司3万元)3.股东共同制定公司章程;4.有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构;5.有公司住宅。第二、有

27、限公司应当办理证件：1、工商营业执照(正、副)本2、组织机构代码证(正、副)本3、国税、地税登记证(正、副)本4、公章、财务专用章、法人私章各一枚5、验资报告(企业留低)6、公司章程一份二、有限公司办理详细流程：(一)、名称预先核准：办理地点：当地工商局办理时限：一个工作日办理费用：30元办理资料：1、全体投资人签署的企业名称预先核准申请书。2、全体投资人签署的指定代表或者共同托付代理人的证明(已附在上一文书中)。3、企业名称预先核准的机关与拟设企业登记机关不一致的，投资人还应当提交拟设企业登记机关的名称查询清单。4、企业集团的子公司名称中冠以企业集团名称或者简称的，应当提交加盖企业集团母公司

28、印章的企业集团登记证复印件;参股公司还应当提交企业集团治理机构同意的证明。5、专门的申请名称，名称核准机关能够要求投资人提交相关的讲明或者证明材料。(二)、开设验资帐户存钞票办理地点：就近银行办理时刻：一个工作日办理费用：300元左右办理资料：1、全体股东身份证复印件2、名称预先核准通知书复印件提示：存钞票以后要注银行出具资金证明(三)、验资办理地点：当地会计师事务所办理时刻：二个工作日办理费用：50万元入600元左右办理资料：1、现金交款单回单原件2、资金证明原件3、名称预先核准通知书复印件4、全体股东身份证复印件5、章程复印件6、股东会决议复印件7、经营场所证明文件(四)、办理工商营业执照

29、办理地点：当地工商局办理时限：7个工作日办理费用：按注册资本0.08%收取办理资料：1、公司法定代表人签署的公司设立登记申请书。2、全体股东签署的指定代表或者共同托付代理人的证明，股东为自然人的由本人签字，股东为单位的，加盖单位公章。3、全体股东签署的公司章程，股东为自然人的由本人签字，股东为单位的，加盖单位公章。4、股东的主体资格证明或者自然人身份证明的复印件。股东为企业的，提交营业执照副本复印件;股东为事业法人的，提交事业法人登记证书复印件;股东为社团法人的，提交社团法人登记证复印件;股东为民办非企业单位的，提交民办非企业单位证书复印件;(以上复印件应加盖本单位印章)股东是自然人的，提交身

30、份证复印件。5、依法设立的验资机构出具的验资证明。6、股东首次出资是非货币财产的，提交已办理财产权转移手续的证明文件。非货币财产是记名财产的，不得作为首期出资。非记名财产，由全体股东签署财产权转移证明，表明该项财产已处于设立中公司的监控之下。7、董事、监事、经理的任职文件。依据公司法和公司章程的规定和程序，提交股东会决议，董事会决议或其他相关材料。股东会决议由股东盖章(单位股东)或签字(自然人股东)，董事会决议由董事签字。依据公司法和公司章程规定有职工董事和职工监事的，提交职工民主选举的证明。8、法定代表人的任职证明。依据公司法和公司章程的规定和程序，提交股东会决议、董事会决议或其他相关材料。

31、股东会决议由股东盖章(单位股东)或签字(自然人股东)，董事会决议由董事签字。9、设立监事会的，应当提交监事会主席的任职证明。依照公司章程的规定和程序，提交监事会决议，由监事签字。10、住宅使用证明。自有房产提交产权证复印件;租赁房屋提交租赁协议原件及出租方的产权证复印件;无偿使用的，提交产权人同意使用的证明原件及产权人的产权证复印件;未取得房产证的，提交房地产治理部门的证明或者购房合同及房屋销售许可证复印件;出租方为宾馆、饭店的，提交宾馆、饭店的营业执照复印件。11、企业名称预先核准通知书。12、法律、行政法规和国务院决定规定设立有限责任公司必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证书复印件

32、。13、公司申请登记的经营范围中，有法律、行政法规或国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目，提交有关的批准文件或者许可证书复印件或许可证明。注：依照公司法、公司登记治理条例设立的除一人有限责任公司和国有独资公司以外的有限责任公司申请设立登记适用本规范。以上各项未注明提交复印件的，应当提交原件。提交复印件的，除上述讲明外，均应由股东指定代表或者共同托付代理人签名并署明“经核对，本复印件与原件一致”。有关许可证书在提交复印件的同时应出示原件。(五)、刻章办理地点：当地公安局批准的印章公司办理时限：2个工作日办理费用：620元左右办理资料：1、营业执照复印件2、法人身份证复印件(六)办理代码证办理

33、地点：当地质检局办理时限：5个工作日办理费用：108元办理资料：1、营业执照复印件2、法人身份证复印件(七)办理税务登记证(国、地税)办理地点：当地国、地税局办理时限：1个工作日办理费用：100元办理资料：1、营业执照复印件2、代码证复印件3、法人身份证复印件4、章程复印件5、全体股东身份证复印件6、验资报告复印件7、经营场所租赁协议及产权证复件8、公、财、私章至此公司就能够到税务局购买发票。(八)、开设差不多户办理地点：就近银行办理时限：5个工作日办理费用：不收费办理资料：1、营业执照复印件2、代码证复印件3、法人身份证复印件4、地税登记证复印件5、国税登记证复印件6、公、财、私章至此公司存

34、入验资户的钞票就能够动用了，方法如下：向银行申请购买现金支票，凭现金支票和印章取钞票。第五、有限公司一般应交的税种如下:1、企业一般是依照企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率;2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人(新设立的企业差不多上小规模纳税人)。一般纳税人是指工业企业年收入能达到50万，商贸企业年收入能达到80万的企业，一般纳税人的税率是17%，能够抵扣购进物资的进项税金;小规模工商企业的增值税税率为3%。矿产品的增值税率恢复到17%,增值税在国税申报缴纳。3、1、在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让

35、无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人(包括外商投资企业、外国企业、外籍人员)，应当依法缴纳营业税。2、营业税税率：一、交通运输业 3%二、建筑业 3%三、金融保险业 5%四、邮电通信业 3%五、文化体育业 3%六、娱乐业 5%-20%七、服务业 5%八、转让无形资产 5%九、销售不动产 5%3、对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。技术开发是指开发者同意他人托付，就新技术

36、、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或受托方)依照技术转让或开发合同的规定，为关心受让方(或托付方)掌握所转让(或托付开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款是开在同一张发票上的。4、企业所得税：一、中华人民共和国企业所得税法： 第四条 企业所得税的税率为25%。第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率

37、征收企业所得税。二、中华人民共和国企业所得税法实施条例：第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：(一)产品(服务)属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围;(二)研究开发费用占销售收入的比例不低

38、于规定比例;(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;(五)高新技术企业认定治理方法规定的其他条件。国家重点支持的高新技术领域和高新技术企业认定治理方法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税依照企业所在地区不同，税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他)，教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣职员的个人所得税等。

39、这些附加税和小税种差不多上在地税交纳第六、注意事项1、每个月按时(每月1-10号)向税务申报税哦，即使没有开展业务不需要缴税，也要进行零申报，否则会被罚款的(超过一天100元)。2、营业执照办理下来后一个月内必须办理税务登记。3、每年3-6月年定时年检营业执照4、代码证每年1-4月年检1、增值税申报期限为次月10日内;2、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日;遇到长假(春节、五一、十一节)，按休息日顺延;3、超过期限申报的按天加收万分之五的滞纳金;4、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。会计100问 2011-12-22 14:32:33shiwenbo 11、什么是会计

40、？ 答：会计是以货币为要紧计量单位，反映和监督一个单位经济活动的经济治理工作。2、会计核算的差不多前提是什么？它包括哪几个方面？ 答：会计核算的差不多前提是对会计核算所处的时刻、空间环境所作的合理设定。 会计核算的差不多前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。3、会计核算的一般原则包括哪几个方面？ 答：会计核算的一般原则是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准。包括三个方面，即，衡量会计信息质量的一般原则、确认和计量的一般原则以及作为对以上原则加以修正的一般原则。4、衡量会计信息质量的一般原则具体包括哪些？ 答：包括客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、

41、明晰性原则。5、确认和计量的一般原则具体包括哪些？ 答：包括权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则。6、起修正作用的一般原则具体包括哪些？ 答：包括慎重原则、重要性原则、实质重于形式原则。7、什么是会计要素？它包括哪几个方面？ 答：会计要素是会计核算对象的差不多分类，是设定会计报表结构和内容的依据，也是进行确认和计量的依据。会计要素要紧包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等。8、什么是资产？ 答：资产是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者操纵的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。9、资产具有哪些特点？答：资产具有如下特点：第一，资产能够给企业带来经济

42、利益；第二，资产差不多上为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有，但也是企业所操纵的；第三，资产差不多上企业在过去发生的交易、事项中获得的。10、什么是负债？ 答：负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。11、负债具有哪些特点？ 答：负债具有如下特点：第一，负债是由于过去的交易、事项引起的、企业当前所承担的义务。第二，负债将要由企业在以后某个时日加以清偿。第三，为了清偿债务，企业往往需要在今后转移资产。12、什么是所有者权益？ 答：所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，又称之为净资产13、所有者权益具有哪些特点？ 答：所

43、有者权益具有以下特点：第一，所有者权益不象负债那样需要偿还，除非发生减资、清算，企业不需要偿还其所有者。第二，企业清算时，负债往往优先清偿，而所有者权益只有在清偿所有的负债之后才返还给所有者。第三，所有者权益能够分享利润，而负债则不能参与利润的分配。14、什么是收入？ 答：收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。/ J% A) M& e15、收入具有哪些特点？ 答：收入具有以下特点：第一，收入是从企业的日常活动中产生的，如工商企业销售商品、提供劳务的收入。第二，收入可能表现为企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少，也可能同时引起资产的增加和负债

44、的减少。第三，收入将引起企业所有者权益的增加。16、什么是费用？ 答：费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出。17、费用具有哪些特点？答：费用具有以下特点：第一，费用是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中发生的经济利益的流出；第二，费用能够表现为资产的减少，也可能引起负债的增加，或同时表现为资产的减少和负债的增加；第三，费用将引起所有者权益的减少。. 18、什么是利润？答：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润为营业利润、投资净收益和营业外收支净额等三个项目的总额减去所有税费之后的余额。19、银行结算方式包括哪几种？答：1)银行汇票 2)银行本票 3)商业汇票

45、4)支 票 5)信 用 卡 6)汇 兑 7)托付收款 8)托收承付20、 银行存款账户分为哪几种？ 答：银行存款账户分为差不多存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。21、应收账款指什么？ 答：应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。具体讲来，应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等缘故，应向购货客户或同意劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。22、坏帐指的是什么？ 答：坏账是指企业无法收回或收回的可能性微小的应收账款。23、坏账损失指的是什么？ 答：由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。24、可能坏账损失有哪几种方法？ 答：可能坏账损失要紧有三种方法，即应收账

46、款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。25、什么是应收账款余额百分比法？答：应收账款余额百分比法是依照会计期末应收账款的余额乘以可能坏账率即为当期应可能的坏账损失，据此提取坏账预备。26、什么是账龄分析法？ 答：账龄分析法是依照顾收账款入账时刻的长短来可能坏账损失的方法。27、什么是销货百分比法？ )答：销货百分比法是依照赊销金额的一定百分比可能坏账损失的方法。28、什么是预付账款？答：预付账款是指企业按照购货合同或劳务合同规定，预先支付给供货方或提供劳务方的账款。29、什么是存货？ _答：存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗

47、的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。答：1)个不计价法 2)先进先出法 3)加权平均法 4)移动平均法 5)后进后出法 6)打算成本法 7)毛利率法 8)零售价法31、什么是先进先出法？ 答：先进先出法是以先购入的存货先发出如此一种存货实物流转假设为前提，对发出存货进行计价的一种方法。32、什么是加权平均法？ 答：加权平均法亦称全月一次加权平均法，指以本月全部收货数量加月初存货量作为权数，除以本月全部收货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，从而确定存货的发出和库存成本。 33、什么是移动平均法？答：移动平均法亦称移动加权平均法，指本次收货的成本加原有库

48、存的成本，除以本次收货数量加原有存货数量，据以计算加权单价，并对发出存货进行计价的一种方法。 34、常用的存货数量盘存方法要紧有哪些？答：常用的存货数量盘存方法要紧有实地盘存制和永续盘存制两种。35、什么是实地盘存制？ 答：实地盘存制也称定期盘存制，指会计期末通过对全部存货进行实地盘点，以确定期末存货的结存数量，然后分不乘以各项存货的盘存单价，计算出期末存货的总金额，记入各有关存货科目，倒轧本期已耗用或已销售存货的成本。 36、什么是永续盘存制？答：永续盘存制也称账面盘存制，指对存货项目设置经常性的库存记录，即分不品名规格设置存货明细账，逐笔或逐日地登记收入发出的存货，并随时记列结存数37、什

49、么是短期投资？ 答：短期投资是指能够随时变现同时持有时刻不预备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券、基金等。38、什么是长期股权投资？答：长期股权投资通常为长期持有，不预备随时出售，投资企业作为被投资单位的股东，按所持股份比例享有权益并承担责任。 39、什么是长期投资的成本法？ 答：成本法，是指投资后按实际成本确认账面金额，同时在持有期间一般不因被投资单位净资产的增减而变动投资账面余额的方法。通常下列情况下，应采纳成本法核算：1)投资企业对被投资单位无操纵、无共同操纵且无重大阻碍。 2)被投资单位在严格的限制条件下经营，其向投资企业转移资金的能力受到限制。.40、什么是长期股权投资的权益法

50、？ 答：长期股权投资的权益法是指投资最初以初始投资成本计价，以后依照投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。投资企业对被投资单位具有操纵、共同操纵或重大阻碍时，长期股权投资应采纳权益法核算。 41、什么是固定资产？ 答：固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，同时在使用过程中保持原有实物形态的资产。-42、固定资产有哪几种分类？ 答：(一)按固定资产的经济用途分类，可分为生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产。 (二)按固定资产使用情况分类，可分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。(三)按固定资产的所有权分类，可分为自有固定资产和租入固定资产。

51、 (四)按固定资产的经济用途和使用情况综合分类可分为七大类： 1）生产经营用固定资产2）非生产经营用固定资产 3）租出固定资产4）不需用固定资产 5）未使用固定资6）土地 7）融资租入固定资产 .43、什么是固定资产折旧？ 答：固定资产折旧是指固定资产在使用过程中，逐渐损耗而消逝的那部分价值。44、固定资产折旧的方法有几种？ 答：有4种，包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。 45、什么是双倍余额递减法？ 答：双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，依照每期期初固定资产账面余额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法46、什么是年数总和法？答：年数总和法又称合计年限

52、法，是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，那个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。 47、什么是无形资产？ 答：无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或治理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。48、无形资产的特征是什么？ 答：无形资产的特征是： 1)没有实物形态。 2)能在较长的时期内使企业获得经济效益。 3)持有的目的是使用而不是出售。 4)无形资产能够给企业提供以后经济效益的大小具有较大的不确定性。 5)是企业有偿取得的。 49、无形资产包括哪几种？

53、 答：无形资产一般包括专利权、商标权、土地使用权、著作权、特许权、非专利技术和商誉等。 50、什么是应付票据？答：应付票据是由出票人出票，托付付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 51、什么是债务重组？答：债务重组是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。 52、什么是长期债券？ 答：长期债券是为企业筹集长期使用资金而发行的一种书面凭证。 53、什么是可转换公司债券？ 答：可转换公司债券是按发行人依照法定程度发行、在一定期间内依据约定的条件能够转换成股份的公司债券。 54、什么是实收资本？ 答：实收资本是指投资人作为资本投入到企业中的

54、各种资产的价值。55、什么是资本公积？ )答：资本公积是指由投资者投入但不能构成实收资本，或从其他来源取得，由所有者享有的资金，它属于所有者权益的范畴。 56、什么是盈余公积？ 答：盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积存资金。盈余公积依照其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。 57、什么是期间费用？答：期间费用是企业当期发生的费用中的重要组成部分，是指本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本的、直接计入损益的各项费用，包括治理费用、营业费用和财务费用。 58、什么是治理费用？ 答：治理费用是指企业行政治理部门为组织和治理生产经营活动而发生的各种费用。59、什么是营业费用？答：营业

55、费用是指企业在销售产品、提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。 60、什么是财务费用？答：财务费用是指企业筹集生产经营所需资金而发生的费用。61、营业利润由哪两方面构成？ 答：营业利润要紧由主营业务利润和其他业务利润构成。62、什么是主营业务利润？答：主营业务利润是指，企业经营活动中主营业务所产生的利润。业务收入净额减去主营业务成本和主营业务应负担的流转税后的余额，通常称为毛利。63、什么是其他业务利润？ 答：其他业务利润指企业经营主营业务以外的其他业务活动所产生的利润。企业的其他业务收入减去其他业务支出后的差额，即为其他业务利润。 64、什么是营业外收支？ 答：营

56、业外收支是指与企业的生产经营活动无直接关系的各项收支。 65、什么是企业的利润总额或亏损总额？ 答：企业在生产经营过程中，通过销售过程将商品卖给购买方，实现收入，收入扣除当初的投入成本以及其他一系列费用，再加减非经营性质的收支及投资收益，即为企业的利润总额或亏损总额。 66、什么是资产负债表？ 答：资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，它是依照资产、负债和所有者权益（或股东权益）之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列，并对日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的。 67、我国企业资产负债表各项目数据的来

57、源要紧通过哪几种形式取得？ 答：我国企业资产负债表各项目数据的来源，要紧通过以下几种方式取得： 1）依照总账科目余额直接填列。 2）依照总账科目余额计算填列。 3）依照明细科目余额计算填列。 4）依照总账科目和明细科目余额分析计算填列。 5）依照科目余额减去其备抵项目后的净额填列。 68、什么是利润表？ 答：利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。利润表把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算出企业一定时期的净利润（或净亏损）。 69、利润表要紧反映哪几个方面的内容？ 答：利润表要紧反映以下几方面的内容： 1）构成主营业务利润的各项要素。2）构成营业利润的各项

58、要素。3）构成利润总额（或亏损总额）的各项要素。 4）构成净利润（或净亏损）的各项要素。 70、什么是会计报表附注？ 答：会计报表附注是会计报表的补充，要紧对会计报表不能包括的内容，或者披露不详尽的内容作进一步的解释讲明，以有助于会计报表使用者理解和使用会计信息。71、会计报表附注包括哪些内容？ 答：会计报表附注包括以下内容： 1）差不多会计假设 2）会计政策和会计可能的讲明 3）重要会计政策和会计可能变更的讲明4）或有事项的讲明 5）资产负债表日后事项的讲明6）关联方关系及其交易的讲明 7）重要资产转让及其出售的讲明 8）企业合并、分立的讲明9）会计报表重要项目的讲明10）收入 11）有助于

59、理解和分析会计报表需要讲明的其他事项 72、什么是会计政策？ 答：会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。 73、会计政策具有哪些特点？ 答：会计政策具有以下特点：第一、会计政策包括不同层次，涉及具体会计原则和会计处理方法。第二、会计政策是在同意的会计原则和会计方法中作出的具体选择。第三、会计政策是企业会计核算的直接依据。74、什么是会计政策变更？答：会计政策变更，是指企业对相同的交易或事项由原来采纳的会计政策改用另一会计政策的行为。 75、什么是会计可能？ 答：会计可能是指，企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的推断76、会计可能有

60、哪些特点？ 答：会计可能具有以下特点： 1)会计可能的存在是由于经济活动中内在的不确定因素的阻碍。2)进行会计可能时，往往以最近可利用的信息或资料为基础。 3)为保证会计信息的可靠性，必须合理地进行会计可能。 77、什么是会计差错？ 答：会计差错是指，在会计核算时，由于计量、确认、记录等方面出现的错误。78、什么是所得税会计？ 答：所得税会计确实是研究如何处理按照会计制度计算的税前会计利润（或亏损）与按照税法计算的应税所有（或亏损）之间差异的会计理论和方法。 79、会计制度和税法两者的目的不同会导致什么结果？答：会计制度和税法两者的目的不同，对收益、费用、资产、负债等的确认时刻和范围也不同，从