专项资金审计实施专题方案

1、专项资金审计实行方案一、按照中国注册会计师执业准则B勺审计程序组织实行审计、 规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任。1、审前准备阶段接受委托，组建审前调查小组，对被审计单位勺内部控制管理状 况进行调查和初步核算。编制审前调查记录或撰写审前调查报告。调查期间收集有针对性勺、由有关行政部门颁发且与被审计项目 内部控制管理状况有关勺法律及行政法规。2、审计实行阶段实行前先对审计人员进行必要勺培训（准备）召开有被审计单位勺重要领导及其重要部门负责人参与审计进点会议，重要有三个议程：被审计单位负责人简介项目状况，项目组负责人简介审计目勺、 程序、内容、方式，就审计配合问题向被审计单位提出具体规定或作

2、 出具体安排。审计人员采用规定勺方式、措施并结合财务审计项目勺特点收集 审计证据并形成相应勺审计工作底稿。审计过程中遇到疑难和重大问题时可追溯或延伸至有关年度。3、审计报告阶段审计工作完毕后，及时撰写项目组勺审计报告，并履行我司三级 复核程序。项目组及时报送项目组日勺审计报告及被审计单位B勺反馈意见，配 合主审所日勺工作。4、总结、归档阶段及时整顿审计工作底稿、基本资料、核对取证记录，形成完整勺 审计资料。对审计数据、资料进行信息化解决，形成必要勺电子文档。 撰写工作总结，登记归档。二、审计实行原则1、严格遵守中国注册会计师执业准则、中国注册会计师职 业道德基本准则勺规定，遵守独立、客观、公正

3、勺原则参与审计工 作2、一旦中标，一切以完毕审计任务为重，不以收费多少作为完 毕业务工作质量勺原则；3、按照委托单位勺规定，在保证业务质量勺前提下准时完毕审 计任务。4、如果委托审计勺项目规定超过了本领务所执业人员勺力量和 专业胜任能力，应实事求是向委托单位体现无法接受委托；在实际审 计工作中，项目负责人或有关人员不适应或不胜任所委托勺审计工 作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能及勺工作。三、具体审计实行细则1、与委托单位先进行沟通，弄清晰委托单位勺审计规定；2、对参与审计工作勺人员进行培训，所有参与人员均应明确审 计目日勺、审计重点及审计原则；3、审计项目负责人制定审计筹划并与委托单位进

4、行沟通，充足 理解委托单位对审计项目勺审计目勺和规定；4、与被审计单位治理层及管理层进行座谈，理解被审计单位基 本状况，进行重大错报风险勺评估；5、对被审计单位进行实地和外部环境勺理解和考察，走访有关 人员，从中获取对审计有用勺信息；6、按风险导向审计勺规定，有重点有目勺地进行实质性审计测 试；7、对审计中发现勺重大问题，随时与委托单位联系和沟通，在 此基本上按委托单位勺规范完毕审计工作底稿；8、向委托单位提供统一出具审计报告所规定勺审计资料。四、审计内容资金来源审计：.审查资金筹集根据与否合规合法，看征收主体、客体与否 合规合法；资金征收单位与否按筹集目勺、规定做到及时足额筹集， 有无欠收、

5、多收勺问题。.审查专项资金筹集到位率，看有无地方应筹集、应配套勺 资金没有及时筹集配套到位，以及虚假筹集、虚假配套勺问题。(3 ).审查项目中报立项勺真实性，看与否存在虚假概算、虚假 立项，相似项目反复立项勺问题，有无随意、盲目申报立项、选项不 当勺问题。(4 ).审查项目概预算日勺经济合理性。看预算编制与否体现、可 行和节省日勺原则，与否有助于可持续发展日勺原则，波及工程建设日勺还 应审查工程设计概算和施工图预算编制与否合规、对勺。资金分派使用审计(1).通过对某地区、某部门在一种周期内分派使用专项资金获 得勺直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析，看资金勺分派 和安排与否合理，与否向重

6、点项目倾斜。(2 ).审查上级安排勺专项资金与否按规定及时拨付到用款单位 或项目，项目资格有无实际到位，有无影响到项目工程进度。在资金 下拨过程中，财政部门与否按照年度预算、用款筹划和项目进度将资 金及时拨付到用款单位；主管部门在分派拨付环节有无截留、占压资 金以及擅自计提或擅自提高原则收取项目前期费用、征询费和管理费 等各项问题。.审查有关部门和项目实行单位与否按批准勺项目和规定用 途使用专项资金，有无擅自变化投向、将生产性资金用于非生产性项 目勺问题；有无虚列支出、违规转移资金、挤占挪用以及贪污私分等 问题，评价专项资金使用勺有效性。(4 ).检查专项资金与否专款专用。一是从账证及票据等原始凭 证入手，检查使用程序与否合规，各项支出有无严密勺审批手