一般企业财务管理制度

1、财务管理制度第一章出纳管理制度一、库存现金管理1、出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会计参与的不定期盘 点及月末盘点不少于两次，并且出具现金盘点表；2、超过库存限额的现金（2000元）应及时存入银行；3、携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车；4、出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，防止公私混淆，不得私设“小金 库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准 挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权 的部门或人员办理资金业务或直接接触资金； 二、支票管理L须建立支票购买登记簿并制作支票领用登记簿，新购支票由出纳分 类按支

2、票号码顺序登记，使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认； 2、支票签发应在支票领用登记簿中登记支票号码、支票用途、票面金额、 内部经办人、领取人、领取人 等相关信息，领取人需亲自签字确认； 3、出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单； 三、日记账管理1、出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账（手工账或电子账）B、日常差旅招待等费用的报销支付日为每周四全天。财务管理制度(2)1 总那么i.i为加强公司财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，根据中华人民共和国财政 部颁发的企业财务通那么和国家统一会计制度的规定，结合公司特点和内部管理的 需要，特制定本制度。2 本制度制定应

3、当遵循以下原那么：应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。应当表达本公司的生产经营、业务管理的特点和要求。应当全面规范本公司的各项会计工作,建立健全会计基础,保证会计工作的有序进行。应当科学、合理，便于操作和执行。应当定期检查执行情况。应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。1.3 本制度适用于全公司。公司财务管理体制公司的财务管理体制的指导思想以财务管理为中心，以资金管理为本钱管理的重点, 以产权为纽带，以电算化为手段，提高经济效益。2 统一财产管理。公司拥有的资产由公司财务中心统一管理，各办事处和各职能部门受 托经营本单位资产、受托经营限额内的局部资产处置权必须报公司批准并备案，不具

4、备资产处置权。未经公司批准，公司内任何单位和个人不得以公司的机器设备、房屋、 建筑物、土地、无形资产等对外进行投资、租赁、转让和捐赠。3 统一资金管理。公司内所有资金由公司财务中心集中统一管理。公司会计部负责核拔 部门所需资金，并进行平衡和调度。各职能部门不得用公司核拔的收益性资金作资本 性支出，不得对外投资和转借，对核拔资金的平安性负责。4 统一银行帐户管理。公司统一进行银行帐户管理,办事处或新设分公司确因生产经营, 基本建设需要，在各专业银行或非银行金融机构开立帐户时，需报经公司批注，对所 持帐户如不服从统一管理，公司有权取消，在保证各单位正常资金需求的情况下，公 司有权调用各单位结余并实

5、行有偿占用。5 统一信贷管理。公司统一向各专业银行、非银行金融机构和有关单位办理各种资金信 贷事项，并按期偿付利息，各职能部门不得向公司外单位和个人贷款。不能进行资金 经营（如买卖股票或债权），更不准无偿捐赠。统一税费征纳管理。公司进行统一纳税管理，向国家指定的税务机关行使税务登记, 纳税申报，税费解缴的职能。（各分公司的税务登记由公司统一办理，分公司按税法 和其他规定计提税费，应按要求及时向公司缴纳，有义务向公司提供本公司的财务会 计资料和计提税费依据。国家税务人员稽查过程中出现有争议的问题，报公司处理。）统一物资采购管理。公司内主要材料、燃料、设备、备品备件、化玻化药、大额的、 批量的办公

6、用品、劳保用品等统一由采购部采购。各项物资采购必须编制采购计划, 严格物资进出库的计量和检验制度。统一财务收入管理。公司统一包括其他业务、营业外收支在内的所有财务收入，公司 业务收入和营业外收支都归公司财务部管理。各办事处的会计必须将所实现的收入通 过会计部统一到公司，不得截留公司的各项收入。统一发票管理。由会计部统一购领发票，统一解缴税金。统一会计核算和管理。根据国家有关财经制度和企业内部财务管理制度，公司会计和 办事处会计对会计科目和会计帐薄的真实性、准确性负责。并全面及时地反映资产、 负债、权益的财务状况和收入、本钱（费用）、利润的经营成果，办事处内部报表必 须及时、定期向公司会计部报送

7、。会计部定期编制合并会计报表，全面反映公司的经 营状况。公司必须严格执行财产盘点实施细那么，保证公司财产物资的帐实、帐帐、帐证相符。 各职能部门审核报销各种费用、必须按照公司的有关规定执行，不得自行扩大范围, 提高标准。业务招待费管理规定为保证公司业务招待费的合理使用，提高效能，增加透明度，培养勤俭自律的工作作 风，特制定本规定。3. 2 业务招待费是指公司为业务经营的需要而支付的各种交际应酬费，董事会成员发生的 业务招待费于董事会费中列支，不在本规定范围之内。3.3 公司单项业务招待费使用金额（）元（含）以内由部门总监审核、财务总监经理批 准；（）元以上由总经理批准。4 业务招待人员原那么上

8、应事先填写“业务招待请款单”，经本部门负责人批准后按预算 金额报审批人批准后方可施行。特殊情况必须向审批人提前口头声明，获准后方可施 行，事后必须补办手续，否那么一律不予以报销。在外出差人员应本着“勤俭节约、能免那么免”的原那么进行业务交际应酬，如确需发生 招待费用时，根据具体情况，（）元标准以内可自定。超标准接待，应事先用 按核决权限向批准人请示，经批准人同意后方可发生。出差返回后须在3个工作日之 内补办“业务招待请款单”，否那么不予以报销。业务招待费的使用要遵循勤俭节约、效能优先的原那么，能免那么免，能省那么省。业务招待费的使用只限于招待来宾用餐、娱乐、购买礼物，不得挪作他用。8 招待来宾

9、一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招待,需事先经总经理核准。 公司食堂用餐标准为：本公司员工每天（）元；来客每人早餐（）元，午、晚 餐各（）元。来宾在外就餐标准（含酒水在内）分为两个档次，一档标准为（）元/人；二档标 准为（）元/人。来客5人以下由1人陪餐，来客5人（含）以上由1-2人陪餐。 来宾具体就餐标准由招待部门负责人确定，原那么上不能超标。政府要员来公司，视情况可实报实销。3.H 业务招待人员在公司外完成招待任务之后，须在3个工作日内凭“业务招待请款单” 和招待费用的正式发票按“报销程序”办理报销手续。收据和白条一律拒绝报销。财务总监负责对业务招待费使用情况的全程监督，发现违反

10、规定者，有权制止并向总 经理或董事长报告。财务管理部每月末要统计本月业务招待费实际支出、占预算总额比例及分析意见，制 表呈报董事长、总经理，复印件报送部门总监（公司）及分公司经理。14审计监察部负责对业务招待费使用情况进行定期审计和年终审计，审计报告呈报董事 长、总经理，复印件报送各公司总部各部门总监及分公司经理。3.15违反者所用业务招待费一律自理，不予报销。4 借款、报销及帐款清理借款、报销事宜由实际发生部门或个人亲自办理，其他部门或个人不得替代。公司员工因公借款要按财务工作程序中的“用款程序”办理，手续不全者，出纳有权 拒付。超过5000元（含）的大额现金借款要提前一天预约。3 公司员工

11、因公出差，出差完毕回公司后三天内按规定报帐。凡逾期不办理报销的欠款, 会计部有权在责任人当月工资中扣除。凡借支票购物者，三天内到会计部办理报销手续。外地用电汇或汇票办理采购，十五 日内办理报销手续，如有特殊情况要向会计部书面说明。未按规定时间办理报销手续 的，每笔罚款二十元，如金额较大对公司造成经济损失的，视情节另行处理。产品销售后，于出货日起60天内不回款的，月末销售部门就其未收款项详细列表， 报送会计部。会计部按应回款额的计算利息，自销售人员工资所得中扣除。产品销售后，应于出货日起6个月内回款。如超过上述期限未回款，销售部门就其未 收款项详细列表，报送会计部。会计部转为内部呆帐，按有关规定

12、办理。5奖惩规定出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予嘉奖、记功奖励。业务纯熟，工作质量和工作效率优异的。一贯遵守财经纪律和公司财务制度规定表现突出的。敢于坚持原那么，抵抗违反财经纪律行为并及时上报，防止公司利益受到损失的。出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予警告、记过惩戒。5. 2.1屡次不按规定及时报缴应缴报表的。2.2日常业务工作经常出现错误屡教不改的。2.3超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。2. 4用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。2.5未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。5. 2.6利用公司帐户替其他单位

13、和个人套取现金的。5. 2. 7未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。5. 2. 8保存帐外款项或将公司款项以财会人员个人储蓄方式存入银行的。5.3出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予记大过、开除惩戒。5. 3.1违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。5. 3.2拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。5. 3.3伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。5. 3.4利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。5. 3.5弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的。3. 6在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。3.

14、7有其他渎职行为和严重错误的。会计工作违规处分方法财会人员应遵守会计法及公司各项财务、会计制度，严格按会计核算规定进行会计核算，对于违反相关财会制度者，对责任者处以行政及经济处分。出现以下情况之一的，视情节轻重对财务人员予以警告直至开除并一次性罚款 10003000 元。6. 2.1用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。未经批准，擅自挪用或借与他人款项的。6. 2.3利用帐户替其他单位和个人套取现金。6. 2.4将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。6. 2.5提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。6. 2.6伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐薄的。6. 2.

15、7利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。6. 2.8弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露重要财务秘密的。6. 2.9贪污挪用公司款项的。2. 10在工作范围内发生严重失误或者由玩忽职守致使公司利益遭受损失的。6.3 原始凭证没有经手人、负责人签字批准，会计人员给予办理会计业务，对责任人处以 以下罚款。按每张原始凭证的金额计算：100元内，罚款10元；500元内，罚款30 元；1000元内，罚款50元；1000元以上按20%罚款并给予辞退。4 记帐凭证没有相关人员签章而进行登记帐簿,每一张凭证罚责任人和复核人各10元。 一个月内连续出现三张以上，每一张加罚一倍。付款原始凭证没有收款人签

16、字，按付出金额的10%罚出纳员。记帐不及时，每误1日罚记帐会计5元，误10日以上罚款100元，没有具体明确记 帐人员罚会计部经理。7 财务系统各种报表每迟报一日罚款10元,迟报二日罚款20元,迟报三日罚款50元， 连续三次迟报罚款800元。统计报表，每迟报1日罚款20元，迟报二日罚款50元, 迟报三日罚款100元，连续三次迟报罚款500元。库管部盘点表月终5日内报财务管理部，迟报一日罚款10元，迟报二日罚款50元, 迟报三日罚款100元，连续三次迟报罚款500元。没有盘点罚款50元，并限二日内 补报。每月开出的发票记帐联，当月未入帐，对责任人罚款100元。开出发票的金额与帐簿记录不一致，每笔罚

17、款20元。由于管理不当、丧失发票，每次罚款200元。抵扣凭证不合格在限期内没有更换的罚款100元。未按规定保管抵扣凭证的，每张凭证罚款50元。14销项税、进项税申报表与帐目不符，每错一笔罚款50元。6.15上缴的各项税款计算发生错误，过失在1000以内（含）按过失额的5%罚款；过失在 1000元以上按过失额的8%罚款。（注：上述处分数额，。）7 附那么本制度由财务中心制订并解释、考核。2 本制度报董事会批准后自公布之日起施行，修改时亦同。7.3 本规定施行后，凡既有的、类似或相抵触的制度自行终止。2、根据审核后盖有“现金/银行收讫、现金/银行付讫”的现金/银行收款 凭证、现金/银行付款凭证，逐

18、日逐笔顺序登记；3、记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、 摘要、金额和对应科目等；经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度；4、应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登记，也不得将收款付款相 抵后以差额登记；5、每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支出的合计数；6、出纳每天下班前要将当天的现金及银行发生额（备注详细发生摘要）及余额 制成表格发给财务主管和总经理。第二章费用报销流程一、取得发票要求1、收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，工程填写齐全，各工程 内容准确无误，否那么一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证；2、收取的各类发票抬头

19、应该有国家税务总局名称的全国统一发票监制章，发票 右下角应加盖收款单位的发票专用章，且发票专用章应清晰可见，同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致；3、收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真；4、取得各类非定额发票时，发票抬头的公司名称必须完整且与所在公司保持一 致，所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致；二、费用报销单的填列1、报销的工程类型需与后附发票保持一致;2、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销；3、发票工程为一批的需附发票清单；4、当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12月21后发生业 务

20、不在此范围内）；三、费用的分类L管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、 网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等；2、销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售相关的其他费用。3、财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费，支票费 用，利息费用等。四、大额费用报销流程L大额费用发生前需提报费用申请单（电子表格形式或纸质单据均可，需终审 领导签字同意方可发生该项费用）；2、大额费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单，费用报销单，正规发票 履行报销手续，由会计审核，领导签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支 付报销单后需付网银支付回单）。五、差旅费审核要点1、差

21、旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火 车票的出差人与申请是否为同一人。2、住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发票是否为 出差当地发票。3、如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。4、出差参加展示会、商洽会的运杂费、门票等费用允许报销，出差期间经 沟通帮助公司购买的礼品、招待品尚未使用或者有剩余的，在出差返回2天以 内与行政办理入库手续后方可报销相关费用。5、出差补贴的发放标准内容公司高层公司中层公司员工出差补贴（省内）出差补贴（省外）六、业务招待费审核要点1、业务招待费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员；2、如发票为定额发

22、票且报销金额为整数（如伍佰元整），需提供相应水单。七、借支或备用金的管理1、如因业务需要需借支，填报借支单，经终审领导签字同意，给予借支。2、相应费用业务完成后一周内，履行报销手续，归还借支。3、如借支三个月后仍未归还或履行报销手续，那么从当事人工资中扣减借支金额，当月工资缺乏局部，下月继续扣减。如该员工离职，那么扣减直属领导工资。4、部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终审领导签 字同意。5、财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点，盘点表签字确认无误后归档留 存。6、每季末需归还备用金，下季初重新走备用金申请流程。第三章税、票管理制度一、发票管理1、发票领购、保管a）领购发

23、票时，必须由发票管理员向税务机关办理发票领购。b）增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务人员专用文件柜中。c）需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通 发票及时放到财务人员专用文件柜中。d）对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按规定装订 成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。e）严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。f）发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。g）发票管理员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。2、按增值税专用发票和普通发票的开具范围，开具发票。公司销售

24、货物，应税劳务，根据增值税细那么规定，应当征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税工程，应开具普通发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。3、专用发票按以下要求开具a）字迹清楚；b）工程填写齐全；c）票物相符，票面金额与实际收取的金额相符；d）各工程内容准确无误；e）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；f）按照规定的时限开具专用发票;g）不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票。4、严格按照公司规定时限开具专用发票，不提前或滞后。5、销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情 况分别按以下规定办理：a）购买方在未付货款

25、并且未做帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联 退还公司。将该发票各联次注明“作废”字样，作废该份增值税专用发票，并 在金税开票系统上将该发票注明作废。b）在购买方已付款，或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的 情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单 送交公司，作为公司开具负数发票的依据。c）公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册，并依照有关规定进行保 管。6、增值税进项税抵扣联按期装订成册。7、不丧失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。8、不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。9、丧失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关

26、、公安机关报告。10、不代开、虚开增值税专用发票。二、采购或报销应取得有效发票1、各公司采购各种商品（含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办 公用品等），以及报销各种费用均应依法取得有效发票。2、向广告公司支付的广告费应取得税率为6%的广告业发票，其他任何发票均 不应作为报销依据。3、向运输企业支付运输费应取得公路、内河运输业统一发票，其他任何发 票均不应作为报销依据。a）采购库存商品应取得16%增值税专用发票。b）购买固定资产、无形资产应取得16%增值税专用发票。c）向印刷公司支付的印刷费假设N2000元，购买办公用品金额假设N2000元， 均应依法取得增值税专用发票。d）上述业务假

27、设因特殊原因无法取得规定的发票，应由财务负责人及公司负责 人批准后方能以其他普通发票作为付款（或报销）依据。e）取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。f）取得的所有增值税涉税发票（含增值税专用发票、运输发票等）必须在发票有 效期内交给税务人员扫描认证。g）移交或接收增值税涉税发票时应如实填写增值税涉税发票交接表，由 交接双方签字确认。h）税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应 遗漏或丧失。i）财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的 发票开票内容保持一致。三、纳税申报1s每月计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由财务负责人签字后作为税金计提凭证的附件O2、公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。四、税务档案管理1、将各主管税务