增值税练习题单项等

1、 (2010年)下列混合销售行为中，应当征收增值税的有( )纳税人销售林木并提供林木管护劳务电信单位销售移动电话并提供电信服务纳税人提供污水处理劳务并销售再生水纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费商场销售冰箱并提供运输装卸服务(2010年)下列业务中，应当征收增值税的有( )银行销售金银邮政部门发行报刊寄售商店代销寄售物品集邮公司销售集邮商品电力公司向发电企业收取过网费(2010年)下列农业生产资料中，免征增值税的有( )有机肥硝酸铵滴灌管饲用鱼油宠物饲料(2010年)下列自产货物中，实行增值税即征即退的有( )以垃圾为燃料生产的热力以立窑法工艺生产的水泥熟料以工业废气为原料生产的高纯度二氧

2、化碳产品以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油(2010年)关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有( )纳税人可选择某一免税项目放弃免税权纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣(2010年)下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有( )销售货退回销售折让销售折扣开票有误无法认证(2009

3、年)对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。实行简易征收办法不得自行开具或申请代开增值税专用发票不得抵扣进项税额一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员(2009年)下列各项业务应当征收增值税的有( )。货物期货银行销售金银邮政部门销售集邮商品印刷图书、报纸、杂志受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有(2009年)纳税人销售下列特定货物，按4征收率计算缴纳增值税的有( )。寄售商店代销寄售物品典当业销售死当物品生产销售商品混凝土销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦销售生物制品(2009年)下列各项业务免征增值税的有( )。粮食购销企业销售救灾救济

4、粮销售宠物饲料。销售农膜血站供应医疗机构临床用血销售自行开发生产的软件产品(2009年)根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有( )。经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业外商投资企业委托外贸企业代理出口的生产企业借出口经营权、挂靠出口货物的企业(2008年)下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有( )。尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理增值税留抵税额可申请退税纳税人可自行保留防伪税控专用设备纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关被缴

5、销的纸质专用发票将退还给纳税人(2008年)关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有( )。增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额按当地平均工资标准的6倍确定兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用(2008年)企业出口的下列货物，除另有规定外，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有( )。国家明确规定不予退(免)增值税的货物出口企业未在规定期限内申报退

6、(免)税的货物出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物出口企业未在规定期限内申报开具代理出口货物证明的货物生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物2009年10月该化妆品厂增值税进项税额( )万元89278971914593462009年10月该化妆品厂增值税销项税额( )万元493050325083159632009年10月该化妆品厂应退增值税( )万元13281502421583. 202009年11月该化妆品厂应缴纳消费税( )万元136001434017220179402009年11月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税( )万元1444169617901837

7、下列对该化妆品厂业务的税务处理中，正确的有( )购进进口设备和小轿车的进项税额可以抵扣出口化妆品，增值税可以享受免税并退税政策以化妆品换取原材料属于视同销售，增值税和消费税的计税销售额相同将化妆品和护发品组成成套化妆品销售，按照化妆品和护发品销售额合计计算消费税下列各项中，应当征收增值税的是( )。对软件产品交付使用后，按期收取的技术服务费销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费银行销售金银转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是( )。企业将购进的酒发给职工作为福利企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业企业将自产货

8、物用于换取生产资料按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13增值税税率的是( )。食品厂加工蔬菜罐头销售食品店加工方便面销售粮食加工厂加工玉米面销售食品厂加工速冻水饺销售根据增值税规定，下列说法正确的是( )。增值税一般纳税人取得海关专用缴款书应当在开票之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不予抵扣进项税一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，但是其留抵税额可以给予退税纳税人销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税纳税人采取还本销售货物的，销售中应当扣除还本支出某增值税

9、一般纳税人，2010年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将14用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。963749610782468941510224345某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2010年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )。5230元6080元375427元460427元某商店(小规模纳税人

10、)直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2010年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元，另外销售使用过的设备一台，售价为600元，该商店当月应纳增值税税额( )元。3386541714562341753350按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是( )。单位单独提供林木管护劳务电视专栏提供版面做广告业务典当业销售死当物品单位聘用的员工为本单位修理机器某超市(一般纳税人)2010年8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专

11、用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元(不含税)，收到货款580000元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为( )元。11623932133076921332829114352830下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的

12、期限为6个月甲企业为增值税一般纳税人，2010年3月销售化妆品一批，取得含税收入117万元，并负责运输，收取运费12万元、装卸费15万元、建设基金08万元。采用分期收款方式销售高档化妆品100套，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取80的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月购货方资金紧张，经协商，本月收取不含税贷款10万元，甲企业接收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。本期购进原材料取得增值税专用发票30张，注明金额共计90万元。则甲企业3月份应纳增值税税额为( )万元。1058547856923对于增值税一般纳税人，下列项目准予抵扣进项税额的单据、发票是( )。进口货物取得的海关专

13、用缴款书购进货物取得的邮政部门邮寄费发票出口货物取得套印全国统一发票监制章的运费发票购进农膜取得的套印全国统一发票监制章的运费发票某军需工厂(增值税一般纳税人)2010年9月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入158万(不含税，税率为17)，销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，取得收入150万元(不含税)，本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款38万元，系统内外销售业务耗用的原材料无法划分则该军需工厂当月应纳增值税为( )万元。6336990-1250下列关于小规模纳税人的说法中，表述不正确的是( )。从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的可以认定为一般纳税人年应

14、税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后30日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人甲(生产)企业销售给乙(商业)企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用外购的烟酒一批抵顶欠款，则下列表述正确的是( )。甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额甲、乙双方都应作购销处理但乙企业不得给对方开具增值税专用发票甲、乙双方都应作购销处理可对开增值税专用发票，

15、分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额百货商场(一般纳税人)2010年3月销售小麦、面粉、玉米面等取得零售收入300万元；零售各种肉类罐头、酸奶、奶酪等各种奶制品取得零售收入10万元；销售其它货物取得零售收入400万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有 60万元的商品未付款)；将上月从农场购进的鲜奶用于职工福利，账面成本206万元(其中包括运输成本093万元)，该商场3月份应缴纳的增值税为( )万元。4335453743334657某保健食品制造公司(一般纳税人)，2010年12月从农民手中购入其种植的黄芪药材

16、一批5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将3吨黄芪用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税销售额50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为( )。3380元4500元5380元4600元下列关于扣税凭证进项税额抵扣时限的说法中，表述错误的是( )。增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送海关完税凭证

17、抵扣清单申请稽核比对未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期内到税务机关办理认证某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17，退税率为9。2010年8月外购货物取得增值税专用发票注明税额为60万元，货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其

18、中来料加工贸易复出口货物90万元。该企业本期继续留抵税额为( )万元。03422718某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，当月电脑股份公司可以抵扣的进项税额为3400元。则该电脑股份公司当月应纳增值税为( )元。699556970069917957331795某金店采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价200元。

19、下列关于“以旧换新”的陈述正确的是( )。本期增值税销项税为79915元本期增值税销项税为138034元该金店以旧换新方式销售的手表，应当以150元为计税依据该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据某外贸公司2010年9月份购进及出口情况如下：(1)第一次购电风扇500台，不含税单债150元台；第二次购进电风扇200台，不含税单价148元台(均已取得增值税专用发票)。(2)将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元台，此笔出口已收汇并做销售处理(美元与人民币比价为1：687，退税率为13)。该笔出口业务应退增值税为( )。13559元13598元15106元1778

20、2元某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2010年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本06万元，当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为764万元。则应缴纳的增值税税额为( )万元。015144062020某增值税一般纳税人，2010年5月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗，账面成本为5760元(其中运费成本760元)

21、。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。11930433113981251297043310224345王某系个体经营者。从事水产品零售业务，2010年10月，销售水产品共取得收入4850元。则王某应纳增值税为( )元。01942745314126按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是( )。对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法对外贸企业实行退税，采取。即征即退”方法对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法某企业为小规模纳税人，2010年12月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为309

22、00元，则该企业应纳增值税为( )元。90060059423118846按照现行规定，下列各项中不符合税收政策的是( )。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税农民个人按照竹器企业提供样品规格，购买木条手工编织混合坯具的，免征增值税进口黄金(含标准黄金)和黄金矿砂免征进口环节增值税对非营利性医疗机构自产自用的制剂，照章征收增值税关于增值税专用发票的使用和管理，下列说法不正确的是( )。在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，可通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服

23、装、化妆品等消费品不得开具专用发票受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，处以偷税数额3倍以下的罚款专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批下列有关增值税的说法正确的是( )。纳税人一经放弃免税权，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权对销售水产品的个体工商户，其按次缴纳增值税起征点确定为每次(日)销售额300元纳税人销售货物的增值税起征点为15003000元对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，执行先征后退增值税的政策关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是( )。采取预收

24、款方式销售货物的，为货物发出的当天自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天进口货物为报关进口的当天将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天下列关于增值税纳税人包装物押金的陈述，正确的是( )。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税对于包装物押金的核算，逾期以合同为限，超过合同期限的，才为逾期，需要计算税金对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税根据现行增值税的规定。下列说法正确的有( )。油气田企业与非油

25、气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税油气田企业向外省其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额扣除分包额后余额计算缴纳增值税油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7预征率计算缴纳增值税某商业零售企业为增值税一般纳税人，2010年11月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款12000元；从供贷方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为( )。9350元7310元8098元8948

26、元某软件开发企业系一般纳税人，2010年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行汉化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得运输企业开具的运费发票上列示：运输费用4200元，保管费300元，建设基金500元。(以上销售额均为不含税收入)该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。102002040064740217631下列关于黄金交易的陈述，正确的是( )。黄金生产和经营单位销售全部黄金免征增值税黄金交易所会员单位通过黄金交易所销

27、售标准黄金，发生实物交割但未出库的，免征增值税纳税人销售的标准黄金享受增值税即征即退和免征城市维护建设税、教育费附加政策经营单位销售标准黄金免征增值税某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17，退税率为13。2010年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。0222668下列说法中，表述正确的是( )。增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税又退税的办

28、法会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，照章征收增值税小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税又退税的办法供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。生产型增值税收入型增值税消费型增值税积累型增值税分配型增值税根据增值税的应税劳务的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。汽车修理厂提供汽车的修配城建公司提供房屋的修理桥梁公司提供桥梁的维修油气田企业为某城市市区提供地下水路建设油气田企业为油田提供桥梁架设下列表述中，说法正确的有( )。加油站本身倒库油可以从当月成品油销售数

29、量中扣除电力公司向发电企业收取的过网费征收营业税，不征收增值税供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用征收增值税具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其机构所在地主管税务机关申报纳税会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节增值税按照现行增值税制度规定，下列行为应征收增值税的有( )。缝纫业务企业受托为另一企业加工服装纳税人随同软件销售一并收取的软件培训费转让电影著作权时销售的母片受托为其他企业开发软件，软件所有权归属受托方按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有( )。电力公司向发电企业收取的过网费开采

30、未经加工的天然水邮政部门销售集邮商品中华会计网校销售财会学习体育总局发行体育彩票关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有( )。宠物饲料属于免征增值税的饲料范围避孕药品和用具免征增值税劳改工厂生产的民警服装销售给国家安全系统使用免征增值税军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品征收增值税对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即遇政策下列进项税不得从销项税中抵扣的有( )。用于修理房屋的外购材料的进项税用于集体福利的购进货物的进项税用于免税项目的应税劳务的进项税用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税外购应税劳务用于对外赠送的进项税根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。销售水产品的个

31、体丁商户，增值税按月销售的起征点一律定为5000元葛州坝电站对外销售电力产品税收负担超过8的部分实行增值税即征即退政策对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3的部分实行先征后退政策三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过3的部分实行即征即退对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列( )情况不得开具增值税专用发票。烟厂将自产香烟赠送给参加交易会的参观人员轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)商业企业销售烟、酒给消费者国有粮食购销企业销售给其他单位粮食药厂销售免税药品某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规

32、定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有( )。由当地税务机关酌情处理不以偷税罪或骗税罪论处不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。发票作废条件有( )。收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月销售方未抄税并且未记账购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号码认证不

33、符”购买方未认证或者认证结果为“专用发票代码、号码认证不符”选项CD是对的，其余是错的对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，按以下( )方法进行清算。每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税每月开票金额大于应征增值税税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，但开票金额作为下一年度核定定期定额的依据每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款关于电力产品征收增值税的具体规定，正确的有( )。独立核算的发电企业生产销售的电力

34、产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，可以抵扣进项税额独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额独立核算的发、供电企业其不足抵扣部分和多缴增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额纳税人的下列行为中。应征增值税的有( )。电力公司向发电企业收取的过网费某电信部门为客户安装网络并提供网络增值

35、业务取得收入120万元，其中含安装材料收费5万元某杂志社销售杂志并负责包装邮寄，取得杂志收入450万和包装费12万元某典当行本月销售死当货物取得收入12万元金融机构的融资租赁业务下列适用4征收率的行为有( )。寄售商店代销寄售物品对水泥厂销售自产的混凝土应税货物典当业销售死当物品自来水公司销售自来水免税商店销售免税品下列关于资源综合利用产品的说法中，表述正确的有( )。污水处理劳务免征增值税利用风力生产的电力适用增值税即征即退50的政策以垃圾为原料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策对销售自产的综合利用生物柴油实行即征即退50的政策以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，

36、实行增值税即征即退的政策依据增值税的有关规定，下列说法中正确的有( )。体育彩票发行收入不征收增值税经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税对符合退税条件的纳税人2009年销售再生资源实现的增值税，按70的比例退回给纳税人关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述不正确的有( )。对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征

37、营业税对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，以后不再退还加油站通过加油机加注成品油属于以下( )情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油加油站检测用油加油站本身倒库油加油站对外无偿赠送的成品油下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天采用预收货款结算方式的，为收到贷款的当天先开发票的，增值税纳税

38、义务时间为开具发票的当天将自产货物对外捐赠的。为货物使用的当天采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天以下关于增值税的表述，正确的有( )。固定业户临时到外省市销售货物的，不可以开具增值税专用发票对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税国家行政管理部门行使其管理职能，发放的牌照取得的工本费收入，不征收增值税一般纳税人取得国际货物运输代理业和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2

39、010年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、税额204万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利48万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。商场应按120万元计算销项税额商场应按1248万元计算销项税额商场当月应抵扣的进项税额为204万元商场当月应抵扣的进项税额为197万元商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业下列选项应计算缴纳增值税的有( )。转让企业全部产权涉及的应税货物的转让各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用影楼提供照相服务并附带销售像框纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入对未经

40、批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方根据现行增值税的规定，下列项目属于混合销售应当征收增值税的有( )。邮政部门销售信封并为客户提供邮寄信函服务汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务银行提供银行卡业务并收取卡费纳税人销售林木以及销售林木同时提供林木管护的行为销售林木并提供林木管护劳务下列表述符合税法有关规定的有( )。自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征增值税纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据采取以

41、物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税销售折让可以从销售额中扣除计征增值税按照现行规定，下列各项中符合税收政策的有( )。总机构和分支机构不在同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税增值税一般纳税人取得的海关完税专用缴款书，应当自开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不予抵扣进项税额纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣加油站以收取的加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，一律不得抵扣进项税某生产厂家(一般纳税人)2010年

42、6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金134万元，取得运费发票注明运费09万元，取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。本月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，8月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月份没有其他销售业务)。该企业下列税务处理正确的有( )。6月份委托加工业务进项税134万元6月运费抵扣进项税0063万元6月应纳增值税150万元8月进项税34万元8月进项税27万元下列关于出口退税政策的陈述，正确的有( )。通过借权、挂靠出口的货物不得享受出口退税政策国家明确规定不予退税的货

43、物，出口要视同内销计提销项税或征收增值税目前出口液化石油气可以按规定予以退税出口花生果仁免税不退税对生产企业和外贸企业出口业务，目前均以出口货物的离岸价格作为退税依据下列关于增值税申报与缴纳的陈述，正确的有( )。销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天纳税人出口货物，应按季度向税务机关申报办理该项出口货物退税按照现行规定，下列项目可以免征增值税的有( )。销售农业产品残疾人组成的福利工厂为社会提供的

44、加工和修理、修配劳务废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资外国政府、国际组织无偿援助项目在华采购物资军事工厂销售给公安系统的武器装备关于发、供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述正确的有( )。发电企业销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为合同确认收款的当天供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费，为发出电量的当天发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量，开具抄表确认单据的当天增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，下列陈述正确的有( )。只可以开具普通销售发票可以回原地补开增值税专用发票自带发票。在经营地开具必须向经营地税务机关出示外出经营活动税收证明回原地纳税必须在外省经营地领购发票下列项目，属于适用13税率的货物有( )。食用植物油铜矿石赢在中国DVD光盘二甲醚数字电视机下列表述符合税法有关规定的有( )。建筑安装企业在建筑现场生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送