安徽省医药（集团）股份有限公司进一步加强应收账款风险管理的

1、. HYPERLINK 财务精英俱乐部更多资料免费下载：.；安徽省医药集团股份进一步加强应收账款风险管理的暂行方法为确保公司快速开展中躲避运营风险，公司根据本钱效益原那么以及“没有现金流量的利润不是利润原那么，公司全体职工特别是销售业务人员应一直坚持把货款回笼放在首位，在加大收款力度，加速货款回笼的应收账款管理任务中，引入对应收账款实行事前、事中和事后的全过程风险控制，减少呆坏账，确保公司运营平安，特制定以下暂行方法：一建立健全公司应收账款风险管理组织机制为加强对该项任务的高度注重和形生长效管理机制，公司成立以总经理挂帅，财务、销售、客户效力、审计法规等诸多部门参与的风险管理指点小组，下设应收

2、账款风险控制办公室和逾期账款清欠办公室，详细组织指点实施公司应收装款风险管理任务。应收账款风险管理办公室职责：1建立客户信誉评价体系，分类评定客户资信等级。2定期检查和分析客户信誉限额的执行情况，确保信誉限额制定的平安合理。3完善销售业务内部分工，明确岗位职责，责任落实到位。4加强合同管理，规范运营行为。5加强销售业务处置流程的管理，重点加强对开票、出库、发运、签收、结算等环节的管理。6建立应收账款的账龄分析制度和应收账款的催收制度。7建立定期对账制度。8定期召开应收账款专题会议，对货款回笼和信誉管理执行情况进展跟踪和分析。逾期账款清欠办公室职责：1制定年度清欠方案及分步骤实施方案;2定期和不

3、定期开展销售业务的专项审计，实行销售业务内部审计;3实行货款回笼业绩考核和责任清查制;4实行定期对账制度，确保债务金额正确有效;5制定灵敏平安的收账政策，运用综合法律手段及时追讨货款;6分季度通报清欠任务进展情况。每月定期召开专门会议，不定期研讨决议应收账款的应急事项。二事前控制1.客户信誉管理1建立客户档案，开展信誉评价。公司该当深化细致地做好客户的资信调查，搜集客户的企业性质、法定代表人、注册资金、财务情况、运营规模、信誉等GSP要求的全部资料，建立客户档案，为信誉评价提供相对完好和科学的根据。公司应根据客户的质量、才干、资本、抵押、条件和延续性医疗机构的资质等级、床位数、药占比例、回款周

4、期、相关人员的通讯录等规范，采用定性和定量分析进展客户信誉评定。根据客户信誉评定结果，不少于每季度对客户进展分类，类别可分为A、B、C档次，选择优质的客户开展销售业务，建立健全营销网络。2制定信誉额度，控制应收账款规模。公司根据客户近期的销售方案完成情况和货款支付情况，给予客户相应的信誉额度即公司对某一客户情愿承当最大赊销限额，并确定赊销金额的大小和期限的长短。财务部及时办理货款结算、记账及对账等手续，每月照实反映客户的信誉额度运用情况，防止出现过失。同时，公司建立信誉额度动态管理和预警机制管理和控制信誉额度，从而有效地控制公司赊销规模。3建立健全赊销审批制度。公司授予客户的信誉额度，必需经公

5、司总经理审批后方可起用并录入客户档案。在销售过程中，销售部门应严厉据此限额控制买卖量，不得突破，防止销售人员凭客观判别，盲目决策给公司带来损失。假设客户信誉额度发生变动，还必需办理报批和备案手续。建立开户恳求制度，新开辟的赊销客户，销售部门必需填写“开户授信恳求表，提出信誉限额及信誉期限，明确应收账款的责任人，逐级审批后送给财务部门，开票部门备案，开票部门方可在限额内开票。上述客户信誉管理主责部门为公司客户效力部应收账款风险管理办公室设在该部，客户信息资料由业务部门担任、财务部、审计法规部亲密配合；逾期账款清欠办公室设在审计法规部，相关部门亲密配合。2.完善销售业务内部分工，明确岗位职责，责任

6、落实到位。应收账款管理是一项系统的任务，公司财务部门应制定，建立岗位责任制。健全销售开票、发货、仓库管理、奖惩及清欠等管理制度，明确岗位职责和业务操作流程。企业销售业务的合同洽谈、配货及发货、开票、出库及收款等业务该当由不同部门的人员完成，确保不相容岗位相互分别，以便各部门间相互制约、相互监视和相互稽核，防止出现舞弊行为。销售部门主要担任处置药品供应方案、签署合同、执行销售政策和信誉政策、催收货款等任务；财会部门主要担任销售款项结算记录、对账和督促管理货款回收；物流部门主要担任审核销售发货单据、办理配货及发货等任务；清欠办公室应及时召开清欠会议督促销售部门的清欠任务，担任应收账款的法律诉讼及追

7、讨，制定清欠及考核制度。以上各岗位应恪尽职守，仔细担任，责任到人，奖惩合理，最大限制的提高应收账款的回收率，缩短应收账款的收账周期，减少呆账。3.建立应收账款坏账预备制度，防备财务风险公司在清查核实的根底上，对确实不能收回的各种应收账款该当作为坏账损失，并及时进展处置。属于消费运营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，该当作为清算损益。根据公司管理层同意的坏账损失，根据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进展核算。公司坏账损失视不同情况按照以下方法确认：1债务人被依法宣告破产、吊销的，该当获得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令封锁的文件等有关资料，在扣除

8、以债务人清算财富清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；2债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财富或者遗产缺乏清偿且没有承继人的应收款项，该当在获得相关法律文件后，作为坏账损失；3涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书断定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；4逾期5年的应收款项，具有公司依法催收磋商记录，并且可以确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；5逾期5年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地域的，经依法催收仍未收回，且在5年内没有任何业务往来的，在获得境外中

9、介机构出具的终止收款意见书，或者获得我国驻外使领馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失；6公司内部单位相互拖欠的款项，债务人核销债务该当与债务人核销债务同等金额、同一时间进展，并签署书面协议，相互提供内部处置债务或者债务的财务资料。4.开展赊销业务培训经过对销售人员进展赊销业务培训，树立风险认识，提高其职业品德和业务技艺，分析应收账款的成因、对策及责任，引见收款的方式和技艺，以及对客户进展信誉评价的方法，加强销售人员的防备认识。三事中控制1.加强合同管理，规范运营行为公司销售业务虚行合同配送方案管理制度，根据集权管理、授权运营以及责权对称的原那么，谁签谁担任，严厉按照客户信誉评级

10、及信誉限额签署合同。销售部门经理的签约权限为1万元，分管经理为3万元，总经理5万元，超越5万元的由总经理办公会议研讨。金额艰苦的销售合同该当经过公司法律顾问等专业人员审核把关，未经授权任何人不得随意签署销售合同。合同原件必需交公司财务部备案，所涉部门复印件留存。1调拨业务除立刻结清之外，都必需逐笔签署合同。2纯销业务单笔签署合同有困难的，应签署总合同，合同中明确商定信誉限额、信誉期限、付款方式、有效收货人签章样本等，每次恳求在限额内开票时都必需提供要货方案书或电子文档，订货的要在两个任务日内补齐，否那么产生的纠纷由开票员担任。3快批业务不能立刻结清的，需求业务员签字担保、按权限审批后方可发货，

11、在规定的期限内不能收回的，由责任人全额赔偿。4原料及进出口业务必需逐笔签署合同，合同金额应低于有效资产担保的金额。2.加强销售业务处置的流程管理。对收款、开票、出库、发运、结算等环节的管理是应收账款风险控制的关键所在。1收款。公司财务部门应根据合同仔细逐笔核对所收账款，如出现账款差别，财务部应书面告知合同的签署部门并报分管副总经理及财务总监备案。客户送交的货款，财务部门应及时开具收据并进展账务处置。对收到的汇票、支票等及时办理收账手续；对于收到的银行承兑汇票及时查询，确保汇票真实有效。遇有未按合同配送方案规定期限收款的单位起用预警机制，由财务部书面通知应收账款风险管理办公室，同时抄送相关业务部

12、门和分管指点。2开票。严厉按照业务流程规范操作，根据GSP要求以及客户的信誉等级和信誉限额，严厉执行合同配送方案进展开票。开票后相关资料妥善保管以备查。对于超越信誉限额的客户应停顿开票，特殊情形下开票必需由业务部担任人签字确认并承当风险，报公司指点按权限审批。由此产生的坏账，经手人全额赔偿，审批人承当连带责任。3出库、发运。严厉按照GSP的规范流程操作，根据客服部开具的出库单发货，坚决杜绝无单发货。特殊情况下需经总经理或分管经理授权方可发货，但必需在两个任务日内补办出库单。确保出库商品的规格、剂型、数量准确无误。4结算。根据合同配送方案仔细办理货物的交接手续，本着“无记录就未发生的原那么，必需

13、由收货方具有法律授权的人员签收收货凭证，公司业务人不得擅自代表收货方签收，否那么损失自傲。对医疗机构发生的销售退回，公司销售部门应每月逐笔勾兑并及时按流程处置。3.选择有利的结算方式各销售部门应尽能够选择对本身有利的结算方式，加速资金回笼，减少资金在途时间。可在合同中商定购买方贷款提货，否那么不发货，确保货款及时回笼。另外，也可利用网上银行、实时汇兑等先进的结算手段，加速资金回笼。四事后控制1.实行销售业务内部审计任务审计法规部定期或不定期开展销售业务专项审计，检查销售内部控制制度执行情况，防备因管理不善而出现挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低运营风险。2.建立应收账款台账管理制度应收账款管

14、理应区别即期应收账款指销售发生3个月内应收回和超越1年以上的逾期应收账款，制定不同催收政策。财务部该当按照客户设立应收账款台账，分种类按月详细反映各销售部门以及各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。销售人员应为经手应收账款的第一责任人，销售部门担任人应对本部门的应收账款负全面责任。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进展跟踪分析，防止坏账风险的发生。公司财务部该当按月编制应收账款明细表，向公司客户效力部和有关销售部门反映应收账款的余额和账龄等信息，及时分析应收账款管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施，减少公司资产损失。3.建立应收账款账龄分析制度和催收责任制度财务

15、部该当开展应收账款账龄分析任务，对应收账款回收情况进展监视。经过分析，公司可以确定多少欠款在信誉期内，多少欠款超越了信誉期，超越时间的长短和款项所占比例，以及有多少欠款会因拖欠时间太长能够成为坏账。对到期的应收账款，财务部门该当及时提示销售部门向客户依约付款；对逾期的应收账款，该当采取多种方式进展催收；对艰苦的逾期应收账款，可以经过诉讼方式处理。公司该当落实内部催收账款的责任，将应收账款的回收与销售部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于呵斥逾期应收账款的销售部门和相关人员，公司该当在内部以恰当方式予以警示，接受员工的监视。对于呵斥坏账损失的销售部门和责任人员，视情节轻重，责令其承当相应的责任。包括经

16、济处分、行政处分、解除劳动合同，甚至提请清查其法律责任。公司应加强对应收帐款的交接纳理制度，强调交接到客户，必需由销售部门担任人和财务担任人当监交人。如交接不清，业务经办人员对应收账款承当终身责任。公司在追索逾期应收账款过程中，按照内部财务管理制度规定支付给专门收账的机构或人员的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用途置，不得挂账。公司为了减少坏账损失而与债务人协商，对逾期应收账款按一定比例折扣后收回的，根据公司管理层审议决议和债务债务双方签署的有效协议，可以将折扣部分作为损失处置。4.实行定期对账制度，确保债务金额正确有效销售部门亲密配合，公司风险管理小组全程参与，财务部牵头定期至少每年年末经过函

17、证等方式与客户核对应收账款账面余额并保管有关资料，确保债务法定追索权的延续。全面清查各项应收账款，并与债务人核对清楚，做到债务明确，账实相符，账账相符。由于应收账款收回的法定期限是逾期2年内，过了有效期企业就丧失追回欠款的权益，公司必需力争在有效期内收回款项或获得延伸有效期的相关证明，如对账单、付款方案等。公司在清查应收账款时，相对应的应付账款该当一并清查。对既有债务又有债务的同一债务人，应付该债务人的款项，该当从应收账款中抵扣，以确认应收账款的真实数额。公司对于债务人没有追索并超越诉讼时效的逾期应付款项，该当一并清查，并按照国家规定处置。5.实行货款回笼业绩考核和责任清查制“没有考核的管理是

18、无效的管理，没有量化目的的考核是无效的考核。公司该当按照“谁销售，谁收款的原那么将货款回笼分解到每个销售人员身上，并制定真实可行的收款方案，明确收款金额和期限。每月，根据货款回笼方案完成情况对销售人员进展业绩考核，在奖金中兑现。对于因人为缘由呵斥款项无法收回的，清查销售人员的责任，并责令其赔偿，严重的清查其刑事责任。6.严厉坏账损失内部处置程序公司清查出来的坏账损失，该当按照以下程序处置：1公司销售部门提出恳求，由内部有关责任部门经过取证，提出报告，阐明坏账损失的缘由和现实；2公司审计法规部经过核实，提出处置意见；3涉及诉讼的损失，公司该当委托律师出具法律意见书；4公司财务部经过审核后，对确认的坏账损失提出财务处置意见，按照公司内部管理制度提交公司管理层审定；5坏账损失应由有关责任部门承当，在当期利润中消化，并在绩效考核中兑现；6公司处置的坏账损失该当实行账销案存：a.对已核销的坏账，应在销售部门、财务部门另设备查簿登记，并保管继续要求相关业务员做出进一步催讨努力的权益；b.详细视已核销坏账收回的难易程度、金额大小、账龄长短，分别对销售人员专门制